GST/HST ریٹرن جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ

میں کتنی بار فائل کروں، اور میرا GST/HST ریٹرن کب واجب الادا ہے؟

GST/HST رجسٹرڈ کاروبار ہر مقررہ رپورٹنگ مدت کا ریٹرن جمع کراتا ہے، بشمول وہ مدت جس میں فروخت نہ ہو یا جمع کرانے کے لیے ٹیکس نہ ہو۔ اپنی مدتیں اور درست آخری تاریخیں اپنے CRA اکاؤنٹ میں دیکھیں؛ صفر ریٹرن پھر بھی ضروری ہے، سوائے اس کے کہ CRA نے مقررہ رپورٹنگ مدت منظور کی ہو اور اس کی شرائط ابھی لاگو ہوں۔ CRA: رپورٹنگ کی شرائط اور آخری تاریخیں؛ CRA: مقررہ رپورٹنگ مدتیں

زیادہ تر کاروباروں کے لیے CRA وہ مدت مقرر کرتی ہے جو کاروبار اور اس کے وابستہ اداروں کی کینیڈا میں کی گئی ٹیکس والی فراہمیوں پر مبنی ہوتی ہے۔ حساب میں گھریلو صفر شرح والی زیادہ تر فراہمیاں شامل ہیں، لیکن مستثنیٰ فروخت، کینیڈا سے باہر کی فراہمیاں، صفر شرح والی برآمدات، صفر شرح والی مالی خدمات، سرمایہ جاتی غیر منقولہ جائیداد کی ٹیکس والی فروخت اور گڈ ول شامل نہیں۔ کاروبار زیادہ کثرت سے جمع کرانے والی مدت کا انتخاب کر سکتا ہے؛ آمدنی میں اضافہ بھی مقررہ مدت بدل سکتا ہے۔ انتخاب اپنے CRA اکاؤنٹ میں یا Form GST20 پر جمع کرائیں، جس پر رجسٹرڈ شخص یا مجاز فرد دستخط کرتا ہے، عموماً اس کے مؤثر ہونے کے بعد دو مہینوں کے اندر۔ نیا رجسٹرڈ کاروبار جو اپنی رجسٹریشن کی تاریخ سے انتخاب کرے، اسے اسی تاریخ تک کرنا ہوگا۔ CRA: رپورٹنگ مدتیں؛ CRA: Form GST20

دسمبر کے سال کے اختتام والا سالانہ انفرادی کاروبار کا مالک جس کی آمدنی ٹیکس کے لیے کاروباری آمدنی ہو، اس کے بجائے 30 اپریل تک ادائیگی کرتا ہے اور 15 جون تک ریٹرن جمع کراتا ہے۔ اگر اس مالک کی کاروباری آمدنی نہ ہو تو تین مہینے کی عمومی آخری تاریخ لاگو ہوتی ہے۔ درج شدہ مالی ادارے عموماً سال کے اختتام کے بعد چھ مہینے پاتے ہیں، سوائے اس کے کہ وہ صرف سیکشن 150 کے انتخاب کی وجہ سے درج ہوں۔ اگر آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا CRA کی تسلیم شدہ چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن وصولی وقت پر مانی جاتی ہے۔ CRA: جمع کرانے اور ادائیگی کی آخری تاریخیں

آن لائن فائل کیسے کروں: My Business Account کے ذریعے یا ایکسیس کوڈ کے ساتھ؟

زیادہ تر GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کو الیکٹرانک طریقے سے فائل کرنا ہوتا ہے۔ My Business Account میں اس کی بلٹ اِن GST/HST NETFILE سروس استعمال کریں؛ اکاؤنٹ کے بغیر آن لائن NETFILE فارم اور GST/HST ایکسیس کوڈ استعمال کریں۔ مجاز نمائندہ Represent a Client استعمال کر سکتا ہے۔ CRA: فائل کیسے کریں

