¿Debe registrarse y cobrar el PST en Canadá?

¿Qué provincias cobran PST y cuáles usan HST?

Columbia Británica y Saskatchewan llaman PST a su impuesto minorista separado. Manitoba llama RST a su impuesto. Quebec tiene el QST, mientras que Ontario y las provincias atlánticas con HST usan el HST en lugar de un impuesto provincial sobre las ventas separado. Alberta y los territorios no tienen un impuesto provincial general sobre las ventas. La tabla de tasas de la CRA muestra la división vigente.

El registro del PST es independiente del registro de GST/HST. Para la decisión federal, vea cuándo registrarse para el GST/HST.

¿Cuándo debe registrarse un negocio de BC y quién es un vendedor pequeño?

Un negocio ubicado en Columbia Británica (BC) generalmente debe registrarse si vende bienes gravables, arrienda bienes o presta servicios o software gravables en esa provincia como parte habitual de su actividad. La excepción para el vendedor pequeño es más estricta que un simple límite de ventas: deben cumplirse todas las condiciones. La guía de registro de BC y el boletín sobre vendedores pequeños las detallan.

Un taller propio o un estudio en casa que recibe clientes puede anular la excepción. También puede anularla vender desde un puesto de mercado u otro local comercial establecido en cuatro o más ocasiones dentro de un período de 12 meses, aunque las ventas sean bajas. Una venta en línea desde casa no la anula automáticamente, pero el boletín de BC indica que se deben revisar el local y todas las demás condiciones. Un vendedor pequeño no registrado paga el PST sobre los bienes que compra para revender y no cobra PST en sus ventas. Si se registra voluntariamente, debe cobrar el PST.

Lleve el control de las ventas elegibles en cada período móvil de 12 meses, no solo en el año calendario. Si las ventas reales superan el límite, BC indica que debe registrarse.

¿Cuándo necesita un negocio de Saskatchewan una licencia de PST?

Un negocio que opera o hace ventas minoristas en Saskatchewan generalmente necesita un número de PST; el vendedor que hace ventas minoristas gravables recibe una licencia de vendedor (vendor's licence). Un negocio que solo presta servicios no gravables puede recibir, en cambio, un número de consumidor registrado para declarar el impuesto sobre sus propias compras. El Bulletin PST-5 explica ambos casos.

La excepción del pequeño comerciante (small trader) de Saskatchewan cubre a una persona que fabrica y vende bienes desde su casa a otras personas, a pequeña escala y sin carácter comercial, con ventas anuales inferiores a $10,000 y con el PST pagado sobre el equipo y los suministros de producción. También cubre algunos servicios prestados desde casa a clientes no comerciales. La excepción se pierde si vende en un mercado de agricultores o en una plataforma en línea, si atiende a clientes comerciales o si se anuncia en competencia con minoristas con licencia. No cubre a los vendedores no residentes. Las condiciones provienen del Bulletin PST-5.

¿Cuándo debe registrarse para el RST un negocio de Manitoba?

Un negocio que opera en Manitoba generalmente necesita un número de RST antes de hacer ventas gravables. El boletín para vendedores de Manitoba permite que un negocio pequeño con ventas gravables anuales inferiores a $30,000 pague el RST sobre sus compras en lugar de cobrarlo en sus ventas. Su factura debe indicar que el RST está incluido en el precio y no debe mostrarlo por separado.

La excepción no se aplica a un negocio que usa proveedores de otras provincias que no cobran el RST de Manitoba, ni a uno que vende tabaco o licor. Además, para usar la excepción, un negocio de otra provincia debe haber pagado el RST de Manitoba sobre todos los bienes y servicios gravables comprados para revender en Manitoba. Cuando las ventas gravables anuales superan el límite, el boletín da al negocio un mes para registrarse y empezar a cobrar el RST. Revise las facturas de compra antes de apoyarse en la excepción.

