الإقرارات الضريبية لطلب الجنسية أو كفالة البطاقة الخضراء

التقدم بطلب الجنسية: أي السجلات الضريبية تفحصها أولًا؟

ابدأ بقائمة سنة بسنة تضم وضعك في الهجرة الأمريكية، وأماكن إقامتك، والدخل الذي تلقيته، والإقرارات الفيدرالية وإقرارات الولايات التي قدمتها. قارن نسخك بكشوف IRS وبأي إشعارات ضريبية قبل أن تقرر أن سنة مفقودة كانت اختيارية أو أن إقرارًا مقدَّمًا كان صحيحًا. دليل IRS للتقديم؛ الحصول على كشوف IRS.

افصل بين ثلاثة أسئلة لكل سنة: هل كان عليك واجب قانوني بالتقديم؟ وهل استخدم الإقرار وضع المقيم أو غير المقيم الصحيح؟ وهل يُظهر سجل IRS الإقرار والتغييرات والمدفوعات؟ ودخلك الأقل من حد التقديم المعتاد لا ينهي الأمر دائمًا: فالعمل الحر وظروف أخرى قد تنشئ واجب تقديم. ويبيّن دليل IRS للتقديم هذه الشروط.

إذا ادعيت الإقامة في أكثر من ولاية، فإن قاعدة التجنس تعتمد على المكان الذي قدمت فيه إقراراتك الفيدرالية لتحديد ولاية إقامتك.

لا تشترط USCIS كشوفًا ضريبية في كل قضية تجنس. وتنص تعليمات النموذج N-400 على إحضار الكشوف إلى المقابلة، خصوصًا بعد سفر إلى الخارج تجاوز ستة أشهر. وفي حالة غياب أكثر من ستة أشهر وأقل من سنة، تكون الكشوف إحدى طرق إثبات استمرار الإقامة في الولايات المتحدة. كما يشترط التجنس حسن السيرة والأخلاق بموجب لائحة التجنس؛ والسجل الضريبي وحده لا يتنبأ بالقرار.

في النموذج I-864، أي إقرار يجب أن يقدمه الكفيل؟

يجب على كفيل النموذج I-864 تقديم نسخة مصورة أو كشف صادر عن IRS للإقرار الفيدرالي الكامل لضريبة الدخل لأحدث سنة ضريبية محسوبة من تاريخ توقيع الكفيل على الإقرار. أما إقرارات السنوات الثلاث الأحدث فاختيارية إذا رأى الكفيل أنها تساعد في إثبات كفاية الدخل. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

تحقق أولًا مما إذا كان المهاجر معفًى من النموذج I-864. وتشمل الإعفاءات احتساب 40 ربع سنة عمل مؤهَّلًا، وطفلًا سيكتسب الجنسية الأمريكية عند دخوله، وبعض الأرملات والأرملين المقدِّمين طلبات بأنفسهم أو الأزواج والأطفال المعنَّفين. ويطلب مقدم طلب تعديل الوضع الإعفاء في النموذج I-485 مع الطلب؛ أما مقدم طلب التأشيرة القنصلية فيستخدم النموذج I-864W مع طلب التأشيرة. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii)؛ إرشادات USCIS لتعديل الوضع؛ إرشادات وزارة الخارجية.

يقرّ الكفيل بأن الإقرارات المقدَّمة تطابق ما قُدِّم إلى IRS. ويهم دخل الأسرة الحالي المتوقع كما يهم سجل الإقرارات، فالإقرار القديم القوي لا يثبت وحده الإعالة الحالية. واختبار الدخل هو عادةً 125% من خط الفقر الفيدرالي لحجم الأسرة، أو 100% لأفراد الخدمة العسكرية الفعلية الذين يكفلون زوجًا أو طفلًا. وقد تساعد الأصول أو كفيل مشترك منفصل إذا قصر الدخل. وإذا مرّت أكثر من سنة بين تقديم إقرار الإعالة أو المرفق المطلوب وبين جلسة الاستماع أو المقابلة أو الفحص، فقد يطلب الموظف أدلة محدَّثة عندما تبرر وقائع القضية ذلك. ويجب أن يمنح الطلب الكتابي من موظف الهجرة أو القنصلية مهلة 30 يومًا على الأقل للرد. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii).

