CRA کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ جائزہ: ثبوت اور مسترد دعوے

CRA پہلے سے مانگے گئے کریڈٹ کا ثبوت کیوں مانگ رہی ہے؟

CRA گوشوارہ جمع ہونے کے بعد غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ لے سکتی ہے، کیونکہ اکیلا گوشوارہ یہ نہیں بتاتا کہ غیر ملکی ٹیکس اہل تھا، واقعی ادا ہوا اور حتمی تھا یا نہیں۔ CRA پہلے وہ معلومات دیکھتی ہے جو اس کے پاس پہلے سے ہیں، اور ضرورت ہو تو مزید مانگتی ہے (CRA: جائزے کا جواب دینا)۔

یہ کریڈٹ عموماً کینیڈا سے باہر کی اس آمدنی پر غیر ملکی آمدنی یا منافع کے ٹیکس سے متعلق ہے جو آپ نے کینیڈا میں لکھی۔ اگر دونوں ملک آپ کو مقیم مانتے ہیں تو پہلے معاہدے کے تحت رہائش طے کریں: جو شخص معاہدے کے تحت دوسرے ملک کا مقیم ہو، Income Tax Act سیکشن 250(5) کے تحت اسی مدت کے لیے کینیڈا میں غیر مقیم مانا جاتا ہے۔ معاہدے کے تحت کینیڈین ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی اور اس پر غیر ملکی کٹوتی کریڈٹ کے حساب میں شامل نہیں ہوتی (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ رقم آمدنی کے ماخذ، ٹیکس کی قسم اور لاگو معاہدے پر منحصر ہو سکتی ہے۔ برقی طور پر جمع کیے گئے گوشوارے میں دعویٰ ہونے کا مطلب یہ نہیں کہ معاون دستاویزات پہلے دیکھی جا چکی ہیں؛ CRA کہتی ہے کہ انہیں بعد کی درخواست کے لیے رکھیں (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ حساب کے طریقے کے لیے کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

جائزے کے خط کی آخری تاریخ سے پہلے کیا بھیجوں؟

وہ ریکارڈ بھیجیں جو CRA کا خط مانگتا ہے، اس کا حوالہ نمبر اور جواب کی تاریخ استعمال کرتے ہوئے۔ اگر کوئی ریکارڈ دستیاب نہ ہو تو بتائیں کہ کیا کم ہے اور کیوں؛ مزید وقت چاہیے ہو تو خط پر دیے گئے نمبر پر فون کریں (CRA: جائزے کا جواب دینا)۔ تشخیص سے پہلے یا پروسیسنگ کے جائزے کے پروگراموں میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے جائزوں کے لیے CRA ایک پائلٹ کے تحت مزید وقت دے سکتی ہے، مگر دوسری توسیع نہیں دیتی؛ فوراً درخواست کریں اور طے شدہ تاریخ تک جو آپ کے پاس ہو وہ بھیجیں (CRA: عام ایڈجسٹمنٹس)۔

CRA کے مطابق اسکین شدہ دستاویزات آن لائن جمع کرائی جا سکتی ہیں۔ اپنے جائزے کے پروگرام کے لیے خط کی ہدایات پر عمل کریں۔ جواب کی کاپی اور جمع کرانے کا ثبوت رکھیں۔ جس غیر ملکی ٹیکس کی ادائیگی مکمل طور پر کٹوتی سے ہوئی ہو اس کے لیے غیر ملکی ٹیکس کاغذ عموماً کافی ہوتا ہے؛ زیادہ تر دوسری صورتوں میں CRA جمع کرایا گیا غیر ملکی گوشوارہ اور رسیدیں یا ادائیگی کا دوسرا ثبوت چاہتی ہے (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.45)۔ اگر آپ کو غیر ملکی ٹیکس محکمے کا حتمی ریکارڈ نہ مل سکے تو CRA بینک اسٹیٹمنٹ، منسوخ شدہ چیک کے دونوں رخ، یا ایسی سرکاری رسید قبول کرتی ہے جس میں ادائیگی یا ریفنڈ، ٹیکس محکمے کا نام، رقم، ٹیکس سال اور تاریخ دکھائی گئی ہو۔ یہ صرف ٹیکس محکمے کے ریکارڈ کی جگہ لیتا ہے؛ باقی مانگی گئی دستاویزات بھیجیں (CRA: عام ایڈجسٹمنٹس)۔

امریکی ٹیکس کے لیے کیا CRA کو میرا W-2، جمع کرایا گیا گوشوارہ اور IRS ٹرانسکرپٹ چاہیے؟

