Dành cho ai
- Người giữ visa đã nộp Form 1040 nhưng có thể là người không cư trú trong năm thuế đó
- Người làm việc diện F-1, OPT hoặc J-1 có thể bị khấu trừ nhầm thuế An sinh Xã hội hoặc Medicare
Không đề cập ở đây
- Cách tính đầy đủ ngày bắt đầu hoặc kết thúc tư cách cư trú về thuế tại Hoa Kỳ
- Cách khai thu nhập kinh doanh hoặc LLC của người không cư trú
- Hậu quả di trú của việc sửa tờ khai thuế
- Hướng dẫn sửa tờ khai riêng của từng tiểu bang
Visa và số ngày ở Hoa Kỳ của tôi có khiến tôi là người không cư trú trong năm tôi đã nộp tờ khai không?
Chỉ nhãn visa thì chưa quyết định tình trạng cư trú về thuế liên bang của bạn. Với mỗi năm bạn đã nộp tờ khai, hãy kiểm tra xem bạn có thẻ xanh không, có đạt kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test) sau khi loại các ngày đủ điều kiện không, hoặc có chọn hợp lệ để được coi là người cư trú không. Nếu bạn đạt kiểm tra đếm ngày, hãy xem ngoại lệ gắn bó chặt chẽ hơn (closer connection) hoặc quy tắc phân định cư trú của hiệp định thuế có thay đổi kết quả thuế thu nhập của bạn không (IRS: người nước ngoài cư trú và không cư trú; IRS: cư trú theo hiệp định thuế).
Kiểm tra hiện diện đáng kể đòi hỏi ít nhất 31 ngày ở Hoa Kỳ trong năm nộp tờ khai và 183 ngày có trọng số trong năm đó cùng hai năm trước. Hãy tính toàn bộ các ngày đủ điều kiện của năm nộp tờ khai, một phần ba số ngày của năm trước và một phần sáu số ngày của năm trước nữa. Sinh viên đủ điều kiện diện F-1, J-1, M-1 hoặc Q-1 được loại các ngày với tư cách "exempt individual" (cá nhân được miễn). Cụm từ đó có nghĩa là được miễn khỏi việc đếm ngày, không phải được miễn thuế thu nhập. Ngày của sinh viên nói chung không còn được loại sau năm năm dương lịch bạn được miễn với tư cách sinh viên, giáo viên hoặc người thực tập. Sinh viên vẫn có thể đủ điều kiện nếu chứng minh được không có ý định sống lâu dài tại Hoa Kỳ, gồm các mối ràng buộc chặt chẽ hơn với nước ngoài và không có bước nào hướng đến thẻ xanh. Giáo viên hoặc người thực tập diện J-1 có giới hạn khác, nói chung gắn với việc được miễn trong hai trong sáu năm dương lịch trước đó (IRS: quy tắc cho sinh viên; IRS: quy tắc cho giáo viên và người thực tập).
Ngoại lệ gắn bó chặt chẽ hơn thông thường đòi hỏi dưới 183 ngày thực tế ở Hoa Kỳ và Form 8840 nộp trước hạn nộp Form 1040-NR, kể cả khi có gia hạn. Mẫu nộp trễ có thể làm mất ngoại lệ, trừ khi bạn đáp ứng tiêu chuẩn chứng minh của IRS. Ngoại lệ riêng cho sinh viên sau năm năm dương lịch được miễn dùng Form 8843 (IRS: gắn bó chặt chẽ hơn; IRS: ngoại lệ cho sinh viên).
Hãy lập hồ sơ từng năm gồm ngày nhập cảnh và xuất cảnh, loại visa, tài liệu của trường hoặc chương trình, và mọi thẻ xanh hoặc lựa chọn cư trú. OPT tự nó không chấm dứt tư cách F-1 và không giải quyết câu hỏi đếm ngày. Nếu tư cách cư trú bắt đầu hoặc thay đổi trong năm, xem năm đầu tiên là người cư trú về thuế tại Hoa Kỳ trước khi chọn mẫu sửa đúng.
Tôi nộp Form 1040 nhưng lẽ ra phải nộp Form 1040-NR. Tôi sửa thế nào?
