⁦GST/HST⁩ Payable CRA سے کیوں نہیں ملتا: ریفنڈ، آفسیٹ، سود

میرا ⁦GST/HST⁩ payable CRA کے دکھائے ہوئے بیلنس سے کیوں نہیں ملتا؟

آپ کے ⁦GST/HST⁩ کے اکاؤنٹس، مل کر، ہر اس مدت کے خالص ٹیکس کے برابر ہونے چاہییں جو ختم ہو چکی ہے، گوشوارہ جمع ہوا ہو یا نہیں، اور اس کے خلاف درج ہر ادائیگی، قسط اور ریفنڈ کے بعد۔ اگر آپ کے پاس وصول شدہ، ادا شدہ اور واجب الادا کے الگ اکاؤنٹس ہیں تو جس مدت کا گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو اس کا خالص ٹیکس گوشوارہ درج ہونے تک وصول شدہ اور ادا شدہ میں رہتا ہے، پھر ایک ہی بار ⁦GST/HST⁩ payable (سیلز ٹیکس واجب الادا) میں چلا جاتا ہے۔ CRA کا اکاؤنٹ صرف وہ گوشوارے اور ادائیگیاں دکھاتا ہے جو اس نے پروسیس یا وصول کیں۔ اس میں ایسی مدیں بھی ہوتی ہیں جو آپ کے بینک کو چھوتی ہی نہیں: وہ ریفنڈ جو اس نے کسی دوسرے قرض میں لگایا، وہ ریفنڈ جو اس نے روک رکھا ہے (جو بیلنس میں نہیں بلکہ لین دین کے صفحے پر دکھائی دیتا ہے)، اور سود یا جرمانے۔

صرف بینک اسٹیٹمنٹ سے payable ثابت نہیں ہو سکتا، کیونکہ ان میں سے کئی مدیں اس پر کبھی نظر نہیں آتیں۔ CRA کے اکاؤنٹ سے مدت بہ مدت حسابات ملائیں۔

⁦GST/HST⁩ refundable وہ رقم ہے جو CRA آپ کو دینے والا ہے، اس لیے یہ اثاثہ ہے۔ ⁦GST/HST⁩ payable وہ رقم ہے جو آپ پر واجب ہے، اس لیے یہ واجبات میں ہے۔ اگر آپ ⁦GST/HST⁩ کا ایک ہی اکاؤنٹ رکھتے ہیں تو ڈیبٹ بیلنس ہی ریفنڈ ہے: جہاں یہ صفحہ refundable کہتا ہے وہاں وہی اکاؤنٹ استعمال کریں۔

صورت اس وقت سادہ ہوتی ہے جب ایک ہی چیز فرق کی وضاحت کر دے۔ یہ سادہ نہیں اگر کئی مدتوں میں فرق ہو، کوئی ریفنڈ روکا گیا ہو یا کہیں اور لگایا گیا ہو، گوشوارے غائب ہوں، یا CRA نے کسی گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کی ہو۔ اگر نیچے کے مراحل کے بعد ایک سے زیادہ ایسے فرق رہ جائیں جن کی وضاحت آپ نہ کر سکیں تو مدتوں کی جانچ کسی پیشہ ور سے کرائیں۔

پہلے یہ جمع کریں: جس تاریخ تک آپ حسابات ملا رہے ہیں اس تاریخ کا CRA کا بیلنس اور مدت وار لین دین، ہر داخل شدہ گوشوارہ، CRA کے نوٹس، ادائیگیوں کی تصدیقیں اور بینک اسٹیٹمنٹس۔ آخری حصے میں ان کی مکمل فہرست ہے۔

کیوبیک میں Revenu Québec عموماً ⁦GST/HST⁩ کا انتظام کرتا ہے (⁦RC4022⁩)، اس لیے یہاں دیے گئے CRA کے مراحل عموماً لاگو نہیں ہوتے۔ تصدیق کر لیں کہ آپ کا اکاؤنٹ کس ادارے کے پاس ہے۔

