Tờ khai thuế khi nhập tịch và bảo lãnh thẻ xanh

Nộp đơn xin nhập tịch: nên kiểm tra hồ sơ thuế nào trước?

Hãy bắt đầu bằng một danh sách theo từng năm về tình trạng di trú Hoa Kỳ của bạn, nơi bạn sống, thu nhập bạn nhận và các tờ khai liên bang, tiểu bang bạn đã nộp. Hãy so sánh bản lưu của bạn với bảng trích lục thuế của IRS và các thông báo thuế, trước khi kết luận một năm bị thiếu là không bắt buộc hoặc một tờ khai đã nộp là đúng. Hướng dẫn nộp thuế của IRS; cách lấy bảng trích lục của IRS.

Với mỗi năm, hãy tách ba câu hỏi: Bạn có nghĩa vụ khai thuế theo luật không? Tờ khai có dùng đúng tình trạng cư trú hay không cư trú không? Hồ sơ của IRS có ghi nhận tờ khai, các thay đổi và các khoản thanh toán không? Thu nhập dưới ngưỡng nộp tờ khai thông thường không phải lúc nào cũng chấm dứt vấn đề: tự kinh doanh và các hoàn cảnh khác có thể tạo ra nghĩa vụ khai thuế. Hướng dẫn nộp thuế của IRS nêu rõ các điều kiện đó.

Nếu bạn đã khai cư trú ở nhiều tiểu bang, quy định về nhập tịch dùng nơi bạn nộp tờ khai liên bang để xác định tiểu bang cư trú của bạn.

USCIS không yêu cầu bảng trích lục thuế trong mọi hồ sơ nhập tịch. Hướng dẫn Form N-400 của USCIS yêu cầu mang bảng trích lục đến buổi phỏng vấn, đặc biệt sau chuyến đi nước ngoài kéo dài hơn sáu tháng. Với thời gian vắng mặt hơn sáu tháng nhưng dưới một năm, bảng trích lục là một cách chứng minh bạn vẫn tiếp tục cư trú tại Hoa Kỳ. Nhập tịch cũng đòi hỏi phẩm chất đạo đức tốt theo quy định về nhập tịch; chỉ riêng hồ sơ thuế không cho biết trước kết quả quyết định.

Với Form I-864, người bảo lãnh phải nộp tờ khai nào?

Người bảo lãnh Form I-864 phải nộp bản sao hoặc bảng trích lục do IRS cấp của toàn bộ tờ khai thuế thu nhập liên bang cho năm thuế gần nhất tính từ ngày người bảo lãnh ký bản cam kết. Tờ khai của ba năm gần nhất là tùy chọn, nếu người bảo lãnh thấy chúng giúp chứng minh đủ thu nhập. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Trước hết hãy kiểm tra xem người nhập cư có được miễn Form I-864 không. Các trường hợp được miễn gồm có đủ 40 quý làm việc đủ điều kiện, trẻ em sẽ có quốc tịch Hoa Kỳ khi nhập cảnh, và một số người góa vợ/góa chồng hoặc vợ/chồng và con bị bạo hành tự bảo lãnh. Người nộp đơn điều chỉnh tình trạng xin miễn trên Form I-485 cùng với đơn; người xin visa tại lãnh sự quán dùng Form I-864W cùng với hồ sơ xin visa. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); hướng dẫn điều chỉnh tình trạng của USCIS; hướng dẫn của Bộ Ngoại giao.

Người bảo lãnh cam kết rằng các tờ khai nộp kèm giống với bản đã nộp cho IRS. Thu nhập dự kiến hiện tại của hộ gia đình cũng quan trọng như lịch sử tờ khai, nên một tờ khai cũ có thu nhập tốt không tự nó chứng minh được khả năng bảo trợ hiện tại. Mức thu nhập yêu cầu nói chung là 125% mức nghèo liên bang theo quy mô hộ gia đình, hoặc 100% đối với quân nhân tại ngũ bảo lãnh vợ/chồng hoặc con. Tài sản hoặc một người đồng bảo lãnh riêng có thể giúp nếu thu nhập chưa đủ. Nếu buổi điều trần, phỏng vấn hoặc xét hồ sơ diễn ra hơn một năm sau khi nộp bản cam kết hoặc tài liệu đính kèm bắt buộc, viên chức có thể yêu cầu bổ sung bằng chứng cập nhật khi tình tiết hồ sơ đòi hỏi. Yêu cầu bằng văn bản của viên chức di trú hoặc lãnh sự phải cho ít nhất 30 ngày để trả lời. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii).

Nếu thu nhập thấp nên người bảo lãnh không phải nộp tờ khai thì sao?

