Küçük Yabancı Şirket Form 5471 Teklifi: Hazırlanacak Kayıtlar

Küçük bir şirket için Form 5471 teklifi neden yüksek geliyor?

Şirketin küçük olması formu genellikle küçültmez. Yabancı bir şirketi kontrol eden ABD'li sahip (oy gücünün veya değerinin %50 eşiğini aşan kısmına sahip olan), şirketin tek bir banka hesabı da olsa çok sayıda hesabı da olsa aynı schedule'ları doldurur. Yalnızca sıfır tutarlı gerekli bir schedule da sıfır yazılarak verilir (Form 5471 talimatları).

Şirketten şirkete değişen şey muhasebe kayıtlarıdır. Mali schedule'lar şirketin hesaplarından, ABD kurallarına göre ve her yıl ayrı ayrı hazırlanır. Bu yüzden teklifin, bu hesapları formun yapısına getirme işini de kapsaması gerekir.

Dosya şu durumlarda basit değildir:

• kayıtlar yerel kurallara göre tutulmuş, nakit veya vergi esasında ya da defter yerine elektronik tablo, banka hesap özeti veya makbuzlardan oluşuyor
• birden fazla yıl verilmemiş, önceki yıllar için verilen formlar kayıp veya onları veren hazırlayıcı emekli olmuş ve çalışma kâğıtları kalmamış
• sizinle şirket arasındaki para hareketlerinin tarihli bir kaydı yok
• kayıtlar başka bir dilde; çünkü formla birlikte verilen her tablo İngilizce olmalıdır (26 CFR 1.6038-2(h))
• şirketin yılı sizinkinden farklı bir tarihte bitiyor: çoğunluk hissedarı ABD'li olan kontrol edilen yabancı şirket genellikle o hissedarın vergi yılını kullanmak zorundadır; 30 Kasım 2025'ten sonra başlayan yıllar için bir ay önce başlayan yılı artık kullanamaz (talimatlar). Kaldırılan bu seçimi kullanmış bir şirketin kısa bir ilk zorunlu yılı olur; bu yıl kendi muhasebe kayıtları ve kendi ücretiyle ayrı bir Form 5471 demektir, çünkü vergi yılınız içinde biten her şirket muhasebe dönemi için ayrı bir beyanname gerekir (Public Law 119-21, section 70352(c); 26 CFR 1.6038-2(e); IRS güncellemesi)
• şirketin yabancı bir şubesi veya yok sayılan bir işletmesi (Form 8858 ekler) ya da kendi Form 5471'ini gerektiren bir bağlı şirketi var (talimatlar)
• şirketi eşiniz, bir akrabanız veya ortağınızla paylaşıyorsunuz; bu yüzden şirketi kontrol edip etmediğiniz ve beyannameyi kimin vereceği kimin neye sahip olduğuna bağlı

Eksik veya tamamlanmamış bir form, şirket başına ve yıl başına $10.000 ceza getirebilir. Cezayı şirket değil, beyanname vermesi gereken ABD kişisi öder. IRS bildirim postaladıktan sonra ihlal 90 gün süreyi aşarak sürerse, her 30 günlük dönem veya bir bölümü için $10.000 ek ceza uygulanır; bu ek ceza en fazla $50.000 tutarına ulaşır (talimatlar; 26 CFR 1.6038-2(k)). Makul sebep nedeniyle af mümkündür, ancak olgulara göre karara bağlanır. Ceza yıl yıl hesaplandığı için teklifleri karşılaştırırken verilmemiş yıl sayısı önemlidir. Eksik form ayrıca o yılın vergisini, bilgi sunulduktan sonra üç yıl dolana kadar tarhiyata açık tutar; ihlalde makul sebep varsa yalnızca ilgili kalemler açık kalır (madde 6501(c)(8)).

