ٹیکس کے رہنما مضامین
کینیڈا کے وفاقی اور صوبائی قواعد کے تحت ذاتی ٹیکس۔
کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت عموماً اس بات پر منحصر ہے کہ آپ کے اہم رہائشی تعلقات کہاں ہیں، خاص طور پر گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد۔ شہریت، امیگریشن کی حیثیت، کام کی جگہ اور دنوں کی سادہ گنتی اس کا فیصلہ نہیں کرتی۔ آپ کینیڈا میں 183 دن سے کم رہ کر بھی مقیم رہ سکتے ہیں۔ اگر دونوں ممالک آپ کو مقیم سمجھیں تو ٹیکس معاہدہ نتیجہ بدل سکتا ہے۔
افراد
پہلے وہ تمام سال گن لیں جن میں گوشوارہ جمع کرانا لازم تھا۔ پھر CRA کے ٹیکس کاغذات اور اپنا ریکارڈ جمع کریں، اور ہر سال کا T1 اسی سال کے قواعد کے مطابق تیار کریں۔ CRA کے کسی بھی مطالبے کا فوراً جواب دیں۔ رقم ادا نہ کر سکیں تب بھی گوشوارہ جمع کرائیں: دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ واجب ٹیکس پر منحصر ہوتا ہے، جبکہ گوشوارے نہ ہونے سے بینیفٹ رک سکتے ہیں اور پرانے ریفنڈ ہاتھ سے نکل سکتے ہیں۔
افراد · خود روزگار
کینیڈا کے اپنے پہلے گوشوارے میں اس تاریخ سے لے کر جب آپ ٹیکس کے لیے مقیم بنے، دنیا بھر کی آمدنی لکھیں، اور اس تاریخ سے پہلے کی وہ کینیڈین آمدنی بھی جس پر ٹیکس لگتا ہے۔ آمد سے پہلے کی غیر ملکی آمدنی عموماً قابل ٹیکس آمدنی میں شامل نہیں ہوتی، مگر بینیفٹ اور کریڈٹس کے لیے درکار ہو سکتی ہے۔ جو جائیداد آپ کے پاس پہلے سے تھی اس کی آمد کی تاریخ کی قیمت لکھ کر رکھیں۔ جس سال آپ پہلی بار کینیڈا کے مقیم بنتے ہیں، اس سال T1135 کی رعایت لاگو ہوتی ہے۔
افراد
اگر آپ کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم ہیں تو عموماً غیر ملکی آمدنی کینیڈین ڈالر میں لکھیں، چاہے وہ بیرون ملک ہی رہے۔ قابل رپورٹ آمدنی کی مجموعی رقم گوشوارے کی اس لائن پر لکھیں جو اس کی قسم کے لیے ہے، پھر ہر ملک کے حساب سے اہل غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نکالیں۔ کریڈٹ اس آمدنی پر کینیڈا کے ٹیکس سے محدود ہوتا ہے؛ ٹیکس معاہدے کے تحت استثنا اور ضرورت سے زیادہ کٹے ہوئے ٹیکس کا الگ حساب ہوتا ہے۔
افراد · خود روزگار
CRA کے خط میں دی گئی تاریخ تک غیر ملکی آمدنی، حتمی ٹیکس، ادائیگیوں اور ریفنڈز کے ثبوت کے ساتھ جواب دیں۔ کاغذ پر جمع کرائے گئے امریکی دعووں کے لیے متعلقہ W-2، گوشوارہ اور IRS کا اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ شامل کریں۔ اگر دعویٰ مسترد ہو تو جو ثبوت رہ گیا ہو وہ بھیجیں اور بروقت اعتراض دائر کریں؛ باقی ٹیکس اور سود آپ کے ذمے رہتا ہے۔ کیوبیک کے مقیم کیوبیک کے دوبارہ تشخیص کو الگ سے نمٹائیں۔
افراد · خود روزگار
