ABD dışında yerleşik satıcılar için ABD satış vergisi

Satıcı ABD dışındaysa ABD satış vergisi uygulanabilir mi?

Evet. Satıcının yabancı adresi, bir eyaletin o eyalete teslim edilen satışlarda vergi tahsil etme zorunluluğu getirmesine engel değildir. California uzaktan satıcı kuralına açıkça ABD dışındaki satıcıları dahil eder ve Texas ülke dışındaki satıcılar için bir kayıt yolu sağlar (California CDTFA; Texas Comptroller).

ABD satış vergisini esas olarak eyaletler ve yerel yönetimler yönetir. Bir satıcının bir eyalette tahsilat yükümlülüğü olabilir, başka bir eyalette olmayabilir. Yurt dışından yapılan bir gönderimde, satıcının kurulduğu ülkeden çok varış yeri, satışın türü ve satıcının o eyaletteki faaliyeti önemlidir. Satıcı genellikle vergiye tabi satışlarda alıcıdan vergiyi tahsil edip eyalete öder; satıcının tahsil etmesi gerekmiyorsa, alıcı bunun yerine kullanım vergisi borçlu olabilir (California CDTFA).

İthalat gümrük vergisi satış vergisi sorusunu çözmez. California, yurt dışından gönderilen bir alımda federal ithalat vergilerinin California satış veya kullanım vergisinin uygulanıp uygulanmayacağıyla ilgisi olmadığını belirtir (California CDTFA).

Kanadalı olmak veya vergi anlaşması satışı muaf tutar mı?

Hayır. Kanada–ABD anlaşması belirli gelirleri ve diğer federal vergileri ele alır; kapsanan vergiler maddesi eyalet satış vergisini içermez. Bu nedenle ABD'de daimi iş yerinin bulunmaması, tek başına eyalet satış vergisi tahsil etme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz (Kanada–ABD anlaşması, Article II).

Kanadalı bir işletme yine de varış eyaletinin kayıt ve vergilendirme kurallarını ayrı ayrı incelemelidir. ABD gelir vergisi için anlaşma sorusu ayrıdır: yabancı sahiplerin ABD vergisini ne zaman ödediği rehberine bakın. Kanadalı bir şirketin ABD gelir vergisi beyannamesi verip vermeyeceği Kanadalı şirketlerin ABD vergi beyannameleri rehberinde ele alınır.

Yurt dışından gönderilen satışlar bir eyalet eşiğine sayılır mı?

Evet. Yurt dışından göndermek, bir satışı varış eyaletinin sayımından çıkarmaz. California, satıcının ve ilişkili kişilerin oraya teslim ettiği maddi malları, pazaryeri satışları dahil, sayar. Texas, mal ve hizmetlerden elde edilen vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan Texas gelirini, pazaryeri satışları dahil, sayar (California CDTFA; Texas Comptroller; Texas pazaryeri SSS).

Geçerli eşikler ve diğer eyalet kuralları için satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın. Mallar satıştan önce ABD'deki bir depoda duruyorsa ABD'de envanteri olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.

Pazaryeri vergi tahsil ediyorsa satıcının yine de kayıt yaptırması gerekir mi?

Bu, eyalete ve satıcının pazaryeri dışında satışı olup olmadığına bağlıdır. Pazaryerinin kendi işlemleri için yaptığı vergi tahsilatı, satıcının kendi sitesini otomatik olarak kapsamaz ve her kayıt yükümlülüğünü sona erdirmez (Texas Comptroller; New York Tax Department).

Pazaryerinin tahsilat belgesini, işlem raporlarını, varış adreslerini ve doğrudan satış kayıtlarını saklayın. Pazaryerinin her işlem türünde gerçekten vergi tahsil edip etmediğini kontrol edin; toplam satış raporunu her siparişin kapsandığının kanıtı saymayın (Texas pazaryeri SSS).

Yabancı bir satıcı, ABD vergi kimlik numarası veya adresi olmadan kayıt yaptırabilir mi?

Bazen. Streamlined Sales Tax Registration System, ABD adresi, federal işveren kimlik numarası (EIN) veya ABD bireysel vergi numarası olmayan yabancı bir satıcının, bu sistem üzerinden katılımcı eyaletlerde kayıt yaptırmasına izin verir. Satıcı kimlik türü olarak “Other” seçeneğini seçer ve bir kayıt numarası alır. Aynı SSS, ABD'de bir konumu veya posta adresi olan bir satıcının bu sistem için federal işveren kimlik numarasına veya Sosyal Güvenlik Numarası'na (SSN) ihtiyaç duyduğunu belirtir (Streamlined Sales Tax SSS).

Ortak sistem yalnızca listelenen üye eyaletleri kapsar; California, New York veya Texas'ı kapsamaz. Eyaletleri bilinçli seçin: eyaletler, seçilen kayıt tarihinden itibaren tahsilat bekler ve gerektiğinde sıfır vergili beyannameler dahil beyan takvimini belirler. Kayıt, önceki vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz (Streamlined Sales Tax SSS).

Eyalet süreçleri farklıdır. Texas, ABD dışındaki bir uzaktan satıcının eyalet başvurusunu e-posta veya faksla vermesine izin verir (Texas Comptroller). Seçilen eyaletin kimlik koşullarını kontrol edin. EIN gerekiyorsa yurt dışından ABD şirketi kurma ve yönetme rehberine bakın.