مجھے CRA کا بیلنس کہاں نظر آئے گا، اور اس کا موازنہ کس سے کروں؟

My Business Account میں سائن اِن کریں (مجاز نمائندہ Represent a Client استعمال کرتا ہے)، ⁦GST/HST⁩ اور کاروبار کا RT نمبر چنیں، پھر View and pay account balance (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کے بعد؛ CRA: رقم جمع کرانا یا ادا کرنا)۔ اس کا موازنہ مدت بہ مدت اسی تاریخ کے payable اکاؤنٹ سے کریں۔ اگر آپ اکاؤنٹ نہیں دیکھ سکتے تو گوشوارے جمع کرانے والے سے بیلنس اور لین دین مانگیں۔

1. بیلنس کو مدت کے حساب سے پڑھیں۔ اکاؤنٹ ایسی مدت کا عبوری بیلنس دکھاتا ہے جس کی ابھی تشخیص نہیں ہوئی، جو موصول ہونے والی ادائیگیوں اور کریڈٹس سے بنتا ہے، اور تشخیص شدہ مدت کا ڈیبٹ یا کریڈٹ بیلنس جمع شدہ سود کے ساتھ۔ جس مدت کے اختتام پر نہ ادائیگیاں ہوں نہ کریڈٹ اور نہ پروسیس شدہ گوشوارہ، اس کا کوئی بیلنس نظر نہیں آتا (CRA: اکاؤنٹ کے بیلنس کے FAQ)۔ اکاؤنٹ کے جائزے پر Returns کی فہرست متوقع اور جمع شدہ گوشوارے دکھاتی ہے (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کے بعد)۔
2. لین دین کھولیں۔ کسی مدت کے اختتام، بیلنس یا مجموعے کو چن کر اس کے پیچھے کا لین دین دیکھیں۔ روکے گئے، ابھی تک نہ لگائے گئے اور متنازع کریڈٹس بیلنس کے صفحے پر نظر نہیں آتے مگر لین دین کے صفحے پر آتے ہیں (CRA: اکاؤنٹ کے بیلنس کے FAQ)۔
3. کسی تاریخ تک سود شامل کریں۔ اکاؤنٹ پر سود روزانہ اپ ڈیٹ ہوتا ہے۔ Calculate future balance آپ کی چنی ہوئی تاریخ تک سود کے ساتھ بیلنس دکھاتا ہے (CRA: اکاؤنٹ کے بیلنس کے FAQ)۔
4. payable کو ملائیں۔ اپنے لیجر سے اسی مدت کا گوشوارہ، ادائیگیاں اور ریفنڈ CRA کے لین دین کے برابر رکھ کر فہرست بنائیں۔

جو سالانہ فائلر اقساط ادا کرتا ہے اسے سال میں ایک بار عبوری ادائیگیوں کا گوشوارہ بھی ملتا ہے۔ وہ موصول ہونے والی ادائیگیوں کی تصدیق کرتا ہے، اقساط کے کریڈٹ بیلنس اور منتقلیاں دکھاتا ہے، اور بتاتا ہے کہ CRA نے کریڈٹس کو تشخیصوں میں کیسے لگایا (⁦RC4022⁩)۔

سال کے اختتام پر وقت اہم ہے۔ CRA کہتا ہے کہ ادائیگی کہاں گئی یہ دیکھنے سے پہلے آن لائن ادائیگی کے لیے 3 کاروباری دن، اور چیک کے لیے 10 کاروباری دن کے علاوہ ڈاک کا وقت دیں (CRA: ادائیگی کی تصدیق کریں)۔ سال کے آخری دنوں میں کی گئی ادائیگی آپ کے حساب کتاب میں ہو سکتی ہے مگر ابھی CRA کے اکاؤنٹ میں نہیں۔ ہر مدت کا موازنہ کریں، صرف کل کا نہیں: ایک ادائیگی غلط مدت میں لگ جائے تو کل ٹھیک لگ سکتا ہے جبکہ دونوں مدتیں غلط ہوں۔