Siz ve başka bir ABD kişisi aynı şirket ve aynı yıl için aynı bilgiyi sunmak zorundaysanız, tek bir ortak Form 5471 sizlerden herhangi birinin beyannamesiyle verilebilir. Diğerleri genellikle onu tanımlayan bir açıklama ekler; Kategori 4'teki beyan veren ayrıca ayrı bir Schedule P de doldurur (o sahibe daha önce vergilendirilmiş kazançlar). Başkasının beyanına güvenirseniz ve o beyan yanlış veya eksikse, ceza size de ulaşabilir. Doğrudan hissesi olmayan, yalnızca bir ABD kişisinin hisseleri kendisine atfedildiği için beyanname veren kişi, o ABD kişisi tüm bilgileri sunuyorsa beyanname vermek zorunda değildir (talimatlar; 26 CFR 1.6038-2(j)).

Birden fazla yıl verilmemişse, eski hazırlayıcının kâğıtları kalmamışsa veya teklifler şirketin büyüklüğüne uymuyorsa kaçırılan yabancı bildirimlere yetişme ve sınır ötesi vergi desteği sayfalarına bakın. “Form 5471 ücretini ne artırır, ne azaltır?” başlığı altındaki tablo, teklifi neyin yükselttiğini ve düşürdüğünü gösterir.

Her yıl için şunları toplayın: yıl sonu mizanı (muhasebe kayıtlarındaki her hesabın yerel para biriminde kapanış bakiyesiyle listesi), banka hesap özetleri, hisse defteri, yerel beyannameler ve sizinle şirket arasındaki her kredi, temettü ve ödemenin listesi. Tam liste aşağıdadır.

Önce hangi formun geçerli olduğu ve hangi beyan kategorisinde olduğunuz gelir; buna aile veya diğer sahiplerin hisselerinin kontrolünüze sayılıp sayılmadığı da dahildir. Yabancı işletmenizin vereceği form ve yabancı şirketlerin ABD'li sahipleri rehberlerine bakın.

Form 5471 şirketin kayıtlarından hangi tabloları alır?

Kontrolü elinde tutan sahibin Form 5471'i; gelir tablosu, bilanço, cari ve birikmiş kazanç ve kârlar (E&P) ile sahiple yapılan işlemlerin listesini içerir. Düzenleme; kâr ve zarar tablosunu, bilançoyu ve fazla hesaplarındaki (özkaynak hesapları, örneğin dağıtılmamış kârlar) değişimlerin analizini, açılış ve kapanış bakiyeleriyle birlikte ister (26 CFR 1.6038-2(g)).

Hangi schedule'ların geçerli olduğu beyan kategorinize bağlıdır. Kontrolü elinde tutan sahip yukarıdaki schedule'ları ve bu sayfanın kapsamadığı başka schedule'ları verir (talimatlar, kontrol edilen yabancı şirketin tek sahibi için bunları listeler); daha küçük bir sahip daha azını verebilir. Kategoriniz ve ek schedule'lar yabancı şirketlerin ABD'li sahipleri rehberindedir.

Yerel ülke kayıtlarım olduğu gibi kullanılabilir mi, yoksa ABD muhasebe kurallarına uymak zorunda mı?

Yerel kayıtlar başlangıç noktasıdır, bitmiş tablolar değildir. Form, Schedule C ve F'yi ABD genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (US GAAP) olarak ifade eder. Kazanç ve kâr (E&P) kuralları, hissedarlar için tutulan kayıtlardan başlar; önce bunları ABD muhasebe ilkelerine, sonra ABD vergi standartlarına göre düzeltir (Form 5471; 26 CFR 1.964-1(a)).

E&P için, önemli olmadıkça düzeltme gerekmez. Önem; düzeltmenin tutarının şirketin varlıklarına ve yıllık kâr veya zararına oranına, uygulamanın ne kadar tutarlı olduğuna ve kalemin tekrar edip etmediğine bağlıdır (26 CFR 1.964-1(a)(2)). Form, Schedule C ve F için aynı testi belirtmez; bu iki tablonun ne kadar yeniden düzenleneceği hazırlayıcının takdirindedir.