ماذا لو كان الدخل المنخفض يعني أن الكفيل غير ملزم بالتقديم؟

اشرح السبب القانوني لعدم تقديم أحدث إقرار فيدرالي، وبيّن وقائع الدخل التي تدعمه. وتسمح قاعدة I-864 بأدلة أخرى على الدخل السنوي عندما لا يكون هناك واجب تقديم؛ والإقرار المفقود لا يُعفى منه تلقائيًا لمجرد انخفاض الدخل. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D).

قارن قواعد التقديم الخاصة بالسنة بحالة التقديم والعمر والدخل الإجمالي ودخل العمل الحر ومحفزات التقديم الأخرى. وإذا استند الإعفاء المدَّعى إلى أمر غير مستوى الدخل، فإن اللائحة تتطلب أيضًا دليلًا على مبلغ الدخل ومصدره وعلى القانون الذي يدعم الإعفاء. ويمكن لـخطاب IRS للتحقق من عدم التقديم أن يُظهر أنه لم يكن هناك إقرار معالَج في السجل وقت الطلب. لكنه لا يثبت أنه لم يكن عليك واجب تقديم.

ماذا لو كان هناك إقرار مطلوب مفقود؟

قدّم الإقرار المطلوب قبل الاعتماد على تلك السنة دليلًا في I-864. ولا يكفي إقرار الإعالة حتى يثبت الكفيل أو أحد أفراد الأسرة الذي كان عليه واجب تقديم أن الإقرار قُدِّم ويقدم نسخته أو كشفه. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

توصي IRS بتقديم الإقرارات المتأخرة حتى لو لم تستطع السداد كاملًا. احتفظ بالإقرار الموقَّع وجداوله وتأكيد التقديم أو إثبات التسليم وكشف IRS اللاحق. وإذا كانت عدة سنوات مفقودة، فراجع تدارك الإقرارات الأمريكية غير المقدَّمة لمعرفة تسلسل الإعداد.

أي كشف من IRS يجب أن تحصل عليه؟

احصل على كشف الإقرار (return transcript) لإظهار الإقرار الأصلي، وكشف الحساب (account transcript) لرؤية التغييرات والمدفوعات اللاحقة، وخطاب عدم التقديم فقط عندما تحتاج إلى إثبات أنه لم يكن هناك إقرار معالَج. وهذه السجلات تجيب عن أسئلة مختلفة. أنواع كشوف IRS.

يمكنك تنزيل السجلات المتاحة عبر الحساب الإلكتروني الفردي لدى IRS. كما تقدم IRS كشوف الإقرار والحساب بالبريد والنموذج 4506-T لأنواع الكشوف أو السنوات الأقدم. وقد يستغرق ظهور إقرار قُدِّم حديثًا بعض الوقت؛ فاحتفظ بإثبات التقديم أثناء الانتظار. أنواع كشوف IRS.

ماذا لو كنت مدينًا لـ IRS؟

في التجنس مع وجود ضريبة فيدرالية أو على مستوى الولاية أو محلية متأخرة، تطلب تعليمات النموذج N-400 كشوف IRS لآخر خمس سنوات، أو ثلاث سنوات إذا كان التقديم مبنيًا على الزواج من مواطن أمريكي؛ واتفاقًا موقَّعًا مع الجهة الضريبية المعنية يبيّن التقديم وترتيب السداد؛ وإثباتًا للوضع الحالي لبرنامج السداد. واجمع أيضًا الإشعارات والأرصدة لكل سنة وسجل المدفوعات. ويُظهر الحساب الإلكتروني لدى IRS الأرصدة والإشعارات المتاحة والمدفوعات وتفاصيل الخطة.

قدّم الإقرارات المطلوبة المفقودة حتى لو لم تستطع سدادها بالكامل. وعند الحاجة تقدم IRS خطط سداد؛ ويعتمد الاستحقاق على الحساب وحالة التقديم. احتفظ بالموافقة أو الاتفاق ومواعيد الاستحقاق وإثبات المدفوعات. أما ما إذا كانت مشكلة ضريبية غير محلولة تؤثر في قضية تجنس فهو تقدير هجرة مستقل بموجب قاعدة حسن السيرة والأخلاق.

ماذا لو قدّم حامل البطاقة الخضراء إقرارًا كغير مقيم؟

راجع الوضع الضريبي والجدول الزمني للهجرة قبل استخدام ذلك الإقرار أو تغييره. تنص قاعدة التجنس على أن حامل البطاقة الخضراء الذي يدّعي طوعًا وضع غير مقيم للحصول على إعفاءات ضريبية خاصة، أو يتخلف عن تقديم الإقرارات الفيدرالية أو إقرارات الولاية لأنه يعد نفسه غير مقيم، يثير قرينة قابلة للدحض على تخليه عن امتيازات الإقامة الدائمة. ولا تقول القاعدة إن هذا الادعاء ينهي الوضع تلقائيًا. 8 CFR 316.5(c)(2).

