시민권 신청·영주권 초청 시 미국 세금 신고서

시민권을 신청할 때 어떤 세금 기록부터 확인해야 하나요?

먼저 연도별로 미국 이민 신분, 거주지, 받은 소득, 제출한 연방 및 주 세금 신고서를 목록으로 정리하세요. 그다음 본인이 가진 사본을 IRS 증명서(transcript)와 세금 통지서에 맞춰 보세요. 이렇게 확인하기 전에는 누락된 해가 선택 사항이었다거나 제출한 신고서가 정확하다고 단정하지 마세요. IRS 신고 안내, IRS 증명서 발급 안내를 참고하세요.

연도마다 세 가지를 따로 확인하세요. 첫째, 법적으로 신고 의무가 있었는지. 둘째, 신고서에 올바른 거주자 또는 비거주자 신분을 사용했는지. 셋째, IRS 기록에 신고서, 변경 내용, 납부 내역이 모두 나오는지. 소득이 일반 신고 기준액보다 적어도 확인이 끝나는 것은 아닙니다. 자영업 소득 등 다른 사정으로 신고 의무가 생길 수 있기 때문입니다. 이 조건은 IRS 신고 안내에 나와 있습니다.

여러 주에서 거주했다고 주장하는 경우, 귀화 규정은 연방 세금 신고서를 어느 주에서 제출했는지를 기준으로 거주 주를 판단합니다.

모든 귀화 사건에서 USCIS가 세금 증명서를 요구하는 것은 아닙니다. Form N-400 작성 안내에는 면접 때 증명서를 지참하라고 되어 있으며, 특히 6개월을 넘는 해외 체류가 있었다면 더 그렇습니다. 해외 체류가 6개월을 넘고 1년 미만인 경우, 증명서는 미국 거주가 계속되었음을 보여 주는 방법 중 하나입니다. 귀화에는 귀화 규정에 따른 선량한 도덕적 품성도 필요합니다. 세금 기록 하나만으로 결과를 예측할 수는 없습니다.

Form I-864에서 보증인은 어떤 세금 신고서를 제출해야 하나요?

Form I-864 보증인은 재정보증서에 서명한 날짜를 기준으로 가장 최근 과세연도의 연방 소득세 신고서 전체를 사본 또는 IRS가 발급한 증명서(transcript)로 제출해야 합니다. 최근 세 개 연도의 신고서는 선택 사항이며, 보증인이 소득이 충분함을 보여 주는 데 도움이 된다고 판단할 때 제출합니다. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

먼저 이민자가 Form I-864 면제 대상인지 확인하세요. 면제 사유로는 40분기의 근로 인정 기간(work quarters) 확보, 입국과 동시에 미국 시민권을 취득하는 자녀, 자가 청구(self-petitioning)를 하는 일부 사별 배우자 또는 학대받은 배우자와 자녀 등이 있습니다. 체류 신분 조정 신청자는 신청서와 함께 Form I-485에서 면제를 요청하고, 영사관에서 비자를 받는 신청자는 비자 신청 때 Form I-864W를 사용합니다. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii), USCIS 체류 신분 조정 안내, 미국 국무부 안내.

보증인은 제출한 신고서가 IRS에 제출한 내용과 같다고 증명해야 합니다. 신고서 이력뿐 아니라 가구의 현재 예상 소득도 중요하므로, 과거 소득이 높았다는 사실만으로 현재의 부양 능력이 입증되지는 않습니다. 소득 기준은 일반적으로 가구 규모에 따른 연방 빈곤선의 125%이며, 현역 군인이 배우자나 자녀를 초청하는 경우에는 100%입니다. 소득이 부족하면 자산이나 별도의 공동 보증인이 도움이 될 수 있습니다. 재정보증서나 필수 첨부 서류를 제출한 지 1년이 넘은 시점에 심리, 면접 또는 심사가 열리면, 사건 사정에 따라 담당 심사관이 최신 증빙을 요청할 수 있습니다. 이민 또는 영사 심사관이 서면으로 요청하는 경우 답변 기간은 최소 30일이어야 합니다. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), (c)(2)(iii).

소득이 낮아 보증인에게 신고 의무가 없었다면 어떻게 하나요?

