ABD'de İşletmesi Olan Mukim Olmayan Kişi: Form 1040-NR Verme

Mukim olmayan işletme sahibi Form 1040-NR'yi ne zaman verir?

ABD'de ticari faaliyette bulunmuş mukim olmayan bir birey, işletme kâr etmemiş, ABD kaynaklı geliri olmamış veya geliri vergi anlaşmasıyla muaf olmuş olsa bile genellikle Form 1040-NR verir. Beyanname, bireyin gelirini ve vergisini bildirir; LLC kurmak bunun yerini tutmaz. IRS beyan kuralları.

Form 1040-NR ile birlikte, mukim olduğunuz ülke gibi mukim olmayan kişiye ait bilgileri bildirmek için Schedule OI'yi ekleyin. Gelirinize uyan ekleri aşağıda açıklandığı gibi ekleyin. IRS talimatları.

IRS, section 871 kapsamında vergiye tabi geliri olmayan bazı F, J, M veya Q vize sahipleri dahil, dar kapsamlı istisnaları listeler. IRS beyan istisnaları.

Sınırlı ABD faaliyeti veya bir vergi anlaşması nedeniyle gelirin vergilendirilebilir olup olmadığından emin değilseniz, asıl son tarihten sonraki 16 ay içinde verilen koruyucu bir Form 1040-NR, IRS daha sonra ticari faaliyetle bağlantılı gelir tespit ederse indirimleri koruyabilir. Beyanın neden koruyucu olduğunu açıklayın; vergi anlaşması avantajı için Schedule OI, item L'yi doldurun. IRS Publication 519.

Bu sayfa, işletme gelirinin ABD'de vergilendirilebilir olduğunu belirlediğinizi varsayarak başlar. Gelirin ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı olup olmadığı faaliyete, gelir kaynağına ve varsa vergi anlaşmasına bağlıdır. Vize türü tek başına vergi mukimliğini belirlemez: ABD'deki gün sayınız veya green card statünüzü değiştirdiyse ABD vergi mukimi olarak ilk yılınız rehberine bakın. Vergi anlaşmasındaki eşitlik bozucu kural ise ABD'de mukim bir kişinin Form 8833 ile Form 1040-NR vermesini sağlayabilir. IRS vergi anlaşması rehberi.

Stopaj, verginin bir ön ödemesidir ve nihai vergi olmak zorunda değildir. Stopajı mutabık hale getirmek ve fazla ödemeyi talep etmek için beyanname verin. IRS ayrıca ticari faaliyetle bağlantılı gelire karşı birçok indirim ve krediyi talep etmek için zamanında ve doğru bir beyanname ister. IRS Publication 519.

Tek sahipli LLC'min geliri Form 1040-NR'ime mi yazılır?

Evet, tek sahipli LLC'niz şirket olarak vergilendirilmeyi seçmediyse IRS gelir vergisi bakımından onu genellikle sahibinin bir parçası sayar. Mukim olmayan bir birey, LLC'nin vergilendirilebilir işletme faaliyetini kendi Form 1040-NR'sinde bildirir; LLC'nin EIN'i sahibinin vergi kimliğinin yerini almaz. IRS LLC kuralları; Form 1040-NR talimatları.

İşletmenin vergilendirilebilir gelirini, yalnızca LLC'den çektiğiniz nakde göre değil, vergi muhasebesi yönteminize göre bildirin. Yok sayılan LLC'nin kârı üzerinden gelir vergisini bizzat siz ödersiniz; sahip transferlerini satışlardan ve giderlerden ayrı tutun. IRS LLC kuralları; IRS Publication 334.

Bunun yerine bir ortaklığa sahipsem ne olur?

