⁦GST/HST⁩، PST یا QST: دوسرے صوبے کے کلائنٹ سے کیا وصول کریں

کیا میں اپنے صوبے کی شرح لگاؤں یا گاہک کے صوبے کی؟

عموماً گاہک کے صوبے کی، آپ کے اپنے صوبے کی نہیں۔ آپ اس صوبے کی شرح لگاتے ہیں جہاں place-of-supply کے قواعد (یعنی یہ طے کرنے کے قواعد کہ فروخت کس صوبے کی ہے) کے تحت فروخت ہوتی ہے؛ آپ کا کاروبار جہاں ہے، اس سے فیصلہ نہیں ہوتا (CRA)۔ CRA کی اپنی مثال میں سسکیچوان کا ایک ویب ڈیزائنر، جو صرف سسکیچوان میں کام کر کے اونٹاریو کی کمپنی کو خدمت دیتا ہے، اونٹاریو کا HST 13% لگاتا ہے (Memorandum 3-3-6، مثال 2)۔

معاملہ تب سادہ نہیں رہتا جب کلائنٹ کے کئی صوبوں میں دفاتر ہوں، آپ کسی دوسری جگہ موقع پر کام کریں، آپ پر PST، RST یا QST بھی لاگو ہو سکتا ہو، یا پرانی انوائسز میں سب کے لیے ایک ہی شرح لگی ہو۔ معاہدہ، آپ کو ٹھیکہ دینے والے کلائنٹ کے دفتر کا پتا، ترسیل کے پتے، کام کی جگہ، اور آپ کے پاس موجود ہر سیلز ٹیکس نمبر جمع رکھیں۔ یہ صفحہ فرض کرتا ہے کہ آپ ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ ہیں؛ اگر نہیں، تو ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔

ہر صوبے کے گاہک کو انوائس پر کل سیلز ٹیکس کتنا لگتا ہے؟

دوسرے صوبے کے گاہک کی انوائس کے لیے پہلے اس صوبے کی GST یا HST شرح دیکھیں جہاں فروخت ہوتی ہے (CRA کی شرحیں)۔ الگ صوبائی ٹیکس صرف چار صوبوں میں اوپر سے شامل ہوتا ہے، اور تب جب آپ اس کے لیے رجسٹرڈ ہوں یا آپ کو رجسٹر ہونا لازم ہو: PST اور RST اور QST دیکھیں۔

HST میں صوبائی حصہ پہلے سے شامل ہوتا ہے، اس لیے اوپر سے کچھ نہیں لگتا۔ یہ شرحیں قابل ٹیکس فروخت پر لاگو ہیں: صفر شرح والی فروخت، جیسے بنیادی اشیائے خورد و نوش، کینیڈا میں کہیں بھی ہو، اس پر ⁦GST/HST⁩ نہیں لگتا (CRA)۔ PST، RST اور QST کی رجسٹریشن کی اپنی شرائط ہیں اور کیا قابل ٹیکس ہے اس کے اپنے قواعد ہیں، جو ⁦GST/HST⁩ سے الگ ہیں: PST اور RST اور کیوبیک میں فروخت دیکھیں۔

اشیا: بھیجی جائیں، پہنچائی جائیں یا گاہک لے جائے، تو کس صوبے کی شرح لگتی ہے؟

اشیا پر اس صوبے کی شرح لگتی ہے جہاں گاہک انہیں وصول کرتا ہے۔ اگر آپ اشیا ڈاک یا کوریئر سے بھیجتے ہیں، یا ترسیل کے لیے اپنا مقرر کردہ کیریئر استعمال کرتے ہیں، تو فروخت منزل کے صوبے میں ہوتی ہے۔ اگر گاہک اشیا آپ کے احاطے سے خود لے جاتا ہے، یا اپنا کیریئر بھیجتا ہے، تو فروخت وہاں ہوتی ہے جہاں آپ انہیں حوالے کرتے ہیں (Memorandum 3-3-3؛ Regulations)۔