Düzenleme, geçerli sayılmayan muhasebe uygulamalarını sıralar (26 CFR 1.964-1(b)). Örnekler:

• cari gelirden keyfi bir karşılığa ayrılan pay
• tarihsel maliyet dışında bir esasa, örneğin yenileme bedeline veya değer artışına dayanan amortisman
• yerel hukuk izin verse bile piyasa değerinin altına indirilmiş stok
• yerel hukuk izin verse bile gelir ve giderlerin birden fazla muhasebe dönemine yayılarak düzleştirilmesi

Formdaki bir kutu, bazı beyan verenlerin yerel standartlara göre veya yönetim hesaplarını kullanmasına izin verir. Revenue Procedure 2019-40 bunu, şirket bilgilerine kolayca ulaşamayan ve ilişkisiz olan ABD hissedarlarıyla sınırlar; ABD kişileri tarafından kontrol edilen şirketi kapsamaz. Bu yüzden şirketi kontrol eden ve kayıtlarını tutan ABD'li sahip genellikle bunun dışında kalır (talimatlar, F ve G kalemleri).

Şirketin defteri yoksa, yalnızca banka hesap özetleri varsa ne olur?

Tablolar hesaplardan çıkar; bu yüzden önce hesapların her yıl ayrı ayrı kurulması gerekir. Defter yoksa bu, banka hesap özetlerinden, satış faturalarından, tedarikçi faturalarından ve kredi belgelerinden yola çıkmak, sahip hesabını ve açılış bakiyelerini kurmak ve ancak ondan sonra ABD kurallarına göre yeniden düzenlemek demektir. Bu muhasebe kayıtları işidir ve ne kadar olduğu teklifi belirler. Bunu sınırlamak için her yıl için bir klasör tutun: her banka hesap özeti, fatura ve gider belgesi, hisse defteri ve sizinle şirket arasında hareket eden paranın tarihli bir listesi.

Gelir tablosunda ve bilançoda hangi para birimi ve döviz kurları kullanılır?

Gelir tablosu şirketin işlevsel para biriminde, yanında bir dolar sütunuyla hazırlanır; bilanço dolar olarak verilir. Schedule H ve M'deki dolar tutarları, şirketin kendi vergi yılı için ortalama döviz kurunu kullanır; bu yıl takvim yılıyla örtüşmeyebilir. Schedule C ve F ise US GAAP çeviri kurallarını izler. İşlevsel para birimi dolarsa Schedule C'nin yalnızca dolar sütunu doldurulur (Form 5471; talimatlar).

İşlevsel para birimi section 985 uyarınca belirlenir: birimin faaliyetlerinin önemli bir bölümünün yürütüldüğü ve kayıtlarını tuttuğu ekonomik ortamın para birimi; faaliyetleri esas olarak dolarla yürütülüyorsa dolar (madde 985). Ticaretini yapan ve kayıtlarını yerel para biriminde tutan bir şirketin işlevsel para birimi genellikle o para birimidir. Şirketin işlevsel para birimi kodu 1. sayfaya yazılır.

Ortalama kur kuralları talimatlardan ve madde 989(b) hükmünden gelir. Talimatlar, Schedule C ve F için tek bir kur belirtmek yerine US GAAP çeviri kurallarına yönlendirir; bu yüzden hazırlayıcı bu kuralları uygular ve kullandığı kurları çalışma kâğıtlarıyla birlikte saklamalıdır. Yüksek enflasyonlu yerel para birimi için olan dolar yaklaşık ayrı işlemler yöntemini (DASTM) kullanan bir şirket, Schedule F ve H için farklı çeviri kurallarını izler; bu yüzden yerel para birimi yüksek enflasyonluysa hazırlayıcıya söyleyin (talimatlar).

Formdaki her kur aynı biçimde yazılır: bir dolar başına yerel para birimi, en az dört basamağa yuvarlanmış (talimatlar). Yerel para biriminin her birimi başına dolar olarak yazılan bir kur ters yazılmış olur.

IRS resmi bir döviz kuru olmadığını ve tutarlı kullanılan, yayımlanmış herhangi bir kuru genellikle kabul ettiğini söyler. Yıllık ortalamaları aynı biçimde, dolar başına olarak yayımlar (IRS yıllık ortalama kurları). Bu tablo üç ondalık gösterir; bu yüzden dört veya daha fazla basamaklı bir kur başka bir yayımlanmış kaynak gerektirebilir. Yayımlanmış tek bir kaynak seçin ve baştan sona onu kullanın. Yabancı para tutan bir ABD işletmesi için ABD kayıtlarında yabancı para hesapları rehberine bakın.

