דוחות מס לבקשת אזרחות ולחסות גרין קארד

מגישים בקשה לאזרחות: אילו רישומי מס כדאי לבדוק קודם?

מתחילים ברשימה לפי שנים: מעמד ההגירה שלכם בארצות הברית, המקום שבו גרתם, ההכנסות שקיבלתם והדוחות הפדרליים והמדינתיים שהגשתם. משווים את העותקים שלכם לתדפיסי IRS ולהודעות מס שקיבלתם, לפני שמחליטים ששנה חסרה הייתה אופציונלית או שדוח שהוגש היה נכון. מדריך ההגשה של IRS; גישה לתדפיסי IRS.

מפרידים בין שלוש שאלות לכל שנה: האם הייתה לכם חובת הגשה על פי חוק? האם הדוח הוגש במעמד הנכון, תושב או תושב חוץ? האם רישומי IRS מראים את הדוח, את השינויים ואת התשלומים? הכנסה מתחת לסף ההגשה הרגיל לא תמיד סוגרת את העניין: עבודה עצמאית ונסיבות אחרות יכולות ליצור חובת הגשה. מדריך ההגשה של IRS מפרט את התנאים האלה.

אם טענתם שאתם מתגוררים ביותר ממדינה אחת בארצות הברית, תקנת האזרחות משתמשת במקום שבו הגשתם דוחות פדרליים כדי לקבוע את מדינת המגורים שלכם.

USCIS אינה דורשת תדפיסי מס בכל תיק אזרחות. ההוראות לטופס N-400 מורות להביא תדפיסים לראיון, במיוחד אחרי נסיעה לחו״ל שנמשכה יותר משישה חודשים. כשהיעדרות נמשכה יותר משישה חודשים אבל פחות משנה, תדפיסים הם אחת הדרכים להראות המשך מגורים בארצות הברית. בקשת אזרחות דורשת גם אופי מוסרי טוב לפי תקנת האזרחות. רישום מס לבדו אינו מנבא את ההחלטה.

איזה דוח נותן החסות צריך לצרף לטופס I-864?

מי שנותן חסות בטופס I-864 חייב להגיש צילום של דוח מס ההכנסה הפדרלי המלא, או תדפיס שהונפק על ידי IRS, לשנת המס האחרונה שחלפה עד התאריך שבו נותן החסות חותם על התצהיר. דוחות של שלוש השנים האחרונות אינם חובה, אם נותן החסות סבור שהם עוזרים להראות הכנסה מספקת. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

קודם בודקים אם המהגר פטור מטופס I-864. הפטורים כוללים הכרה ב-40 רבעוני עבודה מזכים, ילד שיקבל אזרחות אמריקאית עם כניסתו לארצות הברית, ואלמנים ואלמנות מסוימים שמגישים בקשה בעצמם, וכן בני זוג וילדים שעברו התעללות. מי שמבקש התאמת מעמד מבקש את הפטור בטופס I-485 יחד עם הבקשה. מי שמבקש ויזה בקונסוליה משתמש בטופס I-864W עם בקשת הוויזה. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); הנחיות USCIS להתאמת מעמד; הנחיות משרד החוץ.

נותן החסות מצהיר שהדוחות שהוגשו תואמים למה שהוגש ל-IRS. ההכנסה הצפויה הנוכחית של משק הבית חשובה לא פחות מהיסטוריית הדוחות, ולכן דוח ישן חזק אינו מוכיח בפני עצמו יכולת תמיכה נוכחית. מבחן ההכנסה הוא בדרך כלל 125% מקו העוני הפדרלי לפי גודל משק הבית, או 100% למי שמשרת בשירות פעיל ונותן חסות לבן או בת זוג או לילד. נכסים או נותן חסות משותף יכולים לעזור אם ההכנסה נמוכה מהנדרש. אם הדיון, הראיון או הבדיקה מתקיימים יותר משנה אחרי שהוגשו התצהיר או הצרופה הנדרשת, פקיד יכול לבקש ראיות מעודכנות כשעובדות התיק מצדיקות זאת. בקשה בכתב של פקיד הגירה או פקיד קונסולרי חייבת לתת לפחות 30 יום למענה. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii).

