GST/HST beyannamesi verme ve girdi vergisi kredisi talep etme

Ne sıklıkla beyanname veririm ve GST/HST beyannamemin son tarihi ne zaman?

GST/HST mükellefi, satışı veya ödenecek vergisi olmayan dönem dahil, kendisine atanan her raporlama dönemi için beyanname verir. Dönemleri ve kesin son tarihleri CRA hesabınızdan kontrol edin; CRA belirlenmiş bir raporlama dönemini onaylamış ve koşulları hâlâ geçerli olmadıkça, sıfır tutarlı beyanname de verilmelidir. CRA: Beyan şartları ve son tarihler; CRA: Belirlenmiş raporlama dönemleri

CRA, çoğu işletme için dönemi, işletmenin ve ilişkili (associate) kuruluşlarının Kanada'da yaptığı vergiye tabi tedariklere göre atar. Hesaba çoğu yurt içi sıfır oranlı tedarik dahildir; muaf satışlar, Kanada dışında yapılan tedarikler, sıfır oranlı ihracatlar ve sıfır oranlı mali hizmetler, sermaye niteliğindeki gayrimenkulün vergiye tabi satışları ve şerefiye hariçtir. İşletme daha sık bir dönem seçebilir; gelir artışı da atanan dönemi değiştirebilir. Seçimi CRA hesabınızdan veya mükellefin ya da yetkili bir kişinin imzaladığı Form GST20 ile, genellikle yürürlüğe girdiği tarihten sonraki iki ay içinde bildirin. Kayıt tarihinden itibaren seçim yapmak isteyen yeni bir mükellef, bunu o tarihe kadar yapmalıdır. CRA: Raporlama dönemleri; CRA: Form GST20

Yıl sonu Aralık olan ve gelir vergisi bakımından işletme geliri bulunan, yıllık beyan veren bir şahıs işletmesi sahibi, bunun yerine 30 Nisan'a kadar öder ve 15 Haziran'a kadar beyanname verir. Bu kişinin işletme geliri yoksa, genel üç aylık son tarih geçerlidir. Listelenmiş mali kuruluşların, yalnızca madde 150 seçimi nedeniyle listelenenler dışında, genellikle yıl sonundan sonra altı ayı vardır. Son tarih hafta sonuna veya CRA'nın tanıdığı bir tatile denk gelirse, bir sonraki iş gününde alınması zamanında sayılır. CRA: Beyan ve ödeme son tarihleri

Çevrimiçi nasıl beyanname veririm: My Business Account ile mi, erişim koduyla mı?

Çoğu GST/HST mükellefi beyannameyi elektronik ortamda vermek zorundadır. My Business Account içinde yerleşik GST/HST NETFILE hizmetini kullanın; hesabınız yoksa çevrimiçi NETFILE formunu ve bir GST/HST erişim kodunu kullanın. Yetkili bir temsilci Represent a Client hizmetini kullanabilir. CRA: Nasıl beyanname verilir

Bağımsız NETFILE için kod gerekiyorsa, CRA'nın erişim kodu talimatlarını izleyin. Kodu My Business Account içinde görebilir veya hesap ya da çevrimiçi sıfırlama kullanamıyorsanız CRA ile iletişime geçebilirsiniz.

Hayır kurumları ve bazı listelenmiş mali kuruluşlar, zorunlu elektronik beyanın istisnalarıdır. CRA, elektronik beyan mümkün değilse başka bir mükellefe duruma göre muafiyet verebilir. Beyanname vermek tek başına borç olan tutarı ödemiş olmaz. CRA: Beyan şartları

GST/HST beyannamesinin her satırına ne yazılır?

Normal yöntemde, önce satışları ve hesaplanan vergiyi faturalarla mutabakata bağlayın, sonra uygun alım kredilerini toplayın. Ödenmemiş bir müşteri faturasındaki GST/HST, genellikle verginin tahsil edilebilir hale geldiği döneme aittir; müşterinin ödemesini beklemek 103. satırı eksik gösterebilir. CRA: Beyanname talimatları

205. satır, belirli gayrimenkul veya emisyon izni alımlarında ödenecek vergiyi kapsar; 405. satır, bazı ithal edilen tedarikler dahil kendi adına beyan edilen diğer vergiyi kapsar. Bu işlemler için ve 101. satırın ve vergi hesabının farklı olduğu Hızlı Yöntem beyannameleri için CRA'nın beyanname çalışma kopyasını ve satır satır talimatları kullanın.

Hangi alımlar için girdi vergisi kredisi talep edebilirim?