CRA سے ملنے والا HST یا GST ریفنڈ کیسے درج کروں؟

گوشوارہ جمع کراتے وقت ریفنڈ درج کریں، پھر رقم آنے پر اسے صاف کریں۔ جس گوشوارے میں لائن 113C کا بیلنس منفی ہو وہ لائن 114 پر ریفنڈ کا دعویٰ کرتا ہے (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔

پہلی قطار صرف منفی خالص ٹیکس پر لاگو ہوتی ہے۔ اگر اقساط مثبت خالص ٹیکس سے زیادہ ہوں تو پہلے خالص ٹیکس کو واجب الادا کے طور پر درج کریں (اقساط والا حصہ دیکھیں)۔ ⁦GST/HST⁩ payable میں بچا ہوا ڈیبٹ ہی ریفنڈ ہے؛ الگ refundable اکاؤنٹ استعمال کرنے کے لیے اتنی رقم کے لیے refundable میں ڈیبٹ اور payable میں کریڈٹ کریں۔

CRA کہتا ہے کہ وہ عموماً گوشوارہ ملنے کے 4 ہفتوں کے اندر ریفنڈ جاری کرتا ہے، اور جس گوشوارے میں معلومات کم ہوں یا غلط بھرا گیا ہو اس میں تاخیر ہو سکتی ہے (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کے بعد)۔ collected، paid اور refundable اکاؤنٹس کی ترتیب اپنے حساب کتاب میں ⁦GST/HST⁩ میں ہے۔

اگر ڈپازٹ refundable کے بیلنس سے مختلف ہو تو عام وجوہات یہ ہیں:

• کم ڈپازٹ: CRA نے ریفنڈ کا کچھ حصہ کسی دوسرے قرض میں لگا دیا، یا گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کی۔
• زیادہ ڈپازٹ: CRA نے سود شامل کیا۔ اگلا حصہ اس کا احاطہ کرتا ہے۔
• کوئی ڈپازٹ نہیں: CRA نے ریفنڈ روک لیا، یا پورا کہیں اور لگا دیا۔ $2 یا اس سے کم کا ریفنڈ بھی ادا نہیں کیا جاتا: CRA اسے کسی موجودہ واجب الادا رقم میں لگا دیتا ہے (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔

ڈپازٹ کو لائن 114 پر دعویٰ کیے گئے ریفنڈ سے ملائیں، پھر اس مدت کے لیے CRA کے لین دین سے۔

CRA نے جو HST یا GST ریفنڈ واجب الادا رقم میں لگایا اسے کیسے درج کروں؟

جس بیلنس کو CRA نے ادا کیا اس میں ڈیبٹ کریں اور ⁦GST/HST⁩ refundable میں کریڈٹ کریں۔ بینک کو نہ چھوئیں، کیونکہ کوئی رقم حرکت میں نہیں آئی۔

CRA کہتا ہے کہ جب کسی رجسٹرڈ شخص کے گوشوارے غائب ہوں یا ان دوسرے قوانین کے تحت جن کا انتظام وہ کرتا ہے، بشمول Income Tax Act اور Excise Tax Act، رقوم غیر ادا شدہ ہوں تو وہ ریفنڈ روک سکتا ہے۔ وہ یہ بھی کہتا ہے کہ وہ ریفنڈ یا رعایت کو بقایا رقم کی ادائیگی میں استعمال کر سکتا ہے (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کے بعد)۔

ذاتی انکم ٹیکس کاروباری خرچ نہیں ہے، اس لیے انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے یہ نکاسیوں میں جاتا ہے۔ ٹیکس اور سود کی تقسیم ریفنڈ کے کل سے نہیں، CRA کے لین دین سے لیں۔

