Vatandaşlık ve green card sponsorluğu için vergi beyannameleri

Vatandaşlık başvurusu: önce hangi vergi kayıtlarını kontrol etmelisiniz?

ABD göçmenlik statünüzü, nerede yaşadığınızı, hangi gelirleri aldığınızı ve hangi federal ve eyalet beyannamelerini verdiğinizi yıl yıl bir listeye yazarak başlayın. Eksik bir yılın isteğe bağlı olduğuna veya verilmiş bir beyannamenin doğru olduğuna karar vermeden önce, kendi kopyalarınızı IRS transkriptleri ve vergi bildirimleriyle karşılaştırın. IRS beyan rehberi; IRS transkript erişimi.

Her yıl için üç soruyu ayırın: Yasal bir beyan yükümlülüğünüz var mıydı? Beyannamede doğru mukim veya mukim olmayan statü kullanıldı mı? IRS kaydı beyannameyi, değişiklikleri ve ödemeleri gösteriyor mu? Olağan beyan eşiğinin altındaki gelir her zaman soruyu kapatmaz: serbest çalışma ve diğer durumlar beyan yükümlülüğü doğurabilir. IRS beyan rehberi bu koşulları sıralar.

Birden fazla eyalette mukimlik iddia ettiyseniz, vatandaşlığa geçiş kuralı ikamet ettiğiniz eyaleti belirlemek için federal beyannamelerinizi verdiğiniz yeri esas alır.

USCIS, vergi transkriptini her vatandaşlığa geçiş dosyasında zorunlu tutmaz. Form N-400 talimatları, özellikle altı aydan uzun süren yurt dışı seyahatinden sonra, transkriptleri mülakata getirmenizi söyler. Altı aydan uzun ama bir yıldan kısa bir yokluk için transkriptler, ABD'de kesintisiz ikameti göstermenin bir yoludur. Vatandaşlığa geçiş ayrıca vatandaşlığa geçiş yönetmeliği uyarınca iyi ahlaki nitelik gerektirir; tek başına bir vergi kaydı kararı öngörmez.

Form I-864 için sponsor hangi beyannameyi sunmalıdır?

Form I-864 sponsoru, taahhütnameyi imzaladığı tarihten geriye doğru ölçülen en son vergi yılına ait federal gelir vergisi beyannamesinin tamamının fotokopisini veya IRS tarafından verilen transkriptini sunmalıdır. Sponsor, yeterli gelirin gösterilmesine yardımcı olacağını düşünüyorsa, en son üç yılın beyannameleri isteğe bağlıdır. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Önce göçmenin Form I-864'ten muaf olup olmadığını kontrol edin. Muafiyetler arasında 40 nitelikli çalışma çeyreği kredisi, kabulle birlikte ABD vatandaşlığını kazanacak bir çocuk ve kendi adına başvuran bazı dul eşler veya istismara uğramış eşler ve çocuklar bulunur. Statü değişikliği başvurusu yapan kişi muafiyeti başvuruyla birlikte Form I-485 üzerinde ister; konsolosluk vizesi başvurusu yapan kişi vize başvurusuyla birlikte Form I-864W kullanır. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); USCIS statü değişikliği rehberi; Dışişleri Bakanlığı rehberi.

Sponsor, sunulan beyannamelerin IRS'ye verilenlerle aynı olduğunu onaylar. Beyanname geçmişinin yanı sıra güncel beklenen hane geliri de önemlidir; bu nedenle güçlü bir eski beyanname tek başına güncel desteği kanıtlamaz. Gelir testi genellikle hane büyüklüğüne göre federal yoksulluk sınırının %125 oranıdır; eşine veya çocuğuna sponsor olan aktif görevdeki askerler için ise %100 oranıdır. Gelir yetersizse varlıklar veya ayrı bir ortak sponsor yardımcı olabilir. Duruşma, mülakat veya inceleme, taahhütname ya da gerekli ek dosyalandıktan bir yıldan fazla sonra yapılıyorsa, dosyanın koşulları gerektiriyorsa bir görevli güncellenmiş kanıt isteyebilir. Göçmenlik veya konsolosluk görevlisinin yazılı talebi, yanıt için en az 30 gün tanımalıdır. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C) ve (c)(2)(iii).

Düşük gelir nedeniyle sponsorun beyanname vermesi gerekmediyse ne olur?