가장 최근 연방 세금 신고서를 제출하지 않은 법적 이유를 설명하고, 이를 뒷받침하는 소득 자료를 보여 주세요. I-864 규정은 신고 의무가 없었던 경우 다른 연간 소득 증빙을 허용합니다. 다만 소득이 낮았다는 이유만으로 신고서 누락이 자동으로 인정되지는 않습니다. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) 및 (D).

해당 연도의 신고 규정을 신고 유형, 나이, 총소득, 자영업 소득, 그 밖의 신고 사유와 대조해 확인하세요. 면제 주장이 소득 수준이 아닌 다른 이유에 근거한다면, 규정상 소득의 금액과 출처, 면제를 뒷받침하는 법적 근거를 보여 주는 증빙도 필요합니다. IRS 미신고 확인서(verification of nonfiling letter)는 요청 시점에 처리된 신고서가 기록에 없었음을 보여 줄 수 있습니다. 하지만 신고 의무가 없었다는 사실을 증명하지는 않습니다.

필요한 신고서가 누락되었다면 어떻게 하나요?

그 연도를 I-864 증빙으로 쓰기 전에 필요한 신고서부터 제출하세요. 신고 의무가 있던 보증인이나 가구 구성원이 신고서를 제출했음을 증명하고 사본 또는 증명서를 제공하기 전에는 재정보증서가 충분하다고 인정되지 않습니다. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

IRS는 기한이 지난 신고서도 제출하라고 안내합니다. 세금 전액을 낼 수 없는 경우에도 마찬가지입니다. 서명한 신고서, 부속 서식, 제출 확인서 또는 배달 증명, 이후에 받은 IRS 증명서를 보관하세요. 여러 해가 누락되었다면 작성 순서를 설명한 미제출 미국 세금 신고서 따라잡기를 참고하세요.

어떤 IRS 증명서를 받아야 하나요?

원래 제출한 신고서를 보여 주려면 신고서 증명서(return transcript)를, 이후의 변경과 납부 내역을 보려면 계정 증명서(account transcript)를 받으세요. 처리된 신고서가 없었음을 보여야 할 때만 미신고 확인서를 받습니다. 이 기록들은 서로 다른 질문에 답합니다. IRS 증명서 종류.

IRS 개인 온라인 계정에서 발급 가능한 기록을 내려받을 수 있습니다. 증명서 종류나 오래된 연도에 따라 우편으로 받는 신고서 증명서와 계정 증명서, 그리고 Form 4506-T도 이용할 수 있습니다. 새로 제출한 신고서가 기록에 나타나기까지는 시간이 걸릴 수 있으니, 기다리는 동안 제출 증빙을 보관하세요. IRS 증명서 종류.

IRS에 낼 세금이 있다면 어떻게 하나요?

연방, 주 또는 지방 세금이 체납된 상태로 귀화를 신청하는 경우, Form N-400 작성 안내는 다음을 요구합니다. 최근 5년 동안의 IRS 증명서(미국 시민권자와의 결혼에 근거해 신청하면 3년), 신고서를 제출했음과 납부 약정을 보여 주는 관할 세무 당국과의 서명된 합의서, 그리고 상환 프로그램의 현재 진행 상태를 보여 주는 증빙입니다. 통지서, 연도별 잔액, 납부 내역도 함께 모아 두세요. IRS 온라인 계정에서 잔액, 받을 수 있는 통지서, 납부 내역, 납부 계획 정보를 확인할 수 있습니다.

필요한 신고서가 누락되었다면 세금 전액을 낼 수 없더라도 제출하세요. 필요하면 IRS의 납부 계획을 이용할 수 있으며, 자격은 계정 상태와 신고 유형에 따라 달라집니다. 승인서 또는 약정서, 납부 기한, 납부 증빙을 보관하세요. 해결되지 않은 세금 문제가 귀화 신청에 영향을 주는지는 선량한 도덕적 품성 규정에 따른 별도의 이민법상 판단입니다.

영주권자가 비거주자로 신고했다면 어떻게 하나요?

