מס PST על שירותים בקולומביה הבריטית: מה חייב ומה מושהה

האם BC גובה PST על שירותים, או רק על טובין?

קולומביה הבריטית (BC) גובה מס מכירה פרובינציאלי (PST) על טובין ועל רשימה קצרה של שירותים, לא על שירותים בכלל: תיקון והתקנה של טובין חייבים, שירותים משפטיים, תוכנה, תקשורת, אירוח ושירותי שוק מקוון. השיעור הכללי הוא ⁦7%⁩, והוא נגבה בנוסף ל-⁠GST הפדרלי (מדריך BC לעסקים קטנים). עסק שהחשבוניות שלו כוללות רק עיצוב, ייעוץ או הדרכה, בלי טובין חייבים, תוכנה או שירותים חייבים אחרים במחיר, מוכר שירותים ש-⁠BC פוטרת, ואינו חייב להירשם (עלון PST 001).

BC תכננה להרחיב את ה-⁠PST לשירותי הנהלת חשבונות, אבטחה ושירותים מקצועיים אחרים החל מ-⁠1 באוקטובר 2026, ואז השהתה את התוכנית ב-⁠18 בספטמבר 2026. היא מורה למי שנרשם בגלל השירותים האלה לבטל את הרישום.

המצב מסתבך כשחשבונית אחת מערבבת שורות חייבות ופטורות, כשהעבודה כוללת תוכנה, אחסון אתרים או תיקונים, או כשנפתח חשבון PST בגלל תוכנית השירותים המקצועיים שמוסברת בהמשך, ואז צריך ליישר דוחות וחשבוניות. העמוד הזה מתאר את כללי BC לעסק שממוקם ב-⁠BC; מוכר שממוקם במקום אחר כפוף למבחני רישום אחרים (ראו PST לפי פרובינציה).

מה כדאי להכין לפני שממשיכים לקרוא:

• מה אתם מוכרים, עם ההכנסות השנתיות מכל סוג עבודה.
• שתי חשבוניות או שלוש שמערבבות סוגי שורות שונים.
• מספר PST אם יש, מועד פתיחת החשבון והדוחות שהוגשו בו.

אילו שירותים חייבים ב-⁠PST ב-⁠BC כיום?

PST חל על השירותים המסומנים “חייב” בטבלה שלמטה; רוב השירותים האחרים אינם חייבים (מדריך BC לעסקים קטנים; הרשמה לגביית PST).

מה קרה ל-⁠PST המתוכנן על שירותי הנהלת חשבונות, אבטחה ושירותים מקצועיים אחרים?

BC תכננה PST על השירותים האלה מ-⁠1 באוקטובר 2026, ואז השהתה את התוכנית. צו ממשלתי (Order in Council) ⁦408/2026⁩ פוטר אותם, ועד העדכון של BC מ-⁠21 בספטמבר לא פורסם מועד התחלה חדש. השירותים הם הנהלת חשבונות (כולל ספרים), אדריכלות, הנדסה, גיאולוגיה, נדל״ן לא למגורים ואבטחה, כולל חקירות פרטיות (הודעה ⁦2026-001⁩).

ההשהיה היא פטור שנוסף בתקנה. BC מכנה את התקנה זמנית ואת ההשהיה דחייה (הודעה לעיתונות), והצו אינו קובע תאריך סיום, ולכן המס עשוי להיכנס לתוקף מאוחר יותר. הצו מציין שירותי הנדסה, וחוק מס המכירה הפרובינציאלי מגדיר אותם ככוללים גיאולוגיה מקצועית. קראו שוב את עמוד ה-⁠PST של BC לפני שאתם מוציאים חשבוניות על השירותים האלה ולפני כל הגשה.

חלק מהטקסטים של BC עדיין מתייחסים לשירותים האלה כחייבים מ-⁠1 באוקטובר 2026: עלוני יולי על שירותים נלווים ועל מוכרים קטנים, גוף הטקסט של עמוד שירותי הנהלת החשבונות והשורה על הגשה אלקטרונית בדיווח ותשלום של PST. רק שני עמודי האינטרנט נושאים את הודעת ההשהיה. הצו משנה את התקנה, ו-⁠BC מציינת שהעלונים ועמוד הנהלת החשבונות הם הנחיות ואינם מחליפים את החקיקה.

השינויים האחרים של 1 באוקטובר 2026, בתיקוני בגדים ובשירותי תקשורת בסיסיים, לא הושהו (עדכוני מסי מכירה).