Nếu Form 1040 gốc là tờ khai chung, trước hết hãy kiểm tra xem có lựa chọn đối xử như người cư trú làm cơ sở cho nó không. Khi một người là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ và người kia là người không cư trú vào cuối năm, cả hai có thể chọn được đối xử như người cư trú cả năm bằng cách ký một bản tuyên bố kèm tờ khai chung và khai thu nhập toàn cầu. Không thể chọn mới nếu cả hai đều là người không cư trú vào cuối năm, nhưng lựa chọn trước đó vẫn có thể áp dụng nếu một trong hai là người cư trú trong năm đó. Nếu cả hai trở thành người cư trú trong năm, có thể áp dụng lựa chọn tờ khai chung riêng cho năm đầu. Lựa chọn vợ/chồng không cư trú được sửa đổi nói chung đến hạn trong vòng ba năm sau khi tờ khai gốc được nộp hoặc hai năm sau khi thuế được nộp, tùy mốc nào muộn hơn. IRS nói chung không cho phép tách tờ khai chung thành các tờ khai riêng sau hạn nộp ban đầu (IRS: vợ/chồng không cư trú; 26 U.S.C. § 6013(h); IRS: hướng dẫn Form 1040-X).
Trên tờ khai chung hợp lệ, mỗi người vợ/chồng có thể phải chịu toàn bộ thuế, tiền lãi và tiền phạt theo 26 U.S.C. § 6013(d)(3). IRS nói chung có 10 năm sau khi ấn định thuế để thu, trừ khi thời hạn được kéo dài. Người vợ/chồng xin miễn trách nhiệm có thể nộp Form 8857, nói chung trong vòng hai năm sau lần đầu IRS tiến hành thu thuế. Việc xin miễn công bằng cho số dư chưa trả có thể được yêu cầu trong thời hạn thu thuế (IRS: hướng dẫn Form 8857; IRS: thời hạn thu thuế).
Sinh viên đủ điều kiện đến từ Barbados hoặc Jamaica, hoặc người thực tập đến từ Jamaica, cũng có thể chọn được đối xử như người cư trú theo hiệp định thuế bằng cách nộp Form 1040 kèm bản tuyên bố lựa chọn đã ký cho năm chọn. Hãy kiểm tra bản tuyên bố gốc trước khi thay thế tờ khai đó. Lựa chọn tiếp tục có hiệu lực trong khi người đó còn đủ điều kiện (IRS: Publication 519; IRS: Publication 901).
Sau khi giải quyết vấn đề tờ khai chung (nếu có), nếu lẽ ra bạn phải nộp Form 1040-NR, hãy nộp một Form 1040-X riêng cho mỗi năm bị ảnh hưởng, kèm Form 1040-NR đã sửa đầy đủ của năm đó. Hướng dẫn của IRS nêu rõ việc dùng Form 1040-X khi ai đó đã nộp Form 1040 nhưng lẽ ra phải nộp Form 1040-NR.
| Bước | Cần chuẩn bị gì |
|---|---|
| Dựng lại năm đó | Dùng hướng dẫn Form 1040-NR của năm đó, hồ sơ thu nhập, các mẫu khấu trừ và tài liệu hiệp định thuế. Bao gồm Schedule OI và mọi schedule bắt buộc (IRS: hướng dẫn Form 1040-NR). |
| Giải thích thay đổi | Nêu tình trạng nộp tờ khai gốc, lý do bạn là người không cư trú và các mục đã thay đổi. Đối chiếu mọi thông báo hoặc điều chỉnh của IRS trước khi tính kết quả (IRS: hướng dẫn Form 1040-X). |
| Nộp bản sửa | Với Form 1040-X bản giấy, hãy điền thông tin nhận dạng ở trang 1 và phần giải thích trong Phần II ở trang 2. Để trống các số tiền ở trang 1 và Phần I. Hãy ký, ghi "Amended" lên tờ khai đã sửa và đính kèm tờ khai đó. Với hồ sơ nộp điện tử, hãy điền đầy đủ Form 1040-X (IRS: hướng dẫn Form 1040-X). |
