⁦GST/HST⁩ Quick Method: شرحیں، انتخاب اور فائدہ کب ہوتا ہے

⁦GST/HST⁩ Quick Method کیسے کام کرتا ہے؟

Quick Method اکاؤنٹنگ میں ⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ کاروبار گاہکوں سے پورا ٹیکس لیتا ہے، پھر وصول شدہ ٹیکس منہا ان پٹ ٹیکس کریڈٹس (ITCs) کے بجائے اپنی ٹیکس سمیت فروخت کا CRA کی مقرر کردہ شرح سے فیصد جمع کراتا ہے۔ یہ فیصد لگائے گئے ٹیکس سے کم ہے، اس لیے رجسٹرڈ کاروبار فرق رکھ لیتا ہے، اور CRA کہتی ہے کہ رکھا گیا حصہ آمدنی کے طور پر رپورٹ ہوتا ہے (CRA Guide RC4022)۔ اس کے بدلے وہ زیادہ تر خریداریوں پر ITCs چھوڑ دیتا ہے، کیونکہ شرحوں میں ان کا حساب پہلے سے شامل ہے (CRA Guide RC4058)۔

Quick Method اس رجسٹرڈ کاروبار کے لیے کھلا ہے جس کی فروخت ⁦$400,000⁩ کے اندر رہے اور جس کا کاروبار خارج شدہ نہ ہو۔ یہ خودکار نہیں: رجسٹرڈ کاروبار CRA کے پاس انتخاب کرتا ہے۔ پیسہ بچتا ہے یا نہیں، یہ صوبے، خدمات بمقابلہ اشیا، اور خریداریوں پر کاروبار کے ادا کیے گئے ٹیکس پر منحصر ہے۔ مثلاً اونٹاریو میں خدمات فراہم کرنے والا کاروبار، ⁦13%⁩ HST والی فروخت پر، ٹیکس سمیت فروخت کا ⁦8.8%⁩ جمع کراتا ہے؛ برٹش کولمبیا میں خدمات فراہم کرنے والا کاروبار، ⁦5%⁩ GST والی فروخت پر، ⁦3.6%⁩ جمع کراتا ہے۔ مکمل ٹیبل نیچے ہیں۔

کیس سادہ نہیں رہتا جب:

• فروخت حد کے قریب ہو، یا کوئی وابستہ ادارہ بھی بیچتا ہو، جیسے کارپوریشن اور اسے کنٹرول کرنے والا شخص۔
• کاروبار حساب کتاب، ٹیکس، قانونی، اکاؤنٹنگ یا ایکچوئری خدمات دیتا ہو، جو خارج ہیں۔
• وہ اشیا اور خدمات دونوں بیچتا ہو، یا ایک سے زیادہ صوبوں میں بیچتا ہو۔
• وہ بہت سا اسٹاک، مواد یا ذیلی ٹھیکے کا کام خریدتا ہو جس پر ٹیکس لگتا ہے۔
• وہ مالی سال کے بیچ میں شروع کرنا چاہتا ہو، یا شروع کرنے کے جلد بعد چھوڑنا چاہتا ہو۔ انتخاب منسوخ ہونے سے پہلے کم از کم ایک سال جاری رہنا چاہیے۔
• وہ کیوبیک میں واقع ہو۔

فیصلے سے پہلے جمع کریں: پچھلی پانچ مالی سہ ماہیوں کی ٹیکس سمیت فروخت؛ ٹیکس سمیت خریداریاں، آپریٹنگ اخراجات، دوبارہ فروخت کے اسٹاک اور سرمایہ جاتی خریداریوں میں بٹی ہوئی؛ مستقل ادارے کا صوبہ؛ گوشوارے کی تعدد اور مالی سال کا اختتام؛ اور کسی وابستہ کاروبار کی فروخت۔

Quick Method کون استعمال کر سکتا ہے اور کون نہیں؟

رجسٹرڈ کاروبار Quick Method کا انتخاب کر سکتا ہے اگر وہ نیچے کے ٹیسٹ پاس کرے اور خارج شدہ کاروبار نہ ہو (⁦RC4058⁩)۔