Dağıtılmamış kârlar ile kazanç ve kârlar (E&P) nedir ve hangi kayıtlardan gelir?

Dağıtılmamış kârlar, bilançodaki muhasebe bakiyesidir. Kazanç ve kârlar (E&P) ise şirketin kârının ABD vergi ölçüsüdür; aynı kayıtlardan, ABD düzeltmelerinden sonra hesaplanır ve Schedule H ve J'de yıl yıl izlenir. Düzenleme bunu, yabancı şirket yerli bir şirketmiş gibi ve şirketin işlevsel para biriminde hesaplar (26 CFR 1.964-1(a)). İki rakam bu düzeltmeler kadar farklıdır.

Cari yıl E&P'si (Schedule H), defterlere göre yılın net gelirinden başlar, sonra düzeltmeleri ekler veya çıkarır (Schedule H):

Satır satır talimatlar Form 5471 talimatları, Schedule H bölümündedir. Sonuç, yılın ortalama kuruyla dolara çevrilir.

Birikmiş E&P (Schedule J) bakiyeyi sonraki yıla taşır. Açılış bakiyesi, önceki yılın kapanış bakiyesine eşit olmalıdır. Eşit değilse fark 1b satırına yazılır ve bir açıklama eklenir. Cari yıl E&P'si Schedule H'den eklenir. Bir dağıtım bakiyeyi yalnızca E&P'den ödendiği ölçüde azaltır (madde 312(a)): Schedule J'nin 9. satırı, Schedule R'de (d) sütununda listelenen her dağıtımın E&P kısmıyla eşleşir; sermaye iadesi o sütuna yazılmaz (Schedule J; Schedule R; talimatlar). Kayıtlar, geçen yıl verilen Schedule J ile şirketin temettü kayıtlarıdır; her dağıtımın tarihi, tutarı ve neyden ödendiği yazılır.

Şirket temettü ödemeden önce ABD'nin sizi vergilendirdiği gelir yabancı şirketlerin ABD'li sahipleri rehberinde anlatılır.

Hazırlayıcıya ne göndermeliyim: mizan, banka hesap özetleri, hisse defteri, yerel beyannameler?

Hazırlayıcının her yıl için her tabloyu yeniden kurmasını sağlayan kayıtları gönderin. Aşağıdaki liste yukarıdaki schedule'ları izler. Form 5471, gelir vergisi beyannamenize eklenir ve o beyannamenin uzatmalar dahil son tarihine kadar verilir; bu yüzden her yılın kayıtları o tarihe kadar gerekir (talimatlar). Takvim yılı kullanan bir birey için bu tarih 15 Nisan'dır; yurt dışında yaşayan bir ABD vatandaşı veya mukimi için iki ay sonradır; uzatmayla 15 Ekim'dir (IRS süre uzatımları). Şirket olan bir sahibin tarihi kendi vergi yılına göre belirlenir.

Formla ilgili defter ve kayıtlar, içerikleri herhangi bir Internal Revenue kanunu bakımından önem kazanabildiği sürece saklanmalıdır (talimatlar). Eski hazırlayıcı çalışma kâğıtlarını sakladıysa şimdi isteyin.

Form, benimle şirket arasındaki hangi işlemleri soruyor?

Schedule M; şirketin sizinle, kontrol ettiğiniz başka bir şirket veya ortaklıkla ve işlem sırasında şirketin herhangi bir hisse sınıfının ya da onu kontrol eden bir şirketin hisse sınıfının değerinin en az %10 kadarına sahip olan herhangi bir ABD kişisiyle (örneğin bir ortak sahip) yaptığı işlemleri listeler. Test hisse sınıfına göre yapılır; bu yüzden şirketin birden fazla sınıfı varsa, tüm şirket içindeki payı daha küçük olan bir ortak sahip de sayılabilir (madde 6038(a)(1)(D); 26 CFR 1.6038-2(f)(11)). Yalnızca Kategori 4'teki beyan veren doldurur. Her satır yıllık toplamdır; kredi satırları ile borç ve alacak hesapları satırları ise yıl içinde ulaşılan en yüksek bakiyeyi alır. Hepsi ortalama kurla çevrilir (Schedule M; talimatlar).

