ABD Beyannamesinde Yabancı Gelir Nasıl Bildirilir

ABD’de yaşıyorsam, para yurt dışında kalsa bile yurt dışı gelirimi bildirir miyim?

Evet, vergi bakımından ABD vatandaşı veya mukimiyseniz ABD beyannameniz genellikle dünya çapındaki geliri kapsar. Bir ödemeyi yabancı bir hesapta tutmak onu beyannamenizin dışında bırakmaz; belirleyici olan vergilendirilebilir gelir elde edip etmediğinizdir, parayı nereye taşıdığınız değil (IRS: ABD mukimlerinin vergilendirilmesi; Form 1040 talimatları).

Hiçbir ABD bilgi formu gelmese bile yabancı ücretleri, vergilendirilebilir emekli gelirlerini, faizi ve temettüleri dahil edin. Bir vergi anlaşması bir kalemi muaf tutabilir veya hangi ülkenin vergilendireceğini değiştirebilir. Yıl içinde ABD mukimi olduysanız tarihler önemlidir; bkz. ABD vergi mukimi olarak ilk yılınız.

Her tür yabancı gelir Form 1040’ta nereye yazılır?

Yabancı geliri dolara çevirdikten sonra ona karşılık gelen ABD geliriyle aynı yerde bildirin. Yurt dışında kesilen vergi ayrı bir vergi kredisi veya indirim sorusudur; onu brüt gelirden basitçe düşmeyin (Form 1040 talimatları; Publication 514).

ABD’de çalıştığınızda yabancı bir işverenden alınan ücret genellikle ABD kaynaklıdır. Yurt dışında yapılan iş genellikle yabancı kaynaklıdır; iki yerde de çalışılan iş için ücreti, genellikle iş gününe göre, bölün. Yabancı stopaj tek başına ABD’de yapılan işi yabancı kaynaklı yapmaz ve olağan Form 1116 sınırı altında kullanılabilir bir vergi kredisi doğurmaz. Yabancı vergi iadesini ve anlaşma avantajını kontrol edin (IRS: kişisel hizmet gelirinin kaynağı; Publication 514).

Yabancı kira geliri ve mülk satışlarının kendi kuralları vardır; bkz. yurt dışındaki mülk. Yabancı fonlar için ABD dışından alınan fonlar rehberine bakın.

Yabancı geliri ve yabancı vergiyi ABD dolarına nasıl çeviririm?

Beyannamede ABD dolarını kullanın. Gelir ve giderler için IRS genellikle her kalemi aldığınız, ödediğiniz veya tahakkuk ettirdiğiniz tarihteki döviz kurunu ister. Yıl boyunca eşit alınan gelir için döviz kuru görece istikrarlıysa yıllık ortalama kullanılabilir; tek seferlik ödeme için işlem tarihindeki kur gerekir (IRS: yabancı para birimi; IRS: döviz kuru örnek çalışması).

Yabancı verginin kendi kuralı vardır. Vergi kredisini vergi ödendiğinde talep ederseniz, ödeme veya stopaj tarihindeki kuru kullanın. Vergiyi tahakkuk ettiğinde talep etmeyi seçerseniz, zamanında verilen ilk beyannamede Form 1116 Part II’de “Accrued” kutusunu işaretleyin; bu tercih sonraki yıllara da geçer. Genellikle vergi yılının ortalama kuru uygulanır; ancak o yıldan 2 yıl sonra ödenen vergi için ödeme tarihindeki kur kullanılır. İşlevsel olmayan bir yabancı para biriminde tahakkuk eden vergi için bunun yerine, süre uzatımları dahil beyannamenin son tarihine kadar beyannameye bir açıklama ekleyerek ödeme tarihindeki kuru seçebilirsiniz; bu tercih de sonraki yıllara geçer (Form 1116 talimatları). Her çeviri için yabancı para tutarını, ödeme tarihini, kullanılan kuru ve kaynağı saklayın.

Yabancı emekli maaşım veya yabancı sosyal güvenliğim ABD’de vergilendirilir mi?