Hãy kiểm tra lại thu nhập, khoản khấu trừ, tín thuế, tình trạng nộp tờ khai và thuế đã khấu trừ theo quy tắc cho người không cư trú. Bản sửa có thể dẫn đến phải đóng thêm thuế hoặc được hoàn thuế. Bạn phải trả mọi khoản thuế phát sinh thêm. Tiền lãi tính từ ngày đến hạn ban đầu. Sau khi IRS yêu cầu trả khoản thuế phát sinh thêm, bạn thường có 21 ngày dương lịch, hoặc 10 ngày làm việc nếu số thuế từ $100.000 trở lên. Sau đó, mức phạt nộp trễ thuế thông thường là 0,5% mỗi tháng hoặc một phần của tháng, tối đa 25% (IRS: hướng dẫn Form 1040-X). Yêu cầu hoàn thuế nói chung đến hạn trong vòng ba năm sau khi tờ khai gốc được nộp hoặc hai năm sau khi thuế được nộp, tùy mốc nào muộn hơn. Yêu cầu nộp trong thời hạn ba năm nói chung chỉ lấy lại được thuế đã nộp trong ba năm trước đó cộng với thời gian gia hạn nộp tờ khai (nếu có). Nếu không, chỉ lấy lại được thuế đã nộp trong hai năm trước đó. Hãy kiểm tra ngày nộp tờ khai, ngày nộp thuế và mọi trường hợp hoãn hạn đặc biệt (IRS: hướng dẫn Form 1040-X).
Điều gì xảy ra với tín thuế hoặc khoản chi trả hỗ trợ trên tờ khai sai?
Hãy bỏ mọi tín thuế mà tờ khai đã sửa không thể hỗ trợ, và so sánh số thuế mới với các khoản hoàn thuế đã nhận. Người không cư trú nộp Form 1040-NR nói chung không thể nhận tín thuế giáo dục. IRS nêu một số lựa chọn đối xử như người cư trú có giới hạn có thể thay đổi kết quả đó (IRS: tín thuế giáo dục; IRS: hướng dẫn Form 1040-NR).
| Mục trên tờ khai gốc | Việc sửa cần rà soát |
|---|---|
| Tín thuế giáo dục hoặc tín thuế thu nhập lao động | Người nộp Form 1040-NR nói chung không thể nhận các tín thuế này. Hãy kiểm tra mọi lựa chọn đối xử như người cư trú hợp lệ trước khi bỏ chúng (IRS: hướng dẫn Form 1040-NR). |
| Tín thuế cho trẻ em hoặc tín thuế cho người phụ thuộc khác | Hãy kiểm tra quy tắc Form 1040-NR của năm đó và nước cư trú của bạn. Theo luật hiện hành, tín thuế cho trẻ em đòi hỏi Số An sinh Xã hội đủ điều kiện của cả người xin tín thuế và đứa trẻ. Tín thuế cho người phụ thuộc khác đòi hỏi mã số định danh của người nộp thuế và người phụ thuộc được cấp đúng hạn. Tờ khai điều chỉnh không thể bù cho mã số được cấp sau hạn nộp ban đầu, kể cả hạn gia hạn (26 U.S.C. § 24; IRS: hướng dẫn Form 1040-NR). |
| Recovery Rebate Credit đã nhận trên tờ khai năm 2020 hoặc 2021 | Người không cư trú không thể nhận tín thuế này chỉ bằng việc nộp Form 1040. Hãy đối chiếu tín thuế, mọi thông báo điều chỉnh của IRS và tờ khai đã sửa (IRS: điều kiện năm 2020; IRS: điều kiện năm 2021). |
| Economic Impact Payment được phát riêng | Hãy giữ thông báo về khoản chi trả và các tờ khai mà IRS dựa vào. IRS cho biết khoản chi trả dựa trên điều kiện của một năm trước không phải hoàn lại chỉ vì tín thuế năm sau thấp hơn. Việc tờ khai dùng để nhận khoản chi trả đó có sai hay không cần được rà soát riêng (IRS: khoản chi trả năm 2020; IRS: khoản chi trả năm 2021). |
Nếu IRS đã thay đổi một khoản tín thuế và gửi thông báo, hãy dùng số liệu đã điều chỉnh khi lập Form 1040-X. Đừng gửi thêm một thay đổi thứ hai trùng với điều chỉnh của IRS (IRS: hướng dẫn Form 1040-X).
