入籍及绿卡担保所需税表

申请入籍：首先核查哪些税务记录？

先逐年列出美国移民身份、居住地点、收到的收入，以及已提交联邦和州税表。将自己的副本与IRS记录副本及税务通知比较，再判断遗漏年度是否可以不报，或已提交税表是否正确。IRS申报指南；IRS记录副本获取。

每年分别问三个问题：有法律申报义务吗？税表使用了正确居民或非居民身份吗？IRS记录显示了税表、变更及付款吗？收入低于普通申报门槛，不一定就能结束核查：自雇及其他情况可产生申报义务。IRS申报指南列明这些条件。

如果您主张在多个州居住，入籍规则根据联邦税表申报地点判断居住州。

USCIS并非每个入籍案件都要求税务记录副本。Form N-400填写说明要求面试时带上记录副本，尤其在国外旅行超过六个月后。离境超过六个月但不足一年时，记录副本是证明美国持续居住的一种方式。入籍还须满足入籍法规下的良好品行；单独税务记录不能预测决定。

Form I-864要求担保人提供哪份税表？

Form I-864担保人须提供以签署担保书日期衡量的最近纳税年度完整联邦所得税表复印件，或IRS出具的记录副本。如果担保人认为有助证明足够收入，可选择提供最近三个年度税表。8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A)。

先核查移民是否豁免Form I-864。例外包括有40个合资格工作季度、入境时将取得美国公民身份的子女，以及某些自行申请的寡居配偶或受虐配偶及子女。身份调整申请人随Form I-485申请豁免；领事签证申请人随签证申请使用Form I-864W。8 CFR 213a.2(a)(2)(ii)；USCIS身份调整指引；国务院指引。

担保人证明提交税表与IRS已收到的一致。当前预期家庭收入与税表历史同样重要，因此较早年度收入高，本身不能证明当前经济支持。收入条件通常为家庭人数对应联邦贫困线的125%；现役军人担保配偶或子女时为100%。收入不足时，资产或单独联合担保人可能有帮助。如果听证、面试或审查发生在担保书或必要附件提交超过一年后，官员可根据案件事实要求更新证据。移民或领事官员的书面要求，须给予至少30天回复。8 CFR 213a.2(a)(1)(v)、(c)(2)(i)(A)、(c)(2)(ii)(C)及(c)(2)(iii)。

收入低导致担保人无需报税，怎么办？

解释未提交最近联邦税表的法律理由，并证明支持理由的收入事实。I-864规则在无申报义务时允许其他年度收入证据；不会仅因收入低就自动谅解漏报。8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B)及(D)。

根据报税身份、年龄、总收入、自雇收入及其他触发条件，核查对应年度申报规则。主张豁免并非基于收入水平时，法规还要求收入金额及来源证据，以及支持豁免的法律。IRS未申报证明信可证明申请时没有已处理税表记录。它不能证明您没有申报义务。

必要税表遗漏，怎么办？

将该年度用作I-864证据前，请先提交必要税表。有申报义务的担保人或家庭成员，在证明税表已提交并提供副本或记录副本之前，担保书不足。8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D)。

IRS要求提交逾期税表，即使无法全额付款。保留签署税表、附表、申报确认或递送证明，以及之后IRS记录副本。遗漏多年时，准备顺序见补报未提交的美国税表。

应该取得哪种IRS记录副本？

用税表记录副本显示原始税表，用账户记录副本查看后续变更及付款，只有需要证明没有已处理税表时才使用未申报证明信。这些记录回答不同问题。IRS记录副本类型。

可通过IRS个人网上账户下载可用记录。IRS也提供邮寄税表及账户记录副本，并可通过Form 4506-T取得其他类型或更早年度。新提交税表可能需要时间才显示；等待时保留申报证明。IRS记录副本类型。

欠IRS税款怎么办？

入籍时有逾期联邦、州或地方税款，Form N-400填写说明要求过去五年IRS记录副本；基于与美国公民婚姻申请则为三年；还须与相关税务机关签署的申报及付款安排协议，以及还款计划当前状态证明。同时收集通知、逐年余额及付款历史。IRS网上账户显示余额、可用通知、付款及计划详情。

即使无法全额付款，也须补报遗漏的必要税表。需要时，IRS提供付款计划；资格取决于账户及申报状态。保留批准或协议、到期日期及付款证明。未解决税务问题是否影响入籍，是良好品行规则下的单独移民判断。

绿卡持有人按非居民申报，怎么办？

使用或改变该税表前，请审查税务处理及移民时间线。入籍规则规定，绿卡持有人自愿主张非居民身份以享有特殊税务豁免，或因自认非居民而未提交联邦或州税表，会产生放弃永久居民权益的可反驳推定。规则并未说该主张自动终止身份。8 CFR 316.5(c)(2)。

