Impuestos para ciudadanía y patrocinio de green card

Solicitud de ciudadanía: ¿qué registros de impuestos conviene revisar primero?

Empiece con una lista año por año de su estatus migratorio en EE. UU., dónde vivió, qué ingresos recibió y qué declaraciones federales y estatales presentó. Compare sus copias con las transcripciones del IRS y con cualquier notificación de impuestos antes de concluir que un año omitido era opcional o que una declaración presentada era correcta. Guía del IRS para presentar; acceso del IRS a las transcripciones.

Separe tres preguntas para cada año: ¿Tenía obligación legal de presentar? ¿La declaración usó el estatus correcto de residente o no residente? ¿El registro del IRS muestra la declaración, los cambios y los pagos? Un ingreso por debajo del umbral ordinario para presentar no siempre pone fin a la cuestión: el trabajo independiente y otras circunstancias pueden crear la obligación de presentar. La guía del IRS para presentar explica esas condiciones.

Si usted declaró residencia en más de un estado, la regla de naturalización usa el lugar donde presentó las declaraciones federales para determinar su estado de residencia.

El USCIS no exige transcripciones de impuestos en todos los casos de naturalización. Sus instrucciones del Form N-400 indican llevar las transcripciones a la entrevista, sobre todo después de viajes al extranjero de más de seis meses. Si la ausencia fue de más de seis meses pero de menos de un año, las transcripciones son una forma de demostrar la residencia continua en EE. UU. La naturalización también exige buen carácter moral según el reglamento de naturalización; un registro de impuestos por sí solo no anticipa la decisión.

Para el Form I-864, ¿qué declaración debe entregar el patrocinador?

El patrocinador del Form I-864 debe entregar una fotocopia o una transcripción emitida por el IRS de la declaración federal de impuestos sobre la renta completa del año fiscal más reciente, contado desde la fecha en que el patrocinador firma la declaración jurada. Las declaraciones de los tres años más recientes son opcionales si el patrocinador considera que ayudan a demostrar ingresos suficientes. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Primero verifique si el inmigrante está exento del Form I-864. Las exenciones incluyen el crédito por 40 trimestres de trabajo que reúnan los requisitos, un menor que adquirirá la ciudadanía de EE. UU. al ser admitido, y ciertas viudas o viudos y cónyuges e hijos maltratados que presentan su propia petición. Un solicitante de ajuste de estatus pide la exención en el Form I-485 junto con la solicitud; un solicitante de visa en un consulado usa el Form I-864W con la solicitud de visa. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); orientación del USCIS sobre el ajuste de estatus; orientación del Departamento de Estado.

El patrocinador certifica que las declaraciones entregadas coinciden con lo que se presentó al IRS. Los ingresos actuales esperados del hogar importan tanto como el historial de declaraciones, así que una declaración anterior sólida no demuestra por sí sola la manutención actual. La prueba de ingresos generalmente es 125% de la línea federal de pobreza para el tamaño del hogar, o 100% para militares en servicio activo que patrocinan a un cónyuge o hijo. Los bienes o un copatrocinador aparte pueden ayudar si los ingresos no alcanzan. Si la audiencia, la entrevista o el examen ocurre más de un año después de que se presentó la declaración jurada o el anexo requerido, un oficial puede pedir pruebas actualizadas cuando los hechos del caso lo justifiquen. Una solicitud escrita de un oficial de inmigración o consular debe dar al menos 30 días para responder. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C) y (c)(2)(iii).

¿Qué pasa si los ingresos eran bajos y el patrocinador no tenía que presentar?

Explique el motivo legal por el que no presentó la declaración federal más reciente y muestre los datos de ingresos que lo respaldan. La regla del I-864 permite otras pruebas de ingresos anuales cuando no había obligación de presentar; una declaración faltante no se excusa automáticamente solo porque los ingresos fueran bajos. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) y (D).

Revise las reglas de presentación de cada año según el estado civil para efectos de la declaración, la edad, los ingresos brutos, los ingresos por trabajo independiente y otros factores que obligan a presentar. Si la exención que se alega se apoya en algo distinto del nivel de ingresos, el reglamento también pide pruebas del monto y de la fuente de los ingresos y de la ley que respalda la exención. Una carta del IRS de verificación de no presentación puede mostrar que no había una declaración procesada cuando se solicitó. No demuestra que usted no tenía obligación de presentar.

¿Qué pasa si falta una declaración requerida?

Presente la declaración requerida antes de usar ese año como prueba para el I-864. La declaración jurada es insuficiente hasta que un patrocinador o miembro del hogar que tenía obligación de presentar demuestre que presentó la declaración y entregue su copia o transcripción. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

El IRS indica presentar las declaraciones vencidas aunque no pueda pagar el total. Conserve la declaración firmada, sus anexos, la confirmación de presentación o la prueba de entrega, y la transcripción posterior del IRS. Si faltan varios años, consulte Cómo ponerse al día con declaraciones de EE. UU. no presentadas para conocer el orden de preparación.