그 신고서를 이민 서류에 쓰거나 고치기 전에 세금상 지위와 이민 일정을 먼저 검토하세요. 귀화 규정에 따르면, 영주권자가 특별한 세금 면제를 받으려고 자발적으로 비거주자 신분을 주장하거나, 스스로 비거주자라고 생각해 연방 또는 주 세금 신고서를 제출하지 않으면 영주권자로서의 권리를 포기했다는 반증 가능한 추정(rebuttable presumption)이 생깁니다. 이 주장으로 영주권 신분이 자동으로 끝난다는 뜻은 아닙니다. 8 CFR 316.5(c)(2).

영주권 승인일, 출입국 기록, 제출한 Form 1040 또는 Form 1040-NR, 조세조약 적용 주장, 그 신분을 선택할 때 사용한 서류를 보관하세요. IRS 영주권자 기준(green card test)에 따르면 영주권자는 일반적으로 미국 세법상 거주자입니다. 다만 거주자가 되는 시작 연도는 따로 확인해야 합니다. 조세조약의 판정 규정(tie-breaker)을 적용하면 이중 거주자가 미국 소득세에서는 비거주자가 될 수도 있습니다. 이를 주장하려면 연장 기한을 포함한 신고 기한까지 Form 1040-NR로 신고하고, 필요한 경우 Form 8833을 첨부합니다. 장기 영주권자는 이 주장 때문에 출국세와 Form 8854 신고 의무가 생길 수도 있으며, 이민법상의 결과는 따로 검토해야 합니다. IRS 조세조약 안내, IRS Form 8854 작성 안내. 입국 연도 규정은 미국 세법상 거주자 첫해를, 수정 절차는 거주자·비거주자 신고서 바로잡기를 참고하세요. 이민 신청서를 제출하기 전에 이민 변호사에게 거주 관련 결과를 평가받으세요.

소득이 해외에서 발생했다면 어떻게 하나요?

미국 거주자로 제출한 신고서에 해외 급여, 사업 소득, 이자, 연금 등 다른 소득이 포함되었는지 확인하세요. 돈이 해외에 남아 있거나 외국 세금을 냈더라도 마찬가지입니다. IRS는 미국 거주자가 전 세계 소득을 신고해야 한다고 안내합니다. 외국납부세액공제나 소득 제외(exclusion)가 가능한 경우에는 신고서에서 처리합니다. 소득을 빼고 신고하는 것은 다른 문제입니다.

미국 신고서와 같은 연도의 해외 급여 명세서, 계좌 내역, 세금 명세서, 외국 세금 기록을 모으세요. 신고 방법과 공제 규정은 미국 신고서의 해외 소득을 참고하세요.

I-864에 배우자의 신고서나 부부 합산 신고서가 필요한가요?

배우자의 소득을 I-864에 쓰려는 목적만으로 부부 합산 신고서를 제출할 필요는 없습니다. 보증인이 이민 예정자가 아닌 배우자의 소득을 포함하려면, 그 배우자가 18세 이상이어야 하고 Form I-864A에 서명하며 보증인과 같은 연도의 세금 증빙을 제공해야 합니다. 초청받는 배우자와 함께 이민하는 배우자나 자녀가 없고 보증인이 그 배우자의 지속적인 소득을 사용하는 경우에는, 초청받는 배우자가 Form I-864A에 서명하지 않아도 됩니다. 보증인 본인의 소득이 충분하다면 그 소득만으로 신청할 수 있습니다. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

실제 신고 유형과 각 금액을 누가 벌었는지 확인하세요. 부부 합산 신고서에는 두 사람의 소득이 합쳐져 있어, 이것만으로는 보증인 개인의 현재 소득이 증명되지 않습니다. 합산 신고했지만 본인 소득만으로 신청한다면, IRS 증명서를 제출하더라도 본인의 W-2와 1099를 함께 제출하세요. Form I-864 작성 안내. 배우자가 아닌 다른 가구 구성원에게는 관계와 동거를 증명하는 규정이 추가로 적용됩니다. 공동 보증인은 별도의 재정보증서에 서명합니다. 초청하는 보증인은 여전히 본인의 Form I-864와 가장 최근 신고서 또는 증명서를 제출하거나, 신고 의무가 없었던 이유를 증명해야 합니다. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), (c)(2)(iv)(C).