اگر آپ کو الگ NETFILE کے لیے کوڈ چاہیے تو CRA کی ایکسیس کوڈ ہدایات پر عمل کریں۔ آپ اسے My Business Account میں دیکھ سکتے ہیں، یا اگر آپ اکاؤنٹ یا آن لائن ری سیٹ استعمال نہ کر سکیں تو CRA سے رابطہ کریں۔

چیریٹیز اور منتخب درج شدہ مالی ادارے لازمی الیکٹرانک فائلنگ سے مستثنیٰ ہیں۔ اگر الیکٹرانک فائلنگ ممکن نہ ہو تو CRA کسی دوسرے رجسٹرڈ کاروبار کو کیس کے مطابق استثنا دے سکتی ہے۔ ریٹرن جمع کرانے سے واجب الادا رقم خود ادا نہیں ہو جاتی۔ CRA: رپورٹنگ کی شرائط

GST/HST ریٹرن کی ہر لائن پر کیا لکھنا ہے؟

باقاعدہ طریقے کے تحت پہلے فروخت اور لگائے گئے ٹیکس کو انوائسوں سے ملائیں، پھر خریداریوں کے اہل کریڈٹس کا مجموعہ نکالیں۔ گاہک کی غیر ادا شدہ انوائس پر GST/HST عموماً اس مدت سے تعلق رکھتا ہے جب ٹیکس قابلِ وصول ہوا؛ گاہک کی ادائیگی کا انتظار کرنے سے لائن 103 کم ظاہر ہو سکتی ہے۔ CRA: ریٹرن کی ہدایات

لائن 205 بعض غیر منقولہ جائیداد یا اخراج کے الاؤنس کی خریداریوں پر واجب ٹیکس کے لیے ہے؛ لائن 405 دوسرے خود تشخیص شدہ ٹیکس کے لیے ہے، بشمول بعض درآمد شدہ فراہمیاں۔ ان لین دین کے لیے اور Quick Method ریٹرنز کے لیے، جہاں لائن 101 اور ٹیکس کا حساب مختلف ہوتا ہے، CRA کی ریٹرن ورکنگ کاپی اور لائن بہ لائن ہدایات استعمال کریں۔

کن خریداریوں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس لے سکتا ہوں؟

GST/HST رجسٹرڈ کاروبار عموماً ان معقول خریداریوں پر ادا کیا گیا یا واجب الادا GST/HST لے سکتا ہے جو ٹیکس والی فراہمیاں کرنے میں استعمال ہوں، بشمول صفر شرح والی فراہمیاں۔ عموماً خریداری رجسٹرڈ ہونے کے دوران تجارتی سرگرمی کے لیے ہوتی ہے؛ ریٹرن فائل کرنے سے پہلے ثبوت رکھیں اور وقت کی حد کے اندر دعویٰ کریں۔ رجسٹریشن کے وقت موجود جائیداد، اور رجسٹریشن کے بعد کی مدتوں کی پیشگی ادا کی گئی خدمات یا کرائے پر خصوصی قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس؛ Excise Tax Act، سیکشن 169

کرایہ، دفتری سامان، ٹیلی فون سروس، ڈیلیوری اور پیشہ ورانہ فیسیں اہل ہو سکتی ہیں جب وہ تجارتی سرگرمیوں میں استعمال ہوں۔ زیادہ تر سرمایہ جاتی آلات کا قاعدہ مختلف ہے: 50% سے زیادہ تجارتی استعمال پورا ITC دیتا ہے؛ اس کے برابر یا کم استعمال کوئی ITC نہیں دیتا۔ مسافر گاڑیوں کے الگ قواعد ہیں۔ صفر شرح والی فروخت صفر شرح پر ٹیکس والی ہے، اس لیے متعلقہ خریداری کا ٹیکس اہل ہو سکتا ہے؛ مستثنیٰ فروخت عموماً ITCs کی بنیاد نہیں بن سکتی۔ ذاتی استعمال اہل نہیں۔ CRA: ITC کی اہلیت کے فیصد

