US-Steuererklärungen für Einbürgerung und Green-Card-Sponsoring

Antrag auf Einbürgerung: Welche Steuerunterlagen sollten Sie zuerst prüfen?

Beginnen Sie mit einer Liste für jedes Jahr: Ihr US-Einwanderungsstatus, Ihr Wohnort, Ihre Einkünfte und die Bundes- und Bundesstaatssteuererklärungen, die Sie eingereicht haben. Vergleichen Sie Ihre Kopien mit den IRS-Transcripts und allen Steuerschreiben, bevor Sie entscheiden, dass ein fehlendes Jahr freiwillig war oder eine eingereichte Steuererklärung richtig ist. IRS-Leitfaden zur Abgabepflicht; Zugang zu IRS-Transcripts.

Trennen Sie für jedes Jahr drei Fragen: Bestand eine gesetzliche Pflicht zur Abgabe? Wurde in der Steuererklärung der richtige Status als Ansässiger oder Nichtansässiger verwendet? Zeigt die IRS-Akte die Steuererklärung, Änderungen und Zahlungen? Ein Einkommen unter der üblichen Abgabeschwelle beendet die Prüfung nicht immer: Selbstständige Tätigkeit und andere Umstände können eine Abgabepflicht begründen. Der IRS-Leitfaden zur Abgabepflicht nennt diese Bedingungen.

Wenn Sie Ansässigkeit in mehr als einem Bundesstaat geltend gemacht haben, bestimmt die Einbürgerungsregel Ihren Wohnsitzstaat danach, wo Sie Ihre Bundessteuererklärungen eingereicht haben.

USCIS verlangt nicht in jedem Einbürgerungsfall Steuer-Transcripts. In der Anleitung zu Form N-400 steht, dass Sie Transcripts zum Interview mitbringen sollen, besonders nach einer Auslandsreise von mehr als sechs Monaten. Bei einer Abwesenheit von mehr als sechs Monaten, aber weniger als einem Jahr sind Transcripts eine Möglichkeit, den fortbestehenden Aufenthalt in den USA nachzuweisen. Die Einbürgerung setzt nach der Einbürgerungsverordnung außerdem guten Leumund voraus. Eine Steuerakte allein sagt die Entscheidung nicht voraus.

Welche Steuererklärung muss ein Sponsor für Form I-864 vorlegen?

Ein Sponsor mit Form I-864 muss eine Fotokopie oder ein vom IRS ausgestelltes Transcript der vollständigen Bundeseinkommensteuererklärung für das letzte Steuerjahr vorlegen, gerechnet ab dem Tag, an dem der Sponsor die Verpflichtungserklärung unterschreibt. Steuererklärungen der drei letzten Jahre sind freiwillig, wenn der Sponsor meint, dass sie ein ausreichendes Einkommen belegen. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Prüfen Sie zuerst, ob der Einwanderer von Form I-864 befreit ist. Befreiungen gibt es unter anderem bei Anrechnung von 40 qualifizierten Arbeitsquartalen, bei einem Kind, das bei der Einreise die US-Staatsbürgerschaft erwirbt, und bei bestimmten selbst antragstellenden Witwen und Witwern oder misshandelten Ehepartnern und Kindern. Wer eine Statusänderung beantragt, beantragt die Befreiung zusammen mit Form I-485. Ein Visumantragsteller beim Konsulat verwendet Form I-864W mit dem Visumantrag. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); USCIS-Hinweise zur Statusänderung; Hinweise des State Department.