Yêu cầu hoàn thuế thu nhập quá mức có thể bị phạt 20% trên số tiền quá mức, trừ khi bạn chứng minh được lý do chính đáng (26 U.S.C. § 6676).
Năm đó tôi có cần nộp thêm Form 8843 không?
Nếu bạn đã loại các ngày với tư cách sinh viên, giáo viên hoặc người thực tập được miễn, hãy nộp Form 8843 cho năm đó. Sinh viên điền Phần I và III. Giáo viên và người thực tập điền Phần I và II. Đính kèm vào tờ khai thuế thu nhập nếu bạn nộp tờ khai. Nếu không bắt buộc nộp tờ khai, hãy gửi riêng (IRS: Form 8843).
Form 8843 đến hạn vào hạn nộp Form 1040-NR: thông thường là ngày 15 tháng 4 với người làm việc theo năm dương lịch có tiền lương chịu khấu trừ thuế thu nhập Hoa Kỳ, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu không có khoản lương đó, kể cả Form 8843 nộp riêng. Nếu nộp trễ, hãy xem hướng dẫn của năm nộp. Mẫu hiện hành và Publication 519 giới hạn việc mất các ngày được loại do nộp trễ ở vận động viên và các trường hợp có bệnh lý, trong khi trang kiểm tra hiện diện đáng kể của IRS nêu một cảnh báo rộng hơn. Việc nộp mẫu này tự nó không làm tiền lương được miễn thuế và không biến người cư trú thành người không cư trú.
Tôi có thể nộp điện tử Form 1040-NR và bản sửa không?
Form 1040-NR có thể nộp điện tử. Form 1040-X nói chung có thể nộp điện tử cho kỳ thuế hiện tại hoặc hai kỳ thuế trước đó khi phương thức nộp hiện có hỗ trợ tờ khai đó. Bản điều chỉnh cũ hơn phải gửi qua bưu điện. Tờ khai gốc của năm trước nộp bằng giấy cũng có thể đòi hỏi bản điều chỉnh bằng giấy theo quy định xử lý hiện hành của IRS (IRS: hướng dẫn Form 1040-NR; IRS: câu hỏi về tờ khai điều chỉnh).
Nộp điện tử Form 1040-X đòi hỏi mẫu đầy đủ và tất cả schedule đã sửa cần thiết. Nộp giấy có các mục Form 1040-X rút gọn đặc biệt khi chuyển giữa tờ khai cư trú và không cư trú. Hãy xem hướng dẫn của IRS cho năm cần sửa và quy định nộp hiện hành trước khi nộp (IRS: hướng dẫn Form 1040-X).
Lương diện F-1, OPT hoặc J-1 của tôi bị khấu trừ thuế An sinh Xã hội và Medicare. Khoản đó có được miễn không?
Tiền lương cho công việc được phép của người không cư trú diện F-1, J-1, M-1 hoặc Q-1 nói chung được miễn thuế An sinh Xã hội và Medicare khi công việc phục vụ mục đích nhập cảnh. Điều này có thể gồm giáo viên, nhà nghiên cứu, người thực tập diện J-1 và những người tham gia chương trình trao đổi khác, cũng như sinh viên. Việc được miễn không tự có theo visa. Tình trạng cư trú về thuế, giấy phép lao động, loại công việc và mọi thay đổi tình trạng đều quan trọng (IRS: người nước ngoài làm việc tại Hoa Kỳ; IRS: nghĩa vụ của sinh viên nước ngoài).