Un negocio de Manitoba sin número de RST también debe registrarse si trae a Manitoba, o recibe allí, bienes comprados fuera de la provincia con un valor justo de mercado de al menos $800 en cada uno de dos o más meses del mismo año calendario. Esta regla sobre compras puede aplicar incluso sin ventas gravables. El boletín para vendedores de Manitoba la explica.

¿El PST se aplica a los servicios o solo a los bienes?

Los servicios pueden ser gravables, pero cada provincia los define de forma distinta. El tratamiento de un servicio en el GST/HST no determina su tratamiento en el PST.

BC anunció un aplazamiento de la ampliación prevista del PST a los servicios de contabilidad, arquitectura, ingeniería, geociencias, bienes raíces no residenciales y seguridad, mediante un reglamento temporal. Su aviso anterior todavía habla de un inicio en octubre. Revise la regla vigente antes de facturar estos servicios.

Soy contratista: ¿cobro el PST o lo pago sobre los materiales?

En un contrato de BC o de Manitoba para suministrar e instalar materiales que pasan a formar parte de un bien inmueble, el contratista generalmente paga el impuesto provincial sobre los materiales y no cobra impuesto provincial sobre el contrato. Vender materiales sin instalarlos cambia quién cobra el impuesto. La guía de BC para contratistas y el boletín de Manitoba para contratistas distinguen estas operaciones.

BC permite trasladar al cliente, por acuerdo, la responsabilidad del PST solo con pruebas válidas, como un acuerdo o una factura firmados por ambas partes, o una declaración completada por ambas. El contratista debe registrarse antes de suministrar los bienes y cobrar el PST sobre el mayor entre su precio de compra y el precio acordado de los bienes, según las reglas de traslado de BC. La regla ordinaria sigue siendo que el contratista paga. Un contratista que compra materiales fuera de BC para usarlos en BC puede tener que autoliquidar el PST aunque no tenga un número de PST. La guía de BC sobre compras lo explica. En Saskatchewan, un contratista que presta servicios gravables sobre bienes inmuebles generalmente cobra el PST sobre toda la factura al cliente, incluidos la mano de obra y los materiales incorporados. Puede comprar esos materiales exentos para reventa si presenta su licencia de vendedor a su proveedor, pero paga el PST sobre las herramientas y los consumibles usados en la obra. Vea el boletín de Saskatchewan para contratistas. Manitoba trata algunos sistemas mecánicos y eléctricos instalados como bienes gravables, aunque estén unidos a un edificio; el RST puede aplicar a todo el contrato de instalación. Revise el boletín de Manitoba sobre bienes gravables antes de tratar ese trabajo como un bien inmueble.

¿Debo cobrar el PST a clientes de otra provincia?

La provincia de entrega o de uso del cliente puede generar una obligación de registro y de cobro aunque su negocio esté en otra parte de Canadá. No dé por hecho que se aplica el impuesto de su provincia de origen a un envío a otra provincia.

Para los bienes enviados fuera de una provincia, conserve la prueba de entrega. El boletín para vendedores de Saskatchewan y el boletín para vendedores de Manitoba exigen registros de las ventas fuera de la provincia. Un vendedor de EE. UU. o de otro país extranjero tiene otras cuestiones, que se tratan en vendedores no residentes y digitales.

¿Una plataforma de venta en línea cobra el PST por mí?

A menudo sí, pero solo en una venta cubierta por la regla de plataformas de esa provincia y que el operador realmente cobró. Compare los informes de impuestos de la plataforma con sus ventas directas en lugar de suponer que todas las ventas de la plataforma están cubiertas.

¿Pago PST sobre lo que compra mi negocio?

Por lo general sí, cuando el negocio usa por sí mismo bienes o servicios gravables. Un número de PST, de RST o de vendedor no hace que los equipos de oficina, las herramientas o los suministros estén libres de impuesto. Los bienes comprados únicamente para reventa pueden estar exentos con el número o la documentación que exige la provincia; los bienes que se retiran del inventario de reventa para uso del negocio pueden quedar gravados. Vea las reglas de BC sobre compras de contratistas, la guía de Saskatchewan para vendedores y la guía de Manitoba para vendedores.

