یہ کس کے لیے ہے
- GST/HST کے رجسٹرڈ کاروبار جن کی لائن 101 کا کل نفع و نقصان کی فروخت سے مختلف ہے
- انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جو CRA کے پاس عام طریقے یا Quick Method کے تحت گوشوارہ جمع کراتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- GST/HST اکاؤنٹس اور ٹیکس کوڈز ترتیب دینا
- GST/HST قابل ادائیگی اکاؤنٹ کو CRA کے بیلنس سے ملانا
- جمع شدہ گوشوارے میں تفصیل سے ترمیم کرنا
- Quick Method کا انتخاب اور ادائیگی کی شرحیں
- Revenu Québec کے پاس جمع ہونے والے گوشوارے
- صوبائی سیلز ٹیکس
کیا GST/HST لائن 101 کا میرے نفع و نقصان کی فروخت کے برابر ہونا ضروری ہے؟
نہیں، اور اکثر برابر نہیں ہوتی۔ لائن 101، "کل فروخت اور دوسری آمدنی"، ایک ایسا عدد ہے جسے CRA ایک رپورٹنگ کی مدت کے لیے متعین کرتا ہے۔ نفع و نقصان ایک اکاؤنٹنگ اسٹیٹمنٹ ہے جو مختلف بنیاد پر بنتی ہے، اس لیے دونوں میں ایسے فرق متوقع ہیں جنہیں آپ نام دے سکیں اور ثابت کر سکیں۔ کوئی بھی عدد خود بخود درست نہیں: ہر فرق کا فیصلہ ایک دستاویز کرتی ہے، اور پھر اسے حساب کتاب میں ٹھیک کیا جاتا ہے، گوشوارے میں ٹھیک کیا جاتا ہے، یا عام فرق کے طور پر رکھا جاتا ہے۔
عام طریقے کے تحت لائن 101 مدت کے دوران اشیا اور خدمات کی فروخت کی آمدنی ہے، جس میں صفر شرح والی فروخت (جس پر ٹیکس صفر شرح سے لگتا ہے، جیسے زیادہ تر برآمدات) اور مستثنیٰ فروخت (جس پر ٹیکس نہیں) شامل ہے۔ اس میں صوبائی سیلز ٹیکس، GST، HST اور وہ رقوم شامل نہیں جو پچھلے گوشوارے میں رپورٹ ہو چکی ہوں، اور اسے قریب ترین ڈالر تک گول کیا جاتا ہے (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔ Quick Method استعمال کرنے والا GST/HST سمیت قابل ٹیکس فروخت لکھتا ہے (CRA: RC4058)۔
| لائن 101 کی رقم میں شامل ہے؟ | عام طریقہ | Quick Method |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس فروخت | ہاں، GST/HST کے بغیر | ہاں، GST/HST کے ساتھ |
| صفر شرح والی فروخت | ہاں | نہیں |
| مستثنیٰ فروخت | ہاں | نہیں |
| کینیڈا سے باہر کی گئی فروخت | ہاں (دوسری آمدنی کے طور پر درج) | نہیں |
| غیر منقولہ جائیداد یا سرمایہ جاتی اثاثوں کی فروخت | سرمایہ جاتی غیر منقولہ جائیداد اور گڈ ول: ہاں، دوسری آمدنی کے طور پر درج۔ دوسری سرمایہ جاتی جائیداد جیسے آلات: درج نہیں، لیکن لائن 103 میں اس کا ٹیکس شامل ہوتا ہے، اس لیے کل میں قیمت کی توقع رکھیں | نہیں |
| صوبائی سیلز ٹیکس | نہیں | نہیں |
دونوں اعداد عموماً صرف تب ملتے ہیں جب ہر فروخت بغیر ٹیکس کے پوسٹ ہو، انوائس اور حساب کتاب ایک ہی مدت میں ہوں، اور کوئی کریڈٹ نوٹ، ڈپازٹ یا دوسرا آمدنی اکاؤنٹ نہ ہو۔
فرق تب سادہ نہیں رہتا جب:
- نیچے کے مراحل کے بعد بھی فرق باقی رہے؛
- Quick Method لاگو ہو؛
- فرق کئی جمع شدہ مدتوں میں دہرایا جائے؛
- CRA نے گوشوارے کے بارے میں لکھا ہو؛
- کارپوریشن کو سال کے اختتام کی اسٹیٹمنٹس اپنے گوشواروں سے ملانی ہوں۔
کچھ بھی بدلنے سے پہلے یہ جمع کریں: سال کا ہر جمع شدہ گوشوارہ، ٹیکس کوڈ اور انوائس کی تاریخ کے حساب سے فروخت کی تفصیل، انہی تاریخوں کا نفع و نقصان، کریڈٹ نوٹس اور ڈپازٹ کے ریکارڈ۔
