لمن هذا الدليل
- المسجَّلون في GST/HST خارج كيبك الذين يقررون هل يختارون الطريقة السريعة
- الأعمال الصغيرة والشراكات والشركات التي تبيع خدمات أو بضائع لإعادة بيعها
- المسجَّلون الذين يستخدمون الطريقة السريعة بالفعل وهم قرب حد المبيعات أو يريدون الخروج منها
غير مشمول هنا
- تسجيل مبالغ الطريقة السريعة المسدَّدة والمبلغ المحتفظ به كدخل
- تقديم الإقرار بالطريقة العادية والمطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات
- هل يجب عليك التسجيل في GST/HST، وأي نسبة تُكتب في الفاتورة
- قواعد Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) للأعمال في كيبك
كيف تعمل الطريقة السريعة في GST/HST؟
في الطريقة السريعة للمحاسبة، يفرض المسجَّل في GST/HST الضريبة الكاملة على عملائه، ثم يسدّد لـ CRA نسبة من مبيعاته شاملةً الضريبة بدلًا من الضريبة المحصَّلة مطروحًا منها ائتمانات ضريبة المدخلات (ITC). والنسبة أقل من الضريبة المفروضة، فيحتفظ المسجَّل بالفرق، وتقول CRA إن الجزء المحتفظ به يُبلَّغ عنه كدخل (دليل CRA RC4022). وفي المقابل يتخلى عن ائتمانات ضريبة المدخلات على معظم المشتريات، لأن النسب تراعيها أصلًا (دليل CRA RC4058).
الطريقة السريعة متاحة للمسجَّل الذي تبقى مبيعاته ضمن 400,000 دولار ولا يقع نشاطه ضمن الأنشطة المستثناة. وهي ليست تلقائية: يختارها المسجَّل لدى CRA. وهل توفّر المال أم لا يتوقف على المقاطعة، وعلى الخدمات مقابل البضائع، وعلى مقدار الضريبة التي يدفعها النشاط على مشترياته. فمثلًا، النشاط في أونتاريو الذي يقدّم خدمات، في بيع تُفرض عليه HST بنسبة 13%، يسدّد 8.8% من البيع شاملًا الضريبة؛ والنشاط في كولومبيا البريطانية الذي يقدّم خدمات، في بيع تُفرض عليه GST بنسبة 5%، يسدّد 3.6%. والجداول الكاملة أدناه.
لا تكون الحالة بسيطة عندما:
- تكون المبيعات قرب الحد، أو يبيع شخص مرتبط أيضًا، مثل شركة ومن يسيطر عليها.
- يقدّم النشاط خدمات مسك الدفاتر أو الضرائب أو الخدمات القانونية أو المحاسبية أو الاكتوارية، وهي مستثناة.
- يبيع بضائع وخدمات معًا، أو يبيع في أكثر من مقاطعة.
- يشتري كثيرًا من المخزون أو المواد أو أعمال المقاولة من الباطن التي تحمل ضريبة.
- يريد أن يبدأ في منتصف سنة مالية، أو أن يخرج بعد البدء بوقت قصير. يجب أن يستمر الاختيار سنة على الأقل قبل أن يمكن إلغاؤه.
- يقع في كيبك.
اجمع قبل أن تقرر: المبيعات شاملةً الضريبة لكل ربع من الأرباع المالية الخمسة الأخيرة؛ والمشتريات مع الضريبة، مقسمة إلى تكاليف تشغيل ومخزون لإعادة البيع ومشتريات رأسمالية؛ ومقاطعة المنشأة الدائمة؛ وتكرار تقديم الإقرار ونهاية السنة المالية؛ ومبيعات أي نشاط مرتبط.
من يستطيع استخدام الطريقة السريعة ومن لا يستطيع؟
يستطيع المسجَّل اختيار الطريقة السريعة إذا اجتاز الاختبارات أدناه ولم يكن نشاطًا مستثنى (RC4058).