En son federal beyannameyi neden vermediğinizin yasal gerekçesini açıklayın ve bunu destekleyen gelir bilgilerini gösterin. I-864 kuralı, beyan yükümlülüğü olmadığında başka yıllık gelir kanıtlarına izin verir; eksik bir beyanname, gelir düşük olduğu için otomatik olarak mazur görülmez. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) ve (D).

Yıla özgü beyan kurallarını beyan statüsü, yaş, brüt gelir, serbest çalışma geliri ve beyanı gerektiren diğer durumlarla karşılaştırın. İddia edilen muafiyet gelir düzeyi dışında bir şeye dayanıyorsa, yönetmelik ayrıca gelirin tutarını ve kaynağını gösteren kanıtı ve muafiyete dayanak olan hukuki gerekçeyi ister. Bir IRS beyan verilmediğine dair doğrulama yazısı, talep edildiğinde işlenmiş bir beyannamenin kayıtta olmadığını gösterebilir. Bu yazı beyan yükümlülüğünüzün olmadığını kanıtlamaz.

Gerekli bir beyanname eksikse ne olur?

O yılı I-864 kanıtı olarak kullanmadan önce gerekli beyannameyi verin. Beyan yükümlülüğü olan bir sponsor veya hane üyesi, beyannamenin verildiğini kanıtlayıp kopyasını veya transkriptini sunana kadar taahhütname yetersizdir. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

IRS, süresi geçmiş beyannamelerin verilmesini söyler; tamamını ödeyemeseniz bile. İmzalı beyannameyi, eklerini, beyan onayını veya teslim kanıtını ve sonraki IRS transkriptini saklayın. Birkaç yıl eksikse, hazırlık sırası için Verilmemiş ABD beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.

Hangi IRS transkriptini almalısınız?

Asıl beyannameyi göstermek için bir beyanname transkripti, sonraki değişiklikleri ve ödemeleri görmek için bir hesap transkripti alın; beyan verilmediğine dair yazıyı ise yalnızca işlenmiş bir beyannamenin kayıtta olmadığını göstermeniz gerektiğinde alın. Bu kayıtlar farklı soruları yanıtlar. IRS transkript türleri.

Mevcut kayıtları IRS bireysel çevrimiçi hesabı üzerinden indirebilirsiniz. IRS ayrıca posta ile gönderilen beyanname ve hesap transkriptleri ile transkript türleri veya daha eski yıllar için Form 4506-T sunar. Yeni verilmiş bir beyannamenin görünmesi zaman alabilir; beklerken beyan kanıtını saklayın. IRS transkript türleri.

IRS'ye borcunuz varsa ne olur?

Gecikmiş federal, eyalet veya yerel vergisi olan vatandaşlığa geçiş başvurusunda, Form N-400 talimatları son beş yılın, ya da ABD vatandaşıyla evlilik temelinde başvuruluyorsa son üç yılın IRS transkriptlerini; ilgili vergi idaresiyle beyanı ve bir ödeme düzenlemesini gösteren imzalı bir anlaşmayı; ve geri ödeme programının güncel durumunun kanıtını ister. Ayrıca bildirimleri, yıllara göre bakiyeleri ve ödeme geçmişini toplayın. IRS çevrimiçi hesabı bakiyeleri, mevcut bildirimleri, ödemeleri ve plan ayrıntılarını gösterir.

Gerekli eksik beyannameleri, tamamını ödeyemeseniz bile verin. Gerekirse IRS ödeme planları sunar; uygunluk hesaba ve beyan statüsüne bağlıdır. Onayı veya anlaşmayı, vade tarihlerini ve ödeme kanıtlarını saklayın. Çözülmemiş bir vergi sorununun vatandaşlığa geçiş dosyasını etkileyip etkilemeyeceği, iyi ahlaki nitelik kuralı uyarınca ayrı bir göçmenlik değerlendirmesidir.

Green card sahibi mukim olmayan olarak beyan verdiyse ne olur?

O beyannameyi kullanmadan veya değiştirmeden önce vergi durumunu ve göçmenlik zaman çizelgesini gözden geçirin. Vatandaşlığa geçiş kuralına göre, özel vergi muafiyetleri için isteyerek mukim olmayan statüsü talep eden veya kendini mukim olmayan saydığı için federal ya da eyalet beyannamesi vermeyen bir green card sahibi, daimi oturum haklarından vazgeçme yönünde çürütülebilir bir karine oluşturur. Kural, bu talebin statüyü otomatik olarak sona erdirdiğini söylemez. 8 CFR 316.5(c)(2).