¿Qué transcripción del IRS debe obtener?

Obtenga una transcripción de la declaración para mostrar la declaración original, una transcripción de cuenta para ver los cambios y pagos posteriores, y una carta de no presentación solo cuando necesite mostrar que no había una declaración procesada. Estos registros responden preguntas distintas. Tipos de transcripciones del IRS.

Puede descargar los registros disponibles en la cuenta en línea individual del IRS. El IRS también ofrece transcripciones de la declaración y de la cuenta por correo, y el Form 4506-T para otros tipos de transcripciones o para años anteriores. Una declaración recién presentada puede tardar en aparecer; conserve la prueba de presentación mientras espera. Tipos de transcripciones del IRS.

¿Qué pasa si usted le debe dinero al IRS?

Para la naturalización con impuestos federales, estatales o locales atrasados, las instrucciones del Form N-400 piden transcripciones del IRS de los últimos cinco años, o de tres años si la solicitud se basa en el matrimonio con un ciudadano de EE. UU.; un acuerdo firmado con la oficina de impuestos correspondiente que muestre la presentación y un plan de pago; y una prueba del estado actual del programa de pagos. Reúna también las notificaciones, los saldos por año y el historial de pagos. La cuenta en línea del IRS muestra los saldos, las notificaciones disponibles, los pagos y los detalles del plan.

Presente las declaraciones requeridas que falten aunque no pueda pagarlas por completo. Si es necesario, el IRS ofrece planes de pago; la elegibilidad depende de la cuenta y del estado civil para efectos de la declaración. Conserve la aprobación o el acuerdo, las fechas de vencimiento y la prueba de los pagos. Si un problema de impuestos sin resolver afecta un caso de naturalización es una decisión migratoria aparte, según la regla de buen carácter moral.

¿Qué pasa si un titular de green card presentó como no residente?

Revise la situación tributaria y la cronología migratoria antes de usar esa declaración o de cambiarla. La regla de naturalización dice que un titular de green card que reclama voluntariamente el estatus de no residente para obtener exenciones tributarias especiales, o que omite declaraciones federales o estatales porque se considera no residente, crea una presunción refutable de que renunció a los privilegios de residente permanente. No dice que esa declaración ponga fin automáticamente al estatus. 8 CFR 316.5(c)(2).

Conserve la fecha de aprobación de la green card, el historial de viajes, los Forms 1040 o 1040-NR presentados, cualquier beneficio de tratado que haya invocado y los documentos usados para elegir ese estatus. La prueba de la green card del IRS generalmente convierte a un titular de green card en residente fiscal de EE. UU.; el año de inicio requiere una verificación aparte. En cambio, un criterio de desempate de un tratado puede hacer que un residente de ambos países sea no residente para el impuesto sobre la renta de EE. UU.: se invoca en el Form 1040-NR antes de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas, con el Form 8833 cuando se requiera. Para un titular de green card de largo plazo, invocarlo también puede activar el impuesto de salida y el Form 8854; la consecuencia migratoria aún requiere revisión. Orientación del IRS sobre tratados; instrucciones del Form 8854 del IRS. Consulte Su primer año como residente fiscal de EE. UU. para las reglas del año de llegada y Cómo corregir una declaración de residente o de no residente para los pasos de la enmienda. Pida a un abogado de inmigración que evalúe la consecuencia sobre la residencia antes de presentar una solicitud de inmigración.

¿Qué pasa si sus ingresos provinieron del extranjero?

Verifique si una declaración de residente de EE. UU. incluyó salarios, ingresos de negocios, intereses, pensiones y otros ingresos del extranjero, aunque el dinero se haya quedado en el extranjero o se haya pagado impuesto extranjero. El IRS indica que los residentes de EE. UU. informan sus ingresos mundiales. El alivio por impuestos extranjeros o una exclusión, cuando están disponibles, se manejan en la declaración; dejar fuera el ingreso es un problema distinto.

Reúna los comprobantes de pago extranjeros, los estados de cuenta, los comprobantes fiscales y los registros de impuestos extranjeros de los mismos años que las declaraciones de EE. UU. Consulte Ingresos extranjeros en una declaración de EE. UU. para las reglas de informe y de alivio.

¿Necesita la declaración de su cónyuge o una declaración conjunta para el I-864?