کاغذ پر جمع کرائے گئے امریکی ٹیکس کے دعوے کے لیے CRA خاص طور پر W-2، امریکی Form 1040، امریکی ٹیکس اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ اور دوسری لاگو دستاویزات کا ذکر کرتی ہے۔ جائزے میں وہ بھیجیں جو خط مانگتا ہے۔ اگر آپ نے امریکی غیر مقیم کے طور پر Form 1040-NR جمع کرایا تو وہ گوشوارہ بھیجیں اور وضاحت کریں کہ Form 1040 کیوں لاگو نہیں (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی معاون دستاویزات؛ IRS: غیر مقیم گوشوارے)۔

جس سال کا جائزہ ہو اس کا ٹیکس اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ اپنے IRS Individual Online Account سے، ڈاک کے ذریعے، یا Form 4506-T سے حاصل کریں۔ IRS کے مطابق ٹیکس گوشوارے کا ٹرانسکرپٹ بعد کی تبدیلیاں نہیں دکھاتا؛ اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ جمع کرانے کے بعد کی ادائیگیاں اور تبدیلیاں دکھاتا ہے۔ اکیلا گوشوارے کا ٹرانسکرپٹ حتمی ذمہ داری ثابت نہیں کرتا۔ اگر CRA کی آخری تاریخ تک اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ نہ مل سکے تو اوپر بیان کیا گیا متبادل ادائیگی یا ریفنڈ کا ثبوت اپنے دوسرے ریکارڈ کے ساتھ بھیجیں (CRA: عام ایڈجسٹمنٹس)۔

چین یا کسی اور ملک میں ادا کیے گئے ٹیکس کا کون سا ثبوت قبول ہوتا ہے؟

CRA یہ ثبوت مانگتی ہے کہ غیر ملکی آمدنی ٹیکس ادا ہوا، نہ کہ کوئی ایک ہی غیر ملکی فارم۔ چین یا کسی اور ملک میں ٹیکس کی گئی آمدنی کے لیے سرکاری غیر ملکی آمدنی یا کٹوتی کے ریکارڈ، جمع کرائے گئے گوشوارے، تشخیص یا ٹیکس اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ، اور اضافی ادا کیے گئے ٹیکس کی رسید سے آغاز کریں۔ اکیلا ٹیکس کاغذ عموماً صرف تب کافی ہوتا ہے جب کٹوتی ہی ذمہ داری مکمل کر دے؛ ورنہ CRA عموماً گوشوارہ اور ادائیگی کا ثبوت چاہتی ہے (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.45)۔

اگر کوئی ریکارڈ نہ انگریزی میں ہو نہ فرانسیسی میں تو اصل اور انگریزی یا فرانسیسی ترجمہ بھیجیں۔ CRA قبول کرتی ہے ایسا ترجمہ جو کینیڈا کے کسی صوبائی یا علاقائی مترجمین کی تنظیم کے ایسے رکن کا ہو، یا جسے حلف لینے والے کمشنر (commissioner of oaths)، نوٹری یا وکیل نے تصدیق کیا ہو۔ دستخط کنندہ کا نام لاطینی حروف میں ہونا چاہیے اور وہ ٹیکس دہندہ کا اپنا نام نہیں ہو سکتا۔ CRA دوسرے قبول شدہ راستے بھی بتاتی ہے۔

تنخواہ سے کٹا ٹیکس اور آخر میں واجب ٹیکس مختلف کیوں ہو سکتے ہیں؟

کٹوتی پیشگی ادائیگی ہے یا ٹیکس ذمہ داری نمٹانے کا طریقہ؛ اکیلی تنخواہ کی پرچی سال کا حتمی ٹیکس ثابت نہیں کر سکتی۔ غیر ملکی گوشوارہ، تشخیص یا ریفنڈ کینیڈین کریڈٹ کے لیے اہل رقم بدل سکتا ہے (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.32–1.35 اور 1.45)۔

CRA اس غیر ملکی ٹیکس کو خارج کرتی ہے جو واپس ہو چکا ہو یا ہونے والا ہو۔ وہ یہ بھی کہتی ہے کہ لاگو معاہدے کی شرح سے زیادہ کٹوتی کریڈٹ میں شمار نہیں ہوتی؛ زائد رقم غیر ملکی ٹیکس محکمے سے مانگیں۔ جواب دینے سے پہلے غیر ملکی ٹیکس کاغذ، جمع کرایا گیا گوشوارہ، حتمی تعین، ادائیگیاں اور ریفنڈ ملائیں۔ اگر غیر ملکی گوشوارہ ابھی زیر التوا ہو تو CRA کو بتائیں کہ کیا عارضی ہے اور حتمی ریکارڈ ملنے پر بھیج دیں (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.33، 1.35 اور 1.45)۔