GST/HST mükellefi, sıfır oranlı tedarikler dahil vergiye tabi tedarik yapmak için kullanılan makul alımlarda ödenen veya ödenecek GST/HST'yi genellikle talep edebilir. Genellikle alım, kayıtlıyken ticari faaliyet için yapılmış olmalıdır; beyannameden önce kanıtı saklayın ve süre sınırı içinde talep edin. Özel kurallar, kayıt anında eldeki mallar ile kayıttan sonraki dönemler için peşin ödenen hizmetleri veya kirayı kapsayabilir. CRA: Girdi vergisi kredileri; Excise Tax Act, madde 169

Ticari faaliyetlerde kullanıldığında kira, ofis malzemeleri, telefon hizmeti, teslimat ve profesyonel ücretler uygun olabilir. Çoğu sermaye ekipmanı için farklı bir kural geçerlidir: ticari kullanım %50 üzerindeyse tam ITC alınabilir; bu oranda veya altındaysa hiç alınamaz. Binek araçlar için ayrı kurallar vardır. Sıfır oranlı satış, sıfır oranla vergiye tabidir; bu nedenle ilgili alım vergisi uygun olabilir. Muaf satış ise genellikle ITC'yi desteklemez. Kişisel kullanım uygun değildir. CRA: ITC uygunluk yüzdeleri

Ticari kullanım için ithal edilen mallarda ödenen GST de uygun olabilir. Vergiyi gösteren ithalat belgelerini saklayın; hak, ithalata kimin yol açtığına bağlı olabilir. CRA: İthal mallar ITC politikası

Yalnızca basitleştirilmiş dijital satış sistemine kayıtlı bir tedarikçiden yapılan alımdaki GST/HST, ITC olarak talep edilemez; bu tedarikçi size vergi uygulamadan önce normal GST/HST kayıt durumunuzu ona bildirin. Kayıttan önce tüketilen hizmetler genellikle uygun değildir. CRA: Girdi vergisi kredileri

ITC talep etmeden önce makbuzda neler yazmalı?

ITC'yi talep eden beyannameyi vermeden önce, gerekli ayrıntıları içeren bir fatura, makbuz, sözleşme veya başka bir iş kaydı saklayın. Gereksinimler toplam satış tutarıyla artar ve ayrıntılar destekleyici belgelere yayılabilir. Tedarikçinin GST/HST numarası, yüksek tutar bantlarında zorunludur; vergi yanlış görünüyorsa kontrol edin. CRA: ITC'leri destekleyen kayıtlar

Makbuz tablosu, vergisiz bir alımı ITC'ye dönüştürmez. Her talebi, işletmenizin fiilen ödediği veya ödeyeceği GST/HST ile eşleştirin ve kaydı defterlerinizle birlikte saklayın. CRA: Girdi vergisi kredileri

Kişisel olarak da kullandığım araba, telefon veya ev ofisi için ITC talep edebilir miyim?

Çoğu işletme için, ticari faaliyetlerde %90 veya daha fazla kullanılan bir işletme gideri tam ITC'yi destekler; %10 veya daha az kullanım hiç ITC'yi desteklemez. Bu iki oran arasında, ortak telefon veya araç giderleri için arama kayıtlarını veya kilometre defterini kullanarak makul ve tutarlı bir ticari kullanım payı talep edin. Mali kuruluşlar farklı kurallara tabidir. CRA: GST/HST mükellefleri için genel bilgiler

Binek araç satın almak, yakıt veya onarımdan farklıdır. Şirket genellikle asıl kullanım kuralını uygular. Birey veya ortaklık için, ticari kullanımın %90 veya daha fazla olması tam araç ITC'sini destekleyebilir; %10 veya daha az kullanım hiç ITC'yi desteklemez. Bu iki oran arasında ITC genellikle sermaye maliyeti indirimindeki (capital cost allowance) ticari kullanım payını izler. Araç maliyet sınırları da geçerlidir. Ticari kullanımda sonradan olan bir değişiklik, bildirilen vergiyi veya ITC'yi değiştirebilir. ITC girmeden önce CRA binek araç tablosunu ve kullanım değişikliği kurallarını kontrol edin. Gelir vergisi giderleri ayrıca sermaye maliyeti indirimi rehberinde ele alınır.

Ev ofisi için çalışma alanı asıl iş yeriniz olmalı veya iş geliri elde etmek için ve müşterilerle, hastalarla düzenli ve sürekli görüşmek için en az %90 oranında kullanılmalıdır. O zaman bile yalnızca giderlerin işletme payı üzerindeki uygun GST/HST'yi talep edin. Yemek ve eğlence giderlerinde genellikle ek bir sınır vardır: gelir vergisi indirimi sınırlıysa, ITC normalde uygun verginin %50 oranıyla sınırlıdır. CRA: Ev ofisi ve yemek

Unuttuğum ITC'leri ne kadar geriye dönük talep edebilirim?