میرا نفع و نقصان لائن 101 سے زیادہ کیوں ہے؟
نفع و نقصان تب زیادہ ہوتا ہے جب اس میں ایسی چیز ہو جو لائن 101 میں شامل نہیں: فروخت کے اندر پوسٹ کیا گیا ٹیکس، وہ آمدنی جو پچھلے گوشوارے میں رپورٹ ہو چکی ہو، یا وہ آمدنی جو حساب کتاب ٹیکس کے اصولوں سے پہلے تسلیم کرتا ہے۔
| وجہ | کیسے پہچانیں | کہاں ٹھیک ہوتا ہے |
|---|---|---|
| GST/HST سمیت پوسٹ کی گئی فروخت | فرق لائن 103 پر وصول کیے گئے ٹیکس کے لگ بھگ ہوتا ہے | حساب کتاب میں: ٹیکس کو فروخت کی بجائے وصول شدہ اکاؤنٹ میں پوسٹ کریں۔ دیکھیں اپنے حساب کتاب میں GST/HST درج کرنا |
| وہ آمدنی جو پہلے ہی پچھلے گوشوارے میں رپورٹ ہو چکی ہے | کسی گاہک نے پچھلی مدت میں ادائیگی کی، یا آپ نے انوائس بنایا، اس کام کے لیے جو اب پہنچایا گیا (نقد بنیاد کے حساب کتاب میں عام) | گوشوارے میں کچھ نہیں: لائن 101 اسے شامل نہیں کرتی۔ ایک شیڈول رکھیں |
| کیا گیا کام جس کا ابھی انوائس یا ادائیگی نہیں ہوئی | آمدنی ڈیلیوری پر درج ہوتی ہے؛ کوئی انوائس موجود نہیں | گوشوارے میں ابھی کچھ نہیں، سوائے اس کے کہ نیچے کا کوئی وقت کا اصول لاگو ہو |
| ایسی وصولی جو کسی سپلائی کی آمدنی نہیں | آمدنی کے اکاؤنٹ میں ریفنڈ، گرانٹ، انشورنس کی ادائیگی یا منافع پڑا ہے | حقائق پر منحصر: کوئی وصولی سپلائی کی ادائیگی ہے یا نہیں، یہ اس کی شرائط پر منحصر ہے، اور لائن 101 کی ہدایات ان چیزوں کو نہیں گنواتیں |
کسی بغیر وضاحت بچی ہوئی رقم کو ایسی غلطی سمجھیں جسے ڈھونڈنا ہے، ایسا عدد نہیں جسے زبردستی برابر کر دیا جائے۔
لائن 101 میرے نفع و نقصان سے زیادہ کیوں ہے؟
لائن 101 تب زیادہ ہوتی ہے جب وہ اس ایک "فروخت" اکاؤنٹ سے زیادہ گنتی ہے جس سے آپ نے موازنہ کیا، یا جب اس میں ٹیکس شامل ہو۔
| وجہ | کیسے پہچانیں |
|---|---|
| ایک فروخت اکاؤنٹ سے موازنہ، کل آمدنی سے نہیں | صفر شرح والی، مستثنیٰ، بیرون ملک اور "دوسری آمدنی" کی فروخت دوسرے اکاؤنٹس میں پڑی ہوتی ہے لیکن عام طریقے کے کل میں شامل ہوتی ہے |
| دوسری آمدنی جو حساب کتاب صرف منافع کے طور پر دکھاتا ہے، یا بالکل نہیں | سرمایہ جاتی غیر منقولہ جائیداد، گڈ ول یا آلات کی فروخت: حساب کتاب صرف منافع دکھا سکتا ہے یا کچھ نہیں۔ CRA غیر منقولہ جائیداد، گڈ ول اور مالیاتی خدمات کو لائن 91 پر دوسری آمدنی کے طور پر گنواتا ہے (آلات کے لیے پہلا جدول دیکھیں) |
| Quick Method | نفع و نقصان ٹیکس سے پہلے کا ہے؛ لائن 101 میں GST/HST شامل ہے |
| آمدنی کمائے جانے سے پہلے وصول ہونے والی رقم | قیمت کی پیشگی ادائیگی حساب کتاب میں غیر کمائی ہوئی آمدنی کے طور پر رکھی جاتی ہے لیکن گوشوارے میں سپلائی کی ادائیگی ہے؛ سیکیورٹی ڈپازٹ ایسا نہیں ہے (نیچے مدت کا جدول دیکھیں) |
| نقد بنیاد پر رکھا گیا حساب کتاب | جو انوائس مدت میں جاری ہوا مگر مدت کے اختتام تک ادا نہیں ہوا وہ لائن 101 میں ہے، کیونکہ ٹیکس ادائیگی اور آخری تاریخ میں سے پہلے والی تاریخ پر واجب ہوتا ہے، لیکن ابھی نفع و نقصان میں نہیں۔ دیکھیں نقد یا استحقاقی اکاؤنٹنگ |