נרשמתי ל-⁠PST בגלל אחד מהשירותים האלה: מה עושים עכשיו?

BC מורה למי שפתח חשבון PST בגלל השירותים האלה לבטל אותו, דרך eTaxBC או בטלפון ⁦1-877-388-4440⁩ (עמוד ה-⁠PST של BC). פעלו לפי השלבים האלה:

1. בררו למה החשבון קיים. אם אתם מוכרים גם טובין חייבים, תוכנה, תיקונים או שירותי תקשורת, אתם עדיין חייבים להירשם בגלל המכירות האלה, ולכן החשבון נשאר (הרשמה לגביית PST).
2. ההנחיה של BC היא לבטל חשבון שנפתח רק בגלל השירותים המושהים. הגישו ושלמו כל דוח עד מועד הסגירה, גם דוח אפס (מדריך לעסקים קטנים). אם BC תסיים את ההשהיה, ייתכן שתצטרכו להירשם מחדש.
3. עברו על כל חשבונית מאז הרישום. עסק חייב להעביר כל סכום שגבה כ-⁠PST, גם על שירות שלא היה חייב. ייתכן שהלקוח זכאי להחזר (דיווח ותשלום של PST). אפשר להחזיר ללקוח או לזכות אותו תוך 180 ימים ממועד תשלום ה-⁠PST, ולתקן את הדוח בתקופה שבה עשיתם זאת. אחרי 180 ימים אל תחזירו בעצמכם: אי אפשר לתקן את הדוח בגללו, והלקוח תובע מ-⁠BC (עלון PST 400; מדריך לעסקים קטנים).
4. שמרו את התיק. שמרו את מועד הרישום, את הדוחות שהוגשו ואת החשבוניות שבהן הופיע PST.

אם דוחות לא הוגשו בזמן שהחשבון היה פתוח, ראו דוחות אפס חסרים של ⁦GST/HST⁩ ו-⁠PST.

האם העבודה שלי היא שירות נלווה חייב או עיצוב וייעוץ פטורים?

שירות חייב בדרך כלל כשהוא מבוצע על טובין חייבים או מתקין אותם, אלא אם חל פטור (גרירה, שליחויות וחריטה הם דוגמאות). הדרכה, עיצוב ועבודה על תוכנה או על מקרקעין אינם חייבים (עלון PST 301). BC מכנה את הקבוצה החייבת שירותים נלווים.

חלק מהתיקונים פטורים בגלל סוג הפריט (מקררים ביתיים, תנורים, מכונות כביסה ומייבשים, שואבי אבק ומכונות תפירה הם דוגמאות), ודמי אבחון או בדיקה פטורים, אלא אם הם מחויבים יחד עם תיקון חייב (עלון PST 301).

בשירות חייב, PST חל על המחיר כולו: עבודה, זמן נסיעה ועלויות נסיעה שמוחזרות, אבל לא על ה-⁠GST. גם חלקים וחומרים שנשארים בטובין של הלקוח חייבים, אפילו כשהשירות עצמו פטור (עלון PST 301).

מתקן עצמאי שעובד בחוזה אינו עובד שכיר, ולכן העבודה חייבת בדרך כלל, אלא אם חל פטור, והמתקן נרשם אלא אם הוא מוכר קטן. עסק תיקונים ששולח טובין של לקוח לעסק אחר לתיקון קונה את התיקון הזה למכירה חוזרת, ולכן אינו משלם עליו PST כשהוא מוסר את מספר ה-⁠PST שלו (או טופס FIN 490 אם אין לו מספר), והעסק השני שומר את התיעוד. שירות נלווה שנקנה ממוכר קטן פטור (עלון PST 301).

החשבונית שלי מערבבת ייעוץ עם תוכנה או טובין: על איזה חלק חל PST?

כשלפריטים חייבים ופטורים יש מחירים נפרדים, PST חל על השורות החייבות בלבד. כשיש מחיר אחד, הכלל הכללי הוא PST על שווי השוק ההוגן של החלק החייב, כלומר המחיר שבו הוא נמכר בדרך כלל לבדו (עלון PST 316).