Yabancı bir emekli ödemesi ABD’de tamamen veya kısmen vergilendirilebilir; vergilendirilebilir kısım genellikle ödemeye ve plandaki yatırımınıza bağlıdır. Bir anlaşma onu muaf tutmuyorsa veya farklı bir kural getirmiyorsa yabancı sosyal güvenlik genellikle yabancı emekli veya yıllık gelir gibi ele alınır (IRS: yabancı emekli ödemeleri).

Ödeme türünü, ABD vatandaşlığınızı ve mukimliğinizi, ayrıca anlaşmanın emekli maaşı, sosyal güvenlik ve koruma maddesi hükümlerini kontrol edin. Kamu hizmeti emekli maaşı için ayrı bir anlaşma kuralı olabilir. “Sosyal sigorta” gibi yabancı bir adlandırmanın ödemeyi ABD Sosyal Güvenliği ile eşdeğer yaptığını varsaymayın. Plan hesap özetlerini, katkı kayıtlarını ve ödemeyi yapan programı belirten kanunu veya ödenek bildirimini saklayın.

Bazı yabancı emeklilik planları yabancı trust’tır ve ayrıca Form 3520 ile Form 3520-A gerektirebilir; istisnalar uygulanır (IRS: yabancı emekli ödemeleri).

CPP, OAS ve ABD Sosyal Güvenliği için Kanada’da yaşayan ABD’liler rehberine bakın. RRSP veya RRIF çekimleri için ABD beyannamesinde Kanada kayıtlı hesapları rehberine bakın.

Annem ve babamın green card’ı var ve Çin’den emekli maaşıyla yaşıyorlar: beyanname vermeleri gerekir mi?

ABD’de yaşayan bir green card sahibi genellikle ABD mukimi olarak vergilendirilir; ancak beyanname verip vermeme kararı emekli maaşının türüne, diğer gelirlere, beyan statüsüne ve ayrı bir beyan yükümlülüğü doğuran duruma bağlıdır. ABD–Çin anlaşması uyarınca Çin hükümetinin, bir idari alt biriminin veya yerel yönetimin sosyal güvenlik sistemi veya kamu refah planı kapsamında yaptığı emekli maaşı veya diğer ödeme yalnızca Çin’de vergilendirilir. Koruma maddesi bu kuralı ABD vatandaşı olmayan ABD mukimleri için korur (ABD–Çin anlaşması, Article 17(2) ve Protocol paragraph 2; IRS: ABD mukimlerinin vergilendirilmesi).

Önce ödemeyi yapanı ve programı ödenek bildiriminden doğrulayın: bir işveren planı veya kamu hizmeti emekli maaşı farklı bir anlaşma hükmüne girebilir. ABD vatandaşları, anlaşmanın Article 17(2) için mukim istisnasını kullanamaz. Sonra diğer gelirleri ve güncel Form 1040 beyan şartlarını kontrol edin; nitelikli ödeme bir ebeveynin tek geliriyse federal beyanname gerekmeyebilir. Yalnızca bu emekli maaşı veya sosyal güvenlik anlaşma talebi genellikle Form 8833’ü gerektirmez, ancak başka bir anlaşma pozisyonu gerektirebilir (Form 8833 talimatları). Yabancı hesap bildirimi ayrı bir kontroldür; bkz. yabancı hesap bildirimi.

Çin anlaşması, ödeme alan kişi Çinli diye Hong Kong emekli maaşlarını kapsamaz (IRS: Çin anlaşmasının coğrafi kapsamı). Hong Kong Mandatory Provident Fund ödemesinin ABD emeklilik ve trust kurallarına göre sınıflandırılması inceleme gerektirir; bkz. sınır ötesi vergi.

Yabancı vergi kredisi nasıl çalışır ve neler sınırlar?

Yabancı vergi kredisi, ABD’nin de vergilendirdiği gelire nitelikli yabancı gelir vergisi uygulandığında olağan ABD gelir vergisini azaltabilir. Form 1116 genellikle krediyi her ayrı kategorideki vergilendirilebilir yabancı kaynaklı gelire isabet eden ABD vergisiyle sınırlar; yurt dışında ödenen vergi otomatik olarak dolar dolar iade edilmez (IRS: yabancı vergi kredisi; Form 1116 talimatları).