Kredi satırları, yıl içinde ulaşılan en yüksek bakiyeyi ister. Yıl sonu bakiyesini, ortalamayı veya hareket eden toplam nakdi istemezler (talimatlar). Defterdeki tek, tarihli bir sahip hesabı hazırlayıcıya bu rakamı verir. Borç ve alacak hesapları satırları da en yüksek bakiyeyi alır, ancak yalnızca hizmetlerden veya mülkün satışından ya da işlenmesinden doğan tutarlar için. İşletme için olağan ve gerekli olanı aşmayan hizmet veya mal ticari bakiyesi kredi satırlarına yazılmaz. Tahakkuk esasındaki bir şirket, schedule'ın her satırında nakit değil, tahakkuk eden tutarları bildirir (talimatlar).

Talimatlar, sizin şirket adına ödediğiniz giderler için ayrı bir satır vermez. Şirketin size borçlu olduğu bir bakiye, neden doğduğuna bağlı olarak kredi satırlarına veya borç satırlarına girebilir; bu yüzden hazırlayıcının onu sınıflandırması gerekir. Şirket hesabından ödenen kişisel giderler için de aynısı geçerlidir.

Bir kredi faiz taşıyorsa şartlarını saklayın: Schedule G, uygulanan faiz oranını sorabilir (Form 5471).

Şirket faaliyetsizse veya neredeyse hiç faaliyeti yoksa ne olur?

IRS'nin tanımladığı anlamda faaliyetsiz bir şirket özet beyanname verebilir. Faaliyetsiz olmayan ama neredeyse hiç faaliyeti olmayan bir şirket, çoğunlukla küçük tutarlar ve sıfırlarla tam schedule'ları verir. Her iki durumda da yılın banka hesap özetlerini ve hisse defterini toplayın: hiçbir şey satmamış bir şirketin de banka masrafları, faizi, sizden aldığı bir kredi veya bir vergi gideri olabilir; schedule'lar bu tutarları bildirir.

Özet usul, Revenue Procedure 92-70'in 3. bölümünde tanımlanan “faaliyetsiz yabancı şirket” için geçerlidir ve beyan veren yalnızca 1. sayfayı doldurur (talimatlar). Talimatlar tanımı yeniden vermez. Güvenmeden önce revenue procedure'ı okuyun ve her yıl yeniden kontrol edin. Özet beyanname de her yıl için ayrı bir beyandır. Ayrıca Form 5471 ve 8858 için faaliyetsizlik yollarını karşılaştıran yabancı işletmenizin vereceği form rehberine bakın.

Birkaç yıl verilmediyse veya eski hazırlayıcım emekli olduysa ne olur?

Verilmemiş her yıl, ilk bölümün gösterdiği gibi kendi kayıtları, kendi kurları, kendi cezası ve açık kalan kendi vergi yılıyla ayrı bir Form 5471'dir.

Kayıtlar bakımından, çok yıllı bir yetişme şu anlama gelir:

1. Her yıl için bir mizan ve banka hesap özetleri. Kaydı eksik en eski yıl genellikle diğerlerini bekletir, çünkü Schedule J her yılın kapanış bakiyesini sonraki yıla taşır.
2. Her yıl için bir kur; tek bir kurun yeniden kullanılması olmaz.
3. Bir başlangıç bakiyesi. Eski hazırlayıcı önceki yılları verdiyse, verilmiş Schedule J'nin kapanış bakiyesi başlangıç noktasıdır. Ulaşılamıyorsa açılış E&P bakiyelerinin önceki kayıtlardan yeniden kurulması gerekebilir.
4. Yıllar boyunca tek yöntem. Yıllar arasında muhasebe yönteminin değişmesi, hiçbir şeyin iki kez sayılmaması veya dışarıda kalmaması için bir düzeltme gerektirebilir (26 CFR 1.964-1(c)(2)).

