Vizeyle ABD'de Yanlışlıkla Mukim Olarak Beyanname mi Verdiniz?

Vizem ve ABD'de geçirdiğim günler, beyanname verdiğim yıl için beni mukim olmayan kişi yaptı mı?

Vize türünüz tek başına federal vergi mukimliğinizi belirlemez. Beyanname verdiğiniz her yıl için green card sahibi olup olmadığınıza, uygun günler çıkarıldıktan sonra önemli ölçüde bulunma testini karşılayıp karşılamadığınıza veya mukim sayılmak için geçerli bir seçim yapıp yapmadığınıza bakın. Gün sayısı testini karşıladıysanız daha yakın bağ istisnasının veya anlaşmadaki mukimlik belirleme kuralının gelir vergisi sonucunuzu değiştirip değiştirmediğini kontrol edin (IRS: mukim ve mukim olmayan yabancılar; IRS: anlaşma mukimliği).

Önemli ölçüde bulunma testi, beyan yılında ABD'de en az 31 gün bulunmanızı ve o yıl ile önceki iki yıl boyunca ağırlıklı toplam 183 gün bulunmanızı gerektirir. Beyan yılındaki tüm uygun günler, önceki yılın günlerinin üçte biri ve ondan önceki yılın günlerinin altıda biri sayılır. Uygun bir F-1, J-1, M-1 veya Q-1 öğrencisi, günleri “muaf kişi” (exempt individual) olarak hariç tutar; bu ifade gün saymaktan muaf olmak demektir, gelir vergisinden muaf olmak değildir. Öğrenci günleri, öğrenci, öğretmen veya stajyer olarak muaf olduğunuz beş takvim yılından sonra genellikle hariç tutulamaz. Öğrenci yine de ABD'de kalıcı olarak yaşama niyeti taşımadığını, örneğin yurt dışındaki daha yakın bağlarını ve green card yönünde hiçbir adım atmadığını göstererek günleri yine de hariç tutabilir. J-1 öğretmen veya stajyer için farklı bir sınır vardır; bu sınır genellikle önceki altı takvim yılının ikisinde muaf olmaya bağlıdır (IRS: öğrenci kuralı; IRS: öğretmen ve stajyer kuralı).

Olağan daha yakın bağ istisnası, ABD'de fiilen 183 günden az bulunmayı ve Form 8840'ın, süre uzatımları dahil Form 1040-NR son tarihine kadar verilmesini gerektirir; form geç verilirse, IRS'nin ispat ölçütünü karşılamıyorsanız istisna kaybedilebilir. Beş muaf takvim yılından sonra uygulanan ayrı öğrenci istisnası Form 8843'ü kullanır (IRS: daha yakın bağ; IRS: öğrenci istisnası).

Yıl yıl giriş ve çıkış tarihlerinden, vize kategorilerinden, okul veya program belgelerinden ve varsa green card veya mukimlik seçiminden oluşan bir kayıt hazırlayın. OPT tek başına F-1 statüsünü sona erdirmez ve gün sayısı sorusunu çözmez. Mukimlik bir yıl içinde başladıysa veya değiştiyse düzeltilmiş formu seçmeden önce ABD vergi mukimi olarak ilk yıl rehberine bakın.

Form 1040 verdim ama Form 1040-NR gerekiyordu. Bunu nasıl düzeltirim?

İlk verilen Form 1040 ortak beyannameyse önce bir mukim sayılma seçiminin onu destekleyip desteklemediğine bakın. Eşlerden biri ABD vatandaşı veya mukimi, diğeri yıl sonunda mukim olmayan kişi ise ikisi de ortak beyannameleriyle bir beyan imzalayıp dünya genelindeki gelirlerini bildirerek tam yıl mukim sayılmayı seçebilir. Her ikisi de yıl sonunda mukim olmayan kişiyse yeni bir seçim yapılamaz; ancak eşlerden biri o yıl içinde mukim olduysa daha önceki bir seçim yine de geçerli olabilir. Her ikisi de yıl içinde mukim olduysa ayrı bir ilk yıl ortak beyan seçimi uygulanabilir. Düzeltilmiş mukim olmayan eş seçimi genellikle ilk beyannamenin verilmesinden sonra üç yıl içinde veya verginin ödenmesinden sonra iki yıl içinde, hangisi daha sonra gelirse, yapılmalıdır. IRS genellikle ortak beyannamenin, özgün son tarihten sonra ayrı beyannamelere dönüştürülmesine izin vermez (IRS: mukim olmayan eş; 26 U.S.C. § 6013(h); IRS: Form 1040-X talimatları).