Yabancı vergi daha sonra iade edilir veya düzeltilirse ABD vergi krediniz için düzeltme gerekebilir. Tahakkuk eden vergi, ilgili olduğu yılın bitiminden sonra 24 ay içinde ödenmemişse de yeniden belirlenmelidir. Yabancı beyannameleri ve tarhiyatları, stopaj belgelerini, ödeme tarihlerini, iade bildirimlerini ve önceki Form 1116’ları saklayın (Form 1116 talimatları).

Form 1116 vermeden vergi kredisi talep edebilir miyim?

Evet, ancak yalnızca seçimin tüm şartları karşılanırsa: tüm yabancı kaynaklı brüt gelir bu seçim için pasiftir (yüksek vergilendirilmiş pasif gelir ve belirli ihracat finansmanı faizi dahil), tüm gelir ve ilgili yabancı vergi nitelikli gelir belgelerinde yer alır ve vergi kredisine konu toplam yabancı vergi $300 veya ortak beyannamede $600 tutarını aşmaz (Form 1116 talimatları). Nitelikli belgeler arasında Form 1099-DIV ve 1099-INT, belirli Schedule K-1 ve K-3’ler ile hem geliri hem vergiyi bildiren yerine geçen benzer belgeler yer alır. Yalnızca bir ödeme kaydı bu şartı sağlamaz; yabancı kaynaklı ücretler de seçimi dışarıda bırakır.

Vergi kredisine konu toplam yabancı verginizin veya olağan vergi tutarınızın küçük olanını Schedule 3, Part I, line 1’e yazın. Seçim ayrıca o seçim yılına veya yılından yabancı vergi devirlerini engeller; bu nedenle kullanmadan önce önceki ve beklenen gelecekteki yabancı vergileri kontrol edin (Form 1116 talimatları).

Yabancı vergi için kredi mi, indirim mi almalıyım?

Kullanılabilir bir vergi kredisi genellikle daha fazla federal vergi avantajı sağlar, çünkü olağan ABD gelir vergisini dolar dolar azaltır; Schedule A’daki kalem kalem indirim ise yalnızca kalem kalem indirim yöntemini seçerseniz vergilendirilebilir geliri azaltır. Vergi kredisi sınırlıysa veya kullanılamıyorsa ikisini tüm beyannamede karşılaştırın (IRS: yabancı vergi kredisi; Publication 514).

Tercih genellikle o yılın tüm nitelikli yabancı gelir vergileri için geçerlidir. Aynı yılın bir nitelikli yabancı gelir vergisi için kredi alıp diğerini indirim olarak düşemezsiniz. İndirim yılı, diğer yıllardan kullanılmayan vergi kredilerinin nasıl kullanılacağını da etkileyebilir (Form 1116 talimatları).

Vergi anlaşması neyi değiştirir ve Form 8833 ne zaman gerekir?

Bir anlaşma geliri muaf tutabilir, yabancı stopajı sınırlayabilir, kaynağı değiştirebilir veya özel bir çifte vergilendirme kuralı getirebilir; ancak koruma maddesi ABD’nin yine de vatandaşlarını veya mukimlerini vergilendirmesine izin verebilir. Geliri beyan dışı bırakmadan veya vergi kredisi talep etmeden önce ilgili ödemeye ait maddeyi ve koruma maddesi istisnalarını okuyun (IRS: gelir vergisi anlaşmaları; IRS: yabancı emekli ödemeleri).

Form 8833 genellikle ABD vergisini değiştiren bir anlaşma pozisyonunu bildirir, ancak IRS birçok bireysel emekli maaşı, yıllık gelir ve sosyal güvenlik anlaşma talebi için bildirim şartını kaldırmıştır. Belirli anlaşma mukimliği talepleri veya yalnızca anlaşmaya dayanan bir yabancı vergi kredisi gibi diğer pozisyonlar yine de gerektirebilir. Belirli pozisyonu inceleyin; her anlaşma talebinin Form 8833 gerektirdiğini veya her talebin bildirimden muaf olduğunu varsaymayın (IRS: anlaşma avantajlarının talep edilmesi; Form 8833).

Yabancı vergi kredisi net yatırım geliri vergisini azaltabilir mi?