Der Sponsor bestätigt, dass die eingereichten Steuererklärungen mit dem übereinstimmen, was beim IRS eingereicht wurde. Neben den bisherigen Steuererklärungen zählt das aktuell erwartete Haushaltseinkommen. Eine starke ältere Steuererklärung beweist daher allein keine aktuelle Unterstützung. Der Einkommenstest liegt in der Regel bei 125 % der Armutsgrenze des Bundes für die Haushaltsgröße oder bei 100 % für Soldaten im aktiven Dienst, die einen Ehepartner oder ein Kind sponsern. Vermögen oder ein zusätzlicher gemeinsamer Sponsor (Joint Sponsor) kann helfen, wenn das Einkommen nicht reicht. Liegt die Anhörung, das Interview oder die Prüfung mehr als ein Jahr nach der Einreichung der Verpflichtungserklärung oder des erforderlichen Anhangs, kann ein Beamter aktualisierte Nachweise anfordern, wenn die Umstände des Falls es rechtfertigen. Bei einer schriftlichen Anforderung durch einen Einwanderungs- oder Konsularbeamten müssen mindestens 30 Tage zur Antwort bleiben. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii).

Was gilt, wenn der Sponsor wegen niedrigen Einkommens keine Steuererklärung abgeben musste?

Erklären Sie den rechtlichen Grund dafür, dass Sie die letzte Bundessteuererklärung nicht abgegeben haben, und belegen Sie die Einkommensverhältnisse, die ihn stützen. Die Regel zu Form I-864 lässt andere Nachweise über das Jahreseinkommen zu, wenn keine Abgabepflicht bestand. Eine fehlende Steuererklärung ist nicht schon deshalb entschuldigt, weil das Einkommen niedrig war. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D).

Prüfen Sie die Abgaberegeln des jeweiligen Jahres anhand von Veranlagungsstatus, Alter, Bruttoeinkommen, Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit und weiteren Auslösern der Abgabepflicht. Beruht die geltend gemachte Ausnahme auf etwas anderem als der Einkommenshöhe, verlangt die Verordnung außerdem Nachweise über Höhe und Quelle des Einkommens sowie über das Gesetz, das die Ausnahme stützt. Ein IRS-Schreiben als Nachweis der Nichtabgabe kann zeigen, dass zum Zeitpunkt der Anforderung keine bearbeitete Steuererklärung vorlag. Es belegt nicht, dass keine Abgabepflicht bestand.

Was gilt, wenn eine erforderliche Steuererklärung fehlt?

Reichen Sie die erforderliche Steuererklärung ein, bevor Sie dieses Jahr als Nachweis für Form I-864 verwenden. Die Verpflichtungserklärung reicht erst aus, wenn ein Sponsor oder Haushaltsangehöriger mit Abgabepflicht belegt, dass die Steuererklärung eingereicht wurde, und deren Kopie oder Transcript vorlegt. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

Der IRS rät, überfällige Steuererklärungen einzureichen, auch wenn Sie nicht vollständig zahlen können. Bewahren Sie die unterschriebene Steuererklärung, ihre Anlagen, die Einreichungsbestätigung oder den Zustellnachweis und das spätere IRS-Transcript auf. Fehlen mehrere Jahre, finden Sie die Reihenfolge der Erstellung unter Nicht eingereichte US-Steuererklärungen nachholen.

Welches IRS-Transcript sollten Sie anfordern?

Fordern Sie ein Return Transcript an, um die ursprüngliche Steuererklärung zu zeigen, ein Account Transcript, um spätere Änderungen und Zahlungen zu sehen, und ein Schreiben zur Nichtabgabe nur, wenn Sie zeigen müssen, dass keine bearbeitete Steuererklärung vorlag. Diese Unterlagen beantworten unterschiedliche Fragen. IRS-Transcript-Arten.

Verfügbare Unterlagen können Sie über das IRS-Onlinekonto für Privatpersonen herunterladen. Der IRS bietet außerdem Return und Account Transcripts per Post sowie Form 4506-T für andere Transcript-Arten oder ältere Jahre an. Eine neu eingereichte Steuererklärung kann etwas Zeit brauchen, bis sie erscheint. Bewahren Sie in der Zwischenzeit den Einreichungsnachweis auf. IRS-Transcript-Arten.