وابستہ ادارے شمار ہوتے ہیں۔ ⁦RC4058⁩ کے مطابق جب ایک شخص دوسرے کو کنٹرول کرے تو عموماً وہ وابستہ ہیں، اس لیے کارپوریشن اور اسے کنٹرول کرنے والا شخص حد کے لیے اپنی فروخت جمع کرتے ہیں۔

یہ کاروبار Quick Method استعمال نہیں کر سکتے:

• اپنی تجارتی سرگرمیوں کے دوران حساب کتاب، مالیاتی مشاورت، ٹیکس مشاورت یا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے کی خدمات دینے والے۔
• اپنی پیشہ ورانہ پریکٹس کے دوران قانونی، اکاؤنٹنگ یا ایکچوئری خدمات دینے والے۔
• درج شدہ مالیاتی ادارے اور خیراتی ادارے۔
• عوامی ادارے اور سرکاری شعبے کے ادارے: بلدیات، عوامی کالج، اسکول اتھارٹیز اور یونیورسٹیاں جو منافع کے بغیر قائم اور چلائی جاتی ہوں، اسپتال اتھارٹیز، سہولت چلانے والے، بیرونی سپلائرز، اور غیر منافع بخش ادارے جنہیں سال میں کم از کم ⁦40%⁩ سرکاری فنڈنگ ملتی ہو۔ ان میں سے کچھ اس کے بجائے عوامی خدمت کے اداروں کے لیے CRA کا الگ خصوصی quick method استعمال کر سکتے ہیں۔

مکمل فہرست ⁦RC4058⁩ میں ہے۔ جو کاروبار ان لکیروں کے قریب ہو، جیسے دوسروں کا کچھ حساب کتاب یا ٹیکس کا کام کرنے والا، اسے انتخاب سے پہلے یہ جانچ لینا چاہیے۔ Regulations حساب کتاب، ٹیکس اور پیشہ ورانہ خدمات کے اخراج کو مدت سے پہلے کی چار مالی سہ ماہیوں پر پرکھتے ہیں، اس لیے حالیہ کام بھی شمار ہوتا ہے (Regulations, s. 15(1))۔

Quick Method کی شرحیں کیا ہیں، اور اونٹاریو کی شرح کیا ہے؟

اونٹاریو میں خدمات فراہم کرنے والا کاروبار، اونٹاریو کے ⁦13%⁩ HST والی فروخت پر، ٹیکس سمیت فروخت کا ⁦8.8%⁩ جمع کراتا ہے۔ اونٹاریو میں دوبارہ فروخت کے لیے اشیا خریدنے والا کاروبار اسی فروخت پر ⁦4.4%⁩ جمع کراتا ہے۔ البرٹا میں اشیا دوبارہ بیچنے والا، ⁦5%⁩ GST والی فروخت پر، ⁦1.8%⁩ جمع کراتا ہے۔

شرح CRA کے ایک ٹیبل سے آتی ہے۔ ٹیبل اس پر منحصر ہے کہ کاروبار خدمات فراہم کرتا ہے یا دوبارہ فروخت کے لیے اشیا خریدتا ہے۔ کالم کاروبار کے مستقل ادارے کے صوبے پر منحصر ہے، جسے ⁦RC4058⁩ کاروبار کی مقررہ جگہ بتاتا ہے، بشمول دفتر، برانچ، فیکٹری یا ورکشاپ۔ جس کاروبار کی ایسی جگہ نہ ہو، جیسے گھر سے چلنے والا، وہ کالم چننے سے پہلے طے کرے کہ اس کا مستقل ادارہ کہاں ہے۔ قطار اس GST یا HST پر منحصر ہے جو فروخت پر لاگو ہو (⁦RC4058⁩)۔

شرح ٹیکس سمیت فروخت پر لگائیں، ٹیکس سے پہلے کی قیمت پر نہیں۔ قطار فروخت کے ٹیکس کے مطابق ہوتی ہے، جو فراہمی کی جگہ کے قواعد کے مطابق ہے، اس لیے یہ ہمیشہ کاروبار کا اپنا صوبہ نہیں ہوتا۔ دیکھیں انوائس پر کون سی ⁦GST/HST⁩ شرح لگے۔