Green card onay tarihini, seyahat geçmişini, verilen Form 1040 veya 1040-NR'leri, varsa vergi anlaşması talebini ve o statüyü seçmek için kullanılan belgeleri saklayın. IRS green card testi, genellikle green card sahibini ABD vergi mukimi yapar; başlangıç yılı ayrıca kontrol edilmelidir. Bir anlaşma eşitlik kuralı (tie-breaker) ise iki ülkede birden mukim olan kişiyi ABD gelir vergisi bakımından mukim olmayan yapabilir: bunu, gerektiğinde Form 8833 ile birlikte, uzatmalar dahil beyanname son tarihine kadar Form 1040-NR üzerinde talep edin. Uzun süreli bir green card sahibi için bu talep ayrıca çıkış vergisini (expatriation tax) ve Form 8854'ü de tetikleyebilir; göçmenlik sonucu yine de incelenmelidir. IRS anlaşma rehberi; IRS Form 8854 talimatları. Varış yılı kuralları için ABD vergi mukimi olarak ilk yıl, düzeltme adımları için Mukim veya mukim olmayan beyannamesini düzeltme rehberine bakın. Göçmenlik başvurusu yapmadan önce, mukimlik sonucunu değerlendirmesi için göçmenlik avukatına başvurun.

Geliriniz yurt dışından geldiyse ne olur?

ABD mukimi olarak verdiğiniz beyannamede yabancı ücretin, işletme gelirinin, faizin, emekli gelirinin ve diğer gelirlerin, para yurt dışında kalsa veya yabancı vergi ödenmiş olsa bile, yer alıp almadığını kontrol edin. IRS, ABD mukimlerinin dünya genelindeki gelirini bildirdiğini söyler. Yabancı vergi için mahsup veya istisna, varsa, beyannamede ele alınır; geliri beyannameden çıkarmak ise farklı bir sorundur.

Yabancı ücret belgelerini, hesap özetlerini, vergi belgelerini ve yabancı vergi kayıtlarını ABD beyannameleriyle aynı yıllar için toplayın. Bildirim ve mahsup kuralları için ABD beyannamesinde yabancı gelir rehberine bakın.

I-864 için eşinizin beyannamesine veya ortak beyannameye ihtiyacınız var mı?

I-864 için bir eşin gelirini kullanmak üzere yalnızca bu nedenle ortak vergi beyannamesi vermeniz gerekmez. Sponsor, göç etmeyi planlayan kişi olmayan bir eşin gelirini sayarsa, o eşin en az 18 yaşında olması, Form I-864A'yı imzalaması ve sponsorla aynı yıl için vergi kanıtı sunması gerekir. Sponsor olunan eş, kendisiyle birlikte göç eden başka bir eş veya çocuk yoksa ve sponsor onun devam eden gelirini kullanıyorsa, Form I-864A'yı imzalamak zorunda değildir. Sponsorun kendi geliri yeterliyse, sponsor yalnızca ona dayanabilir. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

Gerçek beyan statüsünü ve her tutarı kimin kazandığını kontrol edin. Ortak beyanname her iki eşin gelirini birleştirebilir; bu nedenle tek başına sponsorun bireysel güncel gelirini kanıtlamaz. Ortak beyanname verdiyseniz ancak yalnızca kendi gelirinize dayanıyorsanız, IRS transkriptiyle birlikte bile W-2 ve 1099 formlarınızı ekleyin. Form I-864 talimatları. Eş dışındaki hane üyeleri için ek ilişki ve aynı konutta yaşama kanıtı kuralları vardır. Ortak sponsor ayrı bir taahhütname imzalar; başvuran sponsor yine kendi Form I-864'ünü ve en son beyannamesini veya transkriptini sunar ya da beyan yükümlülüğü neden uygulanmadığını kanıtlar. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i) ve (c)(2)(iv)(C).