Was gilt, wenn Sie dem IRS Steuern schulden?

Bei einer Einbürgerung mit überfälligen Bundes-, Bundesstaats- oder örtlichen Steuern verlangt die Anleitung zu Form N-400 IRS-Transcripts für die letzten fünf Jahre, oder drei Jahre bei einem Antrag aufgrund der Ehe mit einem US-Staatsbürger. Außerdem verlangt sie eine unterschriebene Vereinbarung mit der zuständigen Steuerbehörde, die die Einreichung und eine Zahlungsvereinbarung zeigt, sowie einen Nachweis über den aktuellen Stand des Rückzahlungsprogramms. Sammeln Sie auch Schreiben, Salden je Jahr und den Zahlungsverlauf. Das IRS-Onlinekonto zeigt Salden, verfügbare Schreiben, Zahlungen und Details zum Zahlungsplan.

Reichen Sie fehlende erforderliche Steuererklärungen ein, auch wenn Sie die Steuer nicht vollständig zahlen können. Bei Bedarf bietet der IRS Zahlungspläne an. Die Berechtigung hängt vom Konto und vom Veranlagungsstatus ab. Bewahren Sie die Genehmigung oder Vereinbarung, die Fälligkeitstermine und die Zahlungsnachweise auf. Ob sich ein ungelöstes Steuerproblem auf einen Einbürgerungsfall auswirkt, ist eine eigene einwanderungsrechtliche Beurteilung nach der Regel zum guten Leumund.

Was gilt, wenn ein Green-Card-Inhaber als Nichtansässiger erklärt hat?

Prüfen Sie die steuerliche Lage und den zeitlichen Ablauf der Einwanderung, bevor Sie diese Steuererklärung verwenden oder ändern. Nach der Einbürgerungsregel begründet ein Green-Card-Inhaber, der freiwillig den Status als Nichtansässiger für besondere Steuerbefreiungen beansprucht oder Bundes- oder Bundesstaatssteuererklärungen nicht abgibt, weil er sich als Nichtansässiger ansieht, eine widerlegbare Vermutung, dass er die Rechte als Daueraufenthaltsberechtigter aufgibt. Sie besagt nicht, dass der Anspruch den Status automatisch beendet. 8 CFR 316.5(c)(2).

Bewahren Sie das Genehmigungsdatum der Green Card, die Reisehistorie, die eingereichten Forms 1040 oder 1040-NR, jeden Abkommensanspruch und die Unterlagen auf, mit denen Sie diesen Status gewählt haben. Nach dem Green-Card-Test des IRS ist ein Green-Card-Inhaber in der Regel in den USA steuerlich ansässig. Das Startjahr müssen Sie gesondert prüfen. Eine Tie-Breaker-Regel eines Abkommens kann eine doppelt ansässige Person für die US-Einkommensteuer stattdessen zum Nichtansässigen machen. Beanspruchen Sie sie in Form 1040-NR bis zum Fälligkeitstag der Steuererklärung, einschließlich Fristverlängerungen, und fügen Sie bei Bedarf Form 8833 bei. Bei einem langjährigen Green-Card-Inhaber kann dieser Anspruch außerdem die Wegzugsteuer (Expatriation Tax) und Form 8854 auslösen. Die einwanderungsrechtlichen Folgen müssen weiterhin geprüft werden. IRS-Hinweise zu Abkommen; IRS-Anleitung zu Form 8854. Zu den Regeln für das Ankunftsjahr siehe Erstes Jahr als in den USA steuerlich Ansässiger, zu den Schritten der Änderung siehe Erklärung als Ansässiger oder Nichtansässiger korrigieren. Lassen Sie einen Einwanderungsanwalt die Folgen für den Aufenthalt beurteilen, bevor Sie einen Einwanderungsantrag einreichen.

Was gilt, wenn Ihr Einkommen aus dem Ausland stammte?

