کینیڈا میں بیرون ملک آجر یا کلائنٹس کے لیے دور سے کام

اگر میں کینیڈا میں غیر ملکی آجر کے لیے کام کرتا ہوں تو میری تنخواہ پر ٹیکس کہاں لگتا ہے؟

کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم شخص کینیڈا میں کیے گئے کام کی تنخواہ کینیڈا کے گوشوارے میں ظاہر کرتا ہے۔ ملازمت کی آمدنی کے لیے CRA اس جگہ کو ماخذ مانتی ہے جہاں آپ عام طور پر اپنے فرائض انجام دیتے ہیں؛ آجر کا پتہ ان کام کے دنوں کو بیرون ملک منتقل نہیں کرتا (CRA foreign tax credit folio، پیراگراف 1.57)۔

کینیڈا کے مقیم افراد عموماً کینیڈا اور بیرون ملک دونوں ذرائع کی آمدنی ظاہر کرتے ہیں۔ کام کی جگہ پھر بھی اہم ہے، کیونکہ اسی سے طے ہوتا ہے کہ اس آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس کینیڈا کے کریڈٹ کا اہل ہو سکتا ہے یا نہیں (CRA: مقیم افراد کی ٹیکس ذمہ داریاں)۔ کینیڈا میں اپنی میز پر کمائی گئی تنخواہ کا ماخذ صرف اس وجہ سے نہیں بدلتا کہ آجر غیر ملکی ہے، کرنسی غیر ملکی ہے یا رقم بیرون ملک اکاؤنٹ میں آتی ہے۔

اگر دونوں ممالک آپ کو مقیم مانتے ہیں تو پہلے ٹیکس معاہدے کے تحت رہائش طے کرنے والا اصول دیکھیں۔ جو شخص معاہدے کے تحت صرف دوسرے ملک کا مقیم مانا جائے، وہ Income Tax Act کی ذیلی دفعہ 250(5) کے تحت کینیڈا کا غیر مقیم سمجھا جاتا ہے؛ کینیڈا میں کیا گیا کام پھر بھی غیر مقیم کے قواعد کے تحت یہاں قابل ٹیکس ہو سکتا ہے (CRA residence folio، پیراگراف 1.37–1.45؛ Income Tax Act، ذیلی دفعہ 250(5))۔

کیا غیر ملکی آجر یا بیرون ملک اکاؤنٹ سے میری ظاہر کی جانے والی آمدنی بدل جاتی ہے؟

نہیں۔ کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم شخص مقیم رہنے کے دوران کمائی گئی پوری ملازمت یا کاروباری آمدنی ظاہر کرتا ہے، چاہے رقم بیرون ملک اکاؤنٹ میں پڑی رہے (CRA: مقیم افراد کی ٹیکس ذمہ داریاں)۔

اکاؤنٹ کے سوال کو آمدنی سے الگ رکھیں۔ اس اکاؤنٹ میں کمایا گیا سود الگ قسم کی آمدنی ہے؛ بیرون ملک جائیداد کی ملکیت پر Form T1135 جمع کرانے کی ذمہ داری بھی بن سکتی ہے۔ دیکھیں کینیڈا کے گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی اور غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ۔ اگر آپ سال کے دوران کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم بنے تو مقیم رہنے کے حصے کے لیے دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کریں۔ اس سے پہلے کے حصے کے لیے کینیڈا میں کیے گئے کام پر کینیڈا کا ٹیکس اب بھی لاگو ہو سکتا ہے، مگر بیرون ملک کیے گئے کام پر عموماً نہیں (CRA: نئے آنے والوں کی آمدنی کی رپورٹنگ)۔ مکمل گوشوارے کے لیے دیکھیں کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال۔

کینیڈا میں کیے گئے کام پر بیرون ملک کٹنے والے آمدنی ٹیکس کا کریڈٹ مل سکتا ہے؟

مکمل طور پر کینیڈا میں کیے گئے کام پر عموماً نہیں۔ CRA کے مطابق کینیڈا میں کمائی گئی آمدنی پر دیا گیا غیر ملکی ٹیکس عموماً غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر کلیم نہیں ہو سکتا؛ بیرون ملک ٹیکس کٹ جانا اس بات کا ثبوت نہیں کہ اس ملک کو اسے رکھنے کا حق تھا (CRA: مقیم افراد کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔

آجر سے کٹوتی کی وجہ پوچھیں، پھر دوسرے ملک کا قانون اور کینیڈا کے ساتھ اس کا ٹیکس معاہدہ دیکھیں۔ اگر ٹیکس قابل واپسی ہے تو ریفنڈ وہیں سے مانگیں۔ CRA ایسا ٹیکس شمار نہیں کرتی جو واپس ہو چکا ہو یا ہونے والا ہو، اور وہ ٹیکس بھی نہیں جو رضاکارانہ طور پر ادا کیا گیا ہو جبکہ معاہدہ دوسرے ملک کو اسے لگانے سے روکتا ہو۔ وہ ٹیکس دہندگان سے کہتی ہے کہ معاہدے کی حد سے زیادہ کٹوتی کا ریفنڈ دوسرے ملک سے مانگیں (CRA foreign tax credit folio، پیراگراف 1.33–1.35)۔

غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ تب مل سکتا ہے جب کچھ فرائض واقعی بیرون ملک انجام دیے گئے ہوں اور دوسرا ملک اس آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہو۔ حساب ملک بہ ملک ہوتا ہے اور بیرون ملک آمدنی پر کینیڈا کے ٹیکس تک محدود رہتا ہے۔ دیکھیں کینیڈا کے گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی۔ اگر CRA پہلے سے کلیم کیے گئے کریڈٹ کا ثبوت مانگے تو دیکھیں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ۔

کینیڈا کا T4 نہ ہو تو غیر ملکی کرنسی کی تنخواہ کیسے ظاہر کروں؟

پہلے آجر سے پوچھیں کہ کیا وہ کینیڈا کا T4 جاری کرے؛ غیر ملکی آجر کا کینیڈا میں دفتر نہ ہو تب بھی اس پر پے رول رپورٹنگ کی ذمہ داری ہو سکتی ہے (CRA آجران کی گائیڈ)۔ اگر T4 جاری نہ ہو تو ملازمت کی کل اجرت لائن 10400 پر کینیڈین ڈالر میں ظاہر کریں۔ T4 میں نہ دکھائی گئی ملازمت کی کمائی کے لیے CRA کی عمومی ہدایات موجود ہیں۔ غیر ملکی ادائیگی کنندہ کینیڈا میں گزارے گئے کام کے دنوں کو غیر ملکی ماخذ نہیں بنا دیتا (CRA: لائن 10400)۔

ہر ادائیگی کو اس وقت کے Bank of Canada کے ریٹ پر تبدیل کریں جب وہ ملی تھی۔ اگر ادائیگیاں سال بھر مختلف اوقات میں ملیں تو CRA مناسب حالات میں سالانہ اوسط ریٹ کی اجازت دیتی ہے۔ تنخواہ کا ریکارڈ اور استعمال کیے گئے ریٹ محفوظ رکھیں؛ غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی الگ دکھائیں (CRA: لائن 10400)۔

اگر آپ نے کیوبیک میں RL-1 کے بغیر کام کیا تو آجر سے یہ فارم مانگیں۔ اگر نہ ملے تو اپنے کیوبیک گوشوارے میں کل اجرت اور ماخذ پر کٹوتیوں کا اندازہ لگائیں (Revenu Québec: لائن 101)۔

کیا میرے غیر ملکی آجر کو کینیڈا کی پے رول کٹوتیاں کرنی ہوں گی؟

آمدنی ٹیکس کے لیے عموماً ہاں: غیر ملکی آجر جو کینیڈا کے مقیم شخص کو کینیڈا میں کام کی ادائیگی کرے، اسے کینیڈا میں ٹیکس کی کٹوتی، ادائیگی اور T4 رپورٹنگ کی جانچ کرنی ہوتی ہے، چاہے کینیڈا میں اس کا دفتر نہ ہو۔ CPP اور EI کے کوریج کے قواعد الگ ہیں (CRA آجران کی گائیڈ، آجر کی ذمہ داریاں)۔