تجارتی استعمال کے لیے درآمد کیے گئے مال پر ادا کیا گیا GST بھی اہل ہو سکتا ہے۔ ٹیکس دکھانے والی درآمدی دستاویزات رکھیں؛ حق اس پر منحصر ہو سکتا ہے کہ درآمد کس نے کروائی۔ CRA: درآمد شدہ مال کی ITC پالیسی

جو سپلائر صرف سادہ ڈیجیٹل فروخت کے نظام کے تحت رجسٹرڈ ہو، اس سے خریداری پر GST/HST کا ITC نہیں لیا جا سکتا؛ اس کے ٹیکس لگانے سے پہلے اسے اپنی باقاعدہ GST/HST رجسٹریشن کی حیثیت بتائیں۔ رجسٹریشن سے پہلے استعمال کی گئی خدمات عموماً اہل نہیں ہوتیں۔ CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس

ITC کا دعویٰ کرنے سے پہلے رسید پر کیا ہونا چاہیے؟

ITC کا دعویٰ کرنے والا ریٹرن فائل کرنے سے پہلے مطلوبہ تفصیلات والی انوائس، رسید، معاہدہ یا دوسرا کاروباری ریکارڈ رکھیں۔ کل فروخت بڑھنے کے ساتھ تقاضے بڑھتے ہیں، اور تفصیلات معاون دستاویزات میں بٹی ہو سکتی ہیں۔ اونچے درجوں میں سپلائر کا GST/HST نمبر لازمی ہے؛ اگر ٹیکس مشکوک لگے تو اسے جانچیں۔ CRA: ITCs کی تائید کے ریکارڈ

رسید کا جدول ٹیکس سے پاک خریداری کو ITC نہیں بنا دیتا۔ ہر دعوے کو اس GST/HST سے ملائیں جو آپ کے کاروبار نے واقعی ادا کیا یا جو واجب الادا ہے، اور ریکارڈ اپنے کھاتوں کے ساتھ رکھیں۔ CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس

کیا ایسی گاڑی، فون یا گھریلو دفتر پر ITCs لے سکتا ہوں جسے میں ذاتی طور پر بھی استعمال کرتا ہوں؟

زیادہ تر کاروباروں کے لیے، جو آپریٹنگ خرچ تجارتی سرگرمیوں میں 90% یا زیادہ استعمال ہو وہ پورے ITC کی بنیاد ہے؛ 10% یا کم استعمال کوئی ITC نہیں دیتا۔ ان کے درمیان تجارتی استعمال کا منصفانہ اور مستقل حصہ لیں، اور مشترکہ فون یا گاڑی کے اخراجات کے لیے کال ریکارڈ یا مائلیج لاگ استعمال کریں۔ مالی ادارے مختلف قواعد پر چلتے ہیں۔ CRA: GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے عمومی معلومات

مسافر گاڑی کی خریداری ایندھن یا مرمت سے مختلف ہے۔ کارپوریشن عموماً بنیادی استعمال کا قاعدہ لاگو کرتی ہے۔ فرد یا شراکت داری کے لیے 90% یا زیادہ تجارتی استعمال گاڑی کا پورا ITC دے سکتا ہے؛ 10% یا کم استعمال کوئی ITC نہیں دیتا۔ ان کے درمیان ITC عموماً سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) کے تجارتی استعمال کے حصے کے مطابق ہوتا ہے۔ گاڑی کی لاگت کی حدیں بھی لاگو ہیں۔ تجارتی استعمال میں بعد کی تبدیلی رپورٹ کیے گئے ٹیکس یا ITC کو بدل سکتی ہے۔ ITC درج کرنے سے پہلے CRA کا مسافر گاڑی کا چارٹ اور استعمال میں تبدیلی کے قواعد دیکھیں۔ آمدنی ٹیکس کی کٹوتیوں کا ذکر الگ سے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) میں ہے۔