Prüfen Sie, ob eine Steuererklärung als in den USA Ansässiger ausländische Löhne, Geschäftseinkünfte, Zinsen, Renten und andere Einkünfte enthielt, auch wenn das Geld im Ausland blieb oder ausländische Steuer gezahlt wurde. Der IRS sagt, dass in den USA Ansässige ihr Welteinkommen angeben. Eine Entlastung für ausländische Steuern oder eine Freistellung wird, wenn verfügbar, in der Steuererklärung geltend gemacht. Die Einkünfte wegzulassen ist etwas anderes.

Sammeln Sie ausländische Gehaltsabrechnungen, Kontoauszüge, Steuerbescheinigungen und Unterlagen zu ausländischen Steuern für dieselben Jahre wie die US-Steuererklärungen. Zu Meldung und Entlastung siehe Ausländische Einkünfte in der US-Steuererklärung.

Brauchen Sie für Form I-864 die Steuererklärung Ihres Ehepartners oder eine gemeinsame Steuererklärung?

Sie müssen keine gemeinsame Steuererklärung abgeben, nur um das Einkommen eines Ehepartners für Form I-864 zu verwenden. Zählt der Sponsor das Einkommen eines Ehepartners, der nicht selbst einwandert, muss dieser Ehepartner mindestens 18 Jahre alt sein, Form I-864A unterschreiben und Steuernachweise für dasselbe Jahr wie der Sponsor vorlegen. Ein gesponserter Ehepartner muss Form I-864A nicht unterschreiben, wenn kein Ehepartner und kein Kind mit ihm einwandert und der Sponsor sein fortlaufendes Einkommen verwendet. Reicht das eigene Einkommen des Sponsors aus, darf er sich allein darauf stützen. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

Prüfen Sie den tatsächlichen Veranlagungsstatus und wer jeden Betrag verdient hat. Eine gemeinsame Steuererklärung kann das Einkommen beider Ehepartner zusammenfassen und belegt daher für sich nicht das aktuelle Einzeleinkommen des Sponsors. Haben Sie gemeinsam veranlagt, stützen sich aber nur auf Ihr eigenes Einkommen, fügen Sie Ihre Forms W-2 und 1099 auch mit einem IRS-Transcript bei. Anleitung zu Form I-864. Für andere Haushaltsangehörige als Ehepartner gelten zusätzliche Regeln zu Verwandtschafts- und Wohnsitznachweisen. Ein gemeinsamer Sponsor unterschreibt eine eigene Verpflichtungserklärung. Der antragstellende Sponsor reicht weiterhin seine eigene Form I-864 und seine letzte Steuererklärung oder sein Transcript ein oder belegt, warum keine Abgabepflicht bestand. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C).

Mit der Unterschrift unter Form I-864 entsteht ein Vertrag. Die Unterhaltspflicht beginnt, wenn der Einwanderer einreist oder seinen Status ändert. Der antragstellende Sponsor und jeder erforderliche gemeinsame Sponsor schulden Unterhalt. Ein Haushaltsangehöriger, der Form I-864A unterschreibt, teilt die Unterhaltspflicht und die Haftung für die Erstattung bestimmter Sozialleistungen. Ein gemeinsamer Sponsor oder Haushaltsunterzeichner ist nicht gebunden, wenn der Beamte ausdrücklich feststellt, dass das eigene Einkommen des Antragstellers ausreicht. Die Pflicht dauert in der Regel bis zur Einbürgerung oder bis zur Anrechnung von 40 qualifizierten Arbeitsquartalen. Auch der Tod des Sponsors oder des Einwanderers oder der Verlust des Daueraufenthaltsrechts mit Ausreise des Einwanderers kann sie beenden. Eine Scheidung beendet sie nicht. Bereits entstandene Erstattungsansprüche bleiben nach dem Ende der Pflicht bestehen. Eine Behörde kann bis zu 10 Jahre nach dem letzten Bezug einer erfassten Leistung durch den Einwanderer klagen. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e).