پھر دونوں طرف جانچیں۔ رقم اس اکاؤنٹ میں کریڈٹ کے طور پر نظر آنی چاہیے جو ادا ہوا، اور دوسرے اکاؤنٹ کا بیلنس اتنی ہی رقم سے کم ہونا چاہیے۔ اگر ایسا نہ ہو تو CRA نے اسے کسی مختلف مدت یا اکاؤنٹ میں لگایا ہے۔

CRA نے میرا ریفنڈ کیوں روکا، اور اسے کیسے جاری کراؤں؟

CRA ریفنڈ اس وقت روکتا ہے جب کوئی مطلوبہ گوشوارہ غائب ہو، کوئی رقم غیر ادا شدہ ہو، یا رجسٹریشن کی تفصیل نامکمل یا غلط ہو۔ قانون کے مطابق CRA گوشوارہ جمع ہونے کے بعد بلا تاخیر ریفنڈ ادا کرتا ہے، لیکن اس وقت نہیں جب کوئی مطلوبہ گوشوارہ باقی ہو (s. 229(1) اور ⁦(2)⁩؛ خالص ٹیکس سے زیادہ اقساط کے لیے s. 230(1) اور ⁦(2)⁩)۔ وجہ دور کرنا ہی اسے جاری کرانے کا طریقہ ہے؛ کسی تاریخ کی ضمانت نہیں۔

انفرادی کاروبار کے مالک یا شریک کے لیے، جب تک کاروبار کے گوشوارے غائب ہوں یا رقوم غیر ادا شدہ ہوں، CRA ذاتی انکم ٹیکس کا ریفنڈ بھی روک لیتا ہے (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کے بعد)۔

وجہ معلوم کرنے کے لیے اکاؤنٹ کے جائزے پر Returns کی فہرست دیکھیں، پھر اس مدت کا لین دین۔ روکے گئے کریڈٹس لین دین کے صفحے پر نظر آتے ہیں۔

حساب کتاب میں روکے گئے ریفنڈ کو وجہ کے نوٹ کے ساتھ ⁦GST/HST⁩ refundable میں رہنے دیں۔ یہ محض دیر سے آنے والی نقد رقم نہیں ہے: گوشوارے جمع ہونے کے بعد CRA اسے بقایا رقوم کی ادائیگی میں استعمال کر سکتا ہے۔ غائب گوشواروں کے لیے دیکھیں غیر جمع شدہ گوشوارے اور تخمینی تشخیص۔ جو بیلنس آپ فوراً ادا نہیں کر سکتے اس کے لیے دیکھیں کاروباری قرض کے لیے ادائیگی کے انتظامات۔

اگر میں سال میں ایک بار گوشوارہ جمع کراتا ہوں تو ⁦GST/HST⁩ کی اقساط کیسے درج کروں؟

ہر قسط کو ⁦GST/HST⁩ payable میں ڈیبٹ کے طور پر درج کریں، خرچ کے طور پر نہیں۔ قسط سال کے خالص ٹیکس پر ادائیگی ہے، اس لیے سالانہ گوشوارہ جمع ہونے تک یہ ڈیبٹ بیلنس بناتی ہے۔

جس سالانہ فائلر کا پچھلے مالی سال کا خالص ٹیکس ⁦$3,000⁩ یا اس سے زیادہ ہو اسے سہ ماہی اقساط ادا کرنا پڑ سکتی ہیں (CRA: کیا آپ کو اقساط میں ادا کرنا ہے)۔ ہر قسط مالی سہ ماہی ختم ہونے کے ایک ماہ کے اندر واجب الادا ہے (Excise Tax Act, s. 237)۔ 31 دسمبر کو ختم ہونے والے سال کے لیے یہ 30 اپریل، 31 جولائی، 31 اکتوبر اور 31 جنوری ہیں (⁦RC4022⁩)، اس لیے 31 جنوری کی قسط سال کے اختتام کے بعد آتی ہے اور 31 دسمبر تک صرف تین ادا ہوتی ہیں۔ ادائیگی عموماً پچھلے سال کے خالص ٹیکس کا چوتھائی ہوتی ہے، یا موجودہ سال کے خالص ٹیکس کے تخمینے کا، اگر آپ کو توقع ہو کہ وہ کم ہوگا (CRA: اپنی اقساط کا حساب لگائیں)۔ قانون دونوں میں سے کم کو بنیاد بناتا ہے، اور ⁦$3,000⁩ سے کم کی بنیاد کو صفر مانا جاتا ہے (s. 237(2) اور ⁦(3)⁩)۔ جو پچھلا سال 12 ماہ سے کم ہو، جیسے پہلا سال، اسے پہلے سالانہ بنایا جاتا ہے (خالص ٹیکس کو رجسٹرڈ رہنے کے دنوں سے تقسیم کر کے 365 سے ضرب دیں) (CRA: اپنی اقساط کا حساب لگائیں)۔