Mukim olmayan bir ortak, ortaklığın ticari faaliyetle bağlantılı gelirindeki payını Schedule K-1'den Form 1040-NR'de bildirir; genellikle Schedule E ve Schedule 1 üzerinden ilerler ve kalemlerin kaynağını ve niteliğini belirlemek için, verildiyse Schedule K-3'ü kullanır. Ortaklık, ortak adına section 1446 vergisini ödediğinde veya vergi ödenmemiş olsa bile formu gerektiren izin verilen bir azaltma kullandığında ortağa Form 8805 verir. Form 8805, paylaştırılan ticari faaliyetle bağlantılı vergilendirilebilir geliri ve varsa stopajı gösterir. Bu stopajı beyannamede talep edin ve Form 8805'i ekleyin. IRS Form 1040-NR talimatları; IRS K-3 talimatları; IRS Form 8805 talimatları.

Sections 701 ve 702 uyarınca, ortaklık nakit dağıtmasa bile ortak, payı üzerinden gelir vergisi öder. US Code.

Ortaklık, ödeme yapılmasa bile paylaştırılan ticari faaliyetle bağlantılı vergilendirilebilir gelir üzerinden section 1446 stopajını ödemekle yükümlüdür. Uygun bir yabancı ortak, stopajı azaltabilecek ortak düzeyindeki indirimleri veya zararları onaylamak için ortaklığa Form 8804-C verebilir. Bunu ortaklık Form 8804'ü vermeden önce sunun; ortaklık bunu kullanmayı reddedebilir. Kendi verginizi hesaplayın ve varsa stopaj kredisini talep edin. Yabancı ortaklar ve stopaj rehberine bakın. IRS ortaklık stopajı; Form 8804-C talimatları.

Ortaklık ayrıca Form 1042-S gönderdiyse aynı geliri iki kez eklemeyin: IRS, Schedule K-1'de bildirilen ticari faaliyetle bağlantılı gelirin o ekten bildirildiğini belirtir. Ortaklığın stopajı nasıl hesapladığı ve yatırdığı yabancı ortaklar ve stopaj rehberinin konusudur. IRS Schedule E talimatları.

Hangi işletme giderlerini indirebilirim ve neleri saklamalıyım?

Schedule C geliri için yaygın indirilebilir maliyetler arasında işletme malzemeleri, reklam, profesyonel ücretler ve uygun seyahat yer alır. Ekipman gideri yıllara yayılarak indirilebilir. Yalnızca ticari faaliyetle bağlantılı gelirle ilişkili maliyetleri talep edin; kişisel harcamaları veya muaf ya da bağlantılı olmayan gelirin maliyetlerini talep etmeyin; ortak maliyetleri desteklenebilir bir esasa göre paylaştırın. IRS Form 1040-NR talimatları; IRS Schedule C talimatları.

Uygun, ticari faaliyetle bağlantılı işletme kârı, Form 1040-NR, line 13a üzerinde ayrı bir nitelikli işletme geliri indirimine de hak kazanabilir. Uygunluk kuralları için işletme vergisini düşürmek rehberine bakın. IRS talimatları.

Mukim olmayanların çoğu standart indirimi talep edemez. ABD–Hindistan vergi anlaşması kapsamında uygun olan öğrenciler ve işletme çıraklığı yapanlar, kalem kalem indirim yerine Form 1040-NR, line 12 üzerinde bunu talep edebilir. IRS talimatları.

Gelir ve giderleri gösteren kayıtları, faturaları ve makbuzları, banka ve ödeme kayıtlarını, seyahat veya çalışma yeri kayıtlarını ve ABD işletmesi ile diğer faaliyet arasında bölünen her gider için bir hesaplamayı saklayın. IRS, beyanname girişlerini destekleyecek yeterli kayıt ister. Ayrıca, özellikle birden fazla ülkede çalışıyorsanız, her hasılatın neden ABD kaynaklı veya ticari faaliyetle bağlantılı olduğunu gösteren belgeleri de saklayın. IRS kayıt tutma rehberi; IRS kaynak belirleme kuralları.

Geç beyan indirimleri riske atabilir. Eski giderleri kullanılabilir saymadan önce kaçırılan her yılın beyan son tarihini kontrol edin. IRS Publication 519.