Sollten Sie eine fehlerhafte Steuererklärung korrigieren, bevor Sie sie einreichen?

Prüfen Sie einen wesentlichen Fehler, bevor Sie die Steuererklärung als Nachweis vorlegen. Änderungen bei Einkommen, Veranlagungsstatus und anderen Angaben können Form 1040-X und eine korrigierte Steuererklärung erfordern. Der IRS-Leitfaden zur Änderung nennt, wann Sie ändern müssen. Für Form I-864 bestätigt der Sponsor, dass die eingereichte Kopie oder das Transcript mit der beim IRS eingereichten Steuererklärung übereinstimmt. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Ersetzen Sie eine eingereichte Steuererklärung nicht stillschweigend durch einen Entwurf mit anderen Zahlen. Bewahren Sie das Original, die Änderungserklärung und den Einreichungsnachweis auf, dazu, wenn verfügbar, einen Record of Account oder ein Account Transcript, das spätere Änderungen des IRS zeigt. Ein ursprüngliches Return Transcript zeigt spätere Änderungen nicht. IRS-Transcript-Arten. Eine falsche Einstufung als Ansässiger oder Nichtansässiger braucht eine eigene Korrekturprüfung.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar. Ein US-Staatsbürger, der einen Elternteil sponsert, hat im Vorjahr $50.000 Lohn verdient, eine erforderliche Steuererklärung ausgelassen und schuldet $2.000 aus einem früheren Jahr. Der Ehepartner des Sponsors hat $30.000 verdient, doch der Sponsor ist unsicher, ob das Haushaltseinkommen benötigt wird.

Der Sponsor reicht zuerst die fehlende Steuererklärung ein und bewahrt ihre Anlagen und den Einreichungsnachweis auf. Für Form I-864 legt der Sponsor die Kopie der zuletzt eingereichten Steuererklärung oder das IRS-Transcript vor, bei einer Kopie dazu die erforderlichen Lohnformulare. Der Sponsor lädt ein Account Transcript für die ältere Schuld herunter, prüft den aktuellen Saldo und den Zahlungsverlauf und bewahrt eine Ratenzahlungsvereinbarung auf. Stützt er sich auf das Einkommen des Ehepartners, unterschreibt der Ehepartner den Anhang und legt die Steuernachweise für das passende Jahr vor. Die Zahlen allein belegen nicht, dass die Verpflichtungserklärung die Einkommensanforderung erfüllt. Auch die Haushaltsgröße und das aktuell erwartete Einkommen zählen. 8 CFR 213a.2.

Anders in Ihrem Fall?

• Mehrere Steuererklärungen fehlen: Nutzen Sie Nicht eingereichte US-Steuererklärungen nachholen, um die Jahre der Reihe nach zu erstellen.
• Sie haben mit dem falschen Ansässigkeitsstatus erklärt: Nutzen Sie Erklärung als Ansässiger oder Nichtansässiger korrigieren und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen, wenn die Einstufung auch die Einbürgerungsakte eines Green-Card-Inhabers betrifft.
• Sie sind im Laufe eines Jahres in den USA steuerlich ansässig geworden: Beginnen Sie mit Erstes Jahr als in den USA steuerlich Ansässiger.
• Sie haben ausländische Einkünfte weggelassen: Nutzen Sie Ausländische Einkünfte in der US-Steuererklärung und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen, wenn frühere Steuererklärungen korrigiert werden müssen.
• Sie haben unbezahlte Steuern, strittige Steuerfestsetzungen oder eine anstehende Einwanderungsfrist: Sammeln Sie IRS-Schreiben, Account Transcripts und Zahlungsnachweise für die Steuerhilfe für Privatpersonen. Ein Einwanderungsanwalt sollte jede Auswirkung auf den Antrag beurteilen.