کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی آجر کے لیے کام: ٹیکس کہاں لگے گا

میں کینیڈا سے امریکی کمپنی کے لیے ریموٹ کام کرتا ہوں۔ میری تنخواہ پر کون سا ملک ٹیکس لگاتا ہے؟

اگر آپ کینیڈین ٹیکس مقیم ہیں اور ملازم کے طور پر اپنا تمام کام کینیڈا میں کرتے ہیں تو کینیڈا اجرت پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے ادائیگی امریکی کمپنی کرے۔ اگر آپ امریکی غیر مقیم بھی ہیں تو یہ اجرت امریکی وفاقی ٹیکس کے لیے عموماً غیر ملکی ماخذ کی ہے، اس لیے امریکی آجر کا مقام یا آپ کی ادائیگی کی کرنسی خود اسے امریکہ میں قابل ٹیکس نہیں بناتی (IRS; کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، آرٹیکل XV)۔

ملازمت کی پوری آمدنی کینیڈین ڈالر میں اپنے کینیڈین گوشوارے پر ظاہر کریں۔ اگر وہ T4 پر نہ ہو تو CRA لائن 10400 بتاتا ہے؛ اگر T4 پر ہو تو لائن 10100 استعمال کریں۔ اگر آپ کی W-2 اجرت 401(k)، 403(b) یا 457(b) پلان میں جمع کرائی گئی رقم سے کم ہوئی ہو تو کینیڈین ملازمت کی آمدنی ظاہر کرتے وقت اسے واپس شامل کریں (CRA)۔ سرحد پار آنے جانے والے امریکی ٹیکس والے کام سے جڑی امریکی آجر کے پلان کی رقم پر کینیڈین کٹوتی کے اہل ہو سکتے ہیں، جو RRSP کی غیر استعمال شدہ گنجائش تک محدود ہے، Form RC268 کے ذریعے۔ امریکہ سے کینیڈا عارضی تبادلہ اس کے بجائے Form RC267 پر اہل ہو سکتا ہے، اگر کینیڈا میں کام شروع کرنے سے ٹھیک پہلے آپ امریکی پلان میں تھے اور کینیڈا کے مقیم نہیں تھے، آپ RRSP یا کسی اور کینیڈین رجسٹرڈ پلان میں رقم جمع نہیں کرا رہے، اور آپ نے پچھلے 120 مہینوں میں سے 60 سے زیادہ مہینے اس آجر گروپ کے لیے کینیڈا میں کام نہیں کیا۔ ہر کام کے دن کی جگہ کا تاریخ وار ریکارڈ رکھیں۔ ملی جلی ترتیب میں عام اجرت عموماً امریکی کام کے دنوں کو کل کام کے دنوں پر تقسیم کر کے بانٹی جاتی ہے، اگرچہ کچھ فوائد دوسرے ماخذ کے قواعد پر چلتے ہیں (IRS، Publication 519)۔

میرے امریکی آجر نے امریکی آمدنی ٹیکس یا سوشل سیکیورٹی ٹیکس کاٹ لیا۔ میں اسے واپس کیسے لوں؟

پہلے پے رول سے کہیں کہ کینیڈا میں کام کے دنوں کی کٹوتی درست کرے۔ اگر امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس پہلے ہی کٹ چکا ہو تو امریکی غیر مقیم عموماً زائد ادائیگی واپس لینے کے لیے Form 1040-NR جمع کراتا ہے؛ کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے دعوے اس ٹیکس پر مبنی ہونے چاہییں جو واقعی واجب ہو، اس پر نہیں جو واپس ہو سکتا ہے (IRS; CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو)۔ اپنی W-2 پر وفاقی اور ریاستی کٹوتی الگ دیکھیں: ریاستی واپسی کے لیے اس کا اپنا گوشوارہ یا اصلاح کا عمل چاہیے۔ New York کینیڈا سے ٹیلی ورک کے دنوں پر ٹیکس لگا سکتا ہے اگر آپ کا بنیادی دفتر وہاں ہو۔

سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس آمدنی ٹیکس سے الگ ہیں۔ یہ عموماً امریکی ملازمت کے کام پر لاگو ہوتے ہیں، امریکہ سے باہر کام کے محدود استثنا اور سوشل سیکیورٹی معاہدے کے قواعد کے ساتھ۔ غلطی سے کٹی رقم کے لیے آجر سے واپسی مانگیں؛ اگر وہ ناکام ہو تو IRS کے بتائے ہوئے معاون ریکارڈ کے ساتھ Form 843 پر IRS سے دعویٰ کریں (IRS)۔