کیا امریکی ریاستی آمدنی ٹیکس، سوشل سیکیورٹی ٹیکس یا Medicare ٹیکس شمار ہوتا ہے؟

امریکی ریاستی آمدنی ٹیکس اہل ہو سکتا ہے اگر وہ متعلقہ غیر ملکی آمدنی پر آمدنی یا منافع کا ٹیکس ہو۔ کسی چارج کا نام ٹیکس ہونے سے وہ صرف نام کی وجہ سے اہل نہیں بنتا: CRA کہتی ہے کہ ریاستوں کے کچھ کم از کم فرنچائز یا یونیٹری ٹیکس اہل نہیں، اور نتیجے کے لیے ریاستی قانون دیکھنا پڑ سکتا ہے (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.5–1.11)۔

CRA کی Form T2209 کی ہدایات میں امریکی FICA کے سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکسوں کو اہل ادائیگیوں میں صراحت سے شامل کیا گیا ہے۔ دیکھیں کہ کیا یہ یا امریکی خود روزگار ٹیکس کینیڈا اور امریکہ کے سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت واجب تھے؛ اگر غلطی سے کٹے ہوں تو امریکی ریفنڈ مانگیں۔ جو ٹیکس صحیح طور پر ادا ہوا ہو اس کے لیے کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس کنونشن کا آرٹیکل XXIV امریکی ماخذ کی آمدنی پر فرد کے امریکی سوشل سیکیورٹی ٹیکسوں میں رعایت دیتا ہے، جو کینیڈین کریڈٹ کی حدوں کے تابع ہے، لیکن بے روزگاری بیمہ کے ٹیکس اس سے باہر ہیں۔ دعویٰ دستاویزی بناتے وقت تنخواہ سے کٹنے والی ادائیگیوں کو آمدنی ٹیکس سے الگ رکھیں۔ کوریج اور ریفنڈ کے لیے سرحد پار کام کرنا دیکھیں۔

CRA نے میرا کریڈٹ ہٹا کر دوبارہ تشخیص کر دیا۔ کیا میں مزید ثبوت بھیج سکتا/سکتی ہوں؟

جی ہاں۔ اگر CRA نے جائزے کے بعد کوئی دعویٰ بدلا ہو تو وہ کہتی ہے کہ نئی دستاویزات قبول کر کے ممکنہ ایڈجسٹمنٹ کے لیے دعوے کو دوبارہ دیکھے گی۔ رہ جانے والا ثبوت اسی طرح بھیجیں جیسے جائزے کا خط کہتا ہے، ساتھ دعوے میں شامل ٹیکس، حتمی ذمہ داری، ادائیگیوں اور ریفنڈز کا مختصر موازنہ لگائیں (CRA: جائزے کے بعد معلومات جمع کرانا)۔

اگر آپ دوبارہ تشخیص سے اختلاف کرتے ہیں تو اعتراض کا نوٹس رسمی راستہ ہے۔ CRA My Account کے ذریعے “Register my formal dispute” کے تحت دائر کریں، پھر کیس نمبر سے ثبوت جمع کرائیں۔ یا Form T400A یا اپنے حقائق اور وجوہات پر مبنی دستخط شدہ خط Appeals Intake Centre کو ڈاک یا فیکس سے بھیجیں۔ اعتراض کی آخری تاریخ تک دائر کریں، چاہے جائزہ لینے والا دفتر نیا ثبوت دیکھ رہا ہو۔ اگر آپ کے اعتراض کے بعد CRA دوبارہ تشخیص کرے تو نیا نوٹس اصل اعتراض منسوخ کر دیتا ہے؛ دیکھیں کہ کیا آپ کو نئے نوٹس پر اعتراض کرنا ہے (CRA: اپنا تنازع حل کرنا)۔ آپ، خود روزگار ہونے کی صورت میں بھی، Income Tax Act سیکشن 152(3) کے تحت اپنے ٹیکس کی کمی کے خود ذمہ دار رہتے ہیں۔ ادا نہ ہونے والی رقم پر Income Tax Act سیکشن 161(1) کے تحت عموماً سود چلتا ہے، اگرچہ رسمی اعتراض عموماً متنازع ذاتی آمدنی ٹیکس کی وصولی ملتوی کر دیتا ہے؛ سود جاری رہ سکتا ہے (CRA: ٹیکس دہندہ کے حقوق)۔ اس تنازع میں کہ کون سا ٹیکس اہل ہے، آمدنی کا ماخذ کیا ہے یا معاہدے کی رعایت ملتی ہے یا نہیں، سرحد پار ٹیکس میں مدد کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