| الاختبار | القاعدة |
|---|---|
| المدة في العمل | أن يكون في العمل بشكل متواصل خلال 365 يومًا قبل فترة الإقرار الحالية، دون إلغاء اختيار الطريقة السريعة أو الطريقة المبسطة في تلك الفترة. أما النشاط الذي لم يمض عليه هذا الوقت، مثل مسجَّل جديد، فيحتاج بدلًا من ذلك إلى توقع معقول بأن تبقى مبيعات أول سنة كاملة ضمن الحد. |
| حد المبيعات | التوريدات الخاضعة للضريبة عالميًا، بما فيها التوريدات بنسبة صفر، مع توريدات الأشخاص المرتبطين، شاملةً GST/HST، بمبلغ 400,000 دولار أو أقل. ويُستوفى الاختبار إذا كانت الأرباع الأربعة الأولى أو الأربعة الأخيرة من الأرباع المالية الخمسة الأخيرة عند الحد أو دونه. |
| ما يُستثنى من الحساب | الخدمات المالية، ومبيعات العقارات، ومبيعات الأصول الرأسمالية، والشهرة التجارية الناتجة عن بيع نشاط. |
| الموقع | منشأة دائمة في كندا. |
الأشخاص المرتبطون (associates) يُحتسبون. وتعدّ RC4058 الشخص مرتبطًا عادةً بشخص آخر عندما يسيطر أحدهما على الآخر، لذا تجمع الشركة ومن يسيطر عليها مبيعاتهما معًا لأغراض الحد.
هذه الأنشطة لا يمكنها استخدام الطريقة السريعة:
- مقدمو خدمات مسك الدفاتر أو الاستشارات المالية أو الاستشارات الضريبية أو إعداد الإقرارات الضريبية، في سياق أنشطتهم التجارية.
- مقدمو الخدمات القانونية أو المحاسبية أو الاكتوارية، في سياق ممارستهم المهنية.
- المؤسسات المالية المدرجة والجمعيات الخيرية.
- المؤسسات العامة وهيئات القطاع العام: البلديات، والكليات العامة، وسلطات المدارس، والجامعات المنشأة والمشغَّلة لغير أغراض الربح، وسلطات المستشفيات، ومشغّلو المرافق، والموردون الخارجيون، والمنظمات غير الربحية التي يبلغ تمويلها الحكومي في السنة 40% على الأقل. ويستطيع بعضها استخدام طريقة سريعة خاصة منفصلة لدى CRA للهيئات الخدمية العامة بدلًا من ذلك.
وتتضمن RC4058 القائمة الكاملة. والنشاط القريب من أحد هذه الحدود، كمن يقدّم بعض أعمال مسك الدفاتر أو الضرائب لآخرين، يحتاج إلى التحقق من وضعه قبل أن يختار. وتختبر اللوائح استثناءات مسك الدفاتر والضرائب والخدمات المهنية على مدى الأرباع المالية الأربعة السابقة للفترة، لذا يُحتسب العمل الأخير أيضًا (اللوائح، المادة 15(1)).
ما نسب الطريقة السريعة، وما نسبة أونتاريو؟
النشاط في أونتاريو الذي يقدّم خدمات، في بيع تُفرض عليه HST في أونتاريو بنسبة 13%، يسدّد 8.8% من البيع شاملًا الضريبة. والنشاط في أونتاريو الذي يشتري بضائع لإعادة بيعها يسدّد 4.4% على البيع نفسه. وبائع بضائع بالتجزئة في ألبرتا، في بيع تُفرض عليه GST بنسبة 5%، يسدّد 1.8%.
تأتي النسبة من جدول لدى CRA. ويتوقف الجدول على كون النشاط يقدّم خدمات أو يشتري بضائع لإعادة بيعها. ويتوقف العمود على مقاطعة المنشأة الدائمة للنشاط، وتصفها RC4058 بأنها مكان عمل ثابت، بما فيه مكتب أو فرع أو مصنع أو ورشة. والنشاط الذي ليس له مكان كهذا، كالنشاط المنزلي، ينبغي أن يحسم أين منشأته الدائمة قبل اختيار العمود. ويتوقف الصف على GST أو HST المنطبقة على البيع (RC4058).
طبّق النسبة على المبيعات شاملةً الضريبة، لا على السعر قبل الضريبة. ويتبع الصف الضريبة على البيع، وهي تتبع قواعد مكان التوريد، لذا ليست دائمًا مقاطعة النشاط نفسه. انظر أي نسبة GST/HST تُكتب في الفاتورة.