Çoğu mükellef, atladığı ITC'yi daha sonraki bir beyannameye koyabilir; bu genellikle asıl dönemin bitiminden sonraki dört yıl içinde sona eren son raporlama döneminin son tarihine kadar yapılabilir. Atlanan ITC'yi eklemek için eski beyannamenin ikinci bir kopyasını vermeyin. CRA: ITC süre sınırları; CRA: Beyannameyi değiştirme

Listelenmiş mali kuruluşlar ve bazı büyük işletmeler için süre genellikle iki yıldır ve asıl dönemi içeren mali yılın sonundan başlar. CRA, mali kuruluş sayılan bazı kurumlar ve ağırlıklı olarak vergiye tabi tedarik yapan büyük işletmeler için istisnaları listeler; bunlar dört yıl süreyi koruyabilir. Eski bir tutarı taşımadan önce kesin dönemi ve son tarihi kontrol edin. Atlanan bir satış veya vergi düzeltmesi bunun yerine beyanname değişikliği gerektirebilir. CRA: ITC süre sınırları

ITC'ler için Hızlı Yöntemi mi yoksa basitleştirilmiş yöntemi mi kullanmalıyım?

Bu yöntemler farklı sorunları çözer. Hızlı Yöntem (Quick Method), uygun bir işletmenin ödenecek vergiyi nasıl hesapladığını değiştirir ve çoğu işletme gideri ITC'sini ortadan kaldırır. Basitleştirilmiş ITC yöntemi ise uygun bir işletmenin her vergi tutarını ayrı kaydetmek yerine vergi dahil alımlarını toplamasına izin verir; hâlâ ITC'ye uygun alımlar için Hızlı Yöntem ile birlikte de kullanılabilir. CRA: Hızlı Yöntem; CRA: Basitleştirilmiş ITC yöntemi

Basitleştirilmiş ITC'lerde, uygun vergi dahil alımları GST/HST oranına göre gruplayın, sonra her grubu, vergi oranının “bir artı vergi oranı” değerine bölümüyle çarpın. Gruplandırılmış yöntemin dışındaki uygun kalemleri ayrı hesaplayın ve destekleyici kayıtları saklayın. CRA: Basitleştirilmiş ITC hesaplaması

Ticari faaliyetlerinde muhasebe kaydı tutma, mali veya vergi danışmanlığı ya da vergi beyannamesi hazırlama hizmeti veren işletmeler normal Hızlı Yöntemi kullanamaz. Aynı dışlama, mesleki uygulama kapsamında verilen hukuk ve muhasebe hizmetleri için de geçerlidir. Gelir testi mali hizmetleri ve gayrimenkul, sermaye varlığı ile işletme şerefiyesi satışlarını hariç tutar. Seçimi çevrimiçi veya yetkili bir kişinin imzaladığı Form GST74 ile yapın: yıllık beyan verenler genellikle ikinci mali çeyreklerinin ilk gününe kadar, aylık ve üç aylık beyan verenler yöntemi kullandıkları ilk dönemin beyannamesinin son tarihine kadar seçim yapar. İlk dönemi kısa olan yeni bir yıllık beyan veren mükellef, o beyannamenin son tarihine kadar seçim yapabilir. Seçim genellikle bir yıl yürürlükte kalana kadar geri alınamaz. Ödeme oranı tedarike ve eyalete bağlıdır; özellikle Nova Scotia'nın oran değişikliğini kapsayan bir dönem için işlem tarihindeki oranı kullanın. Seçim mali yıl başında, yeni bir mükellefte ise kayıt tarihinde yürürlüğe girdiyse, Hızlı Yöntem uygun vergi dahil satışların ilk $30.000 tutarı üzerinden %1 oranında kredi de verebilir. Basitleştirilmiş ITC yöntemi için seçim formu gerekmez, ancak yöntemi başlatan uygun bir işletme genellikle onu en az bir yıl kullanmaya devam etmelidir. Seçmeden önce satış dağılımınızı ve gerçek alım vergisini kullanarak iki hesabı karşılaştırın. CRA: Hızlı Yöntem; CRA: Form GST74; CRA: Basitleştirilmiş ITC yöntemi

Ne zaman öderim ve CRA bana iade borçluysa ne olur?

