Déclarations de revenus pour la citoyenneté et la carte verte

Demande de citoyenneté : quels dossiers fiscaux vérifier en premier?

Commencez par dresser, année par année, la liste de votre statut d'immigration américain, de vos lieux de résidence, de vos revenus et des déclarations fédérales et d'État que vous avez produites. Comparez vos copies avec les relevés de l'IRS et les avis fiscaux avant de conclure qu'une année manquante était facultative ou qu'une déclaration produite était exacte. Guide de production de l'IRS; accès aux relevés de l'IRS.

Séparez trois questions pour chaque année : aviez-vous l'obligation légale de produire une déclaration? La déclaration utilisait-elle le bon statut de résident ou de non-résident? Le dossier de l'IRS montre-t-il la déclaration, les modifications et les paiements? Un revenu inférieur au seuil ordinaire de production ne met pas toujours fin à l'examen : le travail autonome et d'autres situations peuvent créer l'obligation de produire une déclaration. Le guide de production de l'IRS énonce ces conditions.

Si vous avez déclaré résider dans plusieurs États, la règle de naturalisation se fonde sur l'endroit où vous avez produit vos déclarations fédérales pour déterminer votre État de résidence.

L'USCIS n'exige pas de relevés fiscaux dans tous les dossiers de naturalisation. Ses instructions du formulaire N-400 demandent d'apporter les relevés à l'entrevue, surtout après un voyage à l'étranger de plus de six mois. Pour une absence de plus de six mois mais de moins d'un an, les relevés sont un moyen de démontrer la continuité de la résidence aux États-Unis. La naturalisation exige aussi une bonne moralité selon le règlement sur la naturalisation; un dossier fiscal ne permet pas, à lui seul, de prévoir la décision.

Pour le formulaire I-864, quelle déclaration le parrain doit-il fournir?

Le parrain qui remplit le formulaire I-864 doit fournir une photocopie ou un relevé délivré par l'IRS de sa déclaration fédérale complète de l'année d'imposition la plus récente, calculée à partir de la date où il signe l'affidavit de soutien. Les déclarations des trois années les plus récentes sont facultatives si le parrain estime qu'elles aident à démontrer un revenu suffisant. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Vérifiez d'abord si l'immigrant est exempté du formulaire I-864. Les exemptions comprennent le crédit pour 40 trimestres de travail admissibles, l'enfant qui acquerra la citoyenneté américaine à son admission, et certains veufs ou veuves, conjoints ou enfants victimes de violence qui présentent leur propre demande. Le demandeur d'ajustement de statut réclame l'exemption sur le formulaire I-485, avec sa demande; le demandeur de visa auprès d'un consulat utilise le formulaire I-864W avec sa demande de visa. 8 CFR 213a.2(a)(2)(ii); directives de l'USCIS sur l'ajustement de statut; directives du Département d'État.

Le parrain atteste que les déclarations soumises correspondent à ce qui a été produit auprès de l'IRS. Le revenu actuel prévu du ménage compte autant que l'historique des déclarations. Une bonne déclaration ancienne ne prouve donc pas, à elle seule, le soutien actuel. Le critère de revenu est généralement de 125 % du seuil fédéral de pauvreté pour la taille du ménage, ou de 100 % pour les militaires en service actif qui parrainent un conjoint ou un enfant. Des actifs ou un coparrain distinct peuvent aider si le revenu est insuffisant. Si l'audience, l'entrevue ou l'examen a lieu plus d'un an après le dépôt de l'affidavit de soutien ou de la pièce jointe exigée, un agent peut demander des preuves à jour lorsque les faits du dossier le justifient. Une demande écrite d'un agent d'immigration ou consulaire doit laisser au moins 30 jours pour répondre. 8 CFR 213a.2(a)(1)(v), (c)(2)(i)(A), (c)(2)(ii)(C), and (c)(2)(iii).

Et si un faible revenu dispensait le parrain de produire une déclaration?