نسب الأنشطة التي تقدّم خدمات
| الضريبة على البيع | ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم | أونتاريو | نوفا سكوشا | نيو برنزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد |
|---|---|---|---|---|
| بيع خاضع لـ GST بنسبة 5% | 3.6% | 1.8% | 1.6% | 1.4% |
| بيع خاضع لـ HST بنسبة 13% | 10.5% | 8.8% | 8.6% | 8.4% |
| بيع خاضع لـ HST بنسبة 14% | 11.3% | 9.6% | 9.4% | 9.2% |
| بيع خاضع لـ HST بنسبة 15% | 12.0% | 10.4% | 10.2% | 10.0% |
نسب الأنشطة التي تشتري بضائع لإعادة بيعها
| الضريبة على البيع | ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم | أونتاريو | نوفا سكوشا | نيو برنزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد |
|---|---|---|---|---|
| بيع خاضع لـ GST بنسبة 5% | 1.8% | 0%، إضافة إلى ائتمان 2.8% | 0%، إضافة إلى ائتمان 3.4% | 0%، إضافة إلى ائتمان 4.0% |
| بيع خاضع لـ HST بنسبة 13% | 8.8% | 4.4% | 3.9% | 3.3% |
| بيع خاضع لـ HST بنسبة 14% | 9.6% | 5.3% | 4.7% | 4.2% |
| بيع خاضع لـ HST بنسبة 15% | 10.4% | 6.1% | 5.6% | 5.0% |
في جدول البضائع، تعني النسبة الصفرية مع الائتمان أن النشاط لا يسدّد شيئًا على تلك المبيعات ويطالب بالائتمان المبيَّن، على تلك المبيعات، في السطر 106 من الإقرار.
تستخدم نوفا سكوشا عمودها الخاص للفترات التي تبدأ في 1 أبريل 2025 أو بعده. أما الفترات الأسبق فتستخدم عمود نيو برنزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد. وكيبك ليست في الجدول؛ انظر قسم كيبك أدناه.
تضع RC4058 اختبارًا بنسبة 90% لمكان إجراء التوريدات المؤهلة للنشاط (المبيعات الخاضعة للضريبة غير المبيعات بنسبة صفر، والمبيعات خارج كندا، ومبيعات العقارات أو الأصول الرأسمالية، إضافة إلى بعض ما تذكره RC4058) عبر منشأة دائمة في فترة إقرار. فإذا أُجريت هذه النسبة أو أكثر في مقاطعة HST واحدة (أو في مقاطعات HST بالنسبة نفسها)، أو في المقاطعات التي فيها GST فقط، تنطبق نسبة واحدة: النسبة التي كانت ستنطبق لو أُجريت كل تلك التوريدات هناك. وإلا فقد يضطر النشاط إلى استخدام أكثر من نسبة.
هل أستخدم نسب الخدمات أم نسب البضائع لإعادة البيع؟
لا يستخدم النشاط نسب البضائع لإعادة البيع إلا إذا كانت تكلفة البضائع التي اشتراها لإعادة البيع في سنته المالية السابقة تبلغ 40% على الأقل من مجموع مبيعاته الخاضعة للضريبة السنوية، مع احتساب GST/HST في الجانبين. والنشاط الذي يبدأ الطريقة السريعة في سنته المالية الحالية يقيس النسبة نفسها على الأرباع الأربعة الأولى أو الأربعة الأخيرة من أرباعه المالية الخمسة السابقة بدلًا من سنته المالية السابقة. وكل نشاط آخر يستخدم نسب الخدمات (RC4058).
والبضائع المشتراة لاستخدامها في منتجات يصنعها النشاط للبيع تُحتسب بضائع مشتراة لإعادة البيع. أما البقالة الأساسية والمشتريات التي لا تحمل ضريبة فلا تُحتسب. ومبيعات الأشخاص المرتبطين تُستثنى من هذا الاختبار.
وتطبّق RC4058 الاختبار على النشاط كله، لا على كل خط منتجات. والنشاط الذي يبيع بضائع وخدمات معًا ينبغي أن يحسب الأرقام بمجموعتي النسب قبل أن يختار.
ما ائتمان الطريقة السريعة على أولى المبيعات كل سنة؟
يحصل المسجَّل في الطريقة السريعة على ائتمان بنسبة 1% من أول 30,000 دولار من المبيعات شاملةً الضريبة من التوريدات المؤهلة في كل سنة مالية. ويُدرج في السطر 107 من الإقرار (RC4058).