خدمات فراہم کرنے والے کاروباروں کی شرحیں

دوبارہ فروخت کے لیے اشیا خریدنے والے کاروباروں کی شرحیں

اشیا کے ٹیبل میں صفر شرح کے ساتھ کریڈٹ کا مطلب ہے کہ کاروبار ان فروخت پر کچھ جمع نہیں کراتا اور ان فروخت پر دکھایا گیا کریڈٹ گوشوارے کی لائن 106 پر کلیم کرتا ہے۔

نووا اسکوشیا 1 اپریل 2025 یا اس کے بعد کی مدتوں کے لیے اپنا الگ کالم استعمال کرتا ہے۔ پہلے کی مدتیں نیو برنزوک، نیو فاؤنڈ لینڈ اور لیبراڈور اور پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ کا کالم استعمال کرتی ہیں۔ کیوبیک ٹیبل میں نہیں ہے؛ نیچے کیوبیک کا حصہ دیکھیں۔

⁦RC4058⁩ اس بات پر ⁦90%⁩ کا ٹیسٹ رکھتا ہے کہ رپورٹنگ مدت میں کاروبار کی اہل فراہمیاں (صفر شرح والی، کینیڈا سے باہر کی، اور غیر منقولہ جائیداد یا سرمایہ جاتی اثاثوں کی فروخت کے سوا قابل ٹیکس فروخت، اور ⁦RC4058⁩ میں درج چند دیگر) مستقل ادارے کے ذریعے کہاں کی گئیں۔ اگر یہ حصہ یا اس سے زیادہ ایک HST صوبے میں (یا ایک ہی شرح والے HST صوبوں میں) کیا جائے، یا صرف GST والے صوبوں میں، تو ایک شرح لاگو ہوتی ہے: وہ شرح جو تب لاگو ہوتی اگر وہ تمام فراہمیاں وہیں کی جاتیں۔ ورنہ کاروبار کو ایک سے زیادہ شرحیں استعمال کرنی پڑ سکتی ہیں۔

میں خدمات کی شرحیں استعمال کروں یا دوبارہ فروخت کے لیے اشیا کی شرحیں؟

کاروبار اشیا کی دوبارہ فروخت والی شرحیں صرف تب استعمال کرتا ہے جب پچھلے مالی سال میں دوبارہ فروخت کے لیے خریدی گئی اشیا کی لاگت اس کی کل سالانہ قابل ٹیکس فروخت کے کم از کم ⁦40%⁩ ہو، دونوں طرف ⁦GST/HST⁩ شمار کرتے ہوئے۔ جو کاروبار موجودہ مالی سال میں Quick Method شروع کرے وہ یہی حصہ پچھلے مالی سال کے بجائے پچھلی پانچ مالی سہ ماہیوں کی پہلی چار یا آخری چار پر ناپتا ہے۔ باقی ہر کاروبار خدمات کی شرحیں استعمال کرتا ہے (⁦RC4058⁩)۔

وہ اشیا جو کاروبار کی بنائی ہوئی فروخت کی مصنوعات میں استعمال کے لیے خریدی جائیں، دوبارہ فروخت کے لیے خریدی گئی اشیا میں شمار ہوتی ہیں۔ بنیادی گروسری اور وہ خریداریاں جن پر ٹیکس نہیں لگتا شمار نہیں ہوتیں۔ اس ٹیسٹ میں وابستہ اداروں کی فروخت شامل نہیں۔

⁦RC4058⁩ یہ ٹیسٹ پورے کاروبار پر لگاتا ہے، ہر مصنوعات کی لائن پر نہیں۔ جو کاروبار اشیا اور خدمات دونوں بیچتا ہو وہ انتخاب سے پہلے دونوں شرحوں کے حساب لگا کر دیکھے۔

ہر سال کی پہلی فروخت پر Quick Method کریڈٹ کیا ہے؟

Quick Method پر رجسٹرڈ کاروبار کو ہر مالی سال میں اہل فراہمیوں کی ٹیکس سمیت پہلی ⁦$30,000⁩ فروخت کا ⁦1%⁩ کریڈٹ ملتا ہے۔ یہ گوشوارے کی لائن 107 پر جاتا ہے (⁦RC4058⁩)۔