سالانہ گوشوارے پر لائن 110 سال کے لیے ادا کی گئی اقساط دکھاتی ہے۔ جس انفرادی کاروبار کے مالک کی کاروباری آمدنی ہو اور سال 31 دسمبر کو ختم ہو، وہ خالص ٹیکس 30 اپریل تک ادا کرتا ہے مگر گوشوارہ 15 جون تک جمع کراتا ہے، اور اس ادائیگی کو لائن 110 میں شامل کرتا ہے (CRA: گوشوارے کی ہدایات؛ Excise Tax Act, s. 228(2) اور s. 238(1))۔ خالص ٹیکس سے زیادہ اقساط لائن 114 پر ریفنڈ بناتی ہیں۔ کمی لائن 115 پر واجب الادا رقم ہے۔

ایک عام غلطی: اقساط کو خرچ میں کوڈ کرنا۔ اس سے خرچ بڑھ کر دکھتا ہے اور payable ضرورت سے زیادہ لگتا ہے۔ انہیں ⁦GST/HST⁩ payable میں دوبارہ کوڈ کریں۔ دیر سے یا کم ادا کی گئی قسط پر سود اگلے حصے میں ہے؛ اسے payable سے الگ رکھیں۔

زیادہ تر سالانہ فائلرز کے لیے گوشوارہ اور آخری ادائیگی مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد واجب الادا ہوتی ہے (CRA: آخری تاریخیں)۔ اس لیے سال کا خالص ٹیکس 31 دسمبر کو واجب الادا رقم ہے، حالانکہ وہ بعد میں ادا ہوتا ہے، اور گوشوارہ جمع ہونے تک CRA کے اکاؤنٹ میں اس کا کچھ بھی نظر نہیں آتا۔ جمع کرانے کی تاریخیں ⁦GST/HST⁩ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس میں ہیں۔

CRA مجھے جو سود دیتا ہے یا مجھ سے لیتا ہے وہ کیسے درج کروں؟

دونوں کو payable سے باہر رکھیں۔ وصول ہونے والا سود دوسری آمدنی ہے۔ لگایا گیا سود اپنی الگ لائنوں میں جاتا ہے، عام سود کے خرچ سے الگ، تاکہ CRA کا بیلنس ⁦GST/HST⁩ payable اور ان لائنوں کے مجموعے کے برابر ہو۔

بعد والی تاریخ کے 30 دن کے اندر ادا ہونے والا ریفنڈ اس قاعدے کے تحت کوئی سود نہیں کماتا۔ کارپوریشن کا ریفنڈ غیر کارپوریٹ رجسٹرڈ شخص کے مقابلے میں کم شرح کماتا ہے (CRA: مقررہ شرحِ سود؛ ⁦RC4022⁩)۔