اگر آپ کینیڈا کے غیر مقیم بن جاتے ہیں تو آپ روانگی کی تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی لکھتے ہیں اور سرمایہ کاری اور دوسری جائیداد کی فرضی فروخت سے ہونے والے منافع پر ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد اور رجسٹرڈ پلانز عموماً اس سے باہر ہیں۔ آپ کے آخری گوشوارے کے لیے Forms T1161 اور T1243 درکار ہو سکتے ہیں؛ Form T1244 ادائیگی مؤخر کر سکتا ہے۔ کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر بعد میں بھی ٹیکس لگ سکتا ہے۔
افراد
سب سے پہلے کینیڈا اور ٹیکس معاہدے کے تحت اپنی رہائشی حیثیت طے کریں۔ غیر مقیم ہوتے ہوئے ملنے والی اہل پنشن یا پلان کی آمدنی پر، چاہے وہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد ملی ہو، اگر section 217 سے کینیڈین ٹیکس کم ہوتا ہو تو گوشوارہ 30 جون تک جمع کرائیں، اور بقایا رقم 30 اپریل تک ادا کریں۔ اس انتخاب کے لیے منظور شدہ NR5 کے بعد گوشوارہ جمع کرانا لازمی ہو جاتا ہے، جبکہ صرف ٹیکس معاہدے والے NR5 میں ایسا نہیں ہوتا۔ OAS کے لیے T1136 30 اپریل تک جمع کرائیں، سوائے اس کے کہ آپ کے فائلنگ سال پر معاہدے کا استثنیٰ لاگو ہو۔
افراد
ڈیویڈنڈ پر عموماً ذاتی ٹیکس کٹ کر نہیں آتا۔ gross-up (قابل ٹیکس رقم میں اضافہ) سے آپ کی رپورٹ شدہ آمدنی بڑھتی ہے، اور کریڈٹ ٹیکس کم کرتا ہے۔ بقایا رقم اگلے سال کی 30 اپریل تک ادا کرنی ہوتی ہے۔ گوشوارہ بھی اسی تاریخ تک جمع کرائیں، یا 15 جون تک اگر آپ یا آپ کے ساتھ رہنے والے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر نے غیر کارپوریٹ کاروبار چلایا ہو۔ اگر رقم کم پڑے تو گوشوارہ جمع کرائیں، جتنا ہو سکے ادا کریں، اور CRA کے ساتھ ادائیگی کا انتظام کریں؛ سود چلتا رہتا ہے۔ کیوبیک کا ٹیکس الگ ہے۔
افراد · کارپوریشنیں
کینیڈا میں گھر کی فروخت ٹیکس سے پاک ہو سکتی ہے جب اس کا سرمایہ کا منافع مرکزی رہائش کی چھوٹ سے پورا ڈھک جائے۔ کاروباری آمدنی اس سے فائدہ نہیں اٹھا سکتی؛ مسلسل 365 دن سے کم مدت کے بعد بیچنے پر فوری دوبارہ فروخت (flipping) کا قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے، البتہ استثنائی صورتیں ہیں۔ دعویٰ کرنے والوں کو فروخت رپورٹ کرنا اور گھر کو نامزد کرنا لازم ہے، چاہے وہ مستثنیٰ ہو۔ دوسرے گھر، کرایے پر استعمال، ضرورت سے زیادہ زمین یا غیر مقیم رہنے کے سال رعایت کو محدود کر سکتے ہیں۔
افراد
کینیڈا میں گھر، کرایے کا یونٹ یا رہائشی یونٹ خریدنے کا حق 365 دن سے کم رکھ کر بیچنے کا منافع عموماً کاروباری آمدنی ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ فروخت کسی قانون میں درج زندگی کے واقعے کی وجہ سے ہوئی ہو۔ flip کی گئی جائیداد پر کاروباری نقصان صفر شمار ہوتا ہے۔ طویل مدت رکھنے سے سرمایہ کے منافع کی ضمانت نہیں ملتی؛ آپ کا مقصد اور طرز عمل پھر بھی اہم ہیں۔ بی سی الگ ٹیکس لگا سکتا ہے۔
افراد · خود روزگار