ويشترط الائتمان أن يكون الاختيار ساريًا في بداية السنة المالية، أو في يوم التسجيل للمسجَّل الجديد. لذلك لا يحصل مقدّم إقرار شهري أو ربع سنوي قائم يبدأ في منتصف سنة مالية على أي ائتمان لتلك السنة. ولا يمكن ترحيل الجزء غير المستخدم إلى سنة لاحقة.
ما ائتمانات ضريبة المدخلات التي ما زلت أستطيع المطالبة بها؟
يستطيع المسجَّل في الطريقة السريعة أن يطالب بائتمانات ضريبة المدخلات عن قائمة قصيرة من المشتريات، ولا شيء عن تكاليف التشغيل أو المخزون. وتقول CRA إنك في الطريقة السريعة لا تستطيع المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات عن مصروفات التشغيل (CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات).
تسمح RC4058 بائتمانات ضريبة المدخلات على:
- شراء العقارات والتحسينات على العقارات.
- الأصول الرأسمالية غير العقارات، والتحسينات عليها.
- المشتريات التي استحقت ضريبتها قبل سريان الاختيار، ما دامت المهلة الزمنية للمطالبة لم تنتهِ.
- البضائع التي يبيعها لك مزاد أو وكيل يجب أن يحاسب عن الضريبة، وبعض البضائع التي ينقلها إليك غير مقيم.
تُدرج هذه الائتمانات في السطر 106. وتبقى اختبارات الاستخدام المعتادة سارية على ائتمانات العقارات والأصول الرأسمالية. وللاطلاع على المصروفات التي لها ائتمان جزئي أو لا ائتمان لها في الطريقة العادية، انظر مصروفات بلا ائتمان ضريبة مدخلات أو بائتمان جزئي.
متى تفيد الطريقة السريعة، ومتى تتفوق الطريقة العادية؟
تفيد الطريقة السريعة عندما تكون الضريبة التي كنت ستستردها على المشتريات في الطريقة العادية أصغر من الفرق بين الضريبة التي تحصّلها والضريبة التي تسدّدها. وتتفوق الطريقة العادية عندما تكون المشتريات التي تحمل ضريبة كبيرة.
قارن بين رقمين للفترة نفسها:
- الطريقة السريعة: المبيعات المؤهلة شاملةً الضريبة مضروبة في النسبة، مطروحًا منها ائتمان أولى المبيعات، ومطروحًا منها ائتمانات ضريبة المدخلات على المشتريات الرأسمالية والعقارية.
- الطريقة العادية: GST/HST المحصَّلة مطروحًا منها ائتمانات ضريبة المدخلات على كل مشترى يحمل ضريبة، بما فيها تكاليف التشغيل والمخزون.
يبين الرقم الأقل أي الطريقتين تعني GST/HST مستحقة أقل لتلك الفترة. وليس هذا القرار كله، لأن الطريقة السريعة تغيّر الدخل أيضًا: فالضريبة المحتفظ بها تُضاف إليه (لصاحب المنشأة الفردية، في النموذج T2125: دليل CRA T4002). وتسجيل الطريقة السريعة، وأين يذهب المبلغ المحتفظ به بالنسبة إلى شركة، مشروحان في الطريقة السريعة في دفاترك.
| كيف يبدو النشاط | أي الطريقتين تعطي عادةً GST/HST مستحقة أقل |
|---|---|
| خدمات، ومشتريات قليلة تحمل ضريبة | الطريقة السريعة غالبًا أقل؛ احسب الرقمين |
| إعادة بيع بضائع، والمخزون حصة كبيرة من المبيعات | الطريقة العادية غالبًا أقل، حتى مقارنةً بنسب البضائع |
| مبيعات بنسبة صفر في معظمها، وهي خارج حساب الطريقة السريعة، وضريبة مدفوعة على التكاليف | افحص الطريقة العادية أولًا؛ فائتمانات ضريبة المدخلات على تكاليف التشغيل تضيع في الطريقة السريعة |
| مقدّم إقرار شهري أو ربع سنوي قائم يبدأ في منتصف سنة مالية | لا تمنح الطريقة السريعة ائتمان أولى المبيعات لتلك السنة، مما يضعف حجتها |
قارن سنة كاملة نموذجية، لا ربعًا واحدًا. والحد الأدنى سنة واحدة مهم أيضًا: فلا يستطيع المسجَّل إلغاء الاختيار حتى يمضي عليه سنة على الأقل.