מה אם נותן החסות לא היה חייב להגיש בגלל הכנסה נמוכה?

מסבירים את הסיבה החוקית לכך שלא הוגש הדוח הפדרלי האחרון, ומראים את עובדות ההכנסה שתומכות בה. כלל I-864 מתיר ראיות אחרות להכנסה שנתית כשלא הייתה חובת הגשה. אין פטור אוטומטי מהגשת דוח חסר רק מפני שההכנסה הייתה נמוכה. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D).

בודקים את כללי ההגשה של אותה שנה לפי מעמד ההגשה, הגיל, ההכנסה ברוטו, הכנסה מעבודה עצמאית ותנאים אחרים שיוצרים חובת הגשה. אם הפטור שנטען נשען על משהו אחר מרמת ההכנסה, התקנה דורשת גם ראיות לסכום ההכנסה ולמקורה ולחוק שתומך בפטור. מכתב אימות אי-הגשה של IRS יכול להראות שבעת הבקשה לא היה רשום דוח שעובד. הוא אינו מוכיח שלא הייתה לכם חובת הגשה.

מה אם חסר דוח שנדרש?

מגישים את הדוח הנדרש לפני שנשענים על אותה שנה כראיה ל-I-864. התצהיר אינו מספיק עד שנותן החסות או חבר במשק הבית שהייתה לו חובת הגשה מוכיחים שהדוח הוגש ומספקים את העותק או התדפיס שלו. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

IRS קובע להגיש דוחות באיחור גם אם אי אפשר לשלם את מלוא החוב. שומרים את הדוח החתום, את הנספחים שלו, את אישור ההגשה או הוכחת המשלוח ואת תדפיס IRS שיתקבל מאוחר יותר. אם חסרות כמה שנים, ראו השלמת דוחות אמריקאיים שלא הוגשו לסדר ההכנה.

איזה תדפיס של IRS כדאי לקבל?

מקבלים תדפיס דוח (return transcript) כדי להראות את הדוח המקורי, תדפיס חשבון (account transcript) כדי לראות שינויים ותשלומים מאוחרים יותר, ומכתב אי-הגשה רק כשצריך להראות שלא היה רשום דוח שעובד. הרישומים האלה עונים על שאלות שונות. סוגי תדפיסי IRS.

אפשר להוריד רישומים זמינים דרך החשבון המקוון האישי של IRS. IRS מציע גם תדפיסי דוח וחשבון בדואר וטופס 4506-T לסוגי תדפיסים או לשנים ישנות יותר. דוח שהוגש לאחרונה עשוי לקחת זמן להופיע. שומרים הוכחת הגשה בזמן ההמתנה. סוגי תדפיסי IRS.

מה אם אתם חייבים ל-IRS?

בבקשת אזרחות עם חוב מס פדרלי, מדינתי או מקומי שטרם שולם במועדו, ההוראות לטופס N-400 דורשות תדפיסי IRS לחמש השנים האחרונות, או לשלוש שנים אם מגישים על בסיס נישואין לאזרח אמריקאי. נדרש גם הסכם חתום עם רשות המס הרלוונטית שמראה הגשה והסדר תשלום, והוכחה למצב הנוכחי של תוכנית ההחזר. אוספים גם הודעות, יתרות לפי שנה והיסטוריית תשלומים. החשבון המקוון של IRS מראה יתרות, הודעות זמינות, תשלומים ופרטי תוכנית.

מגישים דוחות נדרשים שחסרים גם כשאי אפשר לשלם אותם במלואם. במידת הצורך IRS מציע תוכניות תשלומים. הזכאות תלויה בחשבון ובמעמד ההגשה. שומרים את האישור או ההסכם, את מועדי התשלום ואת הוכחות התשלום. השאלה אם בעיית מס שלא נפתרה משפיעה על תיק אזרחות היא שיקול הגירה נפרד לפי כלל האופי המוסרי הטוב.

מה אם בעל גרין קארד הגיש כתושב חוץ?