IRS, gecikmiş uluslararası bilgi beyannameleri için bir yol tarif eder: incelemede veya soruşturmada olmayan ve bu konuda kendisiyle iletişime geçilmemiş biri, normal usullerle, Form 5471'i düzeltilmiş bir gelir vergisi beyannamesine ekleyerek verir. Gelir vergisi beyannamesinin kendisi hiç verilmemişse form, o gecikmiş beyannameyle birlikte gider. Makul sebep açıklaması eklenebilir, ancak cezalar önce bu açıklama değerlendirilmeden tarh edilebilir (IRS gecikmiş beyan usulleri; talimatlar). Bu yolun uygun olup olmadığı, gelirin beyan edilip edilmediği ve formların neden kaçırıldığı gibi olgulara bağlıdır; IRS sayfası yanında başka yurt dışı seçeneklerini de listeler. Yollar, ceza affının nasıl ele alındığı ve IRS'den gelen bir iletişimin neyi değiştirdiği kaçırılan yabancı bildirimlere yetişme rehberinde anlatılır.

Form 5471 ücretini ne artırır, ne azaltır?

Ücret işi, iş ise muhasebe kayıtlarını, yıl sayısını ve sahibin şirketle işlemlerini izler. Hiçbir resmi kaynak bir ücret belirlemez; bu yüzden tablo yalnızca yönü gösterir.

Teklifi kabul etmeden önce hangi yılları kapsadığını, hangi schedule'ları içerdiğini ve ABD tarzı kayıtları sizin sağlamanızı mı yoksa yerel kayıtların yeniden düzenlenmesini mi varsaydığını kontrol edin. Şirketi kontrol ediyorsanız beyanname, sahiple işlemler ve E&P schedule'larını içerir; bu yüzden teklifin bunları kapsayıp kapsamadığını sorun.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Kurlar, hesabı basit tutmak için seçilmiş yuvarlak rakamlardır; piyasa kuru değildir. Dolar tutarları ABD dolarıdır; EUR, HKD ve INR şirketin kendi para birimidir. Her şirket ABD vergisi bakımından şirket olarak ele alınır; bu, bir seçim aksini söylemedikçe tüm sahiplerinin sorumluluğu sınırlı olan yabancı bir şirket için varsayılandır (26 CFR 301.7701-3(b)(2)); şirket, sahibiyle aynı vergi yılını kullanır.

Küçük bir GmbH'nin Berlin'deki sahibi (euro)

Berlin'de yaşayan bir ABD vatandaşı, bir GmbH'nin %100'üne sahip. Şirketin yıl için geliri EUR 80.000, gideri EUR 60.000; Alman biçiminde tutulan kayıtlara göre defter kârı EUR 20.000. Şirketi kontrol ediyor, bu yüzden schedule'ların tam setini veriyor.

Hazırlayıcısı gelir tablosunu ABD kurallarına göre euro olarak yeniden düzenliyor; şirket euro ile iş yapıyorsa işlevsel para birimi euro olur. Dolar başına 0,8000 euro ortalama kurla gelir $100.000, gider $75.000 ve kâr, yeniden düzenleme düzeltmelerinden önce $25.000 olur. Bilanço dolar olarak verilir ve cari E&P euro kârdan başlar.

Şirkete Mart'ta EUR 10.000 borç verdi ve Ekim'de EUR 4.000 geri aldı. Schedule M, yıl içinde ulaşılan en yüksek bakiyeyi gösterir: EUR 10.000 (aynı ortalama kurla $12.500). Yıl sonunda hâlâ ödenmemiş EUR 6.000, bilançoda hissedardan alınan kredi olarak görünür.

Satışı olmayan Hong Kong şirketi (Hong Kong doları)

Bir ABD vatandaşı, yıl boyunca hiç satış yapmamış ve HKD 4.000 banka masrafı ödemiş bir Hong Kong şirketinin %100'üne sahip. İşlevsel para birimi Hong Kong dolarıdır. İlk soru, şirketin Revenue Procedure 92-70 kapsamında faaliyetsiz olup olmadığıdır. Faaliyetsizse özet beyan yalnızca 1. sayfadır.