ABD satış vergisi tahsil etmek için bir ABD şirketi gerekir mi?

Hayır. Eyalet kayıt kuralları doğrudan yabancı işletmeye uygulanabilir. California'nın kuralı yabancı satıcıları adıyla anar, Texas ABD dışındaki uzaktan satıcıların başvurularını kabul eder ve Streamlined Sales Tax sistemi yabancı şirket kayıtlarını kabul eder (California CDTFA; Texas Comptroller; Streamlined Sales Tax SSS).

Kayıt ve pazaryeri raporlarını satışı fiilen yapan işletme için inceleyin ve faturalarının o satıcıyı tutarlı biçimde gösterdiğinden emin olun. ABD'de bir LLC veya şirket kurmak, tüzel kişiyi değiştirir ve başka beyanlar ekleyebilir; yapıları Kanada mukimi olarak ABD'de işletme kurma rehberinde karşılaştırın.

Dijital ürünler, yazılım ve hizmetler aynı şekilde mi vergilendirilir?

Hayır. Eyalet ve ürünün hukuki sınıflandırması belirleyicidir. Satıcı, tüm dijital gelirleri muaf veya vergiye tabi saymadan önce müşterinin tam olarak ne aldığını ve onu nerede kullandığını belirlemelidir.

Örneğin New York, uzaktan erişim dahil önceden yazılmış yazılımı kullanma lisanslarını vergilendirir (New York Tax Department). California genellikle fiziksel ortam olmadan çevrimiçi iletilen yazılımı, e-kitapları, uygulamaları veya dijital görselleri vergilendirmez; fiziksel bir yedek kopya genellikle satışın tamamını vergiye tabi hale getirir (California CDTFA). Hizmetler farklı kurallara tabi olabilir. Eyalet eyalet ürün kontrolü için satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın.

Satış vergisi kaydı diğer eyalet vergilerini etkileyebilir mi?

Evet. Satış vergisi kaydı ile diğer eyalet vergi yükümlülüklerinin testleri farklıdır, ancak bir izin için başvurmak başlı başına önemli olabilir. Texas, vergiye tabi bir kuruluşun franchise vergisi nexus'unun, diğer franchise vergisi ekonomik nexus testi karşılanmamış olsa bile, Texas kullanım vergisi izni aldığında başlayabileceğini belirtir (Texas Comptroller).

Gönüllü olarak kayıt yaptırmadan önce izni alacak tüzel kişiyi belirleyin ve o eyaletin diğer işletme vergisi ve beyan kurallarını kontrol edin. Bir satış vergisi izni, beyanname ve kayıt tutma yükümlülükleri de getirir. Birkaç eyalet söz konusuysa, başvuruları vermeden veya bir tüzel kişi seçmeden önce eyaletleri birlikte inceleyin; sınır ötesi vergi desteği birleşik durumu ele alabilir.

Örnek

ABD dolarıyla örnek tutarlar. Kanadalı bir şirket malları doğrudan Kanada'dan Texas'taki alıcılara gönderir. Ağustos ayında biten on iki takvim ayı için Texas satışları ilk kez güvenli liman tutarını aşar: kendi sitesi üzerinden US$220.000 ve vergi tahsil eden sertifikalı bir pazaryeri üzerinden US$310.000.

Şirketin Texas'taki toplam geliri US$530.000'dir ve pazaryeri satışları da sayıldığı için $500.000 güvenli liman tutarının üzerindedir. Sonucu değiştiren başka bir Texas faaliyeti yoksa, şirket bir Texas izni almalı ve kendi sitesindeki vergiye tabi satışlarda 1 Aralık'a kadar tahsilata başlamalıdır. Sertifikalı pazaryeri kendi satışlarında tahsilata devam eder. Şirket, pazaryeri belgesini ve her iki satış kaydını saklar (Texas Comptroller; Texas pazaryeri SSS). Bir gönderide ödenen ithalat gümrük vergisi, uygulanabildiği yerde ayrı bir eyalet satış veya kullanım vergisinin yerine geçmez (California CDTFA).

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç eyalete satış yapıyorsunuz veya bir eşiğe yakınsınız: aylık satışları varış yerine, ürüne, kanala ve satıcı tüzel kişiye göre toplayın; satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın veya sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD'deki bir depoda envanter tutuyorsunuz: depolama eyalet vergisi testini değiştirebilir; ABD'de envanteri olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.
• Tahsilat yapmadan bir eyalet eşiğini geçtiniz: tarihler ve önceki beyannameler önemlidir; tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.
• Kanadalı bir şirket ABD'li müşterilere satış yapıyor: gelir vergisi beyannamesi sorusu ayrıdır; Kanadalı şirketlerin ABD vergi beyannameleri rehberine bakın.
• Kanadalı müşterilere de satış yapıyorsunuz: GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır rehberine veya Kanada dışındaki bir işletme için mukim olmayan ve dijital satıcılar rehberine bakın.
• Kendi sitenizdeki satışlar yazılım, karma hizmetler veya birkaç varış eyaleti içeriyor: sözleşmeleri, faturaları, platform raporlarını, mevcut izinleri ve varsa EIN'i toplayın; eyalet bazında vergilendirmeyi ve kaydı incelemek için sınır ötesi vergi desteği alın.