میرے آجر کا کینیڈا میں کوئی دفتر نہیں۔ کینیڈین ٹیکس اور CPP کون کاٹے گا؟

امریکی آجر پر کینیڈا میں دفتر نہ ہونے کے باوجود کینیڈا کے مقیم ملازم کے لیے کینیڈین پے رول کی ذمہ داریاں ہو سکتی ہیں۔ CRA کہتا ہے کہ کینیڈا سے باہر مقیم آجر پر اپنے کینیڈا کے مقیم ملازم کے لیے وہی کٹوتی، ادائیگی اور رپورٹنگ کی ذمہ داریاں ہیں جو کینیڈین آجر پر ہیں؛ آجر کو کینیڈین پے رول اور جہاں ضروری ہو T4 کا انتظام کرنا چاہیے (CRA پے رول گائیڈ)۔

CPP کوریج کی الگ جانچ ضروری ہے۔ کینیڈا میں اپنا ادارہ نہ رکھنے والا غیر ملکی آجر Form CPT13 پر درخواست دے سکتا ہے تاکہ کیوبیک سے باہر عموماً کینیڈا میں رہنے اور کام کرنے والے اپنے تمام ملازمین کا احاطہ ہو؛ اس کا مجاز دستخط کنندہ درخواست پر دستخط کرتا ہے، اور CRA کی منظوری کے بعد آجر اسے منسوخ نہیں کر سکتا۔ کینیڈین آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کا مطلب خود یہ نہیں کہ CPP کٹ رہا ہے۔ پے رول سے پوچھیں کہ آپ کا احاطہ کون سا نظام کرتا ہے اور کیا کوئی کوریج سرٹیفکیٹ لاگو ہے۔ اگر کینیڈین ٹیکس نہیں کٹ رہا تو گوشوارے کے لیے رقم الگ رکھیں؛ CRA کے سال کے ٹیسٹوں کے تحت اقساط درکار ہو سکتی ہیں جب خالص واجب الادا ٹیکس C$3,000 سے بڑھے، یا کیوبیک کے مقیم افراد کے لیے C$1,800 سے؛ یہ 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر کو واجب ہیں (CRA اقساط)۔

پے رول سے ملازمت بیمہ (EI) کی بھی الگ جانچ کرنے کو کہیں۔ کینیڈا میں زیادہ تر ملازمت بیمہ کے دائرے میں آتی ہے، لیکن CRA استثنا کی فہرست دیتا ہے، بشمول وہ کام جو امریکی ریاستی بے روزگاری پریمیم کے تابع ہو۔

میں امریکہ میں نوکری پر آتا جاتا ہوں۔ ٹیکس کہاں دوں اور کیا جمع کراؤں؟

تمام اجرت اپنے کینیڈین گوشوارے پر ظاہر کریں۔ اگر آپ امریکی غیر مقیم ہیں اور امریکہ میں کام کرتے ہیں تو آپ کو عموماً Form 1040-NR بھی جمع کرانا ہوگا، چاہے معاہدہ ان اجرتوں کو امریکی وفاقی ٹیکس سے مستثنیٰ کرے؛ معاہدے سے مستثنیٰ اجرت Schedule OI، آئٹم L، اور Form 1040-NR کی لائن 1k پر ظاہر کریں اور وہیں وفاقی زائد کٹوتی کا دعویٰ کریں (IRS Schedule OI; Form 1040-NR)۔ اگر آپ کی اجرت پر امریکی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی ہوئی تھی تو یہ ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل کو واجب ہے، ورنہ 15 جون (IRS Form 1040-NR کی ہدایات)۔ کینیڈا امریکی کام کی اجرت پر اہل امریکی ٹیکس کا کریڈٹ دے سکتا ہے (معاہدہ، آرٹیکل XV اور XXIV)۔