• שורות נפרדות: אתר שאין בו תוכנה, שירותי תקשורת או טובין, שנמכר יחד עם כרטיסי ביקור, חייב ב-⁠PST על הכרטיסים בלבד (עלון PST 123). שירותים על חומרה ושירותים על תוכנה, במחירים נפרדים, חייבים ב-⁠PST על החיוב עבור החומרה בלבד (עמוד התוכנה של BC).
• טובין שנובעים מעבודת עיצוב גרפי: אם הלקוח רשאי לסרב להם, PST חל על הטובין בלבד. אם הם אינם אופציונליים, PST חל על כל החיוב, כולל העיצוב (עלון PST 123).
• מחיר אחד: המחיר כולו חייב כשהחלק החייב עולה על ⁦90%⁩ ממחיר שנמוך מ-⁠⁦$500⁩, או כשהחלק הפטור אינו נמכר בדרך כלל בנפרד בשוק הפתוח. כשקשה לקבוע שווי שוק הוגן, העריכו אותו ושמרו תיעוד של דרך ההערכה (עלון PST 316).
• מכירה קטנה בחבילה: PST אינו חל על החלק החייב כששווי השוק ההוגן שלו הוא ⁦$50⁩ או פחות ו-⁠⁦10%⁩ או פחות מהמחיר כולו, הוא ארוז מראש עם החלק הפטור או שאינכם מוכרים אותו בדרך כלל בנפרד, הוא אינו מתנה לקידום מכירות, והחבילה אינה כוללת משקאות חריפים, טבק, משקאות קלים, שירותי תקשורת או שירותים משפטיים (החוק, סעיף 137; עלון PST 316).
• פריטים מזדמנים: טובין או תוכנה אינם נחשבים כנמכרים כשהחוזה הוא באמת לשירות שאינו חייב, בלי חיוב נפרד ובאותו מחיר או במחיר שונה במעט בלבד (עלון PST 316). אז אתם משלמים PST על מה שהשתמשתם בו.

תוכנה שנמכרת ללקוח לשימוש במכשיר שבדרך כלל ממוקם ב-⁠BC חייבת, ואחסון אתרים נחשב לתוכנה. תוכנה שנבנתה רק עבור לקוח אחד יכולה להיות תוכנה מותאמת פטורה, ו-⁠BC מצפה שהרישומים שלכם יראו את הסיבה. ייעוץ בתוכנה שאינו מוכר תוכנה או חומרה אינו חייב במס (עמוד התוכנה של BC).

מתי חייבים להירשם לגביית PST, ומי נחשב מוכר קטן?

עסק שממוקם ב-⁠BC חייב בדרך כלל להירשם כשהוא מוכר או משכיר טובין חייבים, או נותן שירותים נלווים, שירותים משפטיים, תוכנה, שירותי תקשורת או שירותי שוק מקוון ב-⁠BC במהלך העסקים הרגיל. עסק שיש לו רק שירותים פטורים אינו חייב להירשם (עלון PST 001).

עסק שחייב להירשם ואינו נרשם עדיין נחשב גובה ועדיין חייב PST על המכירות החייבות שלו (הרשמה לגביית PST). ההרשמה מקוונת ועלולה להימשך עד 21 ימי עסקים. BC אוסרת על עסק שעומד במבחני הרישום לבצע מכירות קמעונאיות בלי מספר PST תקף (עלון PST 001).

מוכר קטן אינו חייב להירשם או לגבות PST, אבל חייב לעמוד בכל התנאים האלה (עלון PST 003):

• הוא ממוקם ב-⁠BC, אין לו מקום עסק קבוע, והוא אינו מוכר ממקום מסחרי קבוע ארבע פעמים או יותר ב-⁠12 חודשים.
• המכירות הזכאיות היו ⁦$10,000⁩ או פחות ב-⁠12 החודשים הקודמים, וצפויות להיות ⁦$10,000⁩ או פחות ב-⁠12 הבאים. BC סופרת 12 חודשים מתגלגלים, לא שנה קלנדרית. סופרים גם מכירות שנעשו מחוץ ל-⁠BC ומחוץ לקנדה, חייבות או פטורות (עלון PST 003).
• הוא לא ביצע מכירות סיטונאיות ב-⁠12 החודשים הקודמים, והוא אינו מוכר פריטים כמו כלי רכב, טבק, מוצרי אידוי, אירוח או קנאביס.
• הוא אינו משכיר, קבלן מכירות עצמאי, קבלן מקרקעין או מפעיל שוק מקוון.
• הוא אינו רשום ל-⁠PST ואינו חייב להירשם (החוק, סעיף 1, “small seller”).