اس لیے برٹش کولمبیا کا خریدار، جو نیو برنزوک کی دکان سے اشیا خود لیتا ہے، نیو برنزوک کا HST ادا کرتا ہے، چاہے وہ انہیں گاڑی میں گھر لے جائے (Memorandum 3-3-3، مثال 2)۔ اگر کیریئر گاہک نے خود مقرر کیا ہو، تو اسے اشیا تیار ہونے کی اطلاع دینے سے وہ آپ کا کیریئر نہیں بن جاتا۔ اس کے بعد گاہک جو کرتا ہے وہ اس کی اپنی ذمہ داری ہے، آپ کی نہیں: جو خریدار HST والے صوبے سے اشیا 30 دن کے اندر باہر لے جائے وہ صوبائی حصہ واپس مانگ سکتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 261.1)، اور HST والے صوبے کے جس گاہک سے اشیا، خدمات یا سافٹ ویئر پر، جو وہ وہیں استعمال کرتا ہے، صرف GST لیا گیا ہو، اسے صوبائی حصہ خود حساب کر کے ادا کرنا پڑ سکتا ہے (سیکشن 220.05، سیکشن 220.08)۔ اسی لیے آن لائن دکان ہر آرڈر کی ترسیل کے صوبے کے مطابق ٹیکس لگاتی ہے، یعنی ایک ہی دکان کئی شرحیں لگا سکتی ہے۔ ترسیل کا ریکارڈ رکھیں جس میں منزل ظاہر ہو۔

خدمات: کلائنٹ کے کئی دفاتر ہوں تو کون سا پتا معتبر ہے؟

کلائنٹ کا وہ گھر یا کاروباری پتا استعمال کریں جو آپ کو سودے کے عام دوران ملتا ہے۔ اگر آپ کو صرف ایک پتا ملا ہو تو وہی فیصلہ کرتا ہے۔ اگر کئی ملے ہوں تو وہ پتا لیں جو کام سے سب سے زیادہ جڑا ہو، جو عموماً معاہدے کا پتا ہوتا ہے، یعنی وہ دفتر جس نے آپ کو ٹھیکہ دیا (Memorandum 3-3-6؛ Regulations، سیکشن 13)۔

• آپ اپنی مرضی سے نہیں چن سکتے۔ قاعدہ کلائنٹ کے پتوں میں سے انتخاب کا اختیار نہیں دیتا۔
• ای میل اور IP ایڈریس شمار نہیں ہوتے، کیونکہ یہ طبعی جگہیں نہیں ہیں۔ پوسٹ آفس باکس کاروباری پتا نہیں ہے۔
• ہیڈ آفس یا برانچ: جو ہیڈ آفس آپ کو ٹھیکہ دے، وہی معاہدے کا پتا ہے، چاہے آپ روزمرہ معاملات کسی دوسری جگہ کی برانچ سے نمٹائیں (Memorandum ⁦3-3-6⁩، مثال 11)۔ جو برانچ ہیڈ آفس کے معاہدے کے تحت پرچیز آرڈر جاری کرے، وہ اس کی جگہ معاہدے کا پتا ہو سکتی ہے (Memorandum ⁦3-3-6⁩، مثال 14)۔
• معاہدے کا کوئی پتا نہ ہو: وہ پتا لیں جس سے آپ معاملہ کرتے ہیں اور جو کام کے لیے سب سے زیادہ استعمال ہوتا ہے۔ اگر گھر یا کاروبار کا کوئی پتا نہ ہو، تو کینیڈا کا کوئی دوسرا پتا، جیسے بلنگ ایڈریس یا پوسٹ آفس باکس، لاگو ہو سکتا ہے۔
• کلائنٹ کی جگہ پر کام کرنا، جو دوسرے صوبے میں ہو، اپنے آپ جواب نہیں بدلتا: پتے کا قاعدہ اس وقت تک لاگو رہتا ہے جب تک اگلے حصے کا کوئی قاعدہ لاگو نہ ہو۔
• کینیڈا کا کوئی پتا ہی نہ ہو: فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ زیادہ تر کام کہاں ہوا؛ کینیڈا سے باہر کے کلائنٹ کے لیے امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا دیکھیں۔