چونکہ CRA کے بیلنس میں دکھائی گئی تاریخ تک کا سود شامل ہوتا ہے، اس لیے ہر سال کے اختتام پر اکاؤنٹ کے لین دین سے جمع شدہ سود درج کریں۔ جرمانے اسی بیلنس میں ہوتے ہیں۔ Minister s. 280 کے تحت سود، اور بعض جرمانے، اپنی پہل پر یا درخواست پر معاف یا منسوخ کر سکتا ہے، رپورٹنگ کی مدت کے اختتام کے 10 کیلنڈر سال کے اندر (s. 281.1)۔ تب CRA کا بیلنس بغیر کسی ادائیگی کے کم ہو جاتا ہے: وہ اندراج الٹ دیں۔ لگائے گئے سود اور جرمانوں کے اندراجات، اور یہ کہ ان میں سے کچھ قابل کٹوتی ہے یا نہیں، CRA کی دوبارہ تشخیص اور جرمانے درج کرنا میں ہیں۔ دیر سے گوشوارہ جمع کرانے کا جرمانہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ میں ہے۔

گوشوارہ جمع کرنے اور ادائیگی کے بعد بھی میرے payable میں بیلنس ہے: عموماً فرق کی وجہ کیا ہوتی ہے؟

عام وجوہات یہ ہیں: ادائیگی کا کسی دوسری مدت یا اکاؤنٹ میں لگ جانا، ادائیگی کا ابھی راستے میں ہونا، کسی ریفنڈ یا آفسیٹ کا ابھی درج نہ ہونا، سود یا جرمانے، یا جمع شدہ گوشوارے کا حساب کتاب سے مختلف ہونا۔

باقی رہ جانے والا فرق ڈھونڈنے کے لیے، سب سے پرانی مدت سے شروع کر کے مدتوں کو ایک ایک کر کے دیکھیں:

1. CRA کے ہر اس لین دین پر نشان لگائیں جس کا لیجر میں اتنی ہی رقم اور اسی مدت کا اندراج موجود ہو۔
2. جو صرف CRA کی طرف رہ جائے وہ عموماً آفسیٹ، سود، جرمانہ، دوبارہ تشخیص، یا حساب کتاب سے غائب ادائیگی ہوتی ہے۔
3. جو صرف حساب کتاب کی طرف رہ جائے وہ عموماً راستے میں موجود ادائیگی، ابھی جمع نہ ہونے والا گوشوارہ، یا کسی دوسرے اکاؤنٹ میں درج قسط یا ریفنڈ ہوتا ہے۔
4. مختلف مدتوں میں برابر رقم کے دو بقایا جن کی علامت الٹی ہو، عموماً ایک غلط جگہ لگی ادائیگی ہوتی ہیں۔

اس کے بعد بھی جو نہ ملے وہی حصہ ہے جو کسی پیشہ ور کے پاس لے جانا چاہیے۔

جب حساب کتاب اور جمع شدہ گوشوارہ مختلف ہوں تو کسے درست کروں؟

جو طرف دستاویزات سے مختلف ہو، وہی درست کرنے کے قابل ہے۔ اگر گوشوارہ انوائسز، رسیدوں اور کریڈٹ نوٹس سے ملتا ہے تو عموماً حساب کتاب درست کرنا پڑتا ہے۔ اگر گوشوارہ غلط ہے تو عموماً پہلے وہ درست ہوتا ہے اور حساب کتاب اس کی پیروی کرتا ہے۔

اگر گوشوارہ خود غلط ہو تو CRA کہتا ہے کہ نیا گوشوارہ جمع نہ کرائیں (CRA: گوشوارہ جمع کرانے کے بعد)۔ ترمیم کرنے، ایڈجسٹ کرنے، اور اگلے گوشوارے میں درست کرنے کے درمیان انتخاب داخل شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی میں ہے۔

کسی فرق کو "adjustment" اکاؤنٹ میں جرنل اندراج سے صاف نہ کریں۔ اس سے چھپ جاتا ہے کہ کون سی طرف غلط تھی، اور اگلی مدت میں وہی فرق لوٹ آتا ہے۔ لائن 101 کی فروخت کا نفع و نقصان سے موازنہ کرنے کے لیے دیکھیں جب گوشوارہ حساب کتاب سے نہ ملے۔

سال کے اختتام کی بندش پر کیا لے کر جاؤں؟

سال کے اختتام پر اکاؤنٹ کا CRA والا منظر، گوشوارے اور ہر ادائیگی کا ثبوت ساتھ لائیں۔