احتفظ بتاريخ الموافقة على البطاقة الخضراء وسجل السفر والنماذج 1040 أو 1040-NR المقدَّمة وأي مطالبة بموجب اتفاقية والمستندات المستخدمة لاختيار ذلك الوضع. ويجعل اختبار IRS للبطاقة الخضراء حامل البطاقة الخضراء عادةً مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة؛ أما سنة البدء فتحتاج إلى فحص مستقل. وقد يجعل حسم الإقامة بموجب اتفاقية ضريبية (tie-breaker) المقيمَ في بلدين غير مقيم لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية: قدّم هذه المطالبة في النموذج 1040-NR بحلول موعد استحقاق الإقرار، بما في ذلك التمديدات، مع النموذج 8833 عند الاقتضاء. وبالنسبة لحامل بطاقة خضراء طويل الأمد، قد تستوجب هذه المطالبة أيضًا ضريبة الخروج (expatriation tax) والنموذج 8854؛ ويبقى الأثر في الهجرة بحاجة إلى مراجعة. إرشادات IRS للاتفاقيات؛ تعليمات IRS للنموذج 8854. راجع السنة الأولى كمقيم ضريبي في الولايات المتحدة لقواعد سنة الوصول، وتصحيح إقرار المقيم أو غير المقيم لخطوات التعديل. واطلب من محامي هجرة تقييم أثر الإقامة قبل تقديم طلب الهجرة.

ماذا لو جاء دخلك من الخارج؟

تحقق مما إذا كان إقرار المقيم الأمريكي قد تضمن أجورًا أجنبية ودخلًا تجاريًا وفوائد ومعاشات ودخلًا آخر، حتى لو بقيت الأموال في الخارج أو دُفعت ضريبة أجنبية. وتقول IRS إن المقيمين في الولايات المتحدة يُبلغون عن الدخل العالمي. أما الإعفاء أو التخفيف من الضريبة الأجنبية، عند توافره، فيُعالَج في الإقرار؛ وإغفال الدخل مسألة مختلفة.

اجمع كشوف الأجور الأجنبية وكشوف الحسابات والكشوف الضريبية وسجلات الضريبة الأجنبية للسنوات نفسها التي تغطيها الإقرارات الأمريكية. وراجع الدخل الأجنبي في الإقرار الضريبي الأمريكي لقواعد الإبلاغ والتخفيف.

هل تحتاج إلى إقرار الزوج/الزوجة أو إقرار مشترك للنموذج I-864؟

لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي مشترك لمجرد الاستفادة من دخل الزوج/الزوجة في I-864. وإذا احتسب الكفيل دخل زوج غير المهاجر المقصود، فيجب أن يبلغ هذا الزوج 18 عامًا على الأقل، وأن يوقّع النموذج I-864A، وأن يقدم دليلًا ضريبيًا لنفس سنة الكفيل. ولا يلزم أن يوقّع الزوج المكفول النموذج I-864A عندما لا يهاجر معه زوج أو طفل ويعتمد الكفيل على دخله المستمر. وإذا كان دخل الكفيل نفسه كافيًا، فيجوز للكفيل الاعتماد عليه وحده. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

افحص حالة التقديم الفعلية ومن كسب كل مبلغ. فقد يجمع الإقرار المشترك دخل الزوجين، لذا فهو لا يثبت وحده الدخل الحالي الفردي للكفيل. وإذا قدّمتما إقرارًا مشتركًا لكنك تعتمد على دخلك وحده، فأرفق نماذج W-2 و1099 الخاصة بك حتى مع كشف IRS. تعليمات النموذج I-864. ولأفراد الأسرة غير الزوج/الزوجة قواعد إضافية لإثبات العلاقة والإقامة المشتركة. ويوقّع الكفيل المشترك إقرار إعالة منفصلًا؛ ويظل الكفيل مقدِّم الطلب يقدّم نموذجه I-864 وأحدث إقرار أو كشف له، أو يثبت سبب عدم وجود واجب تقديم. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C).