Hayır. Aynı yatırım geliri üzerinden yabancı vergi ödenmiş olsa bile yabancı vergi kredisi ayrı olan %3,8 net yatırım geliri vergisini mahsup etmez (26 CFR 1.1411-1(e); IRS: net yatırım geliri vergisi). Vergi uygulandığında yurt dışından gelen faiz ve temettüler net yatırım gelirinin bir parçası olabilir.

Eyaletim yabancı vergi için kredi veriyor mu?

Eyaletinizin kendi kurallarını kontrol edin; federal yabancı vergi kredisi eyalet sonucunu belirlemez. California’nın diğer eyalet vergi kredisi, yabancı bir ülkeye ödenen vergileri hariç tutar. New York, nitelikli gelir için bir Kanada eyaletine ödenen gelir vergisi için Form IT-112-C kullanılarak sınırlı bir mukim kredisi tanır; Kanada federal vergisi bu form için sayılmaz (California Schedule S talimatları; New York Form IT-112-C talimatları).

Bu iki örnekten hiçbirini başka bir eyalete uygulamayın. New York, ilgili Kanada eyaletinde yürütülen bir işletmeyle bağlantılı değilse maddi olmayan varlıklardan elde edilen faiz ve temettüleri genellikle hariç tutar. Kanada eyaleti kredisi ayrıca federal krediyle eşgüdümlüdür; bu nedenle hem federal hem eyalet vergi hesaplamalarını toplayın (New York Form IT-112-C talimatları).

Örnek

Tutarlar yalnızca örnek amaçlıdır ve ABD dolarıyladır. Bir ABD mukimi yabancı bir bankadan $10.000 faiz alır ve bu faiz üzerinden $1.500 nitelikli yabancı gelir vergisi öder. Bakiye yabancı hesapta kalsa bile gelir Form 1040’ta faiz olarak bildirilir. $10.000’ın pasif kategorideki vergilendirilebilir yabancı kaynaklı gelir olduğunu, toplam vergilendirilebilir gelirin $100.000 olduğunu ve sınırda kullanılan olağan ABD vergisinin $12.000 olduğunu varsayın. Örnek sınır $12.000 × ($10.000 ÷ $100.000) = $1.200’dür. Güncel vergi kredisi, sınırın ve $1.500 yabancı verginin küçük olanı olan $1.200’dür. Kullanılmayan $300, geriye veya ileriye taşıma için uygun olabilir (IRS: kredi nasıl hesaplanır). Net yatırım geliri vergisi uygulanıyorsa yabancı vergi kredisi bu ayrı vergiyi azaltmaz. Gerçek sınır, indirimler ve diğer yabancı gelir dahil tüm beyannameye bağlıdır.

Durumunuz farklı mı?

• Bu yıl ABD mukimi oldunuz: mukimlik tarihleri hangi gelirin beyannamede yer alacağını değiştirir. Bkz. ABD vergi mukimi olarak ilk yılınız.
• Yurt dışında yaşıyorsunuz ve orada ücret kazandınız: yabancı kazanılmış gelir istisnasının ayrı şartları vardır. Bkz. yurt dışında yaşarken beyanname verme.
• Yurt dışında bir ev kiraya verdiniz veya sattınız: bkz. yurt dışındaki mülk.
• Yurt dışındaki aile size para verdi veya miras bıraktı: bkz. yurt dışından hediye ve miras.
• Yabancı fonlara veya yurt dışında bir şirkete sahipsiniz: bkz. ABD dışından alınan fonlar veya Yabancı şirketlerin ABD’li sahipleri.
• Yabancı hesaplarınız var: bkz. yabancı hesap bildirimi.
• Kanada sosyal güvenliği veya kayıtlı plan çekimleri alıyorsunuz: bkz. Kanada’da yaşayan ABD’liler veya ABD beyannamesinde Kanada kayıtlı hesapları.
• Emekli maaşı türünüz, anlaşma pozisyonunuz veya vergi kredisi devriniz belirsiz: sınır ötesi vergi incelemesi için ödenek bildirimlerini, yabancı vergi beyannamelerini, vergi ödeme makbuzlarını ve önceki ABD beyannamelerini toplayın.