اگر آپ کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم ہیں تو بیرون ملک جائیداد کا کرایہ اپنے کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کریں، چاہے رقم بیرون ملک ہی رہے۔ فروخت کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کریں، اور منافع نکالنے کے لیے جائیداد کی کینیڈین ٹیکس لاگت استعمال کریں۔ غیر ملکی ٹیکس پر کریڈٹ مل سکتا ہے؛ وراثت میں ملی جائیداد یا امیگریشن سے پہلے کی ملکیت کی لاگت احتیاط سے نکالنی پڑتی ہے۔
افراد
سب سے پہلے ٹیکس معاہدے کے تحت اپنی رہائشی حیثیت طے کریں اور ریکارڈ رکھیں کہ آپ کہاں کام کرتے ہیں۔ کینیڈا کے ٹیکس کے لیے مقیم افراد دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کرتے ہیں: ملازم کل اجرت ظاہر کرتے ہیں، جبکہ انفرادی کاروبار کے مالک خالص منافع ظاہر کرتے ہیں اور اپنا ٹیکس اور CPP یا QPP خود ادا کرتے ہیں۔ کینیڈا اس کام پر ٹیکس لگاتا ہے جو یہاں کیا جائے؛ بیرون ملک کام کے دنوں پر وہاں بھی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ غیر ملکی آجر سے کینیڈا کے پے رول اور EI کے بارے میں پوچھیں، اقساط کی جانچ کریں، اور کینیڈا میں کیے گئے کام پر کٹے ہوئے قابل واپسی غیر ملکی ٹیکس کی واپسی وہیں سے مانگیں۔
افراد · خود روزگار
کینیڈا کے مقیم افراد عموماً اہل اخراجات کے بعد خالص کرایہ اپنی دیگر ذاتی آمدنی میں شامل کرتے ہیں، اور اس پر وفاقی اور صوبائی یا علاقائی عام شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے۔ اس کا حساب Form T776 پر کریں اور ذاتی گوشوارے میں کل کرایہ اور اپنا خالص حصہ ظاہر کریں۔ ساتھ رہنے والوں کے درمیان حقیقی اخراجات کی تقسیم الگ معاملہ ہے؛ ذاتی اخراجات اور مختصر مدت کے کرایے کے کچھ اخراجات نہیں کاٹے جا سکتے۔
افراد
اگر کینیڈا کا مقیم شخص سرمایہ جاتی اثاثے کے طور پر رکھی گئی کرایے کی جائیداد بیچے تو سرمایہ کے منافع کا 50% آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ اگر آپ نے عمارت کی فرسودگی، یعنی سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA)، کاٹی ہو تو اس کا کچھ حصہ پورا کا پورا کرایے کی آمدنی کے طور پر واپس شامل ہو سکتا ہے؛ اسے ریکیپچر کہتے ہیں۔ زمین اور عمارت کو الگ کریں، پھر منافع Schedule 3 پر اور ریکیپچر Form T776 پر ظاہر کریں۔
افراد
CRA کی اقساط کی یاد دہانی بل نہیں ہے۔ ذاتی اقساط عموماً صرف تب لازم ہوتی ہیں جب اس سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں خالص واجب ٹیکس $3,000 (کیوبیک میں $1,800) سے زیادہ ہو۔ چھپی ہوئی رقوم وقت پر ادا کرنے سے اقساط پر سود نہیں لگتا۔ 15 ستمبر چھوٹ گئی؟ حد کا ٹیسٹ دیکھیں اور کمی ابھی ادا کریں۔ کیوبیک کے مقیم افراد Revenu Québec بھی دیکھیں۔
افراد · خود روزگار · کارپوریشنیں
والدین کی جائیداد وصول کرنا عموماً آپ کے لیے قابل ٹیکس آمدنی نہیں ہوتا۔ ایگزیکیوٹر (وصیت پر عمل کرانے والا شخص) آخری T1 جمع کراتا ہے جس میں وفات تک کی آمدنی اور وفات پر جائیداد کی فرضی فروخت سے بننے والا کوئی بھی قابل ٹیکس منافع ظاہر کیا جاتا ہے، اور وہ ٹیکس ترکے سے ادا کرتا ہے۔ ترکے کا بعد کا کرایہ یا فروخت T3 کا تقاضا کر سکتے ہیں۔ ایگزیکیوٹر کو تقسیم سے پہلے CRA سے کلیئرنس لینی چاہیے، ورنہ ذاتی ذمہ داری کا خطرہ ہے۔