اگر آجر کا کینیڈا میں کوئی ادارہ نہیں ہے تو CRA ہدایت دیتی ہے کہ کینیڈا کے مقیم ملازم کے لیے وہ پے رول ٹیبل استعمال کرے جن کا عنوان “In Canada beyond the limits of any province/territory or outside Canada” ہے۔ کیوبیک کا مقیم شخص پھر بھی الگ کیوبیک گوشوارہ جمع کراتا ہے اور اس آمدنی پر کیوبیک ٹیکس واجب ہو سکتا ہے (CRA: ملازمت کا صوبہ؛ Revenu Québec: لائن 101)۔

اگر آمدنی ٹیکس نہ کاٹا گیا ہو تو ملازم کو گوشوارے پر بقایا رقم پھر بھی ادا کرنی ہوتی ہے۔ آجر، بشمول انفرادی کاروبار کا مالک، پر مطلوبہ CPP اور EI کی رقوم واجب ہیں اور اس پر 10% کا کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ لگ سکتا ہے، جو اسی کیلنڈر سال میں بعد کی جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے کی گئی ناکامی پر بڑھ کر 20% ہو جاتا ہے۔ آجر پر آمدنی ٹیکس کی نہ کی گئی کٹوتی پر سود بھی واجب ہے، جو ادائیگی یا اگلے سال کی 30 اپریل میں سے جو پہلے ہو اس تک چلتا ہے؛ CRA یہ سود اور جرمانہ کسی بھی وقت عائد کر سکتی ہے (Income Tax Act، ذیلی دفعات 227(8)، (8.3) اور (10))۔ کارپوریٹ ڈائریکٹرز بھی آمدنی ٹیکس، CPP اور EI کی نہ کی گئی کٹوتیوں کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، بمطابق Income Tax Act دفعہ 227.1، Canada Pension Plan دفعہ 21.1 اور Employment Insurance Act دفعہ 83۔ وصولی کی قانونی شرائط اور مناسب احتیاط کا دفاع لاگو ہوتے ہیں؛ کارروائی ڈائریکٹر کے آخری بار عہدہ چھوڑنے کے دو سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔

CRA کی بیان کردہ غیر مقیم آجر کی تصدیق کی رعایت ان اہل غیر مقیم ملازمین کے لیے ہے جو کینیڈا میں مختصر مدت کام کرتے ہیں؛ یہ عموماً کینیڈا کے مقیم شخص کی کٹوتی ختم نہیں کرتی (CRA آجران کی گائیڈ، کینیڈا میں ملازمت)۔ آجر کے لیے ترتیب کے مراحل سرحد پار ملازم رکھنا میں ہیں۔

اگر میرے آجر کا کینیڈا میں دفتر نہ ہو تو کیا مجھ پر CPP یا EI واجب ہے؟

جب غیر ملکی آجر کا کینیڈا میں کاروباری مقام نہ ہو تو CPP کوریج خودبخود نہیں ہوتی؛ آجر کینیڈا میں ملازمت کی کوریج کے لیے درخواست دے سکتا ہے۔ EI کا ٹیسٹ الگ ہے: کینیڈا میں ملازمت کے معاہدے کے تحت زیادہ تر ملازمت بیمہ شدہ ہوتی ہے۔ پوچھیں کہ آیا آجر نے CPP کوریج اختیار کی ہے، کیا کسی سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت پنشن کوریج کسی ملک کو سونپی گئی ہے، اور کیا وہ EI کاٹتا ہے (CRA آجران کی گائیڈ، CPP کوریج اور EI)۔

آجر سے پوچھیں کہ کیا اس کا کینیڈا میں ادارہ ہے اور کیا اس کے پاس کوریج کا سرٹیفکیٹ ہے۔ کینیڈا میں ادارہ قائم ہونے سے CPP کوریج بدل سکتی ہے۔ صرف غیر ملکی سوشل سیکیورٹی کٹوتیاں کینیڈا کی کوریج کا فیصلہ نہیں کرتیں (Canada Pension Plan Regulations، دفعہ 22)۔

کینیڈا میں ٹیکس نہ کٹنے پر اقساط کب لازم ہوتی ہیں؟

آپ کو کینیڈا کے ٹیکس کی اقساط ادا کرنی پڑ سکتی ہیں اگر کینیڈا کا بہت کم ٹیکس کٹے اور آپ کا خالص واجب ٹیکس موجودہ سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں لاگو حد سے زیادہ ہو (CRA: کسے ادا کرنی ہیں)۔

غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی کینیڈا کا کٹا ہوا ٹیکس نہیں ہے۔ اگر اس کا کریڈٹ نہ مل سکے تو کینیڈا کے خالص واجب ٹیکس کا اندازہ لگاتے وقت اسے منہا نہ کریں۔ اپنے موجودہ سال کے اندازے اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک کا نیچے دی گئی حدوں سے موازنہ کریں؛ ادائیگیوں کا اندازہ لگانے کے لیے CRA کا اقساط کے حساب کا چارٹ استعمال کریں۔

CRA عموماً اقساط کی آخری تاریخیں 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر مقرر کرتی ہے؛ اگر تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن مانا جاتا ہے (CRA: ادائیگی کی آخری تاریخیں)۔ اقساط کی یاد دہانی ایک اندازہ ہے؛ اسے اپنے اصل متوقع خالص واجب ٹیکس سے ملائیں۔ اگر غیر ملکی آجر کینیڈا کی کٹوتیاں شروع کر دے تو آئندہ اقساط کی ضرورت بدل سکتی ہے۔

دیر سے یا کم ادا کی گئی اقساط پر روزانہ سود لگ سکتا ہے جب حساب شدہ رقم $25 سے زیادہ ہو؛ جب اقساط پر سود $1,000 سے بڑھ جائے تو اضافی جرمانہ بھی لگ سکتا ہے (CRA: اقساط پر سود اور جرمانہ)۔

اگر آپ کیوبیک میں رہتے ہیں تو Revenu Québec کی اقساط کو اپنے کیوبیک کے خالص واجب ٹیکس کے مقابل الگ جانچیں (Revenu Québec: اقساط کی ادائیگی)۔

اگر میں بیرون ملک کلائنٹس کو بل بھیجوں تو کیا وہ خود روزگار کی آمدنی ہے؟

اگر آپ اپنا خدمات کا کاروبار چلاتے ہیں تو اس کی خالص آمدنی پر اور خود روزگار کی CPP یا QPP شراکتوں پر ٹیکس آپ خود ادا کرتے ہیں؛ حقیقی ٹھیکیدار کے بل پر آپ کا غیر ملکی کلائنٹ کینیڈا کا پے رول نہیں سنبھالتا۔ غیر ملکی کلائنٹ کو بل بھیجنے یا رقم بیرون ملک اکاؤنٹ میں وصول کرنے سے کام بیرون ملک کی ملازمت نہیں بن جاتا (CRA: انفرادی کاروبار؛ CRA foreign tax credit folio، پیراگراف 1.53–1.54)۔

اگر آپ کیوبیک میں رہتے ہیں تو خود روزگار آمدنی پر QPIP پریمیم کے حساب کے لیے اپنے کیوبیک گوشوارے میں Schedule R استعمال کریں (Revenu Québec: لائن 439)۔

EI پریمیم خود روزگار آمدنی پر خودبخود لاگو نہیں ہوتے۔ اہل انفرادی کاروبار کے مالک My Service Canada Account میں معاہدے کے ذریعے EI کے خصوصی فوائد میں شامل ہو سکتے ہیں، پھر گوشوارے کے ساتھ Schedule 13 پر پریمیم ظاہر کرتے ہیں۔ پریمیم پورے کیلنڈر سال کی خود روزگار آمدنی پر لگتے ہیں۔ پریمیم سے بچنے کے لیے دستخط کے 60 دن کے اندر دستبردار ہو جائیں؛ فوائد کے لیے معاہدہ کم از کم 12 ماہ فعال ہونا ضروری ہے (Service Canada: اہلیت؛ پریمیم؛ دستبرداری)۔

صرف انوائس سے یہ طے نہیں ہوتا کہ آپ ملازم ہیں یا خود روزگار۔ CRA حقیقی کام کے تعلق کو دیکھتی ہے: کام پر کس کا کنٹرول ہے، کیا آپ اپنا کاروبار چلاتے ہیں، اور کیا آپ کے لیے منافع یا نقصان کا امکان ہے۔ اگر حیثیت غیر واضح ہو تو کوئی بھی فریق CPP/EI کے فیصلے کی درخواست کر سکتا ہے (CRA: ملازمت کی حیثیت)۔