Hãy giải thích lý do pháp lý của việc không nộp tờ khai liên bang gần nhất và nêu các dữ kiện thu nhập chứng minh điều đó. Quy định về I-864 cho phép dùng bằng chứng thu nhập hằng năm khác khi không có nghĩa vụ khai thuế; việc thiếu tờ khai không tự động được bỏ qua chỉ vì thu nhập thấp. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D).

Hãy đối chiếu quy tắc nộp tờ khai của từng năm với tình trạng nộp tờ khai, độ tuổi, tổng thu nhập, thu nhập tự kinh doanh và các yếu tố khác buộc phải khai thuế. Nếu việc xin miễn dựa trên lý do không phải mức thu nhập, quy định còn yêu cầu bằng chứng về số tiền và nguồn thu nhập cùng quy định pháp luật hỗ trợ cho việc miễn. Thư xác nhận không nộp tờ khai của IRS có thể cho thấy tại thời điểm yêu cầu, chưa có tờ khai nào được xử lý. Thư này không chứng minh rằng bạn không có nghĩa vụ khai thuế.

Nếu thiếu một tờ khai bắt buộc thì sao?

Hãy nộp tờ khai bắt buộc trước khi dùng năm đó làm bằng chứng cho I-864. Bản cam kết chưa đủ cho đến khi người bảo lãnh hoặc thành viên hộ gia đình có nghĩa vụ khai thuế chứng minh tờ khai đã được nộp và cung cấp bản sao hoặc bảng trích lục. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

IRS khuyến nghị nộp các tờ khai quá hạn dù bạn chưa thể trả đủ số thuế. Hãy giữ tờ khai đã ký, các schedule, xác nhận nộp hoặc bằng chứng gửi, và bảng trích lục của IRS sau đó. Nếu thiếu nhiều năm, xem Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ chưa nộp để biết thứ tự chuẩn bị.

Nên lấy loại bảng trích lục nào của IRS?

Hãy lấy bảng trích lục tờ khai (return transcript) để thấy tờ khai gốc, bảng trích lục tài khoản (account transcript) để xem các thay đổi và khoản thanh toán về sau, và chỉ lấy thư xác nhận không nộp tờ khai khi bạn cần chứng minh chưa có tờ khai nào được xử lý. Các hồ sơ này trả lời những câu hỏi khác nhau. Các loại bảng trích lục của IRS.

Bạn có thể tải các hồ sơ có sẵn qua tài khoản trực tuyến cá nhân của IRS. IRS cũng cung cấp bảng trích lục tờ khai và tài khoản gửi qua đường bưu điện, cùng Form 4506-T cho các loại bảng trích lục hoặc năm cũ hơn. Tờ khai mới nộp có thể cần thời gian mới xuất hiện; hãy giữ bằng chứng đã nộp trong lúc chờ. Các loại bảng trích lục của IRS.

Nếu bạn nợ thuế IRS thì sao?

Với hồ sơ nhập tịch có thuế liên bang, tiểu bang hoặc địa phương quá hạn, hướng dẫn Form N-400 yêu cầu bảng trích lục của IRS trong năm năm gần nhất, hoặc ba năm nếu nộp đơn dựa trên hôn nhân với công dân Hoa Kỳ; một thỏa thuận có chữ ký với cơ quan thuế liên quan cho thấy đã nộp tờ khai và có phương án thanh toán; và bằng chứng về tình trạng hiện tại của chương trình trả nợ. Hãy thu thập thêm các thông báo, số dư theo từng năm và lịch sử thanh toán. Tài khoản trực tuyến của IRS cho biết số dư, các thông báo hiện có, các khoản thanh toán và chi tiết kế hoạch trả.

Hãy nộp các tờ khai bắt buộc còn thiếu dù bạn chưa thể trả đủ thuế. Nếu cần, IRS có kế hoạch thanh toán; điều kiện tùy thuộc vào tài khoản và tình trạng nộp tờ khai. Hãy giữ văn bản chấp thuận hoặc thỏa thuận, các ngày đến hạn và bằng chứng thanh toán. Việc một vấn đề thuế chưa giải quyết có ảnh hưởng đến hồ sơ nhập tịch hay không là một đánh giá di trú riêng theo quy tắc về phẩm chất đạo đức tốt.

Nếu người có thẻ xanh đã khai như người không cư trú thì sao?