امریکہ میں کام کے لیے آرٹیکل XV اجرت کو صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رکھتا ہے اگر امریکی کام کا معاوضہ کیلنڈر سال کے لیے امریکی ڈالر میں $10,000 سے زیادہ نہ ہو۔ اس رقم سے اوپر بھی رعایت ہو سکتی ہے اگر آپ معاہدے کی بارہ ماہ کی مدت میں امریکہ میں 183 دن سے زیادہ نہ رہیں اور تنخواہ نہ امریکی مقیم کی طرف سے یا اس کے لیے دی گئی ہو نہ اس کا بوجھ امریکی مستقل ادارے (permanent establishment) پر ہو۔ امریکی آجر کی دی ہوئی نوکری عموماً مختصر دورے کے باوجود اس دوسرے راستے پر پوری نہیں اترتی (آرٹیکل XV; Treasury کی وضاحت)۔ اگر امریکی کام پر معاہدے کی رعایت لاگو ہو تو ہر ٹیکس سال نیا Form 8233 دستخط کر کے پے رول کو دیں۔ پے رول اس پر دستخط کر کے قبولیت کے بعد 5 دن کے اندر IRS کو بھیجتا ہے؛ بعد میں Form 1040-NR زائد کٹوتی کا دعویٰ کر سکتا ہے (IRS Form 8233; ہدایات)۔

کیا میرے آنے جانے کے دن امریکی ٹیکس رہائش میں شمار ہوتے ہیں؟

امریکہ میں کام کے لیے اسی دن آنے جانے کے دن امریکی کافی موجودگی کے ٹیسٹ سے صرف اس صورت میں خارج کیے جا سکتے ہیں جب وہ کام کی مدت کے کل کام کے دنوں کے 75% سے زیادہ ہوں۔ یہ مدت عموماً سال میں امریکہ کے پہلے سے آخری کام کے دن تک چلتی ہے؛ موسمی یا ادوار والے کام کی الگ مدتیں ہو سکتی ہیں۔ آنے جانے کا مطلب ہے کہ آپ 24 گھنٹے کے اندر اپنی کینیڈین رہائش پر واپس آئیں۔ رات کے قیام اور امریکہ کے دیگر دورے الگ گنیں (IRS، Publication 519)۔

یہ استثنا رہائش کے دنوں کی گنتی بدلتا ہے، امریکہ میں کیے گئے کام کی تنخواہ کا ماخذ نہیں۔ اگر آپ کے شمار کیے گئے دن کافی موجودگی کے ٹیسٹ پر پورے اتریں تو Form 1040-NR جمع کرانے سے پہلے اپنی امریکی ٹیکس رہائش جانچیں۔ قریبی تعلق کے استثنا کے لیے امریکہ میں 183 دن سے کم اور کینیڈا میں ٹیکس ہوم (آپ کے کام کی بنیادی جگہ) چاہیے، اس لیے اگر آپ کا بنیادی کام کا مقام امریکہ میں ہو تو یہ عموماً ناکام ہوتا ہے؛ اس کا دعویٰ Form 1040-NR کی آخری تاریخ تک Form 8840 پر کریں۔ ورنہ معاہدے کا رہائش کا قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے، جس کا دعویٰ Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 پر کیا جاتا ہے (IRS، Publication 519; IRS معاہدے کی رہنمائی)۔ کام کی جگہ، سرحد عبور کرنے اور رات کے قیام کا کیلنڈر رکھیں۔ اگر کینیڈین رہائش بھی غیر یقینی ہو تو کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔ کام کے آنے جانے کے علاوہ وزیٹر کے دن Snowbirds اور امریکی رہائش میں بیان ہیں۔

میرے لیے کون سا پنشن نظام لاگو ہوتا ہے: CPP یا امریکی سوشل سیکیورٹی؟

کینیڈا اور امریکہ کا سوشل سیکیورٹی معاہدہ عموماً ملازم کے کام کو اس نظام میں رکھتا ہے جہاں کام کیا جاتا ہے۔ جو کارکن پہلے ہی ایک ملک میں کور ہو اور جسے وہاں کاروبار کی جگہ رکھنے والا آجر اپنے لیے دوسرے ملک میں کام کرنے بھیجے، وہ عموماً بھیجنے والے نظام میں رہ سکتا ہے اگر تعیناتی 60 ماہ سے زیادہ نہ چلنے کی توقع ہو۔ لمبی تعیناتیوں یا اس جگہ کے بغیر آجر کے لیے دونوں اداروں کا پیشگی معاہدہ چاہیے۔ کوریج سرٹیفکیٹ دوسرے نظام سے استثنا کی دستاویز ہے (SSA معاہدہ، آرٹیکل V)۔