• سال کے اختتام پر CRA کا ⁦GST/HST⁩ بیلنس اور مدت وار لین دین، بشمول روکے گئے کریڈٹس۔
• سال میں جمع کیا گیا ہر گوشوارہ، خالص ٹیکس (لائن 109)، اقساط اور ادائیگیوں (لائن 110)، اور ریفنڈ (لائن 114) یا واجب الادا رقم (لائن 115) کے ساتھ۔
• کسی بھی ایسی مدت کی فہرست جس کا گوشوارہ ابھی جمع نہیں ہوا۔
• تشخیص یا دوبارہ تشخیص کے نوٹس، اور وہ کوئی بھی نوٹس کہ ریفنڈ روکا یا لگایا گیا۔
• ہر ادائیگی، قسط اور ڈپازٹ کا احاطہ کرنے والی ادائیگیوں کی تصدیقیں اور بینک اسٹیٹمنٹس۔
• عبوری ادائیگیوں کا سالانہ گوشوارہ، اگر آپ اقساط ادا کرتے ہیں۔
• سال کے اختتام پر اکاؤنٹ پر سود اور جرمانے۔
• پے رول اور انکم ٹیکس کے بیلنس، اگر ریفنڈ ان میں سے کسی میں لگایا گیا ہو۔

سال کے اختتام پر راستے میں موجود ادائیگیوں اور ان مدتوں کا لحاظ رکھیں جن کا گوشوارہ ابھی جمع نہیں ہوا۔ ان کا خالص ٹیکس collected اور paid میں رہتا ہے (سالانہ فائلر کے لیے پورے سال کا خالص ٹیکس، منفی وہ اقساط جو پہلے سے payable میں ہیں)۔ تب payable کو CRA کے ٹیکس بیلنس سے ملنا چاہیے، اور سود اور جرمانوں کی لائنوں کو اس کے باقی بیلنس سے۔ جو کچھ بے وضاحت رہ جائے وہ اس شخص کو دیں جو ⁦T2⁩ یا ⁦T2125⁩ تیار کر رہا ہے، مالی گوشواروں کے حتمی ہونے سے پہلے۔ کارپوریٹ چیک لسٹ کارپوریشن کے سال کے اختتام کی بندش میں ہے۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور وضاحت کے لیے ہیں۔

تاخیر سے جمع ہونے والی پے رول کٹوتیوں میں لگایا گیا ریفنڈ

اونٹاریو کی ایک کارپوریشن کے حساب کتاب میں ⁦C$4,200⁩ کا HST ریفنڈ واجب ہے۔ CRA اسے ملازمین کی تنخواہ سے کاٹے گئے ⁦C$4,200⁩ کے تاخیر سے جمع ہونے والے انکم ٹیکس میں لگا دیتا ہے، اس لیے کوئی ڈپازٹ نہیں آتا۔ اندراج میں payroll deductions payable میں ⁦C$4,200⁩ ڈیبٹ اور HST refundable میں ⁦C$4,200⁩ کریڈٹ ہوتا ہے۔ بینک کو چھوا نہیں جاتا۔ دونوں بیلنس ⁦C$4,200⁩ سے کم ہو جاتے ہیں، اور صرف بینک سے حسابات ملانے پر یہ مد کبھی نہ ملتی۔