Hãy xem xét tình trạng thuế và dòng thời gian di trú trước khi dùng tờ khai đó hoặc thay đổi nó. Quy định về nhập tịch nói rằng người có thẻ xanh tự nguyện khai là người không cư trú để hưởng các khoản miễn thuế đặc biệt, hoặc bỏ không nộp tờ khai liên bang hay tiểu bang vì tự coi mình là người không cư trú, sẽ tạo ra giả định có thể bác bỏ về việc từ bỏ quyền của thường trú nhân. Quy định không nói rằng việc khai như vậy tự động chấm dứt tình trạng thường trú. 8 CFR 316.5(c)(2).

Hãy giữ ngày được chấp thuận thẻ xanh, lịch sử đi lại, các Form 1040 hoặc 1040-NR đã nộp, mọi khai báo theo hiệp định thuế và các tài liệu dùng để chọn tình trạng đó. Kiểm tra thẻ xanh của IRS nói chung coi người có thẻ xanh là người cư trú về thuế Hoa Kỳ; năm bắt đầu cần được kiểm tra riêng. Quy tắc phân định cư trú theo hiệp định thuế có thể khiến người cư trú ở hai nước được coi là người không cư trú về thuế thu nhập Hoa Kỳ: khai điều này trên Form 1040-NR trước hạn nộp tờ khai, kể cả gia hạn, kèm Form 8833 khi bắt buộc. Với người có thẻ xanh lâu năm, việc khai này cũng có thể kéo theo thuế khi từ bỏ quốc tịch/thường trú và Form 8854; hậu quả về di trú vẫn cần được xem xét. Hướng dẫn về hiệp định thuế của IRS; hướng dẫn Form 8854 của IRS. Xem Năm đầu tiên là người cư trú về thuế Hoa Kỳ để biết quy tắc của năm đến Hoa Kỳ và Sửa tờ khai cư trú hoặc không cư trú để biết các bước điều chỉnh. Hãy nhờ luật sư di trú đánh giá hậu quả về cư trú trước khi nộp hồ sơ di trú.

Nếu thu nhập của bạn đến từ nước ngoài thì sao?

Hãy kiểm tra xem tờ khai của người cư trú Hoa Kỳ có gồm tiền lương, thu nhập kinh doanh, tiền lãi, lương hưu và thu nhập khác từ nước ngoài không, kể cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài hoặc đã nộp thuế nước ngoài. IRS nói người cư trú Hoa Kỳ khai thu nhập toàn cầu. Việc giảm thuế nước ngoài hoặc khoản loại trừ, khi có, được xử lý trên tờ khai; bỏ thu nhập ra khỏi tờ khai là một vấn đề khác.

Hãy thu thập bảng lương nước ngoài, sao kê tài khoản, chứng từ thuế và hồ sơ thuế nước ngoài của cùng các năm với tờ khai Hoa Kỳ. Xem Thu nhập nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ để biết quy tắc khai và giảm thuế.

Bạn có cần tờ khai của vợ/chồng hoặc tờ khai chung cho I-864 không?

Bạn không cần nộp tờ khai thuế chung chỉ để dùng thu nhập của vợ/chồng cho I-864. Nếu người bảo lãnh tính thu nhập của vợ/chồng không phải là người sắp nhập cư, người đó phải từ 18 tuổi trở lên, ký Form I-864A và cung cấp bằng chứng thuế của cùng năm với người bảo lãnh. Vợ/chồng được bảo lãnh không cần ký Form I-864A khi không có vợ/chồng hay con nào nhập cư cùng và người bảo lãnh dùng thu nhập tiếp tục của họ. Nếu thu nhập của riêng người bảo lãnh đủ, người bảo lãnh có thể chỉ dựa vào đó. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

Hãy kiểm tra tình trạng nộp tờ khai thực tế và ai kiếm được từng khoản. Tờ khai chung có thể gộp thu nhập của cả hai vợ chồng, nên tự nó không chứng minh được thu nhập hiện tại của riêng người bảo lãnh. Nếu bạn khai chung nhưng chỉ dựa vào thu nhập của mình, hãy kèm Form W-2 và 1099 của bạn dù đã có bảng trích lục của IRS. Hướng dẫn Form I-864. Các thành viên hộ gia đình không phải vợ/chồng có thêm quy tắc về bằng chứng quan hệ và cùng nơi cư trú. Người đồng bảo lãnh ký một bản cam kết riêng; người bảo lãnh chính vẫn nộp Form I-864 của mình cùng tờ khai hoặc bảng trích lục gần nhất, hoặc chứng minh vì sao không có nghĩa vụ khai thuế. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C).

