Declaração de imposto para cidadania e patrocínio de green card

Pedido de cidadania: quais registros de imposto você deve verificar primeiro?

Comece com uma lista, ano a ano, do seu status de imigração nos EUA, de onde você morou, da renda que recebeu e de quais declarações federais e estaduais você entregou. Compare as suas cópias com as transcrições do IRS e com as notificações fiscais antes de concluir que um ano sem declaração era opcional ou que uma declaração entregue estava correta. Guia de entrega do IRS; acesso às transcrições do IRS.

Separe três perguntas para cada ano: você tinha obrigação legal de entregar a declaração? A declaração usou o status correto de residente ou não residente? O registro do IRS mostra a declaração, as alterações e os pagamentos? Renda abaixo do limite comum de entrega nem sempre encerra a análise: atividade autônoma e outras circunstâncias podem criar a obrigação de entregar a declaração. O guia de entrega do IRS descreve essas condições.

Se você declarou residência em mais de um estado, a regra de naturalização usa o local onde você entregou as declarações federais para definir o seu estado de residência.

O USCIS não exige transcrições fiscais em todo caso de naturalização. As instruções do Form N-400 pedem que você leve as transcrições à entrevista, principalmente depois de viagens ao exterior com mais de seis meses. Para uma ausência de mais de seis meses e menos de um ano, as transcrições são uma forma de mostrar a continuidade da residência nos EUA. A naturalização também exige boa conduta moral, conforme o regulamento de naturalização; um registro fiscal, sozinho, não prevê a decisão.

No Form I-864, qual declaração o patrocinador deve apresentar?

O patrocinador do Form I-864 deve apresentar uma fotocópia ou uma transcrição emitida pelo IRS da declaração federal de imposto de renda completa do ano fiscal mais recente, contado da data em que o patrocinador assina a declaração de sustento (affidavit). As declarações dos três anos mais recentes são opcionais, se o patrocinador achar que elas ajudam a mostrar renda suficiente. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Primeiro verifique se o imigrante está isento do Form I-864. As isenções incluem o crédito de 40 trimestres de trabalho que se qualifiquem, a criança que adquirirá a cidadania dos EUA ao ser admitida e certos viúvos ou viúvas que fazem o próprio pedido e cônjuges e filhos vítimas de abuso. Quem pede ajuste de status solicita a isenção no Form I-485, junto com o pedido; quem pede visto no consulado usa o Form I-864W com o pedido de visto. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); orientação do USCIS sobre ajuste de status; orientação do Departamento de Estado.

O patrocinador certifica que as declarações apresentadas correspondem ao que foi entregue ao IRS. A renda familiar atual esperada importa tanto quanto o histórico de declarações; por isso, uma declaração antiga forte não prova, por si só, o sustento atual. O teste de renda geralmente é 125% da linha federal de pobreza para o tamanho da família, ou 100% para militares na ativa que patrocinam cônjuge ou filho. Bens ou um copatrocinador separado podem ajudar se a renda ficar abaixo do exigido. Se a audiência, a entrevista ou o exame ocorrer mais de um ano depois da entrega da declaração de sustento ou do anexo exigido, um oficial pode pedir comprovantes atualizados quando os fatos do caso justificarem. Um pedido por escrito de um oficial de imigração ou consular deve dar pelo menos 30 dias para resposta. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii).

E se a renda baixa dispensou o patrocinador de entregar a declaração?

Explique o motivo legal para não ter entregue a declaração federal mais recente e mostre os fatos de renda que o sustentam. A regra do I-864 permite outros comprovantes de renda anual quando não havia obrigação de entregar a declaração; uma declaração ausente não é dispensada automaticamente só porque a renda era baixa. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D).

Confira as regras de entrega do ano específico com a situação de declaração, a idade, a renda bruta, a renda de atividade autônoma e outros fatores que obrigam a entregar a declaração. Se a isenção alegada se baseia em algo diferente do nível de renda, o regulamento também pede comprovantes do valor e da origem da renda e da lei que sustenta a isenção. Uma carta do IRS de verificação de não entrega pode mostrar que nenhuma declaração processada constava no registro quando foi pedida. Ela não comprova que você não tinha obrigação de entregar a declaração.

E se falta uma declaração obrigatória?

Entregue a declaração obrigatória antes de usar esse ano como comprovante do I-864. A declaração de sustento é insuficiente até que um patrocinador ou membro da família com obrigação de entregar declaração prove que ela foi entregue e apresente a cópia ou a transcrição. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

O IRS orienta a entregar declarações em atraso mesmo que você não consiga pagar tudo. Guarde a declaração assinada, os anexos, a confirmação de entrega ou o comprovante de envio e a transcrição posterior do IRS. Se vários anos faltam, veja Como regularizar declarações dos EUA não entregues para a ordem de preparação.