Değilse schedule'lar yine doldurulur. Schedule C, HKD 4.000 gider ve HKD 4.000 zarar gösterir; dolar başına 8,0000 Hong Kong doları ortalama kurla bu $500 eder. Hiçbir şey olmayan yerlere sıfır yazılır.

Üç yılı verilmemiş Hindistan özel limited şirketi (rupi)

Bir ABD mukimi, yıllık geliri INR 6.000.000 olan bir Hindistan özel limited şirketinin %100'üne sahip. Üç yıllık Form 5471 verilmemiş ve eski hazırlayıcı emekli olmuş.

Her yıl kendi mizanına ve kendi kuruna ihtiyaç duyar. Birinci yılın kapanış E&P'si ikinci yılın açılış bakiyesi olur; bu yüzden birinci yılın eksik kayıtları üç yılı da bekletir. Ceza yıl başına, yani üç form için sayılır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Yurt dışında şirketiniz var ve bir veya daha fazla yıl verilmemiş ya da eski hazırlayıcı yok: hangi yılların açık olduğu ve hangi form ile kategorinin geçerli olduğu beyan geçmişine bağlıdır. Kaçırılan yabancı bildirimlere yetişme sayfasına bakın ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Şirketin defteri yok, kayıtlar başka bir dilde veya yerel ya da nakit esasında: beyanname için yeniden düzenlenip düzenlenemeyeceği ya da yeniden kurulması gerekip gerekmediği ve her birinin ne kadar iş olduğu, hangi kayıtların bulunduğuna bağlıdır. Muhasebe kayıtları desteği ve sınır ötesi vergi desteği sayfalarına bakın.
• Bir teklif şirketin büyüklüğüne uymuyor: teklifi ve elinizdeki kayıtların listesini sınır ötesi vergi desteğine getirin. Hangi yılları ve schedule'ları kapsadığı, çözülecek ilk konudur.
• Eksik formlar hakkında IRS bildiriminiz var: bildirimdeki yanıt tarihine bakın, bildirimi ve kayıtlarınızı toplayın ve vakit kaybetmeden sınır ötesi vergi desteği alın.
• Şirketin Form 5471, 8858, 8865 veya hiçbirini vermesi gerekip gerekmediğini bilmiyorsunuz: yabancı işletmenizin vereceği form rehberine bakın.
• Şirketi kapattınız, sattınız veya birleştirdiniz ya da ABD vergisi bakımından sınıflandırmasını değiştirdiniz: değişikliğin yapıldığı yılın kendi bildirimi vardır; örneğin son yıl Form 5471'i veya sahiplik değişikliği schedule'ı gibi. Sınıflandırma seçiminin de kendi son tarihi vardır. Yabancı işletmenizin vereceği form rehberine bakın.
• Beyan kategorinizi, kontrol edilen yabancı şirket testlerini veya temettüden önce vergilendirilen geliri öğrenmeniz gerekiyor ya da şirketi eşiniz, bir akrabanız veya ortağınızla paylaşıyorsunuz: kimin hisselerinin kontrole sayıldığını da anlatan yabancı şirketlerin ABD'li sahipleri rehberine bakın. Formu kimin vereceğini ve her sahibin neyi ekleyeceğini sınır ötesi vergi desteğiyle netleştirmeye değer.
• Şirket, Kanada doları ile kayıt tutan bir Kanada şirketi: Kanada şirketinin kayıtlarının Form 5471 tablolarına dönüştürülmesi rehberine bakın.
• İşletme şirket değil, şube veya yok sayılan bir işletme: Form 8858 bilançosuna bakın.
• Vergi anlaşması uyarınca ABD'de mukim olmayan sayılıyor ve bu avantajı talep ediyorsunuz: dar bir kural, böyle bir bireyin, şirketi bildirmesi gereken başka bir ABD kişisi yoksa ABD esaslı tabloların yerine şirketin denetlenmiş yabancı tablolarını vermesine izin verir. Buna güvenmeden önce sınır ötesi vergi desteğine bakın (26 CFR 1.6038-2(j)(2)).