Ký Form I-864 tạo ra một hợp đồng; nghĩa vụ hỗ trợ tài chính bắt đầu khi người nhập cư được nhập cảnh hoặc điều chỉnh tình trạng. Người bảo lãnh chính và người đồng bảo lãnh khi cần đều có nghĩa vụ hỗ trợ tài chính; thành viên hộ gia đình ký Form I-864A cùng chịu trách nhiệm hỗ trợ tài chính và hoàn trả các phúc lợi công thuộc diện áp dụng. Người đồng bảo lãnh hoặc thành viên hộ gia đình ký không bị ràng buộc nếu viên chức nêu rõ rằng thu nhập của riêng người bảo lãnh chính là đủ. Nghĩa vụ này nói chung kéo dài đến khi có quốc tịch hoặc đủ 40 quý làm việc đủ điều kiện; cái chết của người bảo lãnh hoặc người nhập cư, hay việc người nhập cư mất quyền thường trú và rời đi, cũng có thể chấm dứt nghĩa vụ. Ly hôn thì không. Khoản hoàn trả đã phát sinh vẫn còn sau khi chấm dứt. Cơ quan cấp phúc lợi có thể kiện trong vòng 10 năm sau lần cuối người nhập cư nhận phúc lợi công thuộc diện áp dụng. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e).

Có nên sửa tờ khai không chính xác trước khi nộp hồ sơ không?

Hãy kiểm tra lỗi trọng yếu trước khi dùng tờ khai làm bằng chứng. Thu nhập, tình trạng nộp tờ khai và các thay đổi khác có thể đòi hỏi Form 1040-X và một tờ khai đã sửa; hướng dẫn điều chỉnh của IRS liệt kê khi nào cần điều chỉnh. Với I-864, người bảo lãnh cam kết rằng bản sao hoặc bảng trích lục nộp kèm giống với tờ khai đã nộp cho IRS. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Đừng lặng lẽ thay một tờ khai đã nộp bằng bản nháp có số liệu khác. Hãy giữ bản gốc, tờ khai điều chỉnh và bằng chứng đã nộp, cùng hồ sơ tài khoản hoặc bảng trích lục tài khoản cho thấy các thay đổi sau đó của IRS khi có. Bảng trích lục tờ khai gốc không hiển thị các điều chỉnh về sau. Các loại bảng trích lục của IRS. Việc khai sai tình trạng cư trú hoặc không cư trú cần được rà soát sửa riêng.

Ví dụ

Chỉ để minh họa; mọi số tiền đều là đô la Hoa Kỳ. Một công dân Hoa Kỳ bảo lãnh cha/mẹ kiếm được $50.000 tiền lương năm ngoái, bỏ sót một tờ khai bắt buộc và nợ $2.000 từ một năm trước. Vợ/chồng của người bảo lãnh kiếm được $30.000, nhưng người bảo lãnh không chắc có cần tính thu nhập hộ gia đình hay không.

Người bảo lãnh trước tiên nộp tờ khai còn thiếu và giữ các schedule cùng bằng chứng đã nộp. Với I-864, người bảo lãnh cung cấp bản sao tờ khai đã nộp gần nhất hoặc bảng trích lục của IRS, kèm các mẫu khai tiền lương bắt buộc nếu dùng bản sao. Người bảo lãnh tải bảng trích lục tài khoản cho khoản nợ cũ, kiểm tra số dư hiện tại và lịch sử thanh toán, và giữ thỏa thuận kế hoạch thanh toán nếu có. Nếu dựa vào thu nhập của vợ/chồng, người đó ký tài liệu đính kèm và cung cấp bằng chứng thuế của năm tương ứng. Chỉ riêng các con số không chứng minh được bản cam kết đáp ứng yêu cầu thu nhập; quy mô hộ gia đình và thu nhập dự kiến hiện tại cũng quan trọng. 8 CFR 213a.2.

Trường hợp của bạn khác?

• Thiếu nhiều tờ khai: dùng Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ chưa nộp để chuẩn bị các năm theo thứ tự.
• Bạn đã khai sai tình trạng cư trú: dùng Sửa tờ khai cư trú hoặc không cư trú và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân khi tình trạng đó cũng ảnh hưởng đến hồ sơ nhập tịch của người có thẻ xanh.
• Bạn trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ trong một năm: bắt đầu với Năm đầu tiên là người cư trú về thuế Hoa Kỳ.
• Bạn đã bỏ sót thu nhập nước ngoài: dùng Thu nhập nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân nếu các tờ khai trước cần sửa.
• Bạn có thuế chưa trả, khoản ấn định bị tranh chấp, hoặc hạn di trú sắp đến: hãy thu thập thông báo của IRS, bảng trích lục tài khoản và hồ sơ thanh toán để nhờ hỗ trợ thuế cá nhân. Luật sư di trú nên đánh giá mọi ảnh hưởng đến hồ sơ.