گھریلو دفتر کے لیے، کام کی جگہ آپ کا کاروبار کا بنیادی مقام ہو، یا کاروباری آمدنی کمانے کے لیے کم از کم 90% استعمال ہو اور کلائنٹس، گاہکوں یا مریضوں سے ملنے کے لیے باقاعدہ اور مسلسل استعمال ہو۔ تب بھی اخراجات کے کاروباری حصے پر صرف اہل GST/HST کا دعویٰ کریں۔ کھانے اور تفریح پر عموماً ایک اور حد ہوتی ہے: جہاں آمدنی ٹیکس کی کٹوتی محدود ہو، وہاں ITC عموماً اہل ٹیکس کا 50% ہوتا ہے۔ CRA: گھریلو دفتر اور کھانے

بھولے ہوئے ITCs کا دعویٰ کتنا پیچھے تک کر سکتا ہوں؟

زیادہ تر رجسٹرڈ کاروبار رہ جانے والا ITC بعد کے ریٹرن میں شامل کر سکتے ہیں، عموماً اصل مدت ختم ہونے کے بعد چار سال کے اندر ختم ہونے والی آخری رپورٹنگ مدت کی آخری تاریخ تک۔ صرف رہ جانے والا ITC شامل کرنے کے لیے پرانے ریٹرن کی دوسری کاپی جمع نہ کریں۔ CRA: ITC کی وقت کی حدیں؛ CRA: ریٹرن میں تبدیلی

درج شدہ مالی اداروں اور بعض بڑے کاروباروں کے لیے مدت عموماً دو سال ہے، جو اصل مدت پر مشتمل مالی سال کے اختتام سے شروع ہوتی ہے۔ CRA بعض سمجھے گئے مالی اداروں اور ایسے بڑے کاروباروں کے لیے استثنا درج کرتی ہے جن کی زیادہ تر فراہمیاں ٹیکس والی ہوں؛ وہ چار سال برقرار رکھ سکتے ہیں۔ پرانی رقم آگے لے جانے سے پہلے درست مدت اور آخری تاریخ دیکھ لیں۔ رہ جانے والی فروخت یا ٹیکس ایڈجسٹمنٹ کے لیے اس کے بجائے ریٹرن میں تبدیلی درکار ہو سکتی ہے۔ CRA: ITC کی وقت کی حدیں

ITCs کے لیے Quick Method استعمال کروں یا سادہ طریقہ؟

یہ طریقے مختلف مسائل حل کرتے ہیں۔ Quick Method اہل کاروبار کے جمع کرانے والے ٹیکس کا حساب بدلتا ہے اور زیادہ تر آپریٹنگ اخراجات کے ITCs ہٹا دیتا ہے۔ سادہ ITC طریقہ اہل کاروبار کو ہر ٹیکس کی رقم الگ ریکارڈ کرنے کے بجائے ٹیکس سمیت خریداریوں کا مجموعہ لینے دیتا ہے؛ اسے ان خریداریوں کے لیے Quick Method کے ساتھ بھی استعمال کیا جا سکتا ہے جو اب بھی ITCs کے اہل ہوں۔ CRA: Quick Method؛ CRA: سادہ ITC طریقہ

سادہ ITCs کے لیے، اہل ٹیکس سمیت خریداریوں کو GST/HST کی شرح کے لحاظ سے گروپ کریں، پھر ہر گروپ کو ٹیکس کی شرح کو "ایک جمع وہی شرح" سے تقسیم کریں اور حاصل ہونے والے عدد سے ضرب دیں۔ گروپ شدہ طریقے سے باہر کی اہل اشیا کا حساب الگ لگائیں اور معاون ریکارڈ رکھیں۔ CRA: سادہ ITC کا حساب