בודקים את עמדת המס ואת ציר הזמן של ההגירה לפני שמשתמשים בדוח הזה או משנים אותו. כלל האזרחות קובע שבעל גרין קארד שטוען מרצונו למעמד של תושב חוץ כדי לקבל פטורי מס מיוחדים, או שנמנע מהגשת דוחות פדרליים או מדינתיים כי הוא רואה את עצמו תושב חוץ, יוצר חזקה הניתנת לסתירה שוויתר על זכויות התושב הקבוע. הכלל לא קובע שהטענה מבטלת את המעמד אוטומטית. 8 CFR 316.5(c)(2).

שומרים את תאריך אישור הגרין קארד, את היסטוריית הנסיעות, את טפסי 1040 או 1040-NR שהוגשו, כל טענת אמנה ואת המסמכים ששימשו לבחירת המעמד הזה. מבחן הגרין קארד של IRS הופך בדרך כלל בעל גרין קארד לתושב מס אמריקאי. שנת ההתחלה דורשת בדיקה נפרדת. כלל הכרעה באמנה (treaty tie-breaker) יכול במקום זאת להפוך תושב כפול לתושב חוץ לצורך מס הכנסה אמריקאי. טוענים אותו בטופס 1040-NR עד מועד הגשת הדוח, כולל הארכות, יחד עם טופס 8833 כשנדרש. אצל בעל גרין קארד ותיק, הטענה הזו עשויה גם להפעיל מס יציאה וטופס 8854. ההשלכה להגירה עדיין דורשת בדיקה. הנחיות IRS לאמנות; הוראות IRS לטופס 8854. ראו השנה הראשונה כתושב מס אמריקאי לכללי שנת ההגעה ותיקון דוח תושב או תושב חוץ לשלבי התיקון. פנו לעורך דין להגירה שיעריך את השלכת התושבות לפני שמגישים בקשת הגירה.

מה אם ההכנסה שלכם הגיעה מחו״ל?

בודקים אם דוח של תושב אמריקאי כלל שכר מחו״ל, הכנסה מעסק, ריבית, קצבאות והכנסות אחרות, גם אם הכסף נשאר בחו״ל או ששולם מס זר. IRS קובע שתושבים אמריקאים מדווחים על הכנסה עולמית. הקלה במס זר או פטור, כשהם זמינים, מטופלים בדוח. השמטת ההכנסה היא עניין אחר.

אוספים תלושי שכר זרים, דפי חשבון, אישורי מס ורישומי מס זר לאותן שנים של הדוחות האמריקאיים. ראו הכנסה זרה בדוח מס אמריקאי לכללי הדיווח וההקלה.

האם צריך את הדוח של בן או בת הזוג או דוח משותף בשביל I-864?

אין צורך להגיש דוח מס משותף רק כדי להשתמש בהכנסת בן או בת הזוג ל-I-864. אם נותן החסות סופר הכנסה של בן או בת זוג שאינם המהגר המיועד, בן או בת הזוג האלה חייבים להיות בני 18 לפחות, לחתום על טופס I-864A ולספק ראיות מס לאותה שנה של נותן החסות. בן או בת זוג שמקבלים חסות אינם צריכים לחתום על טופס I-864A כשאין בן זוג או ילד שמהגרים איתם ונותן החסות משתמש בהכנסתם המתמשכת. אם הכנסתו של נותן החסות מספיקה, הוא יכול להסתמך עליה בלבד. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

בודקים את מעמד ההגשה בפועל ומי הרוויח כל סכום. דוח משותף יכול לשלב את הכנסות שני בני הזוג, ולכן הוא אינו מוכיח בפני עצמו את ההכנסה הנוכחית האישית של נותן החסות. אם הגשתם דוח משותף אבל נשענים רק על ההכנסה שלכם, צרפו את טפסי W-2 ו-1099 שלכם גם עם תדפיס של IRS. הוראות טופס I-864. על חברי משק בית שאינם בן או בת זוג חלים כללים נוספים של ראיות לקשר ולמגורים משותפים. נותן חסות משותף חותם על תצהיר נפרד. נותן החסות המבקש עדיין מגיש טופס I-864 משלו ואת הדוח או התדפיס האחרון, או מוכיח מדוע לא חלה חובת הגשה. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C).