کریڈٹ کے لیے ضروری ہے کہ انتخاب مالی سال کے آغاز پر نافذ ہو، یا نئے رجسٹرڈ کاروبار کے لیے رجسٹریشن کے دن۔ اس لیے موجودہ ماہانہ یا سہ ماہی گوشوارہ جمع کرانے والا جو مالی سال کے بیچ میں شروع کرے، اس سال کا کریڈٹ نہیں پاتا۔ غیر استعمال شدہ حصہ اگلے سال میں منتقل نہیں ہو سکتا۔

میں کون سے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس پھر بھی کلیم کر سکتا ہوں؟

Quick Method پر رجسٹرڈ کاروبار خریداریوں کی ایک مختصر فہرست پر ITCs پھر بھی کلیم کر سکتا ہے، اور آپریٹنگ اخراجات یا انوینٹری پر کوئی نہیں۔ CRA کہتی ہے کہ Quick Method کے تحت آپ اپنے آپریٹنگ اخراجات پر ITCs کلیم نہیں کر سکتے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔

⁦RC4058⁩ ان پر ITCs کی اجازت دیتا ہے:

• غیر منقولہ جائیداد کی خریداریاں اور غیر منقولہ جائیداد میں بہتری۔
• غیر منقولہ جائیداد کے سوا سرمایہ جاتی اثاثے، اور ان میں بہتری۔
• وہ خریداریاں جن کا ٹیکس انتخاب کے نافذ ہونے سے پہلے واجب ہوا، جب تک کلیم کی وقت کی حد ختم نہ ہوئی ہو۔
• وہ اشیا جو نیلام کنندہ یا ایجنٹ نے آپ کی طرف سے بیچیں اور جسے ٹیکس کا حساب دینا ہو، اور غیر مقیم کی طرف سے آپ کو منتقل کی گئی کچھ اشیا۔

یہ کریڈٹس لائن 106 پر جاتے ہیں۔ غیر منقولہ جائیداد اور سرمایہ جاتی اثاثوں کے کریڈٹس پر استعمال کے عام ٹیسٹ پھر بھی لاگو رہتے ہیں۔ باقاعدہ طریقے میں کن اخراجات پر جزوی یا کوئی کریڈٹ نہیں، اس کے لیے دیکھیں بغیر یا جزوی ITC والے اخراجات۔

Quick Method کب فائدہ دیتا ہے، اور باقاعدہ طریقہ کب جیتتا ہے؟

Quick Method تب فائدہ دیتا ہے جب باقاعدہ طریقے میں آپ خریداریوں پر جو ٹیکس واپس لیتے وہ آپ کے وصول کیے گئے اور جمع کرائے گئے ٹیکس کے فرق سے کم ہو۔ باقاعدہ طریقہ تب جیتتا ہے جب ٹیکس والی خریداریاں بڑی ہوں۔

ایک ہی مدت کے دو اعداد کا موازنہ کریں:

1. Quick Method: ٹیکس سمیت اہل فروخت ضرب شرح، منہا پہلی فروخت کا کریڈٹ، منہا سرمایہ جاتی اور غیر منقولہ جائیداد کی خریداریوں کے ITCs۔
2. باقاعدہ طریقہ: وصول شدہ ⁦GST/HST⁩ منہا ہر ایسی خریداری کے ITCs جس پر ٹیکس لگا، بشمول آپریٹنگ اخراجات اور انوینٹری۔

کم عدد بتاتا ہے کہ اس مدت میں کس طریقے سے ⁦GST/HST⁩ کم واجب ہے۔ یہ پورا فیصلہ نہیں، کیونکہ Quick Method آمدنی بھی بدلتا ہے: رکھا ہوا ٹیکس اس میں جمع ہوتا ہے (انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے ⁦T2125⁩ پر: CRA Guide T4002)۔ Quick Method کو کھاتوں میں کیسے درج کریں، اور کارپوریشن کے لیے رکھی ہوئی رقم کہاں جائے، یہ اپنے کھاتوں میں Quick Method میں ہے۔