جو کاروبار اپنی تجارتی سرگرمیوں میں حساب کتاب، مالی یا ٹیکس مشاورت، یا ٹیکس ریٹرن کی تیاری فراہم کرتے ہیں وہ باقاعدہ Quick Method استعمال نہیں کر سکتے۔ یہی اخراج پیشہ ورانہ پریکٹس میں فراہم کی جانے والی قانونی اور اکاؤنٹنگ خدمات پر بھی لاگو ہے۔ آمدنی کا ٹیسٹ مالی خدمات اور غیر منقولہ جائیداد، سرمایہ جاتی اثاثوں اور کاروباری گڈ ول کی فروخت کو خارج کرتا ہے۔ آن لائن یا Form GST74 پر انتخاب کریں، جس پر مجاز فرد دستخط کرے: سالانہ فائلرز عموماً اپنی دوسری مالی سہ ماہی کے پہلے دن تک انتخاب کرتے ہیں؛ ماہانہ اور سہ ماہی فائلرز اسے استعمال کرنے والی پہلی مدت کے ریٹرن کی آخری تاریخ تک۔ مختصر پہلی مدت والا نیا سالانہ رجسٹرڈ کاروبار اسی ریٹرن کی آخری تاریخ تک انتخاب کر سکتا ہے۔ انتخاب عموماً ایک سال مؤثر رہنے سے پہلے منسوخ نہیں کیا جا سکتا۔ اس کی ادائیگی کی شرح فراہمی اور صوبے پر منحصر ہے؛ لین دین کی تاریخ کی شرح استعمال کریں، خاص طور پر اس مدت کے لیے جس میں Nova Scotia کی شرح بدلی۔ اگر انتخاب مالی سال کے آغاز سے، یا نئے رجسٹرڈ کاروبار کے لیے رجسٹریشن سے مؤثر ہو، تو Quick Method اہل ٹیکس سمیت فروخت کے پہلے $30,000 پر 1% کا کریڈٹ بھی دے سکتا ہے۔ سادہ ITC طریقے کے لیے انتخاب کا فارم درکار نہیں، لیکن اہل کاروبار جو اسے شروع کرے اسے عموماً کم از کم ایک سال استعمال کرنا ہوتا ہے۔ انتخاب سے پہلے اپنی فروخت کے مرکب اور خریداریوں پر اصل ٹیکس کے ساتھ دونوں حساب کا موازنہ کریں۔ CRA: Quick Method؛ CRA: Form GST74؛ CRA: سادہ ITC طریقہ

ادائیگی کب کروں، اور اگر CRA مجھے ریفنڈ دے تو؟

GST/HST کا بقایا اس فائلنگ مدت کی ادائیگی کی آخری تاریخ تک ادا کریں، چاہے ریٹرن بعد میں جمع ہو سکتا ہو۔ سالانہ فائلرز کو عموماً سہ ماہی قسطیں دینی ہوتی ہیں جب پچھلے اور موجودہ دونوں مالی سالوں میں خالص ٹیکس کم از کم $3,000 ہو۔ قسطیں ہر مالی سہ ماہی کے ایک مہینے بعد واجب ہیں۔ مختصر پہلے مالی سال کو سالانہ بنانا پڑ سکتا ہے؛ قسطوں کا شیڈول اپنے CRA اکاؤنٹ میں دیکھیں۔ CRA: آخری تاریخیں؛ CRA: قسطیں

آپ CRA کی آن لائن ادائیگی یا شریک مالی ادارے کے ذریعے ادا کر سکتے ہیں۔ ITCs، ایڈجسٹمنٹس، قسطوں، ریبیٹس اور کسی بھی خود تشخیص شدہ ٹیکس کو شامل کرنے کے بعد ریفنڈ بن سکتا ہے۔ منفی آخری بیلنس لائن 114 پر جاتا ہے؛ مثبت بیلنس لائن 115 پر۔ CRA عموماً چار ہفتوں میں ریفنڈ جاری کرتی ہے، لیکن نامکمل معلومات یا غیر جمع شدہ ریٹرنز ادائیگی میں تاخیر یا روک کا سبب بن سکتے ہیں؛ دوسرے ٹیکس قرضے اسے کم کر سکتے ہیں۔ My Business Account میں ریٹرن اور تشخیص کی حیثیت دیکھیں۔ CRA: فائل کرنے کے بعد؛ CRA: ریفنڈ کی روک اور منہائی