Expliquez la raison juridique pour laquelle vous n'avez pas produit la déclaration fédérale la plus récente et présentez les faits de revenu qui l'appuient. La règle du formulaire I-864 permet d'autres preuves de revenu annuel lorsqu'il n'y avait pas d'obligation de produire; une déclaration manquante n'est pas automatiquement excusée du seul fait que le revenu était faible. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(B) and (D).

Vérifiez les règles de production propres à chaque année selon le statut de déclaration, l'âge, le revenu brut, le revenu de travail autonome et les autres éléments déclencheurs. Si l'exemption invoquée repose sur autre chose que le niveau de revenu, le règlement exige aussi des preuves du montant et de la source du revenu, ainsi que du texte de loi qui appuie l'exemption. Une lettre de vérification d'absence de déclaration de l'IRS peut montrer qu'aucune déclaration traitée n'était au dossier au moment de la demande. Elle n'établit pas que vous n'aviez pas à produire de déclaration.

Et si une déclaration exigée est manquante?

Produisez la déclaration exigée avant de vous appuyer sur cette année comme preuve pour le formulaire I-864. L'affidavit de soutien est insuffisant tant qu'un parrain ou un membre du ménage qui avait l'obligation de produire une déclaration n'a pas prouvé qu'elle a été produite et fourni sa copie ou son relevé. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(D).

L'IRS demande de produire les déclarations en retard même si vous ne pouvez pas payer en totalité. Conservez la déclaration signée, ses annexes, la confirmation de production ou la preuve de livraison, ainsi que le relevé ultérieur de l'IRS. Si plusieurs années manquent, consultez Rattraper les déclarations américaines non produites pour l'ordre de préparation.

Quel relevé de l'IRS devriez-vous obtenir?

Obtenez un relevé de déclaration pour montrer la déclaration initiale, un relevé de compte pour voir les modifications et les paiements ultérieurs, et une lettre d'absence de déclaration seulement si vous devez montrer qu'aucune déclaration traitée n'était au dossier. Ces documents répondent à des questions différentes. Types de relevés de l'IRS.

Vous pouvez télécharger les dossiers disponibles par le compte en ligne de l'IRS pour les particuliers. L'IRS offre aussi des relevés de déclaration et de compte envoyés par la poste, ainsi que le formulaire 4506-T pour d'autres types de relevés ou des années plus anciennes. Une déclaration récemment produite peut prendre du temps à apparaître; conservez la preuve de production en attendant. Types de relevés de l'IRS.

Et si vous devez de l'argent à l'IRS?

Pour une naturalisation avec impôt fédéral, d'État ou local en retard, les instructions du formulaire N-400 demandent les relevés de l'IRS des cinq dernières années, ou des trois dernières années si la demande est fondée sur le mariage avec un citoyen américain; une entente signée avec l'administration fiscale concernée, qui montre la production des déclarations et un arrangement de paiement; et la preuve de l'état actuel du programme de remboursement. Rassemblez aussi les avis, les soldes par année et l'historique des paiements. Le compte en ligne de l'IRS montre les soldes, les avis disponibles, les paiements et les détails du plan.

Produisez les déclarations exigées manquantes même si vous ne pouvez pas les payer en totalité. Au besoin, l'IRS offre des plans de paiement; l'admissibilité dépend du compte et du statut de déclaration. Conservez l'approbation ou l'entente, les dates d'échéance et les preuves de paiement. La question de savoir si un problème fiscal non réglé influe sur une demande de naturalisation relève d'une évaluation distincte en matière d'immigration, selon la règle de bonne moralité.

Et si un titulaire de la carte verte a produit une déclaration de non-résident?

Examinez la situation fiscale et le calendrier d'immigration avant d'utiliser cette déclaration ou de la modifier. La règle de naturalisation prévoit que le titulaire de la carte verte qui revendique volontairement le statut de non-résident pour obtenir des exemptions fiscales particulières, ou qui ne produit pas de déclarations fédérales ou d'État parce qu'il se considère non-résident, fait naître une présomption réfutable de renonciation aux privilèges de résident permanent. Elle ne dit pas que cette revendication met automatiquement fin au statut. 8 CFR 316.5(c)(2).