توقيع النموذج I-864 ينشئ عقدًا؛ ويبدأ واجب الإعالة عند دخول المهاجر الولايات المتحدة أو تعديل وضعه. ويلتزم بالإعالة الكفيل مقدِّم الطلب وأي كفيل مشترك مطلوب؛ ويشارك أحد أفراد الأسرة الموقّع على النموذج I-864A في مسؤولية الإعالة وسداد المنافع المشمولة. ولا يلتزم الكفيل المشترك أو الموقّع من الأسرة إذا قرر الموظف صراحةً أن دخل مقدم الطلب نفسه كافٍ. ويستمر الواجب عادةً حتى الحصول على الجنسية أو احتساب 40 ربع سنة عمل مؤهَّلًا؛ كما قد تنهيه وفاة الكفيل أو المهاجر، أو فقدان المهاجر الإقامة الدائمة ومغادرته. أما الطلاق فلا ينهيه. ويبقى حق السداد المتراكم قائمًا بعد الانتهاء. وقد ترفع جهة حكومية دعوى خلال 10 سنوات من آخر مرة تلقى فيها المهاجر منفعة مشمولة. 8 USC 1183a؛ 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e).

هل تصحّح إقرارًا غير دقيق قبل تقديمه؟

افحص أي خطأ جوهري قبل تقديم الإقرار دليلًا. فقد تستدعي تغييرات الدخل وحالة التقديم وغيرها النموذج 1040-X وإقرارًا مصحَّحًا؛ ويبيّن دليل IRS للتعديل متى يجب التعديل. وفي I-864، يقرّ الكفيل بأن النسخة أو الكشف المقدَّم يطابق الإقرار المقدَّم إلى IRS. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

لا تستبدل بصمت إقرارًا مقدَّمًا بمسودة تُظهر أرقامًا مختلفة. احتفظ بالأصل والإقرار المعدَّل وإثبات التقديم، مع سجل الحساب أو كشف الحساب الذي يُظهر تغييرات IRS اللاحقة عند توافره. وكشف الإقرار الأصلي لا يُظهر التعديلات اللاحقة. أنواع كشوف IRS. والوضع الخاطئ كمقيم أو غير مقيم يحتاج إلى مراجعة تصحيح مستقلة.

مثال

للتوضيح فقط؛ جميع المبالغ بالدولار الأمريكي. مواطن أمريكي يكفل أحد والديه كسب $50,000 أجورًا في العام الماضي، وفوّت إقرارًا مطلوبًا، وعليه $2,000 من سنة سابقة. وكسب زوج الكفيل أو زوجته $30,000، لكن الكفيل غير متأكد مما إذا كان دخل الأسرة مطلوبًا.

يقدّم الكفيل أولًا الإقرار المفقود ويحتفظ بجداوله وإثبات تقديمه. وفي I-864، يقدّم الكفيل نسخة أحدث إقرار مقدَّم أو كشف IRS، مع نماذج الأجور المطلوبة إذا استخدم نسخة. وينزّل الكفيل كشف حساب للدين الأقدم، ويتحقق من الرصيد الحالي وسجل المدفوعات، ويحتفظ بأي اتفاق خطة سداد. وإذا اعتمد على دخل الزوج/الزوجة، فيوقّع الزوج/الزوجة المرفق ويقدّم الدليل الضريبي للسنة المطابقة. والأرقام وحدها لا تثبت أن إقرار الإعالة يستوفي شرط الدخل؛ فحجم الأسرة والدخل الحالي المتوقع مهمان أيضًا. 8 CFR 213a.2.

هل وضعك مختلف؟

• عدة إقرارات مفقودة: استخدم تدارك الإقرارات الأمريكية غير المقدَّمة لإعداد السنوات بالترتيب.
• قدّمت إقرارك بوضع إقامة خاطئ: استخدم تصحيح إقرار المقيم أو غير المقيم واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد عندما يؤثر هذا الوضع أيضًا في سجل تجنس حامل البطاقة الخضراء.
• أصبحت مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة خلال سنة: ابدأ بـالسنة الأولى كمقيم ضريبي في الولايات المتحدة.
• أغفلت دخلًا أجنبيًا: استخدم الدخل الأجنبي في الإقرار الضريبي الأمريكي واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد إذا احتاجت الإقرارات السابقة إلى تصحيح.
• لديك ضريبة غير مسددة، أو تقديرات متنازع عليها، أو موعد هجرة قريب: اجمع إشعارات IRS وكشوف الحساب وسجلات الدفع واعرضها عند طلب مساعدة ضريبية للأفراد. ويجب أن يقيّم محامي هجرة أي أثر في الطلب.