پورے عام سال کا موازنہ کریں، ایک سہ ماہی کا نہیں۔ ایک سال کی کم از کم مدت بھی اہم ہے: رجسٹرڈ کاروبار انتخاب منسوخ نہیں کر سکتا جب تک وہ کم از کم ایک سال نافذ نہ رہا ہو۔

Quick Method کا انتخاب کیسے اور کب کریں؟

رجسٹرڈ کاروبار My Business Account (کاروبار کے مالکان) یا Represent a Client (نمائندے) میں آن لائن انتخاب کرتا ہے، یا Form GST74 مکمل کرتا ہے: Parts A, B اور D، مجاز شخص کے دستخط کے ساتھ، اور اپنے ٹیکس سروسز آفس کو صرف تب بھیجا جائے جب آپ آن لائن سروس استعمال نہ کریں۔ آغاز کی تاریخ ⁦GST/HST⁩ رپورٹنگ مدت کا پہلا دن ہونی چاہیے (⁦RC4058⁩)۔

1. ٹیسٹ جانچیں۔ فروخت کی حد، کاروبار میں 365 دن، اور یہ کہ کاروبار خارج شدہ نہیں، تصدیق کریں۔
2. آغاز کی تاریخ چنیں۔ یہ رپورٹنگ مدت کا پہلا دن ہونا چاہیے۔ آپ کی رپورٹنگ مدت اور مالی سال تاریخیں طے کرتے ہیں؛ دیکھیں رپورٹنگ مدت اور مالی سال۔
3. اپنی گوشوارے کی تعدد کی آخری تاریخ تک انتخاب کریں، جو نیچے کے ٹیبل میں ہے۔
4. ثبوت رکھیں۔ چنی ہوئی تاریخ اور انتخاب کی ایک کاپی رکھیں۔

سالانہ گوشوارہ جمع کرانے والے کے لیے رپورٹنگ مدت مالی سال ہے (Excise Tax Act, s. 245)، اس لیے آغاز کی تاریخ مالی سال کا پہلا دن ہے، اور آخری تاریخ اسی سال کی دوسری مالی سہ ماہی کا پہلا دن (Excise Tax Act, s. 227(2))۔

CRA ان تاریخوں کے بعد بھی انتخاب قبول کر سکتی ہے، مگر صرف اگر آپ درخواست دیں اور وہ مان لے (Excise Tax Act, s. 227(2))۔

جس کاروبار نے ابھی رجسٹریشن کروائی ہو وہ رجسٹریشن کے قواعد ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں میں دیکھ سکتا ہے۔

مجھے کیسے پتا چلے کہ CRA نے میرا Quick Method انتخاب قبول کر لیا؟

نہ ⁦RC4058⁩، نہ ⁦GST74⁩ کا صفحہ، نہ خود فارم Quick Method انتخاب کی تصدیق، رسید یا منظوری کا کوئی مرحلہ بیان کرتا ہے۔ آپ اس نفاذ کی تاریخ سے شروع کرتے ہیں جو آپ نے CRA کو دی، جو رپورٹنگ مدت کا پہلا دن ہونی چاہیے، اور CRA آڈٹ میں اہلیت کی جانچ اور انتخاب مسترد کر سکتی ہے (⁦RC4058⁩)۔

Quick Method کی بنیاد پر گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے:

• جانچیں کہ آپ کی دی ہوئی آغاز کی تاریخ رپورٹنگ مدت کا پہلا دن ہے۔
• جانچیں کہ اس تاریخ پر کاروبار نے ٹیسٹ پورے کیے اور اپنی گوشوارے کی تعدد کی آخری تاریخ تک انتخاب کیا۔
• CRA سے کہیں کہ آپ کے اکاؤنٹ میں درج نفاذ کی تاریخ کی تصدیق کرے۔

انتخاب جمع ہونے کا پیغام بذات خود یہ ثابت نہیں کرتا کہ تاریخ اور ٹیسٹ درست تھے۔ غلط طریقے پر جمع کرایا گیا گوشوارہ ایسی غلطی ہے جو بعد میں درست کرنی ہوتی ہے: دیکھیں جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی۔