חתימה על טופס I-864 יוצרת חוזה. חובת התמיכה מתחילה כשהמהגר נכנס לארצות הברית כמהגר או מתאים את מעמדו. נותן החסות המבקש וכל נותן חסות משותף שנדרש חבים בתמיכה. חבר משק בית שחותם על טופס I-864A שותף לחבות בתמיכה ובהחזר הטבות מכוסות. נותן חסות משותף או חותם ממשק הבית אינו מחויב אם הפקיד קובע במפורש שהכנסתו של המבקש עצמו מספקת. החובה נמשכת בדרך כלל עד אזרחות או זיכוי על 40 רבעוני עבודה מזכים. גם מותו של נותן החסות או של המהגר, או איבוד התושבות הקבועה של המהגר ועזיבתו, יכולים לסיים אותה. גירושין אינם מסיימים אותה. חבות ההחזר שנצברה נשארת בתוקף גם אחרי סיום החובה. סוכנות ממשלתית יכולה לתבוע תוך 10 שנים מהפעם האחרונה שבה המהגר קיבל הטבה מכוסה. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e).

האם לתקן דוח לא מדויק לפני שמגישים אותו?

בודקים טעות מהותית לפני שמציגים את הדוח כראיה. שינויים בהכנסה, במעמד ההגשה ובדברים אחרים יכולים לחייב טופס 1040-X ודוח מתוקן. מדריך התיקון של IRS מפרט מתי מתקנים. ב-I-864 נותן החסות מצהיר שהעותק או התדפיס שהוגש תואם לדוח שהוגש ל-IRS. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

אין להחליף דוח שהוגש בטיוטה עם מספרים שונים בלי לציין זאת. שומרים את המקור, את הדוח המתוקן ואת הוכחת ההגשה, וכן רישום חשבון או תדפיס חשבון שמראים שינויים מאוחרים של IRS כשהם זמינים. תדפיס דוח מקורי אינו מציג תיקונים מאוחרים. סוגי תדפיסי IRS. עמדה שגויה של תושב או תושב חוץ דורשת בדיקת תיקון משלה.

דוגמה

להמחשה בלבד. כל הסכומים בדולרים אמריקאיים. אזרח אמריקאי שנותן חסות להורה הרוויח $50,000 שכר בשנה שעברה, לא הגיש דוח נדרש וחייב $2,000 משנה קודמת. הכנסת בן או בת הזוג היא $30,000, אבל נותן החסות לא בטוח אם צריך את הכנסת משק הבית.

נותן החסות מגיש קודם את הדוח החסר ושומר את הנספחים והוכחת ההגשה. ל-I-864 הוא מספק עותק של הדוח האחרון שהוגש או תדפיס של IRS, וכן את טפסי השכר הנדרשים אם משתמשים בעותק. הוא מוריד תדפיס חשבון על החוב הישן, בודק את היתרה הנוכחית ואת היסטוריית התשלומים, ושומר כל הסכם תשלומים. אם נשענים על הכנסת בן או בת הזוג, הם חותמים על הצרופה ומספקים ראיות מס לשנה המתאימה. המספרים לבדם אינם מוכיחים שהתצהיר עומד בדרישת ההכנסה. גם גודל משק הבית וההכנסה הצפויה הנוכחית חשובים. 8 CFR 213a.2.

המצב שלכם שונה?

• חסרים כמה דוחות: השתמשו בהשלמת דוחות אמריקאיים שלא הוגשו כדי להכין את השנים לפי הסדר.
• הגשתם לפי מעמד תושבות שגוי: השתמשו בתיקון דוח תושב או תושב חוץ וקבלו עזרה במס ליחידים כשהעמדה משפיעה גם על תיק האזרחות של בעל גרין קארד.
• הפכתם לתושבי מס אמריקאים במהלך שנה: מתחילים בהשנה הראשונה כתושב מס אמריקאי.
• השמטתם הכנסה מחו״ל: השתמשו בהכנסה זרה בדוח מס אמריקאי וקבלו עזרה במס ליחידים אם דוחות קודמים דורשים תיקון.
• יש לכם מס שלא שולם, שומות שנויות במחלוקת או מועד קרוב בהליך ההגירה: אספו הודעות IRS, תדפיסי חשבון ורישומי תשלום עבור עזרה במס ליחידים. עורך דין להגירה צריך להעריך כל השפעה על הבקשה.