Form I-864'ü imzalamak bir sözleşme doğurur; destek yükümlülüğü göçmen kabul edildiğinde veya statüsünü değiştirdiğinde başlar. Başvuran sponsor ve gerekirse ortak sponsor destek yükümlülüğü altındadır; Form I-864A'yı imzalayan bir hane üyesi, destek ve kapsama giren yardımların geri ödenmesi yükümlülüğünü paylaşır. Görevli, başvuranın kendi gelirinin yeterli olduğunu açıkça tespit ederse, ortak sponsor veya hane imzacısı bağlı olmaz. Yükümlülük genellikle vatandaşlığa veya 40 nitelikli çalışma çeyreği kredisine kadar sürer; sponsorun veya göçmenin ölümü ya da göçmenin daimi oturumunu kaybedip ülkeden ayrılması da bu yükümlülüğü sona erdirebilir. Boşanma sona erdirmez. Birikmiş geri ödeme, sona ermeden sonra da devam eder. Bir kurum, göçmenin kapsama giren bir yardımı son aldığı tarihten itibaren 10 yıl içinde dava açabilir. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d) ve (e).

Hatalı bir beyannameyi sunmadan önce düzeltmeli misiniz?

Beyannameyi kanıt olarak sunmadan önce önemli bir hatayı kontrol edin. Gelir, beyan statüsü ve diğer değişiklikler Form 1040-X ve düzeltilmiş bir beyanname gerektirebilir; IRS düzeltme rehberi ne zaman düzeltme yapılacağını sıralar. I-864 için sponsor, sunulan kopyanın veya transkriptin IRS'ye verilen beyannameyle aynı olduğunu onaylar. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Verilmiş bir beyannameyi, farklı rakamlar gösteren bir taslakla sessizce değiştirmeyin. Aslını, düzeltme beyannamesini ve beyan kanıtını saklayın; ayrıca varsa, IRS'nin sonraki değişikliklerini gösteren bir hesap kaydı (record of account) veya hesap transkripti de temin edin. Asıl beyanname transkripti sonraki düzeltmeleri göstermez. IRS transkript türleri. Yanlış mukim veya mukim olmayan statüsü kendi düzeltme incelemesini gerektirir.

Örnek

Yalnızca açıklayıcı; tüm tutarlar ABD dolarıdır. Bir ebeveynine sponsor olan ABD vatandaşı, geçen yıl $50.000 ücret kazandı, gerekli bir beyannameyi atladı ve daha önceki bir yıldan $2.000 borcu var. Sponsorun eşi $30.000 kazandı, ancak sponsor hane gelirinin gerekli olup olmadığından emin değil.

Sponsor önce eksik beyannameyi verir ve eklerini ve beyan kanıtını saklar. I-864 için sponsor, en son verilen beyannamenin kopyasını veya IRS transkriptini, kopya kullanıyorsa gerekli ücret belgeleriyle birlikte sunar. Sponsor eski borç için bir hesap transkripti indirir, güncel bakiyeyi ve ödeme geçmişini kontrol eder ve varsa ödeme planı anlaşmasını saklar. Eşin gelirine dayanıyorsa, eş eki imzalar ve ilgili yılın vergi kanıtını sunar. Rakamlar tek başına taahhütnamenin gelir şartını karşıladığını kanıtlamaz; hane büyüklüğü ve güncel beklenen gelir de önemlidir. 8 CFR 213a.2.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç beyanname eksik: yılları sırayla hazırlamak için Verilmemiş ABD beyannamelerini tamamlama rehberini kullanın.
• Yanlış mukimlik statüsüyle beyan verdiniz: Mukim veya mukim olmayan beyannamesini düzeltme rehberini kullanın; bu durum bir green card sahibinin vatandaşlığa geçiş kaydını da etkiliyorsa bireysel vergi desteği alın.
• Bir yıl içinde ABD vergi mukimi oldunuz: ABD vergi mukimi olarak ilk yıl rehberiyle başlayın.
• Yabancı geliri beyan etmediniz: ABD beyannamesinde yabancı gelir rehberini kullanın; geçmiş beyannamelerin düzeltilmesi gerekiyorsa bireysel vergi desteği alın.
• Ödenmemiş verginiz, itiraz edilen tarhiyatlarınız veya yaklaşan bir göçmenlik süreniz var: bireysel vergi desteği için IRS bildirimlerini, hesap transkriptlerini ve ödeme kayıtlarını toplayın. Başvuru üzerindeki etkiyi bir göçmenlik avukatı değerlendirmelidir.