Qual transcrição do IRS você deve obter?

Obtenha uma transcrição da declaração (return transcript) para mostrar a declaração original, uma transcrição da conta (account transcript) para ver as alterações e os pagamentos posteriores, e uma carta de não entrega somente quando precisar mostrar que nenhuma declaração processada constava no registro. Esses registros respondem a perguntas diferentes. Tipos de transcrição do IRS.

Você pode baixar os registros disponíveis pela conta on-line individual do IRS. O IRS também oferece transcrições da declaração e da conta enviadas pelo correio e o Form 4506-T para outros tipos de transcrição ou anos mais antigos. Uma declaração recém-entregue pode demorar para aparecer; guarde o comprovante de entrega enquanto espera. Tipos de transcrição do IRS.

E se você deve imposto ao IRS?

Na naturalização com imposto federal, estadual ou local em atraso, as instruções do Form N-400 pedem transcrições do IRS dos últimos cinco anos, ou de três anos se o pedido se baseia em casamento com cidadão dos EUA; um acordo assinado com o órgão tributário competente que mostre a entrega das declarações e um plano de pagamento; e a prova da situação atual do programa de pagamento. Reúna também as notificações, os saldos por ano e o histórico de pagamentos. A conta on-line do IRS mostra saldos, notificações disponíveis, pagamentos e detalhes do plano.

Entregue as declarações obrigatórias que faltam mesmo que não consiga pagá-las por inteiro. Se necessário, o IRS oferece planos de pagamento; a elegibilidade depende da conta e da situação de declaração. Guarde a aprovação ou o acordo, as datas de vencimento e os comprovantes de pagamento. Se um problema de imposto não resolvido afeta um caso de naturalização, isso é um juízo de imigração separado, pela regra de boa conduta moral.

E se um titular de green card declarou como não residente?

Revise a situação fiscal e a linha do tempo de imigração antes de usar essa declaração ou de alterá-la. A regra de naturalização diz que o titular de green card que alega voluntariamente o status de não residente para obter isenções fiscais especiais, ou que deixa de entregar declarações federais ou estaduais por se considerar não residente, cria uma presunção relativa de abandono dos privilégios de residente permanente. A regra não diz que essa alegação encerra automaticamente o status. 8 CFR 316.5(c)(2).

Guarde a data de aprovação do green card, o histórico de viagens, os Forms 1040 ou 1040-NR entregues, qualquer pedido de benefício do tratado e os documentos usados para escolher esse status. O teste do green card do IRS geralmente torna o titular de green card residente fiscal dos EUA; o ano de início exige uma verificação separada. Uma regra de desempate do tratado tributário pode, em vez disso, tornar quem é residente nos dois países um não residente para o imposto de renda dos EUA: faça esse pedido no Form 1040-NR até o prazo da declaração, incluindo prorrogações, com o Form 8833 quando exigido. Para o titular de green card de longa data, esse pedido também pode acionar o imposto de expatriação e o Form 8854; a consequência para a imigração ainda precisa de revisão. Orientação do IRS sobre tratados; instruções do Form 8854 do IRS. Veja Primeiro ano como residente fiscal dos EUA para as regras do ano de chegada e Como corrigir uma declaração de residente ou não residente para as etapas de retificação. Peça a um advogado de imigração que avalie a consequência para a residência antes de apresentar um pedido de imigração.

E se a sua renda veio do exterior?

Verifique se uma declaração de residente dos EUA incluiu salários, renda empresarial, juros, pensões e outras rendas do exterior, mesmo que o dinheiro tenha ficado no exterior ou que imposto estrangeiro tenha sido pago. O IRS diz que residentes dos EUA declaram a renda mundial. O alívio por imposto estrangeiro ou uma exclusão, quando disponível, é tratado na declaração; deixar a renda de fora é outra questão.

Reúna os comprovantes de pagamento estrangeiros, os extratos de contas, os informes fiscais e os registros de imposto estrangeiro dos mesmos anos das declarações dos EUA. Veja Renda estrangeira na declaração dos EUA para as regras de declaração e de alívio.

Para o I-864, você precisa da declaração do cônjuge ou de uma declaração conjunta?