Quick Method میں ⁦GST/HST⁩ گوشوارے پر کیا جاتا ہے؟

Quick Method لائن 101، 103، 106 اور 107 پر جانے والی رقم بدل دیتا ہے (⁦RC4058⁩)۔

غیر اہل فراہمیوں کا ⁦GST/HST⁩، جو اوپر بیان ہوا، عام طریقے سے شمار ہوتا ہے۔

Quick Method پر برقی طور پر گوشوارہ جمع کرانے والا رجسٹرڈ کاروبار لائن 90، 91 اور 102 بھرنے کا آپشن نہیں چنتا۔ اگر لائن 101 آپ کے کھاتوں کی فروخت سے نہ ملے تو دیکھیں گوشوارہ کھاتوں سے کیوں نہیں ملتا۔ باقاعدہ لائنوں کے لیے دیکھیں ⁦GST/HST⁩ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس۔

اگر میری فروخت حد سے بڑھ جائے تو کیا ہوگا، اور میں اسے کیسے چھوڑوں؟

انتخاب اس وقت تک نافذ رہتا ہے جب تک فروخت حد کے اندر رہے، اور حد پار ہونے پر ان تاریخوں پر ختم ہوتا ہے جو ⁦RC4058⁩ مقرر کرتا ہے۔ رجسٹرڈ کاروبار اپنی مرضی سے بھی اسے منسوخ کر سکتا ہے، مگر صرف ایک سال بعد (⁦RC4058⁩)۔

اپنی مرضی سے چھوڑنے کے لیے:

1. انتظار کریں جب تک انتخاب کم از کم ایک سال نافذ نہ رہا ہو۔ Form GST74 پر ایک استثنا ہے: وہ کاروبار جو اب ٹیسٹ پورے نہیں کرتا، جس کا انتخاب اوپر کے ٹیبل کے مطابق ختم ہو جاتا ہے۔
2. My Business Account یا Represent a Client میں، یا Form GST74 (Parts A, C اور D) پر، اس آخری رپورٹنگ مدت کے گوشوارے کی واجب تاریخ تک منسوخ کریں جس کے لیے آپ یہ طریقہ استعمال کرنا چاہتے ہیں۔ منسوخی رپورٹنگ مدت کے پہلے دن سے نافذ ہوتی ہے (Excise Tax Act, s. 227(4.1))۔
3. دوبارہ انتخاب سے پہلے منسوخی نافذ ہونے کی تاریخ سے کم از کم ایک سال انتظار کریں۔

انتخاب جس طرح بھی ختم ہو، چاہے آپ منسوخ کریں، فروخت حد سے بڑھ جائے یا کاروبار خارج شدہ بن جائے، آپ بعد میں اس دوران کی گئی خریداریوں پر ادا ٹیکس کے ITCs کلیم نہیں کر سکتے، سوائے ان کریڈٹس کے جو اس کے تحت کلیم کرنے کے حقدار تھے اور نہیں کیے (Excise Tax Act, s. 227(3) and (5); Regulations, s. 22)۔ انتخاب کے دوران آپریٹنگ اخراجات اور اسٹاک پر ادا کیا گیا ٹیکس واپس نہیں ملتا۔

میں کیوبیک میں ہوں: کیا اس صفحے کے CRA کے مراحل مجھ پر لاگو ہیں؟

اگر آپ کا کاروبار کیوبیک میں واقع ہے تو اس صفحے پر CRA کے انتخاب کے مراحل عموماً جیسے لکھے ہیں ویسے لاگو نہیں ہوتے۔ وہاں ⁦GST/HST⁩ کا انتظام عموماً Revenu Québec کرتا ہے، اور ⁦RC4058⁩ کہتا ہے کہ اگر آپ کے کاروبار کا طبعی مقام کیوبیک میں ہے تو آپ اپنے گوشوارے Revenu Québec کو اس کے فارموں پر جمع کراتے ہیں، منتخب درج شدہ مالیاتی اداروں کے استثنا کے ساتھ (⁦RC4058⁩)۔