מבחן ההכנסות סופר מכירות קמעונאיות של טובין ותוכנה זכאים, ובנוסף כל מתן “שירות חייב” כפי שהחוק מגדיר: שירותים נלווים, שירותים משפטיים, שירותי תקשורת ושירותי שוק מקוון, וגם השירותים המקצועיים המושהים (החוק, סעיף 1; עלון PST 003). הצו פוטר את השירותים האלה מהמס, אבל אינו משנה את ההגדרה, ולכן ההכנסות מהם נספרות לקראת התקרה, חייבות או פטורות. דמי עיצוב וייעוץ שאינם בקטגוריות האלה אינם נספרים. אם אתם קרובים לתקרה, אשרו מול BC (⁦1-877-388-4440⁩). משרד ביתי אינו מקום עסק קבוע אם אתם מוכרים רק באינטרנט ואינכם נפגשים בו עם לקוחות; משרד ביתי שבו אתם נפגשים עם לקוחות ומוכרים להם כן נחשב כזה (עלון PST 003).

מוכר קטן משלם PST על רכישות שנעשו למכירה חוזרת ואינו גובה PST על מכירותיו. אם המכירות הזכאיות חורגות מהתקרה בכל שלב, העסק חייב להירשם. עסק רשום ממשיך לגבות PST עד ש-⁠BC מאשרת בקשת סגירה, שדורשת שנה של רישום, עמידה בתנאי המוכר הקטן וללא דוח או יתרה פתוחים (עלון PST 003). BC לא אמרה אם כלל השנה חל על ביטול הרישום בגלל השירותים המושהים שלמעלה.

איך PST ו-⁠GST מופיעים יחד בחשבונית אחת?

גבו PST על המחיר לפני GST, והוסיפו GST לאותו מחיר. למעט חריגים מוגבלים, כמו מוצרי אידוי וכלי רכב מסוימים, אף אחד משני המסים אינו נגבה על השני (מדריך BC לעסקים קטנים). ה-⁠GST ב-⁠BC הוא ⁦5%⁩; השאלה אם אתם חייבים להירשם אליו היא החלטה נפרדת (ראו מתי להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩).

הציגו את ה-⁠PST בנפרד בחשבונית (עלון PST 301). ה-⁠PST לתשלום כשהמחיר, או חלק ממנו, שולם או הגיע מועד תשלומו, המוקדם מביניהם, וזה בדרך כלל תאריך החשבונית. העבירו את כל ה-⁠PST שגביתם עד היום האחרון של החודש שאחרי תקופת הדיווח, גם אם הלקוח עדיין לא שילם (חיוב וגבייה של PST).

האם אפשר לקבל בחזרה PST ששילמתי על רכישות העסק?

לא. ב-⁠BC אין זיכוי מס תשומות על PST, בניגוד ל-⁠⁦GST/HST⁩, ולכן עסק שקונה טובין או שירותים חייבים לשימוש עצמו משלם את ה-⁠PST (מדריך BC לעסקים קטנים). רשמו PST ששילמתם כחלק מעלות מה שקניתם, ו-⁠PST שגביתם כסכום שחייבים ל-⁠BC עד שתעבירו אותו.

• מה כולל PST: מחשבים, ציוד משרדי, כלי עבודה, חומרים מתכלים, תוכנה ומנויי אחסון, אינטרנט וטלפון, שכר טרחה משפטי ותיקוני ציוד.
• ספק שלא גבה אותו: אתם מחשבים ומשלמים את ה-⁠PST ל-⁠BC בעצמכם. עסק רשום עושה זאת בדוח ה-⁠PST הבא שלו; עסק בלי מספר PST מגיש דוח העברה מזדמנת FIN 405 עד היום האחרון של החודש שאחרי הרכישה.
• מכירה חוזרת וחלקי תיקון: עסק רשום קונה בלי PST טובין שהוא מוכר שוב, וחלקים שנשארים בטובין של לקוח, וגובה PST כשהוא מוכר אותם. מוכר קטן אינו יכול להשתמש בפטורים האלה (עלון PST 003).
• PST ששולם בטעות: BC מאפשרת לתבוע החזר תוך 4 שנים מהתשלום.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים קנדיים.