| فروخت اس طرح درج ہوئی جیسے ادائیگی یا فروخت کا پلیٹ فارم پے آؤٹ بھیجتا ہے | فرق وہ فیس اور ریفنڈز ہیں جو ڈپازٹ سے پہلے کاٹ لیے گئے۔ ہر فروخت اس رقم پر درج کریں جو گاہک سے لی گئی اور فیس کو خرچ کے طور پر۔ اگر کسی پلیٹ فارم نے آپ کی طرف سے ٹیکس وصول کیا ہو تو دیکھیں جب مارکیٹ پلیس GST/HST وصول کرتی ہے |
| امریکی ڈالر میں انوائس کی گئی فروخت | فرق دونوں طرف ہو سکتا ہے۔ گوشوارہ قیمت اس شرح پر تبدیل کرتا ہے جو ٹیکس واجب ہونے کے دن تھی، یا کسی اور دن کی جسے CRA قبول کرے (Excise Tax Act، سیکشن 159)؛ حساب کتاب مختلف شرح استعمال کر سکتا ہے۔ دیکھیں USD میں ادائیگی پانے والا فری لانسر |
| گول کرنا | لائن 101 پورے ڈالروں میں ہے |
صفر شرح والی فروخت عام طریقے کے کل کا حصہ ہے چاہے ان پر ٹیکس نہیں لگا۔
کیا Quick Method لائن 101 میں جانے والی چیزیں بدلتا ہے؟
ہاں۔ Quick Method استعمال کرنے والا GST/HST سمیت قابل ٹیکس فروخت لکھتا ہے، اس کل کو لائن 103 کے لیے ادائیگی کی شرح سے ضرب دیتا ہے، اور آپریٹنگ اخراجات پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ نہیں کر سکتا (CRA: گوشوارے کی ہدایات؛ CRA: خالص GST/HST)۔
Quick Method کے فرق کی جانچ کے چار نکات (CRA: RC4058):
- کاروبار پھر بھی پورا GST یا HST لگاتا ہے لیکن صرف اس کا ایک حصہ جمع کراتا ہے، اس لیے ٹیکس سے پہلے فروخت درج کرنے والا حساب کتاب لائن 101 سے ٹیکس کے برابر کم دکھاتا ہے۔
- وہ سپلائیز جن پر ٹیکس نہیں لگا (صفر شرح والی، مستثنیٰ، کینیڈا سے باہر کی) اور وہ سپلائیز جو حساب کے لیے اہل نہیں، لائن 101 سے باہر رہتی ہیں۔ غیر اہل سپلائی کا حساب ایسے ہوتا ہے جیسے انتخاب لاگو ہی نہ ہو۔
- اہل فروخت کا گاہک کو کریڈٹ یا ریفنڈ اس مدت کی ٹیکس سمیت آمدنی سے گھٹایا جاتا ہے جس میں آپ کریڈٹ یا ادائیگی کریں، ادائیگی کی شرح لگانے سے پہلے۔ عام کریڈٹ نوٹ کی کٹوتی ان سپلائیز پر لاگو نہیں ہوتی، اس لیے وہی ٹیکس لائن 107 پر بھی نہ گھٹائیں (Excise Tax Act، سیکشن 227(6))۔
- اگر انتخاب مالی سال کے آغاز پر لاگو تھا (نئے رجسٹرڈ کے لیے رجسٹریشن پر)، تو اس مالی سال بھر کی اہل ٹیکس سمیت آمدنی کے پہلے $30,000 پر 1% کا کریڈٹ لاگو ہوتا ہے، ہر گوشوارے پر نئے سرے سے نہیں۔ یہ لائن 107 پر جاتا ہے، لائن 101 میں نہیں۔
چونکہ لائن 103 لائن 101 ضرب ادائیگی کی شرح ہے، اور اس کے ساتھ وہ GST/HST جو ان قابل ٹیکس سپلائیز پر لگانا لازم تھا جو اہل نہیں (اور لائن 101 میں نہیں)، اس لیے لائن 101 غلط ہو تو جمع ہونے والا ٹیکس بدل جاتا ہے۔ انتخاب اور شرحوں کے لیے GST/HST Quick Method دیکھیں۔ جو ٹیکس آپ رکھتے ہیں وہ کاروباری آمدنی میں کہاں آتا ہے، اس کے لیے حساب کتاب میں Quick Method دیکھیں۔
انوائس، ڈپازٹ یا کریڈٹ نوٹ کس مدت کا ہے؟
قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی، اس مدت کی ہے جس میں ٹیکس واجب ہو: قیمت ادا ہونے کے دن اور قیمت واجب ہونے کے دن میں سے پہلے والا دن (Excise Tax Act، سیکشن 168)۔ CRA عموماً ادائیگی کو انوائس کی تاریخ یا معاہدے کی طے کردہ تاریخ پر واجب مانتا ہے، جو بھی پہلے ہو (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔
| واقعہ | گوشوارے میں مدت | ذریعہ |
|---|---|---|
| انوائس جاری ہوا، ادائیگی بعد میں ہوئی | ان میں سے سب سے پہلی تاریخ کی مدت: جس دن انوائس پہلی بار جاری ہوا، اس پر چھپی تاریخ، اور وہ تاریخ جب تحریری معاہدہ ادائیگی لازم کرتا ہے | سیکشن 168(1)؛ سیکشن 152(1) |
| کام ہو گیا، انوائس بغیر معقول وجہ کے مؤخر کیا گیا | وہ دن جب انوائس جاری ہونا چاہیے تھا | سیکشن 152(1)(b) |
| انوائس سے پہلے ادائیگی وصول ہوئی | ادائیگی کی مدت | سیکشن 168(1) |
| قیمت کی جزوی ادائیگی | ہر حصہ اس مدت میں جس میں وہ ادا ہو یا واجب ہو | سیکشن 168(2) |
| کسی سپلائی کے سلسلے میں دیا گیا ڈپازٹ، قابل واپسی ہو یا نہ ہو | جب تک آپ اسے قیمت پر لاگو نہ کریں یہ قیمت کی ادائیگی نہیں۔ اگر کینیڈا میں قابل ٹیکس، غیر صفر شرح والی فروخت کا معاہدہ توڑے جانے، بدلے جانے یا ختم ہونے پر یہ ضبط ہو جائے تو ضبط شدہ رقم میں GST/HST شامل ہوتا ہے، جو ضبطی کی مدت کے لیے رپورٹ ہوتا ہے | سیکشن 168(9)؛ سیکشن 182(1)؛ CRA: خاص صورتیں |
| آپ کا جاری کردہ کریڈٹ نوٹ | عام طریقہ: ٹیکس اس مدت میں گھٹایا جا سکتا ہے جس میں کریڈٹ نوٹ جاری ہو، اس حد تک کہ وہ اس مدت یا پہلی کسی مدت کے خالص ٹیکس میں شامل تھا۔ Quick Method، اہل سپلائیز: کریڈٹ اس کی بجائے اہل آمدنی سے گھٹتا ہے (Quick Method کا حصہ دیکھیں) | سیکشن 232(3)؛ Memorandum 12-2؛ RC4058 |
| مال فروخت ہوا، قیمت کا کچھ یا سارا حصہ ملکیت یا قبضہ منتقل ہونے کے بعد اگلے مہینے کے اختتام تک نہ ادا ہوا نہ واجب ہوا | اس مہینے کا آخری دن، اس حصے کے لیے | سیکشن 168(3) |
غیر منقولہ جائیداد کی فروخت، طویل تعمیراتی یا مرمت کے معاہدوں اور ان کی روکی گئی ادائیگیوں، اور لیز یا لائسنسز کی تاریخ دوسرے اصول طے کرتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 168؛ سیکشن 152)۔ روکی گئی ادائیگیوں کے لیے تعمیراتی روکی گئی ادائیگیاں اور ذیلی ٹھیکیدار دیکھیں۔
تین نکات کھلے ہیں۔ کوئی رقم سیکیورٹی ڈپازٹ ہے یا قیمت کی پیشگی ادائیگی، یہ معاہدے پر منحصر ہے۔ عام طریقے والے کے لیے CRA کی لائن 101 کی ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ کریڈٹ نوٹ لائن 101 کی آمدنی گھٹاتا ہے یا نہیں؛ ایکٹ اور Memorandum 12-2 ٹیکس کی بات کرتے ہیں، جو لائن 107 پر جاتا ہے۔ اور ایکٹ اور CRA کی رہنمائی مستثنیٰ فروخت کے لیے، جس پر ٹیکس نہیں ہوتا، وقت کا کوئی اصول نہیں دیتیں۔ جو طریقہ حساب کتاب استعمال کرتا ہے اسے ملاپ میں دکھائیں، اور پہلے سے جمع کرائی گئی مدت پر اس پر انحصار کرنے سے پہلے اس کی تصدیق کریں۔
نفع و نقصان کا موازنہ گوشوارے کی رپورٹنگ کی مدت کی عین تاریخوں کے لیے کریں، ان تاریخوں کے لیے نہیں جو آپ فرض کریں، جیسے کیلنڈر مہینہ، سہ ماہی یا مالی سال۔ جب رپورٹنگ کی مدت مالی سال سے مختلف ہو تو رپورٹنگ کی مدت اور مالی سال دیکھیں۔ پیشگی ادائیگیوں کی آمدنی کی طرف کے لیے گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور غیر کمائی ہوئی آمدنی دیکھیں۔
جمع کرانے سے پہلے گوشوارے، فروخت کی رپورٹ اور نفع و نقصان کو کیسے ملاؤں؟