میرا غیر ملکی گوشوارہ بدل گیا یا اس سے ریفنڈ ملا۔ کینیڈین کریڈٹ کیسے درست کروں؟

اگر کسی غیر ملکی تشخیص یا دوبارہ تشخیص سے ادا کیا گیا ٹیکس بدل جائے تو CRA کو بتائیں اور کسی بھی اضافی ادائیگی کا ثبوت دیں۔ اگر غیر ملکی ٹیکس واپس ہوا یا واپس ہونے کے قابل ہو گیا تو متاثرہ کینیڈین سال کے اہل ٹیکس سے وہ رقم نکال دیں (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.33 اور 1.45)۔

نئے غیر ملکی ریکارڈ کا کینیڈین کریڈٹ کے حساب سے موازنہ کریں، پھر متاثرہ سال کے کینیڈین گوشوارے میں تبدیلی کی درخواست دیں۔ CRA کا تبدیلی کا طریقہ آن لائن درخواست یا معاون دستاویزات کے ساتھ ڈاک سے Form T1-ADJ کی اجازت دیتا ہے۔ نظر ثانی شدہ غیر ملکی گوشوارہ یا تعین، ریفنڈ یا ادائیگی کا ثبوت، اور شرح تبادلہ کا حساب رکھیں۔ غیر ملکی ریفنڈ سے الگ تبادلے کا منافع یا نقصان بھی بن سکتا ہے؛ CRA اسے اپنے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.44 میں بیان کرتی ہے۔ اگر بعد کی کوئی غیر ملکی ٹیکس ایڈجسٹمنٹ آپ کا کینیڈین ٹیکس بڑھائے تو Income Tax Act سیکشن 161(6.1) اس اضافے پر سود غیر ملکی ایڈجسٹمنٹ کی پہلی اطلاع کے بعد 90 دن تک روکتا ہے؛ یہ ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ CRA عام تین سال کی انفرادی دوبارہ تشخیص کی مدت ختم ہونے کے بعد 3 سال تک غیر ملکی ٹیکس کی ادائیگی یا ریفنڈ کا دوبارہ تشخیص کر سکتی ہے (Income Tax Act سیکشن 152(3.1) اور 152(4)(b)(iv))۔

بیرون ملک چلائے جانے والے غیر ملکی کاروبار کے لیے، استعمال نہ ہونے والا کاروباری آمدنی کا کریڈٹ ملک کے لحاظ سے 3 ٹیکس سال پیچھے یا 10 ٹیکس سال آگے لے جایا جا سکتا ہے؛ استعمال نہ ہونے والا غیر کاروباری کریڈٹ نہیں لے جایا جا سکتا۔ جو فرد پچھلے سال میں منتقلی مانگتا ہے وہ اس سال کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک جس میں استعمال نہ ہونے والا کریڈٹ پیدا ہوا، پچھلے سال کے لیے Form T1-ADJ جمع کراتا ہے (Income Tax Act سیکشن 126(2) اور 152(6)(f.1))۔

اگر غیر کاروباری کریڈٹ محدود ہو تو سیکشن 20(12) کے تحت الگ آمدنی کی کٹوتی دیکھیں؛ ایک ہی ٹیکس کو کٹوتی اور کریڈٹ دونوں میں نہیں گنا جا سکتا۔ فرد کی غیر ملکی جائیداد کی آمدنی میں سے، غیر منقولہ جائیداد کے علاوہ، مجموعی آمدنی کے 15% سے اوپر کا ٹیکس کریڈٹ سے خارج ہے، چاہے سیکشن 20(11) کی کٹوتی نہ مانگی جائے (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.22–1.24)۔

تبدیلی کی درخواست یا اعتراض کے لیے میرے پاس کتنا وقت ہے؟

تبدیلی کی درخواست اور اعتراض کی حدیں مختلف ہیں۔ عام انفرادی آمدنی ٹیکس کی تشخیص پر اعتراض اس گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ کے 1 سال بعد، یا تشخیص کے نوٹس کی تاریخ کے 90 دن بعد، ان میں سے بعد والی تاریخ تک کریں (CRA: اعتراض کی آخری تاریخیں)۔ خصوصی دوبارہ تشخیص اس بات کو محدود کر سکتے ہیں کہ آپ کس بات پر اعتراض کر سکتے ہیں، اس لیے عام قاعدے پر بھروسہ کرنے سے پہلے نوٹس پڑھیں۔