اس رہنما میں CRA کا ٹیبل، مراحل اور فارم CRA کے ہیں۔ QST کیوبیک کا اپنا ٹیکس ہے، اور یہ رہنما Revenu Québec کے انتخاب کا احاطہ نہیں کرتا، جس میں QST بھی شامل ہو سکتا ہے، نہ اس کی شرحوں اور آخری تاریخوں کا۔ انتخاب سے پہلے Revenu Québec کی ہدایات دیکھیں۔ کیوبیک سے باہر کا کاروبار جس کے گاہک یا کارکن کیوبیک میں ہیں، دوسرے صوبے سے کیوبیک میں کاروبار پڑھے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر (C$) میں ہیں۔ پہلی دو مثالوں میں فرض ہے کہ انتخاب مالی سال کے پہلے دن سے نافذ ہے، اس لیے ⁦C$300⁩ کا کریڈٹ لاگو ہے۔

اونٹاریو کا ڈیزائنر: Quick Method بمقابلہ باقاعدہ طریقہ

اونٹاریو کا ایک گرافک ڈیزائنر، جو خارج شدہ کاروبار کی لائن میں نہیں، ⁦C$150,000⁩ اور ⁦13%⁩ HST کے ⁦C$19,500⁩ کا بل بناتا ہے، اس لیے ٹیکس سمیت فروخت ⁦C$169,500⁩ ہے۔ آپریٹنگ اخراجات ⁦C$10,000⁩ اور ⁦C$1,300⁩ HST ہیں۔

Quick Method سال میں ⁦C$3,584⁩ کم جمع کراتا ہے۔ سرمایہ جاتی خریداریوں کے بغیر، باقاعدہ طریقہ تب ہی جیتتا جب ⁦13%⁩ HST والی خریداریاں ٹیکس سمیت تقریباً ⁦C$42,500⁩ تک پہنچتیں، یعنی فروخت کا تقریباً چوتھائی۔ یہ اعداد صرف واجب الادا ⁦GST/HST⁩ کا موازنہ کرتے ہیں۔ Quick Method میں رکھے گئے ⁦C$4,884⁩ (⁦C$19,500⁩ منہا ⁦C$14,616⁩، جس میں ⁦C$300⁩ کا کریڈٹ شامل ہے) آمدنی ہیں، اور اخراجات پر ⁦C$1,300⁩ HST عام خرچ بن جاتا ہے، اس لیے قابل ٹیکس آمدنی تقریباً ⁦C$3,584⁩ زیادہ ہوتی ہے اور انکم ٹیکس کے بعد فائدہ چھوٹا ہو جاتا ہے۔ حساب کتاب کا رہنما اس کا احاطہ کرتا ہے۔

البرٹا کا دوبارہ فروخت کرنے والا: باقاعدہ طریقہ جیتتا ہے

البرٹا کا ایک آن لائن دوبارہ فروخت کنندہ صرف GST والے صوبوں کے گاہکوں کو بھیجتا ہے، اس لیے ہر فروخت ⁦1.8%⁩ والی قطار میں آتی ہے۔ وہ ⁦C$300,000⁩ کی اشیا اور ⁦C$15,000⁩ GST بیچتا ہے، اس لیے ٹیکس سمیت فروخت ⁦C$315,000⁩ ہے۔ اسٹاک ⁦C$220,000⁩ اور ⁦C$11,000⁩ GST کا ہے۔ پچھلے مالی سال میں انہی اعداد کے ساتھ، GST سمیت اسٹاک ٹیکس سمیت فروخت کا تقریباً ⁦73%⁩ ہے، جو ⁦40%⁩ ٹیسٹ سے اوپر ہے، اس لیے اشیا کی شرح لاگو ہوتی ہے۔ HST والے صوبوں میں بھیجی گئی فروخت اسی ٹیبل سے زیادہ شرحیں لیتی۔

• Quick Method: ⁦1.8%⁩ ضرب ⁦C$315,000⁩ برابر ⁦C$5,670⁩، منہا ⁦C$300⁩ کریڈٹ، یعنی ⁦C$5,370⁩۔
• باقاعدہ طریقہ: ⁦C$15,000⁩ وصول منہا ⁦C$11,000⁩ ITCs، یعنی ⁦C$4,000⁩۔