اس مدت کے لیے ایک شیڈول بنائیں جو نفع و نقصان سے شروع ہو کر لائن 101 پر ختم ہو، ہر لائن کے پیچھے ایک دستاویز کے ساتھ۔
- نفع و نقصان اور فروخت کی رپورٹ ایک ہی تاریخوں کے لیے نکالیں: رپورٹنگ کی مدت۔
- فروخت کی رپورٹ انوائس کی تاریخ کے حساب سے نکالیں، ہر لائن پر ٹیکس کوڈ اور ٹیکس کے ساتھ۔ دیکھیں کہ کون سے انوائس چھپی تاریخ سے پہلے بھیجے گئے، کون سے بغیر معقول وجہ کے مؤخر ہوئے، اور کون سی ادائیگیاں انوائس سے پہلے وصول ہوئیں؛ ڈپازٹس کو اس وقت تک الگ رکھیں جب تک وہ لاگو نہ کیے جائیں۔
- فروخت کی رپورٹ کا ٹیکس کوڈ کے حساب سے مجموعہ نکالیں: قابل ٹیکس، صفر شرح والی، مستثنیٰ، کینیڈا سے باہر اور دوسری آمدنی۔ عام طریقے والا جو آن لائن جمع کراتا ہے وہ تقسیم لائن 90 (قابل ٹیکس فروخت، برآمدات کے علاوہ صفر شرح والی سپلائیز کے ساتھ) اور لائن 91 (مستثنیٰ سپلائیز، صفر شرح والی برآمدات اور دوسری فروخت اور آمدنی) میں لکھ سکتا ہے؛ لائن 101 پھر ان سے خود بھر جاتی ہے (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔
- نفع و نقصان سے کل آمدنی لیں، ہر آمدنی اکاؤنٹ سے۔
- ہر فرق کو رقم اور دستاویز کے ساتھ لکھیں: فروخت میں پوسٹ کیا گیا ٹیکس، وقت، کریڈٹ نوٹس، ڈپازٹس، پہلے رپورٹ شدہ رقوم، اور وہ وصولیاں جو فروخت نہیں۔
- لائن 103 کو لائن 101 سے موٹے ٹیسٹ کے طور پر ملائیں۔ عام طریقہ: ایک شرح ہو تو لائن 103 کا موازنہ اس شرح ضرب اس فروخت سے کریں جس پر آپ نے ٹیکس وصول کیا یا کرنا لازم تھا، سرمایہ جاتی جائیداد کی قابل ٹیکس فروخت کو ایک بار گن کر۔ غیر منقولہ جائیداد کی اس فروخت کا ٹیکس چھوڑ دیں جو وصول کرنا لازم نہیں تھا، الا یہ کہ آپ نے غلطی سے وصول کیا ہو۔ لائن 103 ادا شدہ اور غیر ادا شدہ انوائسز کا ٹیکس گنتی ہے۔ Quick Method: لائن 103 لائن 101 ضرب لاگو ادائیگی کی شرح ہے، اور اس کے ساتھ کسی بھی غیر اہل قابل ٹیکس سپلائی کا ٹیکس (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔ ان سے بہت دور کا عدد اس بات کا اشارہ ہے کہ ٹیکس کے ساتھ پوسٹ ہوئی فروخت، غلط ٹیکس کوڈ یا چھوٹی ہوئی فروخت تلاش کریں؛ یہ بذات خود کوئی نتیجہ نہیں۔
- شیڈول کو گوشوارے کی ورکنگ کاپی کے ساتھ رکھیں۔ ریکارڈ عموماً اس سال کے اختتام سے 6 سال تک رکھے جاتے ہیں جس سے وہ متعلق ہوں، اور برقی طور پر جمع کرانے پر رسیدیں نہیں بھیجی جاتیں (CRA: رکھنے کے ریکارڈ)۔
اگر پھر بھی اختلاف رہے تو کون سا عدد درست ہے؟
ڈیفالٹ کے طور پر کوئی نہیں۔ ہر چیز کا فیصلہ ایک دستاویز کرتی ہے: انوائس، اس کی تاریخ اور اس کا ٹیکس کوڈ۔ پھر ہر چیز تین گروہوں میں سے ایک میں جاتی ہے: حساب کتاب کی غلطی، گوشوارے کی غلطی، یا ایسا حقیقی فرق جو شیڈول میں رکھا جائے۔
| آپ کیا پاتے ہیں | عام حل |
|---|---|
| ٹیکس سمیت پوسٹ کی گئی فروخت | حساب کتاب |
| صفر شرح والی، مستثنیٰ یا قابل ٹیکس فروخت غلط کوڈ ہوئی | ٹیکس کوڈ، پھر گوشوارہ اگر اس نے لائن 103 یا کریڈٹس کو متاثر کیا ہو۔ دیکھیں مستثنیٰ، صفر شرح والی اور دائرہ کار سے باہر فروخت |
| Quick Method کی لائن 101 ٹیکس سے پہلے لکھی گئی | گوشوارہ: لائن 103 اسی سے نکلتی ہے |
| صفر شرح والی یا مستثنیٰ فروخت لائن 101 سے چھوٹ گئی (عام طریقہ) | گوشوارہ |