ریفنڈ کی حد اعتراض کی آخری تاریخ میں توسیع نہیں ہے۔ تبدیلی کی درخواست کسی دستاویزی غلطی کو درست کر سکتی ہے، مگر دوبارہ تشخیص پر حل نہ ہونے والے تنازع کے لیے بروقت اعتراض ضروری ہے (CRA: اپنا تنازع حل کرنا)۔

مثال

اہل غیر ملکی ٹیکس کا آغاز حتمی ذمہ داری سے ہوتا ہے، ضروری نہیں کہ کٹی ہوئی رقم سے۔ صرف وضاحت کے لیے امریکی ڈالر میں رقمیں؛ کوئی کینیڈین کریڈٹ نہیں نکالا گیا۔ کینیڈا کے ایک مقیم کے W-2 کے باکس 2 میں US$12,000 وفاقی آمدنی ٹیکس کٹا ہوا دکھایا گیا ہے۔ امریکہ میں کوئی دوسری ٹیکس ادائیگی یا واپس ہونے والا کریڈٹ نہ ہونے پر جمع کرایا گیا گوشوارہ اور IRS اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ US$8,000 حتمی وفاقی آمدنی ٹیکس اور US$4,000 ریفنڈ دکھاتے ہیں۔ مقیم نے US$12,000 کی بنیاد پر کینیڈین کریڈٹ مانگا تھا۔

مقیم W-2، جمع کرایا گیا گوشوارہ، اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ اور ریفنڈ کا ریکارڈ CRA کو بھیجتا ہے۔ اہل امریکی ٹیکس کریڈٹ جانچنے کی ابتدائی رقم US$8,000 ہے، US$12,000 نہیں؛ حتمی کینیڈین کریڈٹ اس سے بھی کم ہو سکتا ہے کیونکہ آمدنی کا ماخذ اور کینیڈین ٹیکس کی حد پھر بھی اہم ہیں۔ اگر CRA نے دعوے کا دوبارہ تشخیص کر دیا ہو تو مقیم درستی مانگتے ہوئے اعتراض کی الگ آخری تاریخ بھی دیکھتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

اگر مسئلہ آمدنی کے ماخذ، کیوبیک کریڈٹ یا اس دعوے سے آگے کے تنازع کا ہو تو اگلا قدم بدل جاتا ہے۔

• آپ کو وفاقی یا صوبائی کریڈٹس کا حساب کرنا ہے: دیکھیں کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی۔
• آپ نے کسی غیر ملکی آجر یا کلائنٹ کے لیے جسمانی طور پر کینیڈا میں کام کیا: غیر ملکی ٹیکس شاید بیرون ملک سے واپس لینا پڑے؛ دیکھیں بیرون ملک آجروں اور کلائنٹس کے لیے ریموٹ کام۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور امریکی آجر کے لیے کام کرتے ہیں: دونوں گوشواروں کو سرحد پار کام کرنا کے مطابق ہم آہنگ کریں۔
• جائزہ آڈٹ میں بدل گیا ہے یا غیر ظاہر شدہ سالوں سے جڑا ہے: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: وفاقی کریڈٹ کے لیے CRA کا طریقہ استعمال کریں، مگر وفاقی Form T2036 کی جگہ کیوبیک کی لائن 409، Schedule E اور ہر ملک کے لیے الگ Form TP-772-V دیکھیں۔ کیوبیک کا گوشوارہ Form TP-1.R-V یا My Account کے ذریعے درست کریں۔ اگر Revenu Québec آپ کا دوبارہ تشخیص کرے تو My Account، Form MR-93.1.1-V یا خط کے ذریعے الگ اعتراض کریں: اس کے نوٹس کے 90 دن بعد، یا جہاں وہ توسیع لاگو ہو وہاں گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے ایک سال بعد، جو بعد میں آئے (Revenu Québec: اعتراض کی میعاد)؛ دیکھیں کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی۔
• آپ کا غیر ملکی ٹیکس، معاہدے کی پوزیشن یا دوبارہ تشخیص کئی ملکوں یا سالوں پر پھیلا ہے: سرحد پار ٹیکس میں مدد کے لیے دونوں ملکوں کے گوشوارے، ٹیکس اکاؤنٹ ریکارڈ اور CRA کے نوٹس جمع کریں۔