Geçerli bir ortak beyannamede her eş, 26 U.S.C. § 6013(d)(3) uyarınca verginin, faizin ve cezaların tamamından sorumlu olabilir. IRS'nin tahsilat için genellikle tarhiyattan sonra 10 yılı vardır; süre uzatımları saklıdır. Yükümlülükten muafiyet (relief) isteyen eş genellikle IRS'nin ilk tahsilat girişiminden sonra iki yıl içinde Form 8857'yi verebilir; ödenmemiş bakiye için hakkaniyete dayalı muafiyet tahsilat süresi boyunca talep edilebilir (IRS: Form 8857 talimatları; IRS: tahsilat süresi).

Barbados veya Jamaika'dan uygun bir öğrenci ya da Jamaika'dan bir stajyer, ilgili seçim yılı için imzalı bir seçim beyanıyla Form 1040 vererek bir anlaşma uyarınca mukim sayılmayı da seçebilir. Bu beyannameyi değiştirmeden önce ilk beyanı kontrol edin; kişi koşulları karşıladığı sürece seçim devam eder (IRS: Publication 519; IRS: Publication 901).

Ortak beyanname sorununu çözdükten sonra, Form 1040-NR vermeniz gerekiyorsa etkilenen her yıl için ayrı bir Form 1040-X verin ve o yıl için tam, düzeltilmiş bir Form 1040-NR ekleyin. IRS talimatları, Form 1040 verip Form 1040-NR vermesi gereken kişiler için Form 1040-X'in kullanılacağını açıkça belirtir.

Gelir, indirimler, vergi kredileri, beyan statüsü ve stopajı mukim olmayan kişi kurallarına göre yeniden kontrol edin. Düzeltme sonucunda ödenecek vergi artabilir veya iade çıkabilir; ek verginin ödenmesi sizin sorumluluğunuzdadır. Faiz, özgün son tarihten itibaren işler. IRS ek verginin ödenmesini talep ettikten sonra normalde 21 takvim günü, vergi en az $100.000 ise 10 iş günü süreniz vardır; ardından olağan geç ödeme cezası ay veya ay kesri başına %0,5, en fazla %25 olur (IRS: Form 1040-X talimatları). İade talebi genellikle ilk beyannamenin verilmesinden sonra üç yıl içinde veya verginin ödenmesinden sonra iki yıl içinde, hangisi daha sonra gelirse, yapılmalıdır. Üç yıllık süre içinde yapılan bir talep genellikle yalnızca önceki üç yılda ödenen vergiyi ve varsa beyan süresi uzatımını kapsar; aksi halde yalnızca önceki iki yılda ödenen vergiyi geri alır. Beyan ve ödeme tarihlerini ve varsa özel erteleme kararını kontrol edin (IRS: Form 1040-X talimatları).

Yanlış beyannamedeki vergi kredilerine veya Recovery Rebate ödemesine ne olur?

Düzeltilmiş beyannamenin desteklemediği her vergi kredisini çıkarın ve yeni vergiyi daha önce alınmış iadelerle karşılaştırın. Form 1040-NR veren mukim olmayan kişi genellikle eğitim vergi kredisi talep edemez; IRS bu sonucu değiştirebilecek sınırlı mukim sayılma seçeneklerini belirtir (IRS: eğitim vergi kredileri; IRS: Form 1040-NR talimatları).

IRS bir vergi kredisini zaten değiştirdiyse ve bildirim gönderdiyse, Form 1040-X'i hazırlarken düzeltilmiş rakamları kullanın. IRS düzeltmesini tekrarlayan ikinci bir değişiklik göndermeyin (IRS: Form 1040-X talimatları).

Aşırı gelir vergisi iade talebi, makul sebep göstermediğiniz sürece aşırı tutar üzerinden %20 ceza doğurabilir (26 U.S.C. § 6676).

O yıl için Form 8843'e de ihtiyacım var mıydı?

Muaf öğrenci, öğretmen veya stajyer olarak günleri hariç tuttuysanız o yıl için Form 8843 verin. Öğrenciler Part I ve Part III'ü, öğretmenler ve stajyerler Part I ve Part II'yi doldurur. Gelir vergisi beyannamesi veriyorsanız formu ona ekleyin; beyanname gerekmiyorsa ayrıca gönderin (IRS: Form 8843).

Form 8843, Form 1040-NR son tarihine kadar verilir: ABD gelir vergisi stopajına tabi ücreti olan takvim yılı çalışanı için normalde 15 Nisan, böyle bir ücreti olmayan kişi için, tek başına verilen Form 8843 dahil, 15 Haziran. Geç kalındıysa beyan yılının talimatlarına bakın. Güncel form ve Publication 519, geç verme nedeniyle hariç tutulan günlerin kaybını sporcular ve sağlık durumu iddialarıyla sınırlarken, IRS önemli ölçüde bulunma sayfası daha geniş bir uyarı içerir. Formu vermek tek başına ücretleri vergiden muaf kılmaz ve mukim bir kişiyi mukim olmayan kişiye dönüştürmez.