| انوائس بنا مگر حساب کتاب میں نہیں ہے | حساب کتاب، اور گوشوارہ بھی اگر وہ اسی سے بنا ہو |
| انوائس غلط مدت میں ہے | حساب کتاب، اور دونوں مدتوں کا گوشوارہ اگر وہ اسی کے مطابق بنا ہو |
طریقہ اہم ہے۔ Quick Method میں لائن 103 لائن 101 سے آتی ہے، اس لیے ایک میں غلطی ٹیکس بدل دیتی ہے۔ عام طریقے میں لائن 103 الگ لکھی جاتی ہے، اس لیے لائن 101 غلط ہو سکتی ہے جبکہ ٹیکس درست ہو، یا اس کا الٹ (CRA: گوشوارے کی ہدایات)۔
انکم ٹیکس گوشوارہ اپنی آمدنی انکم ٹیکس کے اصولوں سے لیتا ہے، لائن 101 سے نہیں۔ GST/HST آمدنی میں شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ کیا وصول شدہ GST/HST آمدنی ہے میں ہے۔
میں نے غلط لائن 101 کے ساتھ گوشوارہ جمع کرایا: اسے کیسے ٹھیک کروں؟
اس مدت کا نیا گوشوارہ جمع نہ کرائیں۔ جمع شدہ گوشوارے میں My Business Account یا Represent a Client میں ترمیم کریں، یا ٹیکس سینٹر کو دستخط شدہ خط بھیجیں جس میں بزنس نمبر اور RT توسیع (بزنس نمبر کے بعد RT اور چار ہندسے)، مدت اور درست شدہ رقوم ہوں (CRA: جمع کرانے کے بعد)۔
CRA عموماً دوبارہ تشخیص کو آخری تاریخ اور جمع کرانے کے دن میں سے بعد والی تاریخ کے 4 سال بعد تک محدود رکھتا ہے، اور کہتا ہے کہ ترمیم کی درخواستیں اس حد سے پہلے آئیں (Excise Tax Act، سیکشن 298؛ CRA پالیسی P-149R)۔ یہ حد اس معاملے پر لاگو نہیں ہوتی جس میں شخص نے غفلت، لاپروائی یا جان بوجھ کر کوتاہی سے غلط بیانی کی ہو، یا دھوکا کیا ہو: تب CRA اسے کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (سیکشن 298(4))۔ کوئی پرانی غلطی اس میں آتی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ دوسرا استثنا وقت کا ہے: اگر تشخیص کرتے وقت CRA کو معلوم ہو کہ ایک رپورٹنگ کی مدت کے لیے ادا کیا گیا ٹیکس دوسری مدت کے لیے واجب تھا، تو وہ اس معاملے کے لیے اس دوسری مدت کی کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (سیکشن 298(5))۔ CRA ہر درخواست کا فیصلہ اس کے حقائق پر کرتا ہے اور اسے مکمل یا جزوی طور پر مسترد کر سکتا ہے۔
اگر غلطی جرمانے کا باعث بن سکتی ہو تو CRA جمع کرانے والوں کو اپنے رضاکارانہ انکشاف پروگرام کی طرف بھیجتا ہے۔ درخواست اہل ہے یا نہیں، اور کتنی رعایت ملتی ہے، یہ CRA کی طے کردہ شرائط پر منحصر ہے، اس لیے کچھ بھیجنے سے پہلے انہیں چیک کریں (CRA: جمع کرانے کے بعد)۔ اگر CRA اس مدت کے بارے میں پہلے ہی لکھ چکا ہو تو ترمیم بھیجنے سے پہلے جائزے اور آڈٹ پڑھیں۔
CRA کی ہدایت جمع شدہ گوشوارے کی غلطی کا احاطہ کرتی ہے، اور اس کا خط کا طریقہ ہر لائن کی درست رقم مانگتا ہے، اس لیے لائن 101 کی غلطی اسی ترمیمی راستے سے جاتی ہے۔ CRA کے صفحات اس تبدیلی کو الگ سے نہیں بتاتے جو خالص ٹیکس کو نہ بدلے: نظرثانی شدہ فروخت کی تائید کرنے والا ملاپ رکھیں۔ ٹیکس بدلنے کے بعد آنے والے مراحل اور سود کے لیے جمع شدہ GST/HST گوشوارے کی درستی دیکھیں۔
فرق CRA کی توجہ کب کھینچتا ہے؟