باقاعدہ طریقہ ⁦C$1,370⁩ کم جمع کراتا ہے، کیونکہ دوبارہ فروخت کنندہ کی اسٹاک خریداریوں میں ٹیکس کا بڑا حصہ ہے۔

حد پار کرنے والا ٹھیکیدار

کیلنڈر مالی سال والے ایک ٹھیکیدار کا Quick Method کا انتخاب سال 1 کی 1 جنوری سے نافذ ہے۔ سال 1 کی ٹیکس سمیت فروخت کل ⁦C$420,000⁩ ہے، جو حد سے اوپر ہے۔

• اگر ٹھیکیدار سہ ماہی گوشوارہ جمع کراتا ہے: وہ سال 2 کی پہلی سہ ماہی تک Quick Method پر رہتا ہے اور سال 2 کی 1 اپریل کو، یعنی دوسری مالی سہ ماہی کے آغاز پر، باقاعدہ طریقے پر چلا جاتا ہے۔
• اگر ٹھیکیدار سالانہ گوشوارہ جمع کراتا ہے: وہ سال 2 کی 1 جنوری کو باقاعدہ طریقے پر چلا جاتا ہے۔

اس تاریخ سے ٹھیکیدار اپنی خریداریوں پر ITCs کلیم کرتا ہے۔ انتخاب کے دوران کی گئی خریداریوں پر ٹیکس واپس نہیں ملتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی فروخت حد کے قریب ہے، یا آپ اور آپ کی کنٹرول کردہ کارپوریشن دونوں بیچتے ہیں: وابستہ اداروں کی فروخت مل کر شمار ہوتی ہے، اور ختم ہونے کی تاریخیں آپ کے گوشوارے کی تعدد پر منحصر ہیں۔ انتخاب سے پہلے اعداد اور آغاز کی تاریخ دونوں طریقوں کے موازنے میں مدد کے ساتھ نکالیں۔
• آپ اشیا اور خدمات دونوں بیچتے ہیں، یا کئی صوبوں میں بیچتے ہیں: اشیا کی خریداری کا ٹیسٹ، کالم اور قطار ہر ایک شرح بدل سکتی ہے، اس لیے موازنہ آپ کی اپنی فروخت اور اخراجات پر کرنا ہوگا۔ دیکھیں حساب کتاب کی مدد۔
• آپ بدلنا چاہتے ہیں، یا شروع کرنے کے جلد بعد چھوڑنا چاہتے ہیں: کم از کم ایک سال اور دوبارہ انتخاب کے لیے ایک سال کا انتظار غلط آغاز کو مہنگا بنا دیتے ہیں۔ دیکھیں اپنے کھاتوں میں تبدیلی طے کرنا۔
• آپ انتخاب کی آخری تاریخ چوک گئے، یا غلط طریقے پر گوشوارہ جمع کرایا: CRA بعد کا انتخاب صرف درخواست پر قبول کر سکتی ہے، اور جب تک ایسا نہ ہو، نفاذ کی تاریخ اور گوشوارہ دونوں درست کرنے پڑ سکتے ہیں، اور کتابیں اس کے مطابق دوبارہ بنانی ہوں گی۔ دیکھیں جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی اور حساب کتاب کی مدد۔
• آپ پہلے سے Quick Method استعمال کرتے ہیں اور اسے درج کرنا ہے: دیکھیں اپنے کھاتوں میں Quick Method اور اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩۔
• آپ حساب کتاب، ٹیکس، قانونی یا اکاؤنٹنگ خدمات دیتے ہیں: ⁦RC4058⁩ ان لوگوں کو خارج کرتا ہے جو یہ خدمات اپنی تجارتی سرگرمیوں یا پیشہ ورانہ پریکٹس کے دوران دیں، اس لیے انتخاب سے پہلے طے کریں کہ آپ کا کام اس لکیر کے اندر آتا ہے یا نہیں۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس۔
• آپ نے ابھی رجسٹریشن نہیں کروائی: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں۔
• آپ کیوبیک میں ہیں: انتخاب اور گوشوارے کے لیے Revenu Québec سے معاملہ کریں، اور اگر آپ کہیں اور سے وہاں بیچتے ہیں تو دوسرے صوبے سے کیوبیک میں کاروبار پڑھیں۔