No necesita presentar una declaración conjunta solo para usar los ingresos de un cónyuge en el I-864. Si el patrocinador cuenta los ingresos de un cónyuge que no es el inmigrante, ese cónyuge debe tener al menos 18 años, firmar el Form I-864A y entregar pruebas de impuestos del mismo año que las del patrocinador. Un cónyuge patrocinado no necesita firmar el Form I-864A cuando ningún cónyuge ni hijo inmigra con él y el patrocinador usa sus ingresos continuos. Si los ingresos del propio patrocinador son suficientes, el patrocinador puede basarse solo en ellos. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

Verifique el estado civil real para efectos de la declaración y quién ganó cada monto. Una declaración conjunta puede combinar los ingresos de ambos cónyuges, así que por sí sola no demuestra los ingresos actuales individuales del patrocinador. Si presentó una declaración conjunta pero se basa solo en sus ingresos, incluya sus Forms W-2 y 1099 aunque entregue una transcripción del IRS. Instrucciones del Form I-864. Los miembros del hogar distintos del cónyuge tienen reglas adicionales de pruebas de parentesco y de residencia compartida. Un copatrocinador firma una declaración jurada aparte; el patrocinador que presenta la petición sigue entregando su propio Form I-864 y su declaración o transcripción más reciente, o demuestra por qué no tenía obligación de presentar. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i) y (c)(2)(iv)(C).

Firmar el Form I-864 crea un contrato; la obligación de manutención comienza cuando el inmigrante es admitido o ajusta su estatus. El patrocinador que presenta la petición y cualquier copatrocinador necesario deben dar manutención; un miembro del hogar que firma el Form I-864A comparte la responsabilidad de manutención y de reembolso de los beneficios cubiertos. Un copatrocinador o un firmante del hogar no queda obligado si el oficial determina expresamente que los ingresos del propio peticionario son suficientes. La obligación generalmente dura hasta la ciudadanía o hasta el crédito por 40 trimestres de trabajo que reúnan los requisitos; la muerte del patrocinador o del inmigrante, o la pérdida de la residencia permanente del inmigrante y su salida del país, también pueden ponerle fin. El divorcio no. El reembolso ya acumulado subsiste después de la terminación. Una agencia puede demandar dentro de los 10 años posteriores a la última vez que el inmigrante recibió un beneficio cubierto. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d) y (e).

¿Debe corregir una declaración inexacta antes de entregarla?

Verifique un error importante antes de presentar la declaración como prueba. Los cambios en los ingresos, el estado civil para efectos de la declaración y otros datos pueden exigir el Form 1040-X y una declaración corregida; la guía del IRS para enmendar indica cuándo hacerlo. Para el I-864, el patrocinador certifica que la copia o transcripción entregada coincide con la declaración presentada al IRS. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

No sustituya sin avisar una declaración presentada por un borrador con cifras distintas. Conserve la original, la declaración enmendada y la prueba de presentación, además de un registro de la cuenta (record of account) o una transcripción de cuenta que muestre los cambios posteriores del IRS cuando estén disponibles. Una transcripción de la declaración original no muestra las enmiendas posteriores. Tipos de transcripciones del IRS. Una posición equivocada de residente o de no residente necesita su propia revisión de corrección.

Ejemplo

Solo como ilustración; todos los montos están en dólares estadounidenses. Un ciudadano de EE. UU. que patrocina a uno de sus padres ganó $50,000 en salarios el año pasado, omitió una declaración requerida y debe $2,000 de un año anterior. El cónyuge del patrocinador ganó $30,000, pero el patrocinador no está seguro de si se necesitan los ingresos del hogar.

El patrocinador primero presenta la declaración omitida y conserva sus anexos y la prueba de presentación. Para el I-864, entrega la copia de la declaración presentada más reciente o la transcripción del IRS, más los formularios de salarios requeridos si usa una copia. Descarga una transcripción de cuenta de la deuda anterior, verifica el saldo actual y el historial de pagos, y conserva cualquier acuerdo de plan de pago. Si se basa en los ingresos del cónyuge, el cónyuge firma el anexo y entrega las pruebas de impuestos del año correspondiente. Las cifras por sí solas no establecen que la declaración jurada cumpla el requisito de ingresos; el tamaño del hogar y los ingresos actuales esperados también importan. 8 CFR 213a.2.

¿Su caso es distinto?

• Faltan varias declaraciones: use Cómo ponerse al día con declaraciones de EE. UU. no presentadas para preparar los años en orden.
• Presentó con un estatus de residencia equivocado: use Cómo corregir una declaración de residente o de no residente y obtenga ayuda con impuestos individuales cuando la posición también afecte el expediente de naturalización de un titular de green card.
• Se hizo residente fiscal de EE. UU. durante un año: empiece con Su primer año como residente fiscal de EE. UU..
• Omitió ingresos extranjeros: use Ingresos extranjeros en una declaración de EE. UU. y obtenga ayuda con impuestos individuales si es necesario corregir declaraciones anteriores.
• Tiene impuestos sin pagar, determinaciones en disputa o un plazo migratorio pendiente: reúna las notificaciones del IRS, las transcripciones de cuenta y los registros de pago para ayuda con impuestos individuales. Un abogado de inmigración debe evaluar cualquier efecto en la solicitud.