Mukim olmayanlar ABD serbest çalışma vergisi öder mi?

Genellikle ABD vatandaşı da ABD vergi mukimi de olmayan bir kişi, ABD gelir vergisi uygulansa bile serbest çalışma geliri üzerinden ABD serbest çalışma vergisi ödemez. Uluslararası bir sosyal güvenlik anlaşması ise sosyal güvenlik kapsamını ABD'ye bağlayıp serbest çalışma vergisinin uygulanmasını sağlayabilir. IRS serbest çalışma kuralı; IRS sosyal güvenlik anlaşması rehberi.

Ülkenize ait anlaşmayı kontrol edin ve varsa kapsam belgesini saklayın. Yıl içinde ABD vergi mukimi olduysanız sonuç değişebilir. Ücretlerin sosyal güvenlik ve Medicare kuralları ayrıdır; bu serbest çalışma kuralını bordroya uygulamayın. IRS rehberi.

ITIN'e ihtiyacım var mı ve Form W-7 ilk beyannamemle gidebilir mi?

ABD'de bireysel vergi kimlik numarasına ihtiyacınız varsa ve Sosyal Güvenlik Numarası alamıyorsanız Form W-7 ile ITIN'e (ABD Bireysel Vergi Kimlik Numarası) başvurun. Form W-7'yi, tamamlanmış ilk Form 1040-NR'nizle ve gerekli kimlik ve yabancı statü belgeleriyle birlikte sunabilirsiniz. Beyannamedeki Sosyal Güvenlik Numarası alanını başvuran için boş bırakın; IRS ITIN'i atar ve beyannameyi işleme için iletir. IRS ITIN başvuru adımları.

LLC'nin EIN'i, LLC'yi kendi amaçları için tanımlar. Kişisel beyannamenizde sizi tanımlamaz. IRS, W-7 paketi için posta ve şahsen teslim seçeneklerini, ABD dışındaki kabul acentelerini de içerecek şekilde listeler. IRS ITIN başvuru adımları.

Form 1040-NR'yi yurt dışından e-beyan edebilir miyim ve son tarihi ne zaman?

Beyan yöntemi beyannameyi ve eklerini destekliyorsa, yurt dışında yaşayan bir kişi dahil, Form 1040-NR elektronik olarak verilebilir. İlk ITIN'inize başvuruyorsanız Form W-7'yi, kâğıt beyannameyle birlikte beyannamenin son tarihine kadar IRS'nin ITIN talimatlarına göre veya bir kabul acentesi aracılığıyla sunun; bu beyannameyi e-beyan edemezsiniz. Bu yıl atanan bir ITIN, bir sonraki takvim yılına kadar e-beyan için kullanılamaz. Beyan yönteminizin gerekli her eki destekleyip desteklemediğini kontrol edin. IRS Form 1040-NR talimatları; IRS Form W-7 talimatları.

Zamanında verilen Form 4868, 2026 beyannamesi için bu beyan son tarihlerini genellikle sırasıyla 15 Ekim veya 15 Aralık 2027'ye uzatır; ödeme süresini uzatmaz. Bir son tarih hafta sonuna veya resmi tatile denk gelirse sonraki iş günü geçerlidir. Adresler ve elektronik beyan desteği değişebileceğinden, göndermeden önce beyan yılının talimatlarını doğrulayın. IRS Publication 519; IRS talimatları.

Tahmini federal gelir vergisi ödemesi yapmam gerekir mi?

Stopaj, ortaklık stopajı dahil, federal vergilerinizin yeterli kısmını karşılamayacaksa tahmini ödemeler yapmanız gerekebilir. Bu sayfadaki vergi yılı için IRS Form 1040-ES (NR), aşağıdaki iki test de uygulandığında genellikle ödeme ister.