افراد
کینیڈا میں آپ، یعنی اکاؤنٹ ہولڈر، ہر مہینے کی TFSA کی سب سے زیادہ زائد رقم کا 1% ادا کرتے ہیں۔ غیر مقیم کی جمع کرائی گئی رقم پر گنجائش ہونے کے باوجود ہر ماہ مزید 1% ٹیکس لگتا ہے، جب تک مقررہ طریقے سے پوری رقم نکال نہ لی جائے یا آپ دوبارہ کینیڈا کے مقیم نہ بن جائیں۔ جاری زائد رقم نکال دیں؛ متعلقہ شیڈولز کے ساتھ RC243 جمع کرائیں اور متعلقہ سال کے بعد 30 جون تک ٹیکس ادا کریں۔ معقول غلطی اور فوری رقم نکالنے کی صورت میں، متعلقہ منافع سمیت، CRA دونوں میں سے کوئی بھی ٹیکس منسوخ کر سکتی ہے۔
افراد
کینیڈا میں بچے کو گھر تحفے میں دینے پر الگ سے تحفے کا ٹیکس نہیں لگتا، لیکن آپ کو عموماً مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت کنندہ شمار کیا جاتا ہے اور منافع پر ٹیکس بن سکتا ہے۔ شریک حیات کو اہل منتقلی عموماً اصل لاگت پر آگے بڑھتی ہے۔ ٹائٹل میں نام شامل کرنے کا نتیجہ اس پر منحصر ہے کہ فائدہ مند ملکیت واقعی بدلتی ہے یا نہیں؛ صوبائی منتقلی ٹیکس بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔
افراد
کینیڈا میں گھر کو کرایے کی جائیداد بنانا، یا کرایے کی جائیداد کو اپنا گھر بنانا، عموماً مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شمار ہوتا ہے، چاہے کوئی خریدار نہ ہو۔ بنیادی رہائش کی چھوٹ جمع شدہ منافع کو بچا سکتی ہے۔ دفعہ 45(2) یا 45(3) کا انتخاب فرضی فروخت کو مؤخر کر سکتا ہے، لیکن CCA اور بنیادی رہائش کی نامزدگیاں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔
افراد
جی ہاں۔ آپ CRA سے جس گوشوارے کا اسیسمنٹ ہو چکا ہو اس میں تبدیلی کی درخواست کر سکتے ہیں، یا اس کے رضاکارانہ انکشاف پروگرام (VDP) کے تحت درخواست دے سکتے ہیں اگر کوتاہی گوشوارے کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال پرانی ہو اور پروگرام کی دیگر شرائط پوری ہوں۔ قبول شدہ VDP درخواست جرمانے اور سود کم کر سکتی ہے اور ظاہر کیے گئے معاملے پر مقدمہ چلنے سے تحفظ دے سکتی ہے۔ واجب الادا ٹیکس پھر بھی ادا کرنا ہوتا ہے۔
افراد · خود روزگار
جی ہاں۔ آپ کینیڈا کا اپنا ذاتی ٹیکس گوشوارہ خود تیار کر کے جمع کرا سکتے ہیں؛ اکاؤنٹنٹ ضروری نہیں۔ ملازمت کے ٹیکس کاغذات اور عام کریڈٹس اکثر منظور شدہ ٹیکس سافٹ ویئر میں آ جاتے ہیں، اور اہل ہونے پر مفت ٹیکس کلینک مدد کر سکتا ہے۔ کاروبار، کرایے، جائیداد کی فروخت، غیر ملکی معاملات یا گوشوارے جمع نہ ہونے والے برسوں کی صورت میں اکاؤنٹنٹ پر غور کریں۔ جس گوشوارے کی آپ اجازت دیتے ہیں اس کی ذمہ داری آپ ہی پر رہتی ہے۔
افراد · خود روزگار
یقین نہیں کہ کون سے قواعد لاگو ہوتے ہیں؟