| Tình huống | Kết quả thuế lương cần kiểm tra |
|---|---|
| Người không cư trú diện F-1, J-1, M-1 hoặc Q-1 làm công việc được phép và đủ điều kiện, kể cả công việc OPT hoặc công việc của người tham gia chương trình trao đổi J-1 | Tiền lương có thể được miễn thuế An sinh Xã hội và Medicare. |
| Sinh viên đã trở thành người nước ngoài cư trú | Việc miễn theo visa nói chung chấm dứt. Có thể áp dụng việc miễn riêng cho sinh viên đối với công việc đủ điều kiện cho trường. |
| Người làm việc thuộc hiệp định An sinh Xã hội song phương (totalization agreement) | Giấy chứng nhận tham gia bảo hiểm của cơ quan an sinh xã hội nước gốc có thể hỗ trợ việc miễn. Hãy đưa giấy này cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ (IRS: hiệp định An sinh Xã hội song phương). |
| Người làm việc chuyển sang tình trạng visa không được miễn | Việc miễn theo visa chấm dứt đối với công việc thực hiện sau khi thay đổi. |
| Công việc ngoài mục đích visa cho phép, hoặc tình trạng người phụ thuộc | Việc miễn theo visa nói chung không áp dụng. |
Hãy kiểm tra từng kỳ lương nếu tình trạng hoặc điều kiện thay đổi trong năm. Khấu trừ thuế thu nhập liên bang trên Form W-2 là một mục khác và được đối chiếu trên tờ khai thuế thu nhập. Lựa chọn thuế thu nhập để coi vợ/chồng không cư trú là người cư trú tự nó không chấm dứt việc miễn thuế lương theo visa. Quy tắc phân định cư trú của hiệp định thuế có thể khiến bạn là người không cư trú về thuế thu nhập nhưng vẫn là người cư trú theo kiểm tra thuế lương dựa trên visa. Đừng cho rằng điều đó tạo ra khoản hoàn thuế lương (IRS: vợ/chồng không cư trú; IRS: cư trú theo hiệp định thuế; 26 U.S.C. § 3121(b)(19)).
Tôi yêu cầu người sử dụng lao động hoàn lại thuế đã khấu trừ như thế nào?
Hãy yêu cầu người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế An sinh Xã hội hoặc Medicare hoàn lại số tiền bị khấu trừ nhầm. Nếu họ không hoàn đủ, hãy yêu cầu IRS hoàn trên Form 843 kèm hồ sơ chứng minh. Việc này tách biệt với Form 1040-X (IRS: nghĩa vụ của sinh viên nước ngoài).
| Cần thu thập cho yêu cầu | Vì sao quan trọng |
|---|---|
| Form W-2 và bảng kê lương | Cho thấy số tiền bị khấu trừ và những kỳ lương nào đủ điều kiện. |
| Visa, I-94 và I-20 hoặc DS-2019 | Chứng minh tình trạng và ngày tháng. |
| Giấy phép lao động, kể cả giấy phép làm việc OPT (employment authorization document) khi áp dụng | Chứng minh loại và thời gian công việc. |
| Bản xác nhận hoàn tiền của người sử dụng lao động, hoặc bản tuyên bố của bạn hoặc Form 8316 nếu bạn không thể lấy được | Cho thấy người sử dụng lao động đã hoàn gì hoặc vì sao không hoàn. |
Danh sách tài liệu của IRS trong Publication 519 nêu các giấy tờ đính kèm và địa chỉ gửi thư cho Form 843. Hãy giữ bản sao yêu cầu gửi người sử dụng lao động và mọi phản hồi. Yêu cầu hoàn thuế lương nói chung đến hạn trong vòng ba năm sau khi tờ khai thuế tiền lương được nộp hoặc hai năm sau khi thuế được nộp, tùy mốc nào muộn hơn. Nếu nộp hoặc trả trước ngày 15 tháng 4 của năm sau, luật nói chung coi như đó là ngày 15 tháng 4. Đừng dùng ngày nộp Form 1040 của bạn (IRS: hướng dẫn Form 843; 26 U.S.C. § 6511; § 6513(c)). Form 843 không phải cách để lấy lại Additional Medicare Tax bị khấu trừ nhầm. Publication 519 hướng dẫn xử lý vấn đề đó trên tờ khai thuế thu nhập và Form 8959.
Tôi có cần sửa cả tờ khai tiểu bang không?
Có, nếu thu nhập, tình trạng nộp tờ khai, khoản khấu trừ hoặc tín thuế liên bang đã sửa làm thay đổi tờ khai tiểu bang, hãy xem quy định sửa tờ khai của tiểu bang đó. IRS cảnh báo rằng việc thay đổi tờ khai liên bang cũng có thể đòi hỏi thay đổi ở tiểu bang (IRS: hướng dẫn Form 1040-X).