CRA کا تشخیص کے بعد کا جائزہ مختلف لائنوں پر رپورٹ شدہ رقوم کو دیکھتا ہے، جیسے فروخت اور اس پر وصول شدہ GST/HST، اور یہ بھی کہ GST/HST گوشوارے کی فروخت انکم ٹیکس گوشوارے کی کاروباری آمدنی سے ملتی ہے یا نہیں (CRA: تشخیص کے بعد کا جائزہ)۔ CRA یہ بھی بتاتا ہے کہ گوشوارے آڈٹ یا معائنے کے لیے خطرے کی جانچ اور بے ترتیب فائل کے انتخاب سے چنے جاتے ہیں (CRA: آڈٹ اور معائنہ)۔ دونوں صفحات میں کسی ایسے فرق کی مقدار نہیں بتائی گئی جو جائزہ کھینچے۔
جائزے میں CRA فرق کی وجہ پوچھ سکتا ہے اور یہ بھی کہ آپ نے صفر شرح والی یا مستثنیٰ سپلائیز یا اپنے صوبے یا ملک سے باہر فروخت کی یا نہیں (CRA: تشخیص کے بعد کا جائزہ)۔ وہ آپ سے رقوم کی وضاحت اور انوائسز یا رسیدیں بھی مانگ سکتا ہے (CRA: جمع کرانے کے بعد)۔ اوپر کے مراحل سے بنا ایک صفحے کا شیڈول جواب دینے میں مدد دیتا ہے۔ جائزے میں کیا ہوتا ہے، اس کے لیے GST/HST کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔
مثال
تمام اعداد کینیڈین ڈالر میں ہیں اور وضاحت کے لیے ہیں۔
اونٹاریو کا کنسلٹنٹ HST سمیت فیس پوسٹ کرتا ہے
اونٹاریو کا ایک کنسلٹنٹ $100,000 کی فیس کے ساتھ $13,000 HST (13%) کا انوائس بناتا ہے اور $113,000 فروخت میں پوسٹ کرتا ہے۔ نفع و نقصان $113,000 دکھاتا ہے۔ لائن 101 (عام طریقہ) $100,000 ہے اور لائن 103 $13,000 ہے۔ $13,000 کا فرق ٹیکس ہے، جو وصول شدہ HST کے اکاؤنٹ میں جانا چاہیے۔ اس مثال میں درستی حساب کتاب کو چاہیے، گوشوارے کو نہیں: وہ منافع کو $13,000 زیادہ دکھاتے ہیں اور واجب الادا HST کو واجبات سے باہر چھوڑ دیتے ہیں۔
البرٹا کی آن لائن دکان، امریکی گاہکوں کے ساتھ
البرٹا کی ایک آن لائن دکان کا نفع و نقصان $80,000 کی فروخت دکھاتا ہے، سب GST کے بغیر پوسٹ کی گئی، جس میں امریکی گاہکوں کو $15,000 کی صفر شرح والی فروخت شامل ہے۔ لائن 101 (عام طریقہ) $80,000 ہے، صرف وہ $65,000 نہیں جن پر GST لگا۔ تقسیم استعمال کرنے والا آن لائن جمع کرانے والا $65,000 لائن 90 پر اور $15,000 لائن 91 پر لکھتا ہے اگر وہ فروخت صفر شرح والی برآمدات ہو۔ $65,000 پر 5% GST $3,250 ہے، جو لائن 103 پر جاتا ہے۔ صفر شرح والی فروخت کو لائن 101 سے چھوڑ دینے سے وہ $15,000 کم ہو جاتی۔
اونٹاریو کا ریٹیلر، Quick Method پر
اونٹاریو کے ایک ریٹیلر کی، جو Quick Method پر ہے، ٹیکس سے پہلے نفع و نقصان کی فروخت $200,000 ہے، سب اہل قابل ٹیکس فروخت۔ لائن 101 $226,000 ہے: $200,000 اور 13% پر $26,000 HST۔ لائن 103 $226,000 ضرب لاگو ادائیگی کی شرح ہے۔ $26,000 کا فرق متوقع ہے۔ لائن 101 پر $200,000 لکھنے سے وہ بنیاد کم ہو جاتی جس پر ادائیگی کا حساب ہوتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ان جانچوں کے بعد بھی فرق باقی ہے، وہ ایک سے زیادہ جمع شدہ مدتوں تک پھیلا ہے، یا CRA کا خط یا جائزہ کھلا ہے: ہر مدت کا اپنا فیصلہ چاہیے، کہ گوشوارے میں ترمیم کی جائے، حساب کتاب درست کیا جائے یا دونوں، اور سال کے اختتام کا T2125 یا T2 بھی اس کے مطابق بدلنا پڑ سکتا ہے۔ جمع شدہ GST/HST گوشوارے کی درستی سے شروع کریں، اور اگر جائزہ کھلا ہو تو GST/HST کے جائزے اور آڈٹ۔ مدتوں کو ترتیب سے دوبارہ بنانا حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں: دیکھیں Quick Method اور حساب کتاب میں Quick Method۔