Conservez la date d'approbation de la carte verte, l'historique des voyages, les formulaires 1040 ou 1040-NR produits, toute demande fondée sur une convention fiscale et les documents utilisés pour choisir ce statut. Le critère de la carte verte de l'IRS fait généralement du titulaire d'une carte verte un résident fiscal américain; l'année de départ exige une vérification distincte. Une règle de départage de la convention peut plutôt faire d'un double résident un non-résident pour l'impôt américain sur le revenu : réclamez-la sur le formulaire 1040-NR avant la date limite de production, prolongations comprises, avec le formulaire 8833 lorsqu'il est exigé. Pour un titulaire de longue date de la carte verte, cette demande peut aussi entraîner l'impôt de sortie et le formulaire 8854; la conséquence en matière d'immigration doit quand même être examinée. Directives de l'IRS sur les conventions fiscales; instructions du formulaire 8854 de l'IRS. Consultez Première année comme résident fiscal américain pour les règles de l'année d'arrivée et Corriger une déclaration de résident ou de non-résident pour les étapes de modification. Faites évaluer la conséquence sur la résidence par un avocat en immigration avant de présenter une demande d'immigration.

Et si vos revenus venaient de l'étranger?

Vérifiez si une déclaration de résident américain incluait les salaires, les revenus d'entreprise, les intérêts, les pensions et les autres revenus étrangers, même si l'argent est resté à l'étranger ou si de l'impôt étranger a été payé. L'IRS indique que les résidents américains déclarent leur revenu mondial. L'allègement pour impôt étranger ou une exclusion, lorsqu'il est offert, se traite dans la déclaration; omettre le revenu est un problème différent.

Rassemblez les relevés de paie étrangers, les relevés de compte, les feuillets fiscaux et les dossiers d'impôt étranger pour les mêmes années que les déclarations américaines. Consultez Revenus étrangers dans une déclaration américaine pour les règles de déclaration et d'allègement.

Avez-vous besoin de la déclaration de votre conjoint ou d'une déclaration conjointe pour le formulaire I-864?

Vous n'avez pas à produire une déclaration conjointe uniquement pour utiliser le revenu d'un conjoint dans le formulaire I-864. Si le parrain compte le revenu d'un conjoint qui n'est pas l'immigrant visé, ce conjoint doit avoir au moins 18 ans, signer le formulaire I-864A et fournir des preuves fiscales pour la même année que le parrain. Un conjoint parrainé n'a pas à signer le formulaire I-864A lorsqu'aucun conjoint ni enfant n'immigre avec lui et que le parrain utilise son revenu continu. Si le revenu du parrain suffit, il peut s'y fier seul. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C).

Vérifiez le statut de déclaration réel et qui a gagné chaque montant. Une déclaration conjointe peut réunir le revenu des deux conjoints. Elle ne prouve donc pas, à elle seule, le revenu actuel individuel du parrain. Si vous avez produit une déclaration conjointe mais ne vous appuyez que sur votre revenu, joignez vos formulaires W-2 et 1099 même avec un relevé de l'IRS. Instructions du formulaire I-864. Les membres du ménage autres que le conjoint sont soumis à des règles supplémentaires de preuve du lien de parenté et de résidence commune. Un coparrain signe une déclaration distincte; le parrain demandeur soumet quand même son propre formulaire I-864 et sa déclaration ou son relevé le plus récent, ou prouve pourquoi aucune obligation de production ne s'appliquait. 8 CFR 213a.2(b)(1), (c)(2)(i), and (c)(2)(iv)(C).