Form 1040-NR'yi ve düzeltmeyi elektronik olarak verebilir miyim?

Form 1040-NR elektronik olarak verilebilir; Form 1040-X ise mevcut gönderim yöntemi beyannameyi destekliyorsa genellikle cari veya önceki iki vergi dönemi için elektronik olarak verilebilir. Daha eski düzeltmeler postayla gönderilmelidir; önceki yıla ait kâğıt bir ilk beyanname, IRS'nin güncel işleme kurallarına göre kâğıt düzeltme de gerektirebilir (IRS: Form 1040-NR talimatları; IRS: düzeltme beyannamesi soruları).

Form 1040-X'in elektronik gönderimi, formun tamamını ve gerekli tüm düzeltilmiş ekleri gerektirir. Kâğıt gönderimde, mukim ile mukim olmayan beyanname arasında geçiş yaparken kullanılan özel kısaltılmış Form 1040-X girişleri vardır. Göndermeden önce düzeltilen yılın IRS talimatlarını ve güncel gönderim kurallarını kontrol edin (IRS: Form 1040-X talimatları).

F-1, OPT veya J-1 ücretimden sosyal güvenlik ve Medicare vergisi kesildi. Muaf mıydı?

F-1, J-1, M-1 veya Q-1 statüsündeki mukim olmayan kişinin, ABD'ye giriş amacının gereği olan izinli çalışmadan elde ettiği ücretler genellikle sosyal güvenlik ve Medicare vergisinden muaftır. Bu, öğrencilerin yanı sıra J-1 öğretmenleri, araştırmacıları, stajyerleri ve diğer değişim ziyaretçilerini de kapsayabilir. Muafiyet yalnızca vizeden doğmaz: vergi mukimliği, çalışma izni, işin türü ve statü değişiklikleri önemlidir (IRS: ABD'de çalışan yabancılar; IRS: yabancı öğrenci yükümlülüğü).

Statü veya uygunluk yıl içinde değiştiyse her ödeme dönemini ayrı ayrı kontrol edin. W-2 üzerindeki federal gelir vergisi stopajı farklı bir kalemdir ve gelir vergisi beyannamesinde mutabık hale getirilir. Mukim olmayan eşi mukim sayma yönündeki gelir vergisi seçimi, vizeye dayalı bordro muafiyetini tek başına sona erdirmez. Anlaşmadaki mukimlik belirleme kuralı sizi gelir vergisi bakımından mukim olmayan kişi yapıp vizeye dayalı bordro testi bakımından mukim bırakabilir; bunun bordro iadesi doğuracağını varsaymayın (IRS: mukim olmayan eş; IRS: anlaşma mukimliği; 26 U.S.C. § 3121(b)(19)).

İşverenim bu vergileri kestiyse ondan iadeyi nasıl isterim?

Sosyal güvenlik veya Medicare vergisini kesen işverenden, hatalı kesilen tutarı iade etmesini isteyin. İşveren tutarın tamamını iade etmezse, destekleyici kayıtlarla Form 843 üzerinden IRS'den talep edin; bu, Form 1040-X'ten ayrıdır (IRS: yabancı öğrenci yükümlülüğü).

Publication 519'daki IRS belge listesi, Form 843'ün eklerini ve posta adresini verir. İşverene yaptığınız talebin ve varsa yanıtın bir kopyasını saklayın. Bordro vergisi iade talebi genellikle istihdam vergisi beyannamesinin verilmesinden sonra üç yıl içinde veya verginin ödenmesinden sonra iki yıl içinde, hangisi daha sonra gelirse, yapılmalıdır; sonraki yılın 15 Nisan tarihinden önce verildiyse veya ödendiyse kanun genellikle o tarihi 15 Nisan sayar. Form 1040 verme tarihinizi kullanmayın (IRS: Form 843 talimatları; 26 U.S.C. § 6511; § 6513(c)). Hatalı kesilen Ek Medicare Vergisi'ni (Additional Medicare Tax) geri almanın yolu Form 843 değildir; Publication 519 bu konuyu gelir vergisi beyannamesine ve Form 8959'a yönlendirir.

Eyalet beyannamesini de düzeltmem gerekebilir mi?