GST/HST bakiyesini, beyanname daha sonra verilebilse bile, raporlama döneminin ödeme son tarihine kadar ödeyin. Yıllık beyan verenler, hem önceki hem cari mali yılda net vergi en az $3.000 olduğunda genellikle üç aylık taksit öder. Taksitler her mali çeyrekten bir ay sonra ödenir. Kısa bir ilk mali yıl yıllıklandırma gerektirebilir; taksit takvimi için CRA hesabınızı kontrol edin. CRA: Son tarihler; CRA: Taksitler

CRA çevrimiçi ödeme hizmeti veya anlaşmalı bir mali kuruluş aracılığıyla ödeme yapabilirsiniz. ITC'ler, düzeltmeler, taksitler, geri ödemeler (rebate) ve kendi adına beyan edilen vergi hesaba katıldıktan sonra iade çıkabilir. Negatif nihai bakiye 114. satıra, pozitif bakiye 115. satıra yazılır. CRA normalde iadeleri dört hafta içinde yapar, ancak eksik bilgi veya verilmemiş beyannameler ödemeyi geciktirebilir veya durdurabilir; diğer vergi borçları da iadeyi azaltabilir. Beyannamenin ve tarhiyatın durumunu My Business Account içinde kontrol edin. CRA: Beyanname verdikten sonra; CRA: İade tutma ve mahsup

Québec'te GST/HST beyanı nasıl işler?

Québec'te fiziki işyeri olan GST/HST mükellefleri genellikle Revenu Québec'e beyanname verir; bazı listelenmiş mali kuruluşlar farklı bir yol izler. QST mükellefleri birleşik bir beyanname kullanabilir. GST/HST ITC'lerini ve QST girdi vergisi iadelerini satış ve alım kayıtlarından ayrı ayrı hesaplayın; boş bir dönem için de genellikle beyanname gerekir. Revenu Québec: GST/HST ve QST beyanı; CRA: GST/HST ve Québec

Beyannameyi Revenu Québec'in işletmeler için My Account hizmeti veya clicSÉQUR hızlı erişim kodu kullanan GST/HST ve QST Returns express hizmeti üzerinden verin. Atanan dönemlerinizi ve son tarihleri Revenu Québec hesabınızdan kontrol edin. GST/HST ve QST beyannamesi dışındaki satış vergisi yükümlülükleri için eyalet satış vergisi rehberine bakın.

Örnek

Tutarlar Kanada doları cinsindendir ve yalnızca örnek amaçlıdır. Normal yöntemi kullanan Ontario'daki bir şirket, bir çeyrekte vergiye tabi hizmetler için C$10.000 artı C$1.300 HST faturalar. Ayrıca tamamen işletme amaçlı kullanılan malzemeler için C$2.000 artı C$260 HST öder; krediyi destekleyen faturaları vardır. Müşteri satış faturasını henüz ödememiştir.

Şirket, 101. satırda C$10.000 satış, 103. satırda tahsil edilebilir C$1.300 HST ve 106. satırda C$260 ITC bildirir. Başka düzeltme veya ödeme yoksa, 109. satırdaki net vergi ve 115. satırdaki ödeme C$1.040'tır: C$1.300 eksi C$260. Ödenmemiş müşteri faturası HST'yi ertelemez. Beyanname ve ödeme, çeyreğin bitiminden bir ay sonra yapılmalıdır. CRA: Beyanname çalışma kopyası

Durumunuz farklı mı?

• Kaydın gerekli olup olmadığından emin değilsiniz: GST/HST için ne zaman kayıt olunur rehberine bakın.
• Beyanı veya ödemeyi geç yaptınız: cezalar, faiz ve hafifletme rehberine bakın.
• Şahıs işletmesi olarak yıllardır verilmemiş beyannameleriniz var: verilmemiş beyannameleri tamamlama rehberiyle başlayın.
• Şirket olarak yıllardır verilmemiş beyannameleriniz var: verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama rehberiyle başlayın.
• CRA ITC kanıtı istedi veya büyük, tartışmalı bir talebiniz var: incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim rehberine bakın; tedarikçi faturalarını, GST/HST numaralarını, alım kayıtlarını, önceki beyannameleri ve bildirimleri toplayın.
• Yeni bir kiralık mülkünüz var: konutlarda GST/HST rehberine bakın.
• Basitleştirilmiş kayıtlı yabancı bir satıcısınız: mukim olmayan ve dijital satıcılar rehberine bakın.
• Düzenli beyan veya karışık kişisel ve işletme giderleri: muhasebe kayıt hizmetleri için eyaletlere göre satışları, tahsil edilen vergiyi, tedarikçi faturalarını ve işletme kullanımı kayıtlarını toplayın.