Önceki yıl için beyanname vermediyseniz, vergisi sıfır olan bir önceki yıl tek başına ödemeleri gereksiz kılmaz: IRS'nin vergisiz istisnası, önceki yılın tamamında ABD vatandaşı veya mukimi olmanızı şart koşar. 12 ayın tamamını kapsayan ve sıfır vergi gösteren verilmiş bir beyanname ise önceki yıl ödeme testi kapsamında uygun olabilir. Önceki yılın düzeltilmiş brüt geliri $150.000 tutarını aşarsa (ayrı beyan verilirse $75.000), önceki yıl hedefi %110 olur; çiftçiler ve balıkçılar için farklı kurallar vardır. IRS Form 1040-ES (NR).

Ödeme takvimi de ücretlere göre değişir. ABD stopajına tabi ücretiniz olduysa 2026 formu 15 Nisan 2026'dan başlayan dört taksite izin verir. Bu ücretler yoksa 15 Haziran 2026'ya kadar yarısına, 15 Eylül 2026'ya kadar dörtte birine ve 15 Ocak 2027'ye kadar dörtte birine izin verir. Gelir düzensiz geldiyse, beyannamenize eklenen Form 2210'daki yıllıklandırılmış gelir çizelgesi eksik ödeme cezasını azaltabilir. Form 2210 ayrıca bir kaza, afet veya olağandışı durum için ya da 2025 veya 2026'da 62 yaşında emekli olma veya engellilik sonrasındaki makul sebepli eksik ödeme için af talep eder; bunu bir açıklamayla birlikte beyannameye ekleyin. IRS Form 1040-ES (NR); Form 2210 talimatları.

Ayrıca eyalet düzeyinde de mukim olmayan beyannamesi vermem gerekebilir mi?

Evet. Federal Form 1040-NR eyalet beyanını belirlemez. İşletmenin müşterisi, mülkü, çalışanı veya faaliyeti bulunan her eyaleti, o eyaletin kaynak belirleme ve beyan kurallarına göre kontrol edin. Federal ve eyalet geliri farklı kaynaklandırılabilir.

California farkı gösterir: eyalet vergi idaresi, mukim olmayan bağımsız yüklenicinin hizmet gelirinin, yüklenicinin çalıştığı yere göre değil, müşterinin faydayı aldığı yere göre kaynaklandırıldığını belirtir. California kaynaklı geliri olan mukim olmayan bir kişi, eyaletin beyan şartları karşılanıyorsa Form 540NR vermek zorunda olabilir. Çalışan ücretleri farklı bir çalışma yeri kuralını izler. California Franchise Tax Board. Daha geniş çok eyaletli işletme beyanı için diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi rehberine bakın.

Geçmiş Form 1040-NR beyannamelerini vermediysem ne olur?

Yıl yıl ilerleyin: vergi mukimliğinizi ve ABD işletme faaliyetinizi belirleyin, LLC kayıtlarını veya ortaklık Schedule K-1 ve Form 8805'lerini edinin, stopajı ve ödemeleri belirleyin, ardından eksik kişisel beyannameleri hazırlayın. Gerekli bir beyannamenin eksik olması, section 6501(c)(3) uyarınca IRS tarhiyat süresini açık bırakır; tarhiyattan sonra tahsilat, genellikle section 6502 uyarınca 10 yıllık bir sınıra tabidir; uzatmalar ve askıya almalar saklıdır. US Code: tarhiyat; US Code: tahsilat.

Geç beyan genellikle ödenmemiş verginin her ay veya ay kesri için %5 tutarında ceza doğurur; geç ödeme aylık %0,5 ekler. Her ceza %25 ile sınırlıdır ve ikisi birlikte uygulandığında geç beyan cezası azaltılır. Süre uzatımları dahil, son tarihinden 60 günden fazla sonra verilen bir 2026 beyannamesi için asgari geç beyan cezası, $535 veya beyan edilmesi gereken verginin düşük olanıdır. IRS cezaları; 2027 enflasyon düzeltmesi.

2027'de vadesi gelen uygun orijinal beyannameler, önceki üç yılın uyumuna dayalı otomatik geç beyan ve geç ödeme cezası affı alabilir. Daha eski beyannameler için bir vergi dönemini kapsayan ilk kez ceza affını (First Time Abate) IRS'ye sorun; makul sebep affı da uygulanabilir. Vergi ve faiz ödenmeye devam eder. IRS ceza affı.