کون سی خدمات کلائنٹ کے پتے کے بجائے کام کی جگہ کے مطابق ہوتی ہیں؟

کچھ قسم کی خدمات کے اپنے قواعد ہیں جو پتے کے قاعدے کو بدل دیتے ہیں (Memorandum 3-3-6-1)۔

مشاورتی اور پیشہ ورانہ خدمات ذاتی خدمت کے قاعدے سے خارج ہیں، چاہے آمنے سامنے دی جائیں، اس لیے ان پر کلائنٹ کے پتے کا قاعدہ ہی لاگو رہتا ہے (Regulations، سیکشن 17)۔ CRA کی مثال میں مینیٹوبا کا ایک پینٹر، جو اونٹاریو کے گودام پر کام کرتا ہے، اونٹاریو کا HST لگاتا ہے (Memorandum ⁦3-3-6-1⁩، مثال 29)۔

سافٹ ویئر، ڈیجیٹل ڈاؤن لوڈز اور آن لائن سبسکرپشنز: کون سی شرح لگتی ہے؟

زیادہ تر سافٹ ویئر لائسنس، ڈاؤن لوڈز اور سبسکرپشنز غیر مادی جائیداد (جسے چھوا نہیں جا سکتا) ہیں۔ اگر انہیں صرف یا زیادہ تر HST والے صوبوں سے باہر استعمال کیا جا سکتا ہو، تو صرف GST لگتا ہے۔ ورنہ عموماً گاہک کا وہ گھر یا کاروباری پتا فیصلہ کرتا ہے جو آپ کو ملا ہو، بشرطیکہ اسے اس صوبے میں استعمال کیا جا سکتا ہو۔ اگر آپ کو کوئی پتا نہ ملا ہو (ای میل ایڈریس شمار نہیں ہوتا)، تو ان صوبوں میں سے سب سے زیادہ شرح لگائیں جہاں اسے استعمال کیا جا سکتا ہے (Memorandum 3-3-5؛ Regulations، سیکشن 6 سے 8)۔

CRA کی مثالیں: اونٹاریو کا ایک آن لائن بیچنے والا، جو برٹش کولمبیا کے گھر کے پتے والے خریدار کو ڈیجیٹل البم بیچتا ہے، صرف ⁦5%⁩ کا GST لگاتا ہے (مثال 18)۔ ایک وکیل آن لائن سبسکرپشن خریدتا ہے؛ بیچنے والے کے پاس فرم کے اونٹاریو دفتر کا پتا اور کیوبیک کا بلنگ ایڈریس ہے، اور اونٹاریو کا دفتر، بطور معاہدے کا پتا، فیصلہ کرتا ہے: HST 13% (مثال 21)۔ کچھ آن لائن پیشکشیں جائیداد کے بجائے خدمات ہوتی ہیں: ریموٹ تکنیکی معاونت اور ڈیٹا اسٹوریج کا اپنا قاعدہ ہے (Regulations، سیکشن 32)۔ اس پر انحصار کرنے سے پہلے دیکھ لیں کہ کون سا قاعدہ لاگو ہوتا ہے۔ سافٹ ویئر اور ڈیجیٹل مصنوعات پر ہر صوبے کے اپنے قواعد کے تحت PST، RST یا QST بھی لگ سکتا ہے: PST اور RST اور کیوبیک دیکھیں۔

کیا ہر HST والے صوبے کے لیے الگ رجسٹریشن یا گوشوارہ چاہیے، اور ٹیکس انوائس پر کیسے دکھائیں؟

ہر صوبے کے لیے الگ ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن کی ضرورت نہیں: جو کاروبار GST کے لیے رجسٹرڈ ہے وہ HST کے لیے بھی رجسٹرڈ ہے (⁦RC4022⁩)۔ آپ جو بھی GST اور HST، ہر شرح پر، وصول کرتے ہیں وہ ایک ہی گوشوارے میں رپورٹ ہوتا ہے (CRA)؛ کیوبیک میں واقع کاروبار یہ گوشوارہ Revenu Québec کو اس کے اپنے فارموں پر جمع کراتا ہے (⁦RC4022⁩)۔ گوشوارہ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس میں لائنیں اور Quick Method بیان ہیں۔ PST اور RST ہر صوبے کے ساتھ الگ اکاؤنٹ اور الگ گوشوارے ہیں؛ QST Revenu Québec کے ساتھ الگ اکاؤنٹ ہے۔