Evet; düzeltilmiş federal gelir, beyan statüsü, indirimler veya vergi kredileri bir eyalet beyannamesini değiştiriyorsa o eyaletin düzeltme kurallarını gözden geçirin. IRS, federal beyannameyi değiştirmenin eyalette de değişiklik gerektirebileceği konusunda uyarır (IRS: Form 1040-X talimatları).

Eyalet mukimliği ve beyan kuralları değişiklik gösterir. İlk eyalet beyannamesini, düzeltilmiş federal beyannameyi, eyalet stopaj kayıtlarını ve varsa eyalet bildirimlerini saklayın; ardından beyanname verdiğiniz veya çalıştığınız eyaleti kontrol edin. Federal mukim olmayan kişi sınıflandırması tek başına eyalet vergi mukimliğini belirlemez.

Yanlış formu vermek, talep edebileceğim bir anlaşma avantajını gizledi mi?

Olabilir. Düzeltilmiş bir Form 1040-NR, anlaşma uyarınca muaf olan uygun geliri Schedule OI üzerinde bildirebilir. Gelir vergisi bakımından mukim olmayan kişi sayılmak için anlaşmadaki mukimlik belirleme kuralını talep ederseniz Form 1040-NR ile Form 8833'ü verin; diğer anlaşma hükümleri de bunu gerektirebilir. Gerekli bir anlaşma hükmünden yararlanmayı bildirmemek $1.000 ceza doğurabilir. Bir avantajın uygulanıp uygulanmayacağını anlaşma, mukim olduğunuz ülke, gelir türü ve süre sınırları belirler (IRS: anlaşma mukimliği; IRS: Form 8833; IRS: Form 1040-NR talimatları).

Ücretinizi, burs gelirinizi veya diğer gelirinizi kapsayan bir anlaşma maddesi arayın ve W-2 ile 1042-S formlarını, ayrıca varsa stopaj belgesini toplayın. Bir anlaşma indirimi de etkileyebilir: ABD–Hindistan anlaşması kapsamında uygun öğrenciler ve işletme çırakları Form 1040-NR üzerinde standart indirim talep edebilir (IRS: Form 1040-NR talimatları). Anlaşma avantajı vizeden veya Form 1040-NR vermekten otomatik olarak doğmaz. IRS talimatları, işveren bu ücretlerden vergi kesmiş olsa bile anlaşma kapsamında muaf ücretlerin nasıl bildirilebileceğini açıklar; geliri veya stopajı değiştirmeden önce anlaşmayı ve beyan yılının talimatlarını kontrol edin (IRS: Form 1040-NR talimatları).

Örnek

ABD doları cinsinden açıklayıcı tutarlar: Mukim olmayan kişi olarak kalan bir F-1 öğrencisi, ABD'de $40.000 ücret ve $1.000 eğitim vergi kredisi gösteren bir Form 1040 verdi. W-2, izinli OPT ücretinden kesilen $2.480 sosyal güvenlik vergisini ve $580 Medicare vergisini gösteriyor; toplam $3.060 (IRS: stopaj oranları). Öğrenci o yılın Form 1040-NR'sini hazırlar, uygun olmayan eğitim vergi kredisini çıkarır ve günleri hariç tutulduysa Form 8843 ile birlikte Form 1040-X verir. Öğrenci ayrıca işverenden bordro vergisini iade etmesini ister; işveren iade etmezse destekleyici kayıtlarla Form 843 talebini gözden geçirir. Nihai gelir vergisi bakiyesi ve bordro iadesi gerçek kayıtlara ve uygunluğa bağlıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• ABD vergi mukimliğiniz yıl içinde başladı veya değişti: doğru beyannameyi ve mukimlik dönemini belirlemek için ABD vergi mukimi olarak ilk yıl rehberini kullanın.
• Düzeltilmiş beyannameniz Form 1099-NEC veya LLC geliri içeriyor: o gelirin beyan kuralları için İşletme geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberine bakın.
• Göçmenlik başvurunuz bir vergi kaydı sorusu doğuruyor: Göçmenlik başvuruları için vergi beyannameleri rehberine bakın; vergi düzeltmesi göçmenlik sonuçlarını çözmez, bunlar için göçmenlik avukatına danışmak gerekir.
• Mukim beyannameniz yabancı gelir de bildirdi: mukim olduğunuz yılları gözden geçirmek için ABD beyannamesinde yabancı gelir rehberine bakın.
• Birkaç yıl, anlaşma kapsamında bir talep, tartışmalı bir vergi kredisi veya iade edilmemiş bir bordro talebi söz konusu: bireysel vergi desteği için vizeleri, seyahat tarihlerini, ilk beyannameleri, W-2'leri, 1042-S formlarını, ücret bordrolarını ve IRS veya işveren bildirimlerini toplayın.