Birçok indirim ve krediyi talep etmek için IRS genellikle asıl son tarihten sonraki 16 ay içinde doğru ve eksiksiz bir beyanname ister. Bir önceki gerekli beyannameyi vermediyseniz ve bu ilk gerekli yılınız değilse, bir IRS bildirimi bu süreyi daha erken bitirebilir. Stopaj kredileri bu zamanlama kuralına tabi değildir. Eski giderlerin geliri dengeleyebileceğini varsaymadan önce her yılı inceleyin. Önceki bir Form 1040 mukim olarak verildiyse mukim beyannamesinin düzeltilmesi rehberine bakın. IRS Publication 519.

Örnek

ABD doları cinsinden örnek; vergi hesaplanmamıştır. Yurt dışında yaşayan mukim olmayan bir kişi, yok sayılan bir ABD LLC'si aracılığıyla ABD'de danışmanlık işi yapar. Vergi anlaşması kontrol edildikten sonra ortaya çıkan hasılatın ticari faaliyetle bağlantılı gelir olduğunu varsayın (IRS kişisel hizmet kaynak kuralı). LLC'nin yıl için $100.000 vergilendirilebilir hasılatı ve $30.000 belgelenmiş gideri vardır. Sahibin Schedule C'si $70.000 net işletme geliri gösterir; sahip nakdi LLC'de bıraksa bile bu gelir Form 1040-NR'ye aktarılır.

Sahibin ABD stopajına tabi çalışan ücreti yoktur. Olağan Form 1040-NR beyan son tarihi, yıl sonundan sonraki 15 Haziran'dır. Stopaj yetersizse sahip, tahmini ödemeler için Form 1040-ES (NR)'yi kontrol eder; böyle bir ücret stopajı yoksa ilk planlanan ödeme, vergi yılı içindeki 15 Haziran'dır. Sahip mukim olmayan kaldığı sürece, geçerli bir sosyal güvenlik anlaşması saklı kalmak üzere, ABD serbest çalışma vergisi genellikle uygulanmaz. Eyalet beyanı ayrıca kontrol edilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Gelirin ABD'de vergilendirilebilir olup olmadığını belirlemediniz: yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder rehberiyle başlayın.
• Tek sahipli LLC'nizin ayrı bir bildirimi var: yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı rehberine bakın.
• Ortaklığınızın yabancı ortak stopajını hesaplaması gerekiyor: yabancı ortaklar ve stopaj rehberine bakın.
• Eşiniz ABD vatandaşı veya mukimi: eşlerin ikisi de ortak Form 1040 üzerinde imzalı bir beyanla section 6013(g) uyarınca mukim gelir vergisi uygulamasını seçebilir. Düzeltilmiş Form 1040-X ile seçim genellikle beyandan sonra üç yıl veya ödemeden sonra iki yıl içinde, hangisi daha sonraysa, yapılmalıdır. Mukim olmayan biriyle evli olmak rehberine bakın. IRS eş seçimi.
• ABD mukimliğiniz yıl içinde değişti: ABD vergi mukimi olarak ilk yılınız rehberine bakın; çift statülü beyannameler bireysel vergiler aracılığıyla tek tek inceleme gerektirir.
• Vizeniz işletme faaliyetini kısıtlayabilir: vizeyle LLC kurmak rehberine bakın.
• Form 1040'ı yanlışlıkla mukim olarak verdiniz: mukim beyannamesinin düzeltilmesi rehberine bakın.
• Birkaç yılı atladınız, vergi anlaşması avantajı talep ediyorsunuz veya iki ülkede gelir bildiriyorsunuz: seyahat tarihlerini, önceki beyannameleri, kayıtları, Schedule K-1'leri, Form 8805'leri ve stopaj belgelerini bir bireysel vergi incelemesi için toplayın.