מעצב אתרים שמחייב על עיצוב בלבד

מעצב אתרים בוונקובר מחייב ⁦$80,000⁩ בשנה על עיצוב, פיתוח וייעוץ. המחיר אינו כולל תוכנה, אחסון אתרים, שירותי תקשורת או טובין. BC פוטרת את השירותים האלה, ולכן לא גובים PST. GST חל: ⁦$80,000⁩ בשנה עולה על תקרת הספק הקטן של ⁦$30,000⁩ ל-⁠⁦GST/HST⁩, ולכן המעצב חייב בדרך כלל להירשם (ראו מתי להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩). אם המעצב יוסיף מאוחר יותר שורת אחסון אתרים בנפרד, BC רואה באחסון תוכנה, ולכן PST חל על השורה הזאת כשהיא מיועדת למכשיר שבדרך כלל ממוקם ב-⁠BC והמעצב רשום או חייב להירשם (עמוד התוכנה של BC). שורות העיצוב נשארות פטורות.

מכון תיקוני מחשבים

מכון בקלואונה מחייב ⁦$50,000⁩ בשנה על עבודת תיקון וחלקים. תיקון של טובין חייבים הוא שירות נלווה, ולכן גם העבודה וגם החלקים חייבים ב-⁠PST, וה-⁠PST מחושב על המחיר לפני GST. חשבונית אחת נראית כך:

חברת אבטחה שנרשמה מוקדם

חברת אבטחה בסארי עם ⁦$400,000⁩ בשנה משירותי אבטחה נרשמה ל-⁠PST לקראת 1 באוקטובר 2026. ההרחבה מושהית, ולכן BC מורה לבטל חשבון שנפתח בגללה; השלבים בסעיף שלמעלה. אם החברה מוכרת גם טובין חייבים או תוכנה, כמו ציוד, היא שומרת את החשבון בגלל המכירות האלה. ה-⁠GST לא משתנה.

המצב שלכם שונה?

• נרשמתם ל-⁠PST בגלל התוכנית של 1 באוקטובר 2026, או גביתם PST על שירותי הנהלת חשבונות, הנדסה, אבטחה או נדל״ן: אם החשבון נשאר תלוי במה עוד אתם מוכרים, ו-⁠PST שגביתם חייב להיות מועבר. סידור העניין לפי החשבוניות והדוחות שלכם, והחלטה מה לעשות מול הלקוחות, הם עבודה של עזרה בהנהלת חשבונות. אם דוחות לא הוגשו, ראו דוחות אפס חסרים של ⁦GST/HST⁩ ו-⁠PST.
• החשבוניות שלכם מערבבות ייעוץ עם תוכנה, אחסון אתרים, תיקונים או טובין: פיצול השורות והתאמת הספרים הם עבודה של עזרה בהנהלת חשבונות.
• מצאתם שורות חייבות שמעולם לא גביתם עליהן PST: BC קובעת שעליכם לגלות את הסכום במכתב בהקדם האפשרי ולשלם אותו עם ריבית; אם אתם צריכים להיות רשומים ואינכם, התקשרו ל-⁠BC במקום להירשם באינטרנט. קנסות תלויים בתנאים של BC, כולל אם BC גילתה את הבעיה קודם, ועדיין עשוי לחול קנס בגובה המס שלא נגבה (מדריך BC לעסקים קטנים). חישוב הסכום והכנת הרישומים לפני שכותבים הם עבודה של עזרה בהנהלת חשבונות.
• חברה לא חייבה, לא גבתה ולא העבירה PST: דירקטור אחראי יחד עם החברה ל-⁠PST שהחברה לא חייבה, לא גבתה או לא העבירה בתקופת כהונתו, בתוספת קנסות וריבית, כש-⁠BC מגישה תעודת גבייה או כשהחברה פורקה, נמצאת בפירוק או חדלת פירעון. דירקטור שנקט זהירות סבירה למניעת הכשל אינו אחראי, ו-⁠BC אינה יכולה להוציא שומה לאדם יותר מ-⁠2 שנים אחרי שעזב את הדירקטוריון (החוק, סעיפים 207 ו-⁠210). חישוב החוסר הוא עבודה של עזרה בהנהלת חשבונות.
• הלקוחות שלכם, או המכשירים שמריצים את התוכנה שלכם, נמצאים מחוץ ל-⁠BC, או שאתם מוכרים ללקוחות בפרובינציות אחרות: ראו PST לפי פרובינציה ומה לגבות מלקוחות בפרובינציות אחרות.
• אינכם בטוחים אם אתם חייבים להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩: ראו מתי להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩.
• אתם מתאימים את הטיפול ב-⁠PST לקודים של ⁦GST/HST⁩ פטור, בשיעור אפס או מחוץ להיקף: לשני המסים יש רשימות נפרדות; ראו מכירות פטורות, בשיעור אפס ומחוץ להיקף.