- GST/HST قابل ادائیگی اکاؤنٹ CRA کے بیلنس سے مختلف ہے: دیکھیں GST/HST قابل ادائیگی کو CRA سے ملانا۔
- آپ کا حساب کتاب مہینوں پیچھے ہے: دیکھیں پرانے حساب کتاب کو نمٹانا۔ انہیں تازہ کرنا حساب کتاب کا کام ہے۔
- کارپوریشن کو ایسی سال کے اختتام کی اسٹیٹمنٹس چاہییں جو اس کے گوشواروں سے ملیں: دیکھیں کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔ اسٹیٹمنٹس کو کئی جمع شدہ گوشواروں سے ملانا حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ کو یقین نہیں کہ کسی فروخت پر ٹیکس کیسے لگتا ہے: دیکھیں مستثنیٰ، صفر شرح والی اور دائرہ کار سے باہر فروخت۔
- آپ کا کاروبار کیوبیک میں ہے: وہاں کے زیادہ تر کاروبار اپنے GST/HST گوشوارے CRA کی بجائے Revenu Québec کے پاس جمع کراتے ہیں (CRA: RC4022)، اور یہ صفحہ اس کے گوشوارے کا احاطہ نہیں کرتا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ذریعہ |
|---|---|---|
| پہلی فروخت کے کریڈٹ کے اہل Quick Method کی فروخت ہر مالی سال میں پہلی اہل ٹیکس سمیت فروخت؛ غیر استعمال شدہ رقم آگے نہیں لائی جا سکتی | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے Quick Method of Accounting جانچا گیا |
| Quick Method پہلی فروخت کے کریڈٹ کی شرح ٹیکس سمیت اہل فروخت پر کریڈٹ، جب انتخاب مالی سال کے آغاز سے، یا نئے رجسٹرڈ شخص کے لیے رجسٹریشن سے، مؤثر ہو | 1% | CRA: GST/HST کے لیے Quick Method of Accounting جانچا گیا |
| GST/HST ریکارڈ رکھنے کی عام مدت عموماً اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ متعلق ہوں؛ طویل مدتی جائیداد کے ریکارڈ اور دیگر استثنا کے لیے زیادہ دیر تک رکھنا ضروری ہو سکتا ہے | 6 سال | CRA: رکھنے کے لیے GST/HST ریکارڈ جانچا گیا |
| GST/HST گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت عموماً Excise Tax Act کے paragraph 298(1)(a) کے تحت گوشوارے کی فائلنگ کی آخری تاریخ اور اصل فائلنگ کی تاریخ میں سے بعد والی تاریخ سے ناپی جاتی ہے؛ استثنا لاگو ہیں۔ | 4 سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 298 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: GST/HST گوشوارہ تیار کرنے کی ہدایات
- CRA: اپنا خالص GST/HST کا حساب
- CRA: RC4058، GST/HST کے لیے Quick Method اکاؤنٹنگ
- CRA: رکھنے کے لیے GST/HST ریکارڈ
- CRA: GST/HST گوشوارہ جمع کرانے کے بعد
- CRA: P-149R، GST/HST گوشوارے میں ترمیم کی انتظامی پالیسی
- CRA: خاص صورتوں میں GST/HST کا حساب
- CRA: GST/HST Memorandum 12-2، سیکشن 232 کے تحت ریفنڈ، ایڈجسٹمنٹ یا کریڈٹ
- CRA: GST/HST تشخیص کے بعد کا جائزہ
- CRA: GST/HST آڈٹ اور معائنہ
- CRA: RC4022، GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے عمومی معلومات
- Excise Tax Act، سیکشن 152
- Excise Tax Act، سیکشن 159
- Excise Tax Act، سیکشن 168
- Excise Tax Act، سیکشن 182
- Excise Tax Act، سیکشن 227
- Excise Tax Act، سیکشن 232
- Excise Tax Act، سیکشن 298
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