Form I-864에 서명하면 계약이 성립하며, 부양 의무는 이민자가 입국하거나 체류 신분을 조정받은 때부터 시작됩니다. 초청하는 보증인과 필요한 공동 보증인이 부양 의무를 지고, Form I-864A에 서명한 가구 구성원은 부양 책임과 수급 혜택 상환 책임을 함께 집니다. 심사관이 초청인 본인의 소득이 충분하다고 명시적으로 판단한 경우, 공동 보증인이나 가구 서명자는 책임을 지지 않습니다. 이 의무는 일반적으로 이민자가 시민권을 얻거나 40분기의 근로 인정 기간을 확보할 때까지 이어집니다. 보증인이나 이민자가 사망한 경우, 또는 이민자가 영주권을 잃고 미국을 떠난 경우에도 끝날 수 있습니다. 이혼은 의무를 끝내지 않습니다. 이미 발생한 상환 책임은 의무가 끝난 뒤에도 남습니다. 정부 기관은 이민자가 마지막으로 해당 수급 혜택을 받은 날부터 10년 안에 소송을 제기할 수 있습니다. 8 USC 1183a, 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), (e).

신고서가 부정확하다면 제출 전에 바로잡아야 하나요?

신고서를 증빙으로 제출하기 전에 중대한 오류가 있는지 확인하세요. 소득, 신고 유형 등이 바뀐 경우에는 Form 1040-X로 수정 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 수정이 필요한 경우는 IRS 수정 신고 안내에 나와 있습니다. I-864에서는 보증인이 제출한 사본이나 증명서가 IRS에 제출한 신고서와 같다고 증명해야 합니다. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

제출한 신고서를 숫자가 다른 초안으로 몰래 바꾸지 마세요. 원본, 수정 신고서와 제출 증빙을 보관하고, 가능하면 이후 IRS가 변경한 내용이 나오는 계정 기록(record of account) 또는 계정 증명서도 함께 보관하세요. 원본 신고서 증명서에는 이후의 수정이 나타나지 않습니다. IRS 증명서 종류. 거주자·비거주자 신분을 잘못 적용했다면 별도의 수정 검토가 필요합니다.

예시

예시일 뿐이며 모든 금액은 미국 달러입니다. 부모를 초청하는 미국 시민권자가 지난해 급여로 $50,000를 벌었고, 필요한 신고서를 하나 빠뜨렸으며, 이전 연도의 세금 $2,000가 남아 있습니다. 보증인의 배우자는 $30,000를 벌었지만, 보증인은 가구 소득이 필요한지 확신하지 못합니다.

보증인은 먼저 누락된 신고서를 제출하고, 부속 서식과 제출 증빙을 보관합니다. I-864에는 가장 최근에 제출한 신고서 사본 또는 IRS 증명서를 제출하고, 사본을 쓰는 경우 필요한 급여 관련 서식도 함께 제출합니다. 이전 연도의 체납액에 대해서는 계정 증명서를 내려받아 현재 잔액과 납부 내역을 확인하고, 납부 계획 약정서를 보관합니다. 배우자의 소득을 사용한다면 배우자가 첨부 서식에 서명하고 같은 연도의 세금 증빙을 제출합니다. 이 금액만으로 재정보증서가 소득 요건을 충족한다고 단정할 수는 없으며, 가구 규모와 현재 예상 소득도 중요합니다. 8 CFR 213a.2.

상황이 다르다면?

• 여러 해의 신고서가 누락된 경우: 미제출 미국 세금 신고서 따라잡기에서 연도 순서대로 신고서를 준비하세요.
• 잘못된 거주 신분으로 신고한 경우: 거주자·비거주자 신고서 바로잡기를 참고하세요. 그 신고가 영주권자의 귀화 기록에도 영향을 준다면 개인 세금 상담을 받으세요.
• 한 해 중에 미국 세법상 거주자가 된 경우: 미국 세법상 거주자 첫해부터 시작하세요.
• 해외 소득을 빠뜨린 경우: 미국 신고서의 해외 소득을 참고하고, 과거 신고서를 고쳐야 한다면 개인 세금 상담을 받으세요.
• 미납 세금, 이의가 있는 세액 결정, 임박한 이민 기한이 있는 경우: 개인 세금 상담을 위해 IRS 통지서, 계정 증명서, 납부 기록을 모으세요. 신청서에 미치는 영향은 이민 변호사가 평가해야 합니다.