Si un proveedor no cobró el impuesto provincial en una compra gravable de su negocio, revise si usted debe autoliquidarlo. Conserve la factura, el lugar de entrega y el uso previsto. Un vendedor pequeño de BC y un negocio de Manitoba que usa su excepción para negocios pequeños pagan el impuesto sobre las compras para reventa conforme a esas excepciones.

¿Qué pasa con el QST de Quebec?

Quebec administra el QST junto con el GST a través de Revenu Québec, y no como un PST al estilo de BC. Un negocio que realiza actividades comerciales en Quebec generalmente debe registrarse para ambos cuando sus suministros gravables mundiales, incluidos los de sus empresas asociadas, superan el límite de proveedor pequeño de $30,000 en un trimestre calendario o en los cuatro trimestres anteriores. Algunas actividades exigen el registro sin importar el nivel de ventas. Consulte la página de registro de Revenu Québec para ver las excepciones. Los vendedores extranjeros y digitales deben consultar vendedores no residentes y digitales.

¿Cómo presento las declaraciones de PST y qué hago si debía haberlo cobrado?

Cada negocio registrado presenta su declaración ante la provincia según el calendario que se le asigne, incluida una declaración en cero cuando se exija. Primero determine la fecha en que debía registrarse y luego reconstruya las ventas y compras gravables por provincia y por período de presentación. Registrarse después de esa fecha no borra el impuesto que debió cobrarse: BC indica que un negocio obligado a cobrar que no se registró sigue teniendo esas obligaciones.

Reúna las ventas por destino y por producto o servicio, las facturas a clientes, los estados de impuestos de las plataformas, las facturas de compra, la prueba de entrega y las condiciones de los contratos. Concilie el impuesto ya cobrado antes de corregir un período. Si un vendedor no registrado cobró el RST de Manitoba, debe remitir de inmediato el impuesto junto con una carta de conciliación; el boletín de Manitoba también exige registrarse si se esperan más ventas gravables. Saskatchewan advierte que el PST no cobrado puede determinarse en una auditoría, con multa e intereses (Bulletin PST-5). Si hay períodos omitidos en varias provincias, o contratos de obra que asignaron el impuesto a la parte equivocada, conviene hacer una revisión antes de presentar correcciones.

Ejemplo

Dólares canadienses, solo como ilustración. Una corporación de BC tiene $8,000 en ventas minoristas elegibles totales, incluidas las realizadas fuera de BC, desde su oficina en casa y a través de su propio sitio web, sin visitas de clientes ni tienda. Proyecta otros $8,000 para los próximos 12 meses, no ha hecho ventas al por mayor y no vende productos excluidos. Si cumple todas las demás condiciones de BC, puede ser un vendedor pequeño: paga el PST sobre los bienes que compra para revender y no cobra PST a sus clientes. Si la misma corporación vende desde un puesto de mercado en cuatro o más ocasiones dentro de un período de 12 meses, las ventas bajas por sí solas ya no protegen su condición de vendedor pequeño. Las ventas a negocios de Saskatchewan también cuentan para el límite de BC; evalúe por separado el registro en Saskatchewan.

¿Su caso es distinto?

• Vende en varias provincias o omitió períodos de PST o RST: reúna los registros de ventas, entregas y plataformas por provincia y obtenga ayuda con la contabilidad antes de corregir las declaraciones.
• Presta un servicio profesional de BC incluido en la ampliación prevista: revise el anuncio de BC y la regla vigente antes de facturar; use ayuda con la contabilidad si hay que corregir facturas anteriores.
• Es un vendedor de EE. UU. o de otro país extranjero: vea vendedores no residentes y digitales.
• Necesita registrarse o presentar el GST/HST: vea cuándo registrarse o presentación y créditos por impuestos pagados en compras.
• Vende a clientes de EE. UU. o mantiene inventario en un almacén de EE. UU.: vea el impuesto sobre las ventas de EE. UU. para vendedores extranjeros o vendedores canadienses con inventario en EE. UU..