كيف ومتى أختار الطريقة السريعة؟
يختار المسجَّل عبر الإنترنت في حساب الأعمال (My Business Account) لأصحاب الأعمال أو في خدمة تمثيل العميل (Represent a Client) للممثلين، أو بتعبئة النموذج GST74: الأجزاء A وB وD، موقّعة من شخص مفوَّض، وترسل إلى مكتب الخدمات الضريبية لديك فقط إذا لم تستخدم الخدمة الإلكترونية. ويجب أن يكون تاريخ البدء أول يوم من فترة إقرار GST/HST (RC4058).
- تحقق من الاختبارات. تأكد من حد المبيعات، ومن 365 يومًا في العمل، ومن أن النشاط غير مستثنى.
- اختر تاريخ البدء. يجب أن يكون أول يوم من فترة إقرار. وتحدد فترة إقرارك وسنتك المالية التواريخ؛ انظر فترة الإقرار والسنة المالية.
- اختر في الموعد النهائي لتكرار تقديم إقرارك، المبيّن في الجدول أدناه.
- احتفظ بالإثبات. احتفظ بالتاريخ الذي اخترته وبنسخة من الاختيار.
| تقدّم | اختر حتى |
|---|---|
| إقرارات سنوية | اليوم الأول من الربع المالي الثاني |
| إقرارات شهرية أو ربع سنوية | موعد استحقاق أول إقرار بطريقة Quick Method، أي إقرار فترة الإقرار التي تبدأ فيها |
| مسجَّل جديد يغطي أول إقرار له أقل من سنة مالية كاملة | موعد استحقاق ذلك الإقرار الأول |
وبالنسبة إلى مقدّم إقرار سنوي، فترة الإقرار هي السنة المالية (قانون ضريبة المبيعات، المادة 245)، لذا فتاريخ البدء هو أول يوم من سنة مالية، والموعد النهائي هو أول يوم من الربع المالي الثاني من السنة نفسها (قانون ضريبة المبيعات، المادة 227(2)).
يمكن لـ CRA قبول اختيار بعد هذه التواريخ، ولكن فقط إذا قدّمت طلبًا ووافقت (قانون ضريبة المبيعات، المادة 227(2)).
والنشاط الذي سجّل للتو يجد قواعد التسجيل في متى تسجّل في GST/HST.
كيف أعرف أن CRA قبلت اختياري للطريقة السريعة؟
لا تصف RC4058 ولا صفحة GST74 ولا النموذج نفسه خطوة تأكيد أو إقرار بالاستلام أو قبول لاختيار الطريقة السريعة. فأنت تبدأ في تاريخ السريان الذي أعطيته لـ CRA، وهو يجب أن يكون أول يوم من فترة إقرار، ويظل بوسع CRA التحقق من الأهلية ورفض الاختيار عند التدقيق (RC4058).
قبل تقديم إقرار بأساس الطريقة السريعة:
- تحقق من أن تاريخ البدء الذي أعطيته هو أول يوم من فترة إقرار.
- تحقق من أن النشاط استوفى الاختبارات في ذلك التاريخ وأنه اختار حتى الموعد النهائي لتكرار تقديم إقراره.
- اطلب من CRA تأكيد تاريخ السريان المسجَّل لديها لحسابك.
ورسالة تفيد بأن الاختيار قد قُدِّم لا تثبت بحد ذاتها أن التاريخ والاختبارات كانت صحيحة. والإقرار المقدَّم بطريقة خاطئة خطأ يُصحَّح لاحقًا: انظر تصحيح إقرار GST/HST مُقدَّم.
ما الذي يُدرج في إقرار GST/HST بالطريقة السريعة؟
تغيّر الطريقة السريعة ما يُدرج في السطور 101 و103 و106 و107 (RC4058).
| السطر | في الطريقة السريعة |
|---|---|
| 101 | إيراد التوريدات المؤهلة لفترة الإقرار، شاملًا GST/HST، مقرّبًا إلى أقرب دولار. واستثنِ التوريدات غير المؤهلة، والتوريدات التي لم تُفرض عليها GST/HST، وضريبة المبيعات الإقليمية المفروضة مع GST. |
| 103 | السطر 101 مضروبًا في نسبة السداد، مضافًا إليه GST/HST المحصَّلة على التوريدات غير المؤهلة. |
| 106 | ائتمانات ضريبة المدخلات التي ما زال بإمكانك المطالبة بها، مضافًا إليها الائتمان المصاحب لنسبة سداد صفرية. واستثنِ