La signature du formulaire I-864 crée un contrat; l'obligation de soutien commence lorsque l'immigrant est admis ou change de statut. Le parrain demandeur et tout coparrain nécessaire doivent fournir le soutien; un membre du ménage qui signe le formulaire I-864A partage la responsabilité du soutien et du remboursement des prestations visées. Un coparrain ou un signataire du ménage n'est pas lié si l'agent conclut expressément que le revenu du demandeur suffit. L'obligation dure généralement jusqu'à la citoyenneté ou jusqu'au crédit de 40 trimestres de travail admissibles; le décès du parrain ou de l'immigrant, ou la perte de la résidence permanente et le départ de l'immigrant, peuvent aussi y mettre fin. Le divorce n'y met pas fin. Le montant à rembourser déjà accumulé subsiste après la fin de l'obligation. Un organisme peut poursuivre dans les 10 ans suivant la dernière fois où l'immigrant a reçu une prestation visée. 8 USC 1183a; 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(C)(2), (d), and (e).

Devriez-vous corriger une déclaration inexacte avant de la soumettre?

Vérifiez toute erreur importante avant de présenter la déclaration comme preuve. Le revenu, le statut de déclaration et d'autres changements peuvent exiger le formulaire 1040-X et une déclaration corrigée; le guide de l'IRS sur les modifications indique quand modifier. Pour le formulaire I-864, le parrain atteste que la copie ou le relevé soumis correspond à la déclaration produite auprès de l'IRS. 8 CFR 213a.2(c)(2)(i)(A).

Ne remplacez pas discrètement une déclaration produite par un brouillon qui affiche d'autres chiffres. Conservez l'original, la déclaration modifiée et la preuve de production, ainsi qu'un dossier du compte ou un relevé de compte montrant les modifications ultérieures de l'IRS lorsqu'ils sont disponibles. Un relevé de la déclaration initiale n'affiche pas les modifications ultérieures. Types de relevés de l'IRS. Un mauvais statut de résident ou de non-résident exige son propre examen de correction.

Exemple

À titre d'illustration seulement; tous les montants sont en dollars américains. Un citoyen américain qui parraine un parent a gagné 50 000 $ en salaire l'an dernier, a omis une déclaration exigée et doit 2 000 $ pour une année antérieure. Le conjoint du parrain a gagné 30 000 $, mais le parrain ne sait pas si le revenu du ménage est nécessaire.

Le parrain produit d'abord la déclaration manquante et conserve ses annexes et la preuve de production. Pour le formulaire I-864, le parrain fournit la copie de la déclaration produite la plus récente ou un relevé de l'IRS, ainsi que les formulaires de salaire exigés s'il utilise une copie. Le parrain télécharge un relevé de compte pour la dette plus ancienne, vérifie le solde actuel et l'historique des paiements, et conserve toute entente de plan de paiement. S'il s'appuie sur le revenu de son conjoint, celui-ci signe la pièce jointe et fournit les preuves fiscales de l'année correspondante. Les chiffres seuls n'établissent pas que l'affidavit de soutien satisfait au critère de revenu; la taille du ménage et le revenu actuel prévu comptent aussi. 8 CFR 213a.2.

Votre situation est différente?

• Plusieurs déclarations manquent : utilisez Rattraper les déclarations américaines non produites pour préparer les années dans l'ordre.
• Vous avez produit votre déclaration avec le mauvais statut de résidence : utilisez Corriger une déclaration de résident ou de non-résident et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers lorsque cette position touche aussi le dossier de naturalisation d'un titulaire de la carte verte.
• Vous êtes devenu résident fiscal américain en cours d'année : commencez par Première année comme résident fiscal américain.
• Vous avez omis des revenus étrangers : utilisez Revenus étrangers dans une déclaration américaine et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers si des déclarations antérieures doivent être corrigées.
• Vous avez de l'impôt impayé, des cotisations contestées ou une échéance d'immigration imminente : rassemblez les avis de l'IRS, les relevés de compte et les preuves de paiement pour obtenir de l'aide en fiscalité des particuliers. Un avocat en immigration doit évaluer toute incidence sur la demande.