Você não precisa entregar uma declaração conjunta apenas para usar a renda do cônjuge no I-864. Se o patrocinador contar a renda de um cônjuge que não é o imigrante, esse cônjuge deve ter pelo menos 18 anos, assinar o Form I-864A e apresentar comprovantes fiscais do mesmo ano do patrocinador. O cônjuge patrocinado não precisa assinar o Form I-864A quando nenhum cônjuge ou filho imigra com ele e o patrocinador usa a renda contínua desse cônjuge. Se a renda do próprio patrocinador é suficiente, ele pode contar só com ela. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

Confira a situação de declaração real e quem ganhou cada valor. Uma declaração conjunta pode somar a renda dos dois cônjuges; por isso, ela não prova, por si só, a renda individual atual do patrocinador. Se você entregou declaração conjunta, mas conta apenas com a sua renda, inclua os seus Forms W-2 e 1099 mesmo com a transcrição do IRS. Instruções do Form I-864. Membros da família que não são cônjuges têm regras adicionais de comprovação de parentesco e de residência em comum. O copatrocinador assina uma declaração de sustento separada; o patrocinador principal ainda apresenta o próprio Form I-864 e a declaração mais recente ou a transcrição, ou prova por que não havia obrigação de entregar a declaração. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C).

Assinar o Form I-864 cria um contrato; o dever de sustento começa quando o imigrante é admitido ou ajusta o status. O patrocinador principal e qualquer copatrocinador necessário respondem pelo sustento; o membro da família que assina o Form I-864A compartilha a responsabilidade pelo sustento e pelo reembolso de benefícios cobertos. O copatrocinador ou o membro da família que assinou não fica obrigado se o oficial concluir expressamente que a renda do próprio patrocinador é suficiente. O dever geralmente dura até a cidadania ou o crédito de 40 trimestres de trabalho que se qualifiquem; a morte do patrocinador ou do imigrante, ou a perda da residência permanente do imigrante com a saída do país, também pode encerrá-lo. O divórcio não encerra. O reembolso já acumulado sobrevive ao término do dever. Um órgão pode processar o patrocinador em até 10 anos depois do último benefício coberto recebido pelo imigrante. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e).

Você deve corrigir uma declaração incorreta antes de apresentá-la?

Verifique um erro relevante antes de apresentar a declaração como comprovante. Renda, situação de declaração e outras mudanças podem exigir o Form 1040-X e uma declaração corrigida; o guia de retificação do IRS lista quando retificar. No I-864, o patrocinador certifica que a cópia ou a transcrição apresentada corresponde à declaração entregue ao IRS. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Não substitua, sem avisar, uma declaração entregue por um rascunho com números diferentes. Guarde a original, a declaração retificadora e o comprovante de entrega, além de um registro da conta (record of account) ou uma transcrição da conta que mostre as alterações posteriores do IRS, quando disponível. A transcrição da declaração original não mostra retificações posteriores. Tipos de transcrição do IRS. Uma posição errada de residente ou não residente exige uma revisão de correção própria.

Exemplo

Somente como ilustração; todos os valores estão em dólares americanos. Um cidadão dos EUA que patrocina um dos pais ganhou $50.000 em salários no ano passado, deixou de entregar uma declaração obrigatória e deve $2.000 de um ano anterior. O cônjuge do patrocinador ganhou $30.000, mas o patrocinador não sabe se a renda da família é necessária.

O patrocinador primeiro entrega a declaração que falta e guarda os anexos e o comprovante de entrega. Para o I-864, o patrocinador apresenta a cópia da declaração mais recente entregue ou a transcrição do IRS, além dos formulários de salários exigidos se usar a cópia. O patrocinador baixa uma transcrição da conta para a dívida mais antiga, confere o saldo atual e o histórico de pagamentos e guarda qualquer acordo de plano de pagamento. Se contar com a renda do cônjuge, o cônjuge assina o anexo e apresenta os comprovantes fiscais do ano correspondente. Os valores, sozinhos, não provam que a declaração de sustento cumpre o requisito de renda; o tamanho da família e a renda atual esperada também importam. 8 CFR 213a.2.

Seu caso é diferente?

• Várias declarações não foram entregues: use Como regularizar declarações dos EUA não entregues para preparar os anos em ordem.
• Você entregou a declaração com o status de residência errado: use Como corrigir uma declaração de residente ou não residente e procure ajuda com imposto de pessoa física quando essa posição também afeta o histórico de naturalização de um titular de green card.
• Você se tornou residente fiscal dos EUA durante um ano: comece por Primeiro ano como residente fiscal dos EUA.
• Você deixou de declarar renda estrangeira: use Renda estrangeira na declaração dos EUA e procure ajuda com imposto de pessoa física se declarações anteriores precisarem de correção.
• Você tem imposto não pago, lançamentos contestados ou um prazo de imigração em andamento: reúna as notificações do IRS, as transcrições da conta e os comprovantes de pagamento para ajuda com imposto de pessoa física. Um advogado de imigração deve avaliar qualquer efeito sobre o pedido.