کینیڈا سے ریموٹ کام کے لیے پوچھیں کہ کیا کینیڈین کوریج لاگو ہے اور کیا غیر ملکی آجر نے CPT13 کے ذریعے CPP کوریج کا انتخاب کیا۔ اگر کینیڈین کوریج نافذ نہ ہو تو معاہدہ اس کی جگہ امریکی قانون لاگو کر سکتا ہے۔ امریکی کام یا تعیناتی کے لیے سوشل سیکیورٹی یا CPP کی کٹوتیوں کو غلطی سمجھنے سے پہلے پے رول سے لاگو سرٹیفکیٹ مانگیں۔ کیوبیک کے کام میں CPP کی جگہ QPP ہو سکتا ہے؛ کوریج کا فیصلہ کیوبیک کے قواعد کے تحت بھی جانچنا چاہیے (CRA CPP رہنمائی; SSA معاہدہ، آرٹیکل V)۔

کیا مجھے امریکی ریاستی گوشوارہ جمع کرانا ہے، اور کیا ریاست معاہدے کی پیروی کرتی ہے؟

معاہدے کی رعایت وفاقی آمدنی ٹیکس ختم کر دے تب بھی امریکی ریاستی گوشوارہ واجب ہو سکتا ہے۔ IRS کہتا ہے کہ کچھ ریاستیں وفاقی معاہدے کے فوائد کی پیروی کرتی ہیں اور کچھ نہیں، اس لیے وہ ریاست دیکھیں جہاں آپ نے کام کیا اور اپنی W-2 پر کوئی بھی ریاستی آمدنی ٹیکس (IRS)۔

مثلاً ریاست New York، New York کے ماخذ کی تنخواہ کے لیے غیر مقیم گوشوارہ لازم کر سکتی ہے۔ اس کے قواعد New York سے باہر ٹیلی کمیوٹنگ کے دنوں کو بھی New York کے کام کے دن مان سکتے ہیں جب ملازم کا بنیادی دفتر New York میں ہو، جب تک آجر نے دور کے مقام پر باقاعدہ دفتر قائم نہ کیا ہو (New York State)۔ کینیڈا عموماً ان دنوں کی تنخواہ کا ماخذ کینیڈا مانتا ہے، اس لیے کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ New York کے ٹیکس میں رعایت نہ دے سکے۔ اس ٹیکس کو قابل کریڈٹ سمجھنے سے پہلے ریاستی تقسیم اور دستیاب راستے دیکھیں (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو)۔

میرا کینیڈین آجر مجھے مختصر وقت کے لیے امریکہ بھیجتا ہے۔ کیا مجھ پر امریکی ٹیکس واجب ہے؟

جواب امریکی کام کی تنخواہ، موجودگی کے دنوں اور اجرت کی ادائیگی یا بوجھ اٹھانے والے پر منحصر ہے۔ آرٹیکل XV امریکی کام کی اجرت کو صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رکھ سکتا ہے اگر اجرت امریکی ڈالر میں کیلنڈر سال کی $10,000 کی حد کو پورا کرے، یا اگر 183 دن کا ٹیسٹ اور آجر کی لاگت کی دونوں شرائط پوری ہوں (معاہدہ، آرٹیکل XV)۔

امریکی ملحقہ ادارہ جو اجرت ادا کرے، یا امریکی مستقل ادارہ جو اسے برداشت کرے، مختصر سفر کے باوجود نتیجہ بدل سکتا ہے۔ یہ بھی تصدیق کریں کہ عارضی تبادلے کے دوران CPP لاگو پنشن نظام رہتا ہے یا نہیں اور جہاں ضرورت ہو کوریج سرٹیفکیٹ حاصل کریں (Treasury کی وضاحت; SSA معاہدہ)۔

میں اپنی اجرت پر امریکی ٹیکس کا کینیڈا میں کریڈٹ کیسے لوں؟

کینیڈا آپ کے کینیڈین گوشوارے میں شامل امریکی کام کی اجرت پر واقعی واجب الادا امریکی ٹیکس کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ دے سکتا ہے؛ قابل واپسی امریکی کٹوتی حتمی ٹیکس نہیں ہے۔ درست طور پر واجب امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare کی ادائیگیاں بھی کینیڈین حدوں کے تحت اہل ہو سکتی ہیں (CRA غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو; CRA لائن 10400)۔ اپنی W-2، امریکی گوشوارہ اور ٹیکس ٹرانسکرپٹ، ادائیگی کا ثبوت، حتمی ریاستی گوشوارہ اور کام کے دنوں کا لاگ رکھیں (CRA لائن 40500)۔ وفاقی، صوبائی اور کیوبیک کریڈٹ کے حساب کے لیے کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

اگر میں نے دونوں ممالک میں کام کیا تو اسٹاک آپشنز یا RSUs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