保留绿卡批准日期、旅行历史、已提交Form 1040或1040-NR、任何协定主张，以及选择该身份的依据文件。IRS绿卡测试通常使绿卡持有人成为美国税务居民；起始年度须单独核查。协定居民判定可使双重居民在美国所得税上成为非居民：在税表截止日期（包括延期）前通过Form 1040-NR主张，并在要求时附Form 8833。长期绿卡持有人该主张还可能触发弃籍税及Form 8854；移民后果仍须审查。IRS协定指引；IRS Form 8854填写说明。抵达年度规则见成为美国税务居民的第一年，修正步骤见纠正居民或非居民税表。提交移民申请前，请让移民律师评估居住后果。

收入来自国外，怎么办？

核查美国居民税表是否包括外国工资、营业收入、利息、退休金及其他收入，即使钱留在国外或已缴外国税。IRS表示美国居民申报全球收入。可用外国税宽免或收入排除，应在税表上处理；将收入遗漏是另一问题。

收集与美国税表相同年度的外国工资单、账户报表、税务单据及外国税记录。申报及宽免规则见美国税表中的外国收入。

I-864需要配偶税表或联合税表吗？

不必仅为将配偶收入用于I-864就联合报税。如果担保人计入并非拟移民者的配偶收入，该配偶必须至少18岁、签署Form I-864A，并提供与担保人同年税务证据。受担保配偶如果没有配偶或子女随行移民，且担保人使用其将持续的收入，无需签署Form I-864A。如果担保人自己的收入足够，可仅依靠自己的收入。8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)。

核查实际报税身份及每笔金额由谁赚取。联合税表可能合并双方收入，因此本身不能证明担保人个人当前收入。联合报税却仅依靠自己的收入时，即使提供IRS记录副本，也须附自己的W-2及1099。Form I-864填写说明。配偶以外的家庭成员，有额外关系及共同居住证据规则。联合担保人签署单独担保书；申请担保人仍提交自己的Form I-864及最近税表或记录副本，或证明为何没有申报义务。8 CFR 213a.2(b)(1)、(c)(2)(i)及(c)(2)(iv)(C)。

签署Form I-864会成立合同；经济支持义务从移民获准入境或调整身份时开始。申请担保人及必要的联合担保人承担支持义务；签署Form I-864A的家庭成员共同承担支持及涵盖福利偿还责任。如果官员明确认定申请担保人自己的收入足够，联合担保人或家庭签署人不受约束。义务通常持续至取得公民身份，或累积40个合资格工作季度；担保人或移民死亡，或移民失去永久居民身份并离境，也可终止。离婚不会终止。已产生偿还义务在终止后仍存在。机关可在移民最后收到涵盖福利后10年内起诉。8 USC 1183a；8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2)、(d)及(e)。

提交作为证据前，应该纠正不准确税表吗？

将税表作为证据前，请核查重大错误。收入、报税身份及其他变化，可能需要Form 1040-X及纠正税表；IRS修正指南列明何时修正。I-864中，担保人证明提交的副本或记录副本，与向IRS申报的税表一致。8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A)。

不要悄悄用数字不同的草稿替换已申报税表。保留原表、修正表及申报证明，并在有资料时，保留显示后续IRS变化的综合或账户记录副本。原始税表记录副本不显示后续修正。IRS记录副本类型。错误居民或非居民处理，需要单独纠正审查。

示例

仅作说明；所有金额均为美元。美国公民担保父母，上年赚取$50,000工资，遗漏必要税表，并欠较早年度$2,000。配偶赚取$30,000，但担保人不确定是否需要家庭收入。

担保人先补报遗漏税表，保留附表及申报证明。I-864中，提供最近已提交税表副本或IRS记录副本；使用复印件时还附必要工资表。担保人下载较早欠税的账户记录副本，核查当前余额及付款历史，并保留任何付款计划协议。依靠配偶收入时，配偶签署附件并提供相同年度税务证据。这些数字本身不能证明担保书满足收入要求；家庭人数及当前预期收入也很重要。8 CFR 213a.2。

您的情况有所不同？

• 遗漏多份税表：使用补报未提交的美国税表，按顺序准备各年度。
• 使用了错误居民身份申报：使用纠正居民或非居民税表；处理还影响绿卡持有人入籍记录时，请获得个人税务帮助。
• 您在年中成为美国税务居民：从成为美国税务居民的第一年开始。
• 您遗漏外国收入：使用美国税表中的外国收入；以前税表需要纠正时，获得个人税务帮助。
• 您有未缴税款、有争议评定或临近移民期限：请收集IRS通知、账户记录副本及付款记录，以便获得个人税务帮助。移民律师应评估对申请的任何影响。