Quebec میں GST/HST فائلنگ کیسے ہوتی ہے؟

Quebec میں جسمانی کاروباری مقام رکھنے والے GST/HST رجسٹرڈ کاروبار عموماً Revenu Québec کے پاس فائل کرتے ہیں؛ منتخب درج شدہ مالی ادارے مختلف راستہ اپناتے ہیں۔ QST رجسٹرڈ کاروبار مشترکہ ریٹرن استعمال کر سکتے ہیں۔ GST/HST ITCs اور QST ان پٹ ٹیکس ریفنڈز کا حساب فروخت اور خریداری کے ریکارڈ سے الگ لگائیں؛ جس مدت میں کوئی لین دین نہ ہو اس کے لیے بھی عموماً ریٹرن ضروری ہے۔ Revenu Québec: GST/HST اور QST رپورٹ کرنا؛ CRA: GST/HST اور Quebec

Revenu Québec کے My Account for businesses یا اس کی GST/HST اور QST ریٹرنز ایکسپریس سروس کے ذریعے فائل کریں، جو clicSÉQUR express ایکسیس کوڈ استعمال کرتی ہے۔ اپنی مقررہ مدتیں اور آخری تاریخیں Revenu Québec کے اکاؤنٹ میں دیکھیں۔ GST/HST اور QST ریٹرن سے باہر سیلز ٹیکس کی ذمہ داریوں کے لیے صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔

مثال

مثال کی رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ Ontario کی ایک کارپوریشن، جو باقاعدہ طریقہ استعمال کرتی ہے، ایک سہ ماہی میں ٹیکس والی خدمات کا C$10,000 اور C$1,300 HST کا بل دیتی ہے۔ وہ مکمل کاروباری استعمال کے سامان پر C$2,000 اور C$260 HST بھی ادا کرتی ہے، ایسی انوائسوں کے ساتھ جو کریڈٹ کی تائید کرتی ہیں۔ گاہک نے فروخت کی انوائس ابھی ادا نہیں کی۔

کارپوریشن لائن 101 پر C$10,000 کی فروخت، لائن 103 پر C$1,300 قابلِ وصول HST، اور لائن 106 پر C$260 کا ITC رپورٹ کرتی ہے۔ کسی اور ایڈجسٹمنٹ یا ادائیگی کے بغیر، لائن 109 کا خالص ٹیکس اور لائن 115 کی ادائیگی C$1,040 ہے: C$1,300 منفی C$260۔ گاہک کی غیر ادا شدہ انوائس HST کو مؤخر نہیں کرتی۔ اس کا ریٹرن اور ادائیگی سہ ماہی ختم ہونے کے ایک مہینے بعد واجب ہیں۔ CRA: ریٹرن ورکنگ کاپی

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ رجسٹریشن لازم تھی یا نہیں: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
• آپ نے دیر سے فائل کیا یا ادائیگی کی: جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔
• انفرادی کاروبار کے کئی سالوں کے ریٹرن جمع نہیں ہوئے: غیر جمع شدہ ریٹرنز کی تکمیل سے شروع کریں۔
• کارپوریشن کے کئی سالوں کے ریٹرن جمع نہیں ہوئے: غیر جمع شدہ کارپوریٹ ریٹرنز کی تکمیل سے شروع کریں۔
• CRA نے ITC کے ثبوت مانگے ہیں یا کوئی بڑا متنازع دعویٰ ہے: جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں اور سپلائر انوائسیں، GST/HST نمبر، خریداری کے ریکارڈ، پچھلے ریٹرن اور نوٹس جمع کریں۔
• نئی کرائے کی جائیداد: رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔
• سادہ رجسٹریشن والا غیر ملکی فروخت کنندہ: غیر مقیم اور ڈیجیٹل فروخت کنندگان دیکھیں۔
• بار بار فائلنگ یا ذاتی اور کاروباری اخراجات کا ملاپ: حساب کتاب میں مدد کے لیے صوبے کے لحاظ سے فروخت، وصول شدہ ٹیکس، سپلائر انوائسیں اور کاروباری استعمال کے ریکارڈ جمع کریں۔