اقساط خرچ میں کوڈ ہوئیں

البرٹا کا ایک انفرادی کاروبار کا مالک، جس کا سال 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے، سالانہ GST جمع کراتا ہے اور سال کے لیے ⁦C$1,000⁩ کی چار سہ ماہی اقساط ادا کرتا ہے، ہر ایک خرچ کے اکاؤنٹ میں کوڈ ہوئی۔ چوتھی قسط 31 جنوری کو ادا ہوتی ہے، سال کے اختتام کے بعد۔ گوشوارہ ⁦C$3,600⁩ کا خالص GST دکھاتا ہے۔ ⁦C$4,000⁩ کو خرچ سے GST payable میں دوبارہ کوڈ کرنے پر payable میں ⁦C$3,600⁩ کریڈٹ (خالص ٹیکس) اور ⁦C$4,000⁩ ڈیبٹ (اقساط) رہتے ہیں: ⁦C$400⁩ کا ڈیبٹ بیلنس، جو لائن 114 کا ریفنڈ ہے۔ 31 دسمبر کو صرف ⁦C$3,000⁩ ادا ہوئے ہیں، اس لیے خالص ٹیکس منفی اقساط ⁦C$600⁩ واجب الادا کھڑا ہے، جب تک جنوری کی قسط اسے ⁦C$400⁩ کے ریفنڈ میں نہ بدل دے۔ کاروباری اخراجات سال میں ⁦C$3,000⁩ اور اگلے سال میں ⁦C$1,000⁩ سے کم ہوتے ہیں۔

وہ ریفنڈ جو سود کے ساتھ آتا ہے

⁦C$2,000⁩ کا ریفنڈ ⁦C$2,038⁩ بن کر آتا ہے۔ ⁦C$38⁩ CRA کی طرف سے سود ہے۔ اندراج میں بینک میں ⁦C$2,038⁩ ڈیبٹ، HST refundable میں ⁦C$2,000⁩ کریڈٹ اور دوسری آمدنی میں ⁦C$38⁩ کریڈٹ ہوتا ہے۔ refundable اکاؤنٹ صفر پر آ جاتا ہے، اور payable پر سود کا کوئی اثر نہیں پڑتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بیلنس میں ایک سے زیادہ ایسے فرق ہیں جن کی آپ وضاحت نہیں کر سکتے، کوئی ریفنڈ روکا یا کہیں اور لگایا گیا، یا کئی مدتیں مختلف ہیں: فرق اس مدت سے مختلف مدت میں ہو سکتا ہے جسے آپ دیکھ رہے ہیں، اور سال کے اختتام سے پہلے درستی حساب کتاب، گوشوارے یا دونوں میں کرنا پڑ سکتی ہے۔ حساب کتاب میں مدد لیں، یا اگر حساب کتاب مہینوں پیچھے ہے تو پرانے نامکمل حسابات مکمل کرنا دیکھیں۔
• گوشوارہ خود غلط ہے: دیکھیں داخل شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی۔
• گوشوارے غائب ہیں یا CRA نے کوئی رقم کا تخمینہ لگایا: دیکھیں غیر جمع شدہ گوشوارے اور تخمینی تشخیص۔
• CRA نے آپ کی دوبارہ تشخیص کی یا جرمانے لگائے: دیکھیں CRA کی دوبارہ تشخیص اور جرمانے درج کرنا۔
• آپ بیلنس ادا نہیں کر سکتے: دیکھیں کاروباری قرض کے لیے ادائیگی کے انتظامات۔ قرض کاروبار سے آگے بھی پہنچ سکتا ہے: ہر جنرل پارٹنر شراکت داری کے ⁦GST/HST⁩ کا مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار ہے (s. 272.1(5))، اور جو کارپوریشن خالص ٹیکس جمع نہ کرائے اس کے ڈائریکٹرز کی ذاتی تشخیص ہو سکتی ہے، وصولی کی شرائط اور due diligence کے دفاع کے تحت، ان کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال کے اندر (s. 323)۔
• آپ کی کارپوریشن کا سال بند ہو رہا ہے: دیکھیں کارپوریشن کے سال کے اختتام کی بندش۔
• آپ کا کاروبار کیوبیک میں واقع ہے: وہاں Revenu Québec عموماً ⁦GST/HST⁩ کا انتظام کرتا ہے، اس لیے اس صفحے کے CRA کے مراحل عموماً لاگو نہیں ہوتے۔ تصدیق کر لیں کہ اکاؤنٹ کس ادارے کے پاس ہے۔