انوائس پر ٹیکس کی رقم واضح دکھائیں، یا لکھیں کہ قیمت میں ٹیکس شامل ہے (Excise Tax Act، سیکشن 223)۔ HST کے لیے کل HST شرح دکھائیں؛ اسے وفاقی اور صوبائی حصوں میں تقسیم نہ کریں (⁦RC4022⁩)۔ ⁦$100⁩ یا اس سے زیادہ کی انوائسز پر اپنا ⁦GST/HST⁩ نمبر دکھائیں: کاروباری کلائنٹ کو اپنا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ لینے کے لیے اس کی ضرورت ہوتی ہے۔ دوسرے صوبوں کے سپلائرز کو ادا کیا گیا ٹیکس واپس لینے کا طریقہ اسی گوشوارے والی رہنما میں بیان ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

البرٹا کا ڈویلپر، اونٹاریو کا کلائنٹ

کیلگری کا ایک GST رجسٹرڈ ویب ڈویلپر ایک کلائنٹ کے ٹورنٹو ہیڈ آفس کے ہاں کام پر رکھا جاتا ہے۔ سارا کام کیلگری میں ہوتا ہے۔ اسے ملنے والا واحد کاروباری پتا اونٹاریو کا ہے، اس لیے ⁦C$10,000⁩ کی انوائس پر اونٹاریو کی شرح سے ⁦C$1,300⁩ HST لگتا ہے، ⁦C$500⁩ GST نہیں۔

BC کا کنسلٹنٹ، مونٹریال میں موقع پر

برٹش کولمبیا کا ایک کنسلٹنٹ مونٹریال میں ایک ایسے کلائنٹ کے لیے موقع پر کام کرتا ہے جو اپنے مونٹریال دفتر سے ٹھیکہ دیتا ہے۔ کیوبیک HST والا صوبہ نہیں ہے، اس لیے انوائس پر ⁦C$10,000⁩ کے ساتھ ⁦C$500⁩ GST لگتا ہے۔ کنسلٹنٹ کو QST کے لیے رجسٹر ہو کر وصول کرنا بھی لازم ہے یا نہیں، یہ کیوبیک میں کاروبار میں بیان ہے۔

اونٹاریو کا بیچنے والا سسکاٹون بھیجتا ہے

اونٹاریو کا ایک آن لائن بیچنے والا ⁦C$200⁩ کا آرڈر سسکاٹون بھیجتا ہے۔ سسکیچوان HST والا صوبہ نہیں ہے، اس لیے انوائس پر ⁦C$10⁩ GST لگتا ہے اور HST نہیں۔ سسکیچوان کا PST بھی لگتا ہے یا نہیں، یہ صوبے سے باہر کے بیچنے والوں کے لیے سسکیچوان کے لائسنس کے ٹیسٹ پر منحصر ہے: PST اور RST دیکھیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے پہلے ہی غلط شرح لگا دی، یا کلائنٹ نے انوائس مسترد کر دی: غلط ⁦GST/HST⁩ شرح لگ گئی دیکھیں، اور کئی صوبوں کی پرانی انوائسز کا جائزہ لینے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ برٹش کولمبیا، سسکیچوان یا مینیٹوبا میں بیچتے ہیں، یا مارکیٹ پلیس کے ذریعے: PST اور RST رجسٹریشن دیکھیں۔
• آپ کے کیوبیک میں گاہک یا کارکن ہیں: کیوبیک میں کاروبار دیکھیں۔
• آپ چھوٹے سپلائر کی حد سے نیچے ہیں یا ابھی رجسٹرڈ نہیں: ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
• آپ کے گاہک کینیڈا سے باہر ہیں: امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا دیکھیں۔
• آپ کا کاروبار کینیڈا سے باہر ہے اور کینیڈا میں بیچتا ہے: غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔
• آپ کا کاروبار خود دوسرے صوبے میں بھی کام کرتا ہے: انکم ٹیکس کے لیے ایک سے زیادہ صوبوں میں کام کرنا دیکھیں۔