Form T2125 اور CPP کے حساب کے لیے دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ GST/HST الگ سوال ہے: غیر مقیم افراد کو کچھ خدمات صفر شرح والی ہوتی ہیں، مگر خدمت اور وصول کنندہ کو شرائط پوری کرنی ہوتی ہیں (CRA: برآمد کردہ خدمات)۔ دیکھیں GST/HST کے لیے کب رجسٹر کریں۔

اگر میں کچھ دن آجر کے ملک میں کام کروں تو کیا بدلتا ہے؟

کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم شخص پھر بھی پوری تنخواہ کینیڈا میں ظاہر کرتا ہے۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے CRA عموماً باقاعدہ تنخواہ کو ہر ملک میں کام کے دنوں کے حساب سے بانٹتی ہے جب بیرون ملک فرائض نمایاں ہوں؛ معاہدہ طے کر سکتا ہے کہ کون سا ملک اس پر ٹیکس لگا سکتا ہے (CRA foreign tax credit folio، پیراگراف 1.52 اور 1.57)۔ کام کے دنوں کا تاریخ وار ریکارڈ رکھیں اور غیر ملکی ٹیکس کو اسی آمدنی سے ملائیں جس پر دوسرا ملک ٹیکس لگا سکتا ہے۔ امریکی آجر یا امریکہ میں کام کے دنوں کے لیے دیکھیں سرحد پار کام۔

مثال

مثال کے لیے کینیڈین ڈالر؛ کوئی ٹیکس شرح فرض نہیں کی گئی۔ کینیڈا کا ایک مقیم شخص غیر ملکی آجر کے لیے اونٹاریو میں اپنے گھر سے ملازمت کے تمام فرائض انجام دیتا ہے۔ کل تنخواہ C$80,000 ہے۔ آجر C$12,000 غیر ملکی آمدنی ٹیکس کاٹتا ہے اور کینیڈا کا کوئی ٹیکس نہیں کاٹتا۔

کارکن کینیڈا میں ملازمت کی C$80,000 آمدنی ظاہر کرتا ہے، C$68,000 نہیں۔ چونکہ کام کا ہر دن کینیڈا میں تھا، C$12,000 کی کٹوتی کو عموماً کینیڈا کے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر استعمال نہیں کیا جا سکتا۔ کارکن آجر اور غیر ملکی ٹیکس اتھارٹی سے پوچھتا ہے کہ غیر ملکی کٹوتی کیسے درست ہو۔ کینیڈا کا ٹیکس الگ حساب ہوتا ہے۔ کارکن کینیڈا کے پے رول، EI اور CPP کوریج کے بارے میں بھی پوچھتا ہے، اور دیکھتا ہے کہ کیا اقساط لازم ہوں گی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

آپ کے کام کی جگہ، حیثیت یا رہائش سے جواب بدل سکتا ہے۔ گوشوارے میں اپنا موقف طے کرنے سے پہلے اپنا معاہدہ، رہائش اور سفر کی تاریخیں، کام کے دنوں کا کیلنڈر، تنخواہ کی پرچیاں یا انوائسز، غیر ملکی ٹیکس کاغذات اور گوشوارے، اور کوئی بھی کوریج سرٹیفکیٹ جمع کریں۔

• امریکی آجر یا امریکہ میں کام کے دن: دیکھیں سرحد پار کام۔
• بیرون ملک کام کے دن اور وہاں درست ادا کیا گیا ٹیکس: کریڈٹ کے حساب کے لیے دیکھیں کینیڈا کے گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی۔
• CRA نے کریڈٹ پر سوال اٹھایا: دیکھیں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر کلائنٹس کو بل بھیجتے ہیں: دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور GST/HST رجسٹریشن۔
• آپ کے آجر کا کینیڈا میں پے رول نہیں ہے یا آپ کئی ممالک میں کام کرتے ہیں: کام کے دنوں اور کٹوتی کے ریکارڈ کے ساتھ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں؛ یہ حقائق ٹیکس کریڈٹس، اقساط اور پنشن کوریج پر اثر ڈالتے ہیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: QPP، کیوبیک پے رول اور کیوبیک گوشوارے کو الگ جانچ درکار ہے۔ دیکھیں انفرادی ٹیکس میں مدد؛ Revenu Québec بھی کیوبیک سے باہر کمائی گئی آمدنی کی رپورٹنگ سمجھاتا ہے۔