کینیڈا کے مقیم شخص کو اسٹاک ایوارڈز سے ملنے والے ملازمت کے فائدے پر ٹیکس لگاتا ہے۔ امریکہ بھی اس حصے پر ٹیکس لگا سکتا ہے جو امریکی کام سے کمایا گیا۔ RSU (restricted stock unit) شرائط پوری ہونے پر، یعنی "vest" ہونے پر، حصص یا نقد کا وعدہ ہے۔ معاہدے کے دائرے میں آنے والے ملازم کے آپشن کے لیے معاہدہ گرانٹ اور استعمال یا فروخت کے درمیان آمدنی کو ملازمت کی بنیادی جگہ کے مطابق بانٹتا ہے؛ آرٹیکل XV کے امریکی کام کے استثنا کے ٹیسٹ ان سالوں پر لاگو کریں جب متعلقہ خدمات انجام دی گئیں، استعمال کے سال پر نہیں۔ IRS ایک RSU کی مثال میں آمدنی کا ماخذ vest ہونے سے پہلے کی خدمت کی مدت پر تقسیم کرتا ہے (Treasury کی وضاحت; IRS)۔

یہ نہ مانیں کہ RSU معاہدے کے مخصوص آپشن کے قاعدے کی پیروی کرتا ہے۔ کینیڈا میں ٹیکس کب لاگو ہوگا اور پے رول رپورٹنگ کیسے ہوگی، یہ ایوارڈ کی شرائط پر منحصر ہے؛ CRA restricted stock units کو معیاری آپشنز سے الگ کرتا ہے اور کہتا ہے کہ غیر مقیم کمپنی پر آپشن کے فوائد کے لیے کینیڈین کٹوتی اور رپورٹنگ کی ذمہ داریاں ہو سکتی ہیں (CRA)۔ مشترکہ جائزے کے لیے گرانٹ کا معاہدہ، vesting اور استعمال کی تاریخیں، ایوارڈ کے اسٹیٹمنٹ، کمائی کی مدت میں کام کی جگہیں اور دونوں ممالک کی سلپیں رکھیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں اور کوئی ٹیکس شرح فرض نہیں کی گئی۔ کینیڈا کا ایک مقیم امریکی مقیم آجر سے 200 کام کے دنوں میں C$100,000 کماتا ہے: 150 کینیڈا میں اور 50 امریکہ میں۔ فرض کریں تمام کام کے دن پہلے اور آخری امریکی سفر کے درمیان آتے ہیں، ہر امریکی سفر اسی دن کا آنا جانا ہے، کارکن امریکی غیر مقیم رہتا ہے، اور تبادلے کے بعد امریکی کام کا حصہ معاہدے کی $10,000 امریکی ڈالر کی حد سے زیادہ ہے۔ کام کے دنوں کی سادہ تقسیم پر اجرت کے C$25,000 امریکی کام سے متعلق ہیں۔ کینیڈا C$100,000 شامل کرتا ہے؛ امریکہ امریکی کام کے حصے پر ٹیکس لگا سکتا ہے کیونکہ امریکی آجر 183 دن کے الگ معاہدے کے راستے کو بھی روک دیتا ہے۔ کارکن عموماً Form 1040-NR جمع کراتا ہے اور کینیڈین کریڈٹ کے لیے حتمی امریکی ٹیکس جانچتا ہے۔ 50 آنے جانے کے دن کام کی مدت کے کام کے دنوں کا 25% ہیں، اس لیے وہ باقاعدہ آنے جانے والوں کے دن کے استثنا کے لیے اہل نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا میں امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: دنیا بھر کی آمدنی پر امریکی گوشوارہ نتیجہ بدل دیتا ہے۔ کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• آپ ٹھیکیدار کے طور پر گاہکوں کو بل بھیجتے ہیں: ملازم کے پے رول اور معاہدے کے قواعد شاید لاگو نہ ہوں۔ امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔
• آپ آنے جانے کی بجائے امریکہ منتقل ہو گئے: پہلے رہائش اور روانگی کا ٹیکس آتا ہے۔ کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں۔
• آپ کو غیر اجرت آمدنی پر Form 1042-S ملا: کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس استعمال کریں۔
• آپ کی تنخواہ میں آپشنز یا RSUs، ایک سے زیادہ آجر، پے رول کی غائب کٹوتیاں یا متنازع ریاستی ٹیکس شامل ہے: ایوارڈ کی دستاویزات، معاہدے، سلپیں، کام کے دنوں کا لاگ اور دونوں ممالک کے گوشوارے سرحد پار ٹیکس جائزے کے لیے لائیں۔