Quy định cư trú và nộp thuế của tiểu bang khác nhau. Hãy giữ tờ khai tiểu bang gốc, tờ khai liên bang đã sửa, hồ sơ thuế khấu trừ của tiểu bang và mọi thông báo của tiểu bang, rồi kiểm tra tiểu bang nơi bạn nộp tờ khai hoặc làm việc. Chỉ việc được phân loại là người không cư trú ở cấp liên bang thì chưa quyết định tình trạng cư trú về thuế của tiểu bang.
Việc nộp sai mẫu có làm tôi bỏ lỡ ưu đãi hiệp định thuế mà tôi có thể nhận không?
Có thể. Form 1040-NR đã sửa có thể khai thu nhập đủ điều kiện được miễn theo hiệp định thuế trên Schedule OI. Nếu bạn dùng quy tắc phân định cư trú của hiệp định để được coi là người không cư trú về thuế thu nhập, hãy nộp Form 8833 cùng Form 1040-NR. Các lập trường khác theo hiệp định cũng có thể đòi hỏi mẫu này. Không khai báo một lập trường bắt buộc có thể bị phạt $1.000. Hiệp định, nước cư trú của bạn, loại thu nhập và thời hạn của nó quyết định ưu đãi có áp dụng hay không (IRS: cư trú theo hiệp định thuế; IRS: Form 8833; IRS: hướng dẫn Form 1040-NR).
Hãy tìm điều khoản của hiệp định thuế bao quát tiền lương, học bổng hoặc thu nhập khác của bạn, và thu thập Form W-2, Form 1042-S cùng mọi giấy chứng nhận khấu trừ. Hiệp định cũng có thể ảnh hưởng đến một khoản khấu trừ: sinh viên và người học việc kinh doanh đủ điều kiện theo hiệp định Hoa Kỳ-Ấn Độ có thể nhận khấu trừ tiêu chuẩn trên Form 1040-NR (IRS: hướng dẫn Form 1040-NR). Ưu đãi hiệp định không tự động có theo visa hay theo việc nộp Form 1040-NR. Hướng dẫn của IRS mô tả cách khai tiền lương được miễn theo hiệp định kể cả khi người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế. Hãy xem hiệp định và hướng dẫn của năm nộp trước khi thay đổi thu nhập hoặc thuế khấu trừ (IRS: hướng dẫn Form 1040-NR).
Ví dụ
Số tiền minh họa bằng đô la Hoa Kỳ: một sinh viên F-1 vẫn là người không cư trú đã nộp Form 1040 khai $40.000 tiền lương tại Hoa Kỳ và $1.000 tín thuế giáo dục. Form W-2 cho thấy $2.480 thuế An sinh Xã hội và $580 thuế Medicare bị khấu trừ từ tiền lương OPT được phép, tổng cộng $3.060 (IRS: mức khấu trừ). Sinh viên lập Form 1040-NR của năm đó, bỏ tín thuế giáo dục không đủ điều kiện, và nộp Form 1040-X kèm Form 8843 nếu các ngày của sinh viên được loại. Sinh viên riêng yêu cầu người sử dụng lao động hoàn lại thuế lương. Nếu họ không hoàn, sinh viên xem xét yêu cầu bằng Form 843 kèm hồ sơ chứng minh cần thiết. Số thuế thu nhập cuối cùng và khoản hoàn thuế lương phụ thuộc vào hồ sơ và điều kiện thực tế.
Trường hợp của bạn khác thì sao?
- Tư cách cư trú về thuế Hoa Kỳ của bạn bắt đầu hoặc thay đổi trong năm: dùng năm đầu tiên là người cư trú về thuế tại Hoa Kỳ để xác định tờ khai và giai đoạn cư trú đúng.
- Tờ khai đã sửa của bạn có Form 1099-NEC hoặc thu nhập LLC: xem tờ khai không cư trú cho thu nhập kinh doanh để biết quy định nộp cho khoản thu nhập đó.
- Hồ sơ di trú của bạn đặt ra câu hỏi về hồ sơ thuế: xem tờ khai thuế cho hồ sơ di trú. Việc sửa tờ khai thuế không giải quyết hậu quả di trú, vốn cần luật sư di trú.
- Tờ khai cư trú của bạn cũng khai thu nhập nước ngoài: xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Hoa Kỳ để rà soát các năm bạn là người cư trú.
- Có nhiều năm, lập trường theo hiệp định thuế, tín thuế bị tranh chấp hoặc yêu cầu hoàn thuế lương chưa được hoàn: hãy thu thập visa, ngày đi lại, tờ khai gốc, Form W-2, Form 1042-S, bảng kê lương và thông báo của IRS hoặc người sử dụng lao động để nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng thuế thu nhập phát sinh thêm khiến thời hạn thanh toán theo thông báo của IRS ngắn hơn Nếu khoản thuế bổ sung trên Form 1040-X bằng hoặc cao hơn mức này, phải nộp trong vòng 10 ngày làm việc sau thông báo và yêu cầu thanh toán; nếu không thì phải nộp trong vòng 21 ngày dương lịch | $100.000 | IRS: Hướng dẫn Form 1040-X Đã đánh dấu |
| Tỷ lệ thông thường hằng tháng của tiền phạt không nộp thuế Tính trên thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần tháng thuế vẫn chưa được nộp; một số trường hợp áp dụng mức đặc biệt | 0,5% | IRS: Tiền phạt nộp trễ thuế Đã đánh dấu |
| Tỷ lệ tối đa thông thường của tiền phạt không nộp thuế Tỷ lệ phần trăm tối đa của số thuế chưa nộp | 25% | IRS: Tiền phạt nộp trễ thuế Đã đánh dấu |
| Tiền phạt đối với yêu cầu hoàn thuế thu nhập hoặc thuế lao động quá mức Tỷ lệ của yêu cầu quá mức, trừ khi người yêu cầu chứng minh có lý do hợp lý | 20% | Bộ luật Hoa Kỳ: 26 U.S.C. § 6676 Đã đánh dấu |
| Tiền phạt do không công bố lập trường khai thuế dựa trên hiệp định Cho mỗi lần vi phạm, theo section 6712; áp dụng cho người nộp thuế không phải C corporation. | $1.000 | IRS: Form 8833 (Rev. December 2022) Đã đánh dấu |
Nguồn chính
- IRS: Topic 851, Người nước ngoài cư trú và không cư trú
- IRS: Kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test)
- IRS: Ngoại lệ gắn bó chặt chẽ hơn (closer connection)
- IRS: Cá nhân được miễn, là sinh viên
- IRS: Cá nhân được miễn, giáo viên và người thực tập
- IRS: Lựa chọn cho vợ/chồng không cư trú
- IRS: Hướng dẫn Form 1040-X
- IRS: Form 8843 và hướng dẫn
- IRS: Hướng dẫn Form 1040-NR
- IRS: Câu hỏi thường gặp về tờ khai điều chỉnh
- IRS: Hỏi đáp về tín thuế giáo dục
- IRS: Câu hỏi về việc sửa Recovery Rebate Credit
- IRS: Tờ thông tin về điều kiện nhận Recovery Rebate Credit
- IRS: Điều kiện nhận Recovery Rebate Credit năm 2021
- IRS: Nghĩa vụ đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare của sinh viên nước ngoài
- IRS: Người nước ngoài làm việc tại Hoa Kỳ, thuế An sinh Xã hội
- IRS: Hướng dẫn Form 843
- IRS: Tiền phạt nộp trễ thuế
- IRS: Form 8833
- IRS: Mức khấu trừ An sinh Xã hội và Medicare
- IRS: Hiệp định An sinh Xã hội song phương (totalization)
- IRS: Publication 519, Hướng dẫn thuế Hoa Kỳ cho người nước ngoài
- Bộ luật Hoa Kỳ: 26 U.S.C. § 6511
- Bộ luật Hoa Kỳ: 26 U.S.C. § 6513
- Bộ luật Hoa Kỳ: 26 U.S.C. § 6013
- IRS: Hướng dẫn Form 8857
- IRS: Thời hạn thu thuế
- IRS: Publication 901, Các hiệp định thuế của Hoa Kỳ
- Bộ luật Hoa Kỳ: 26 U.S.C. § 24
- Bộ luật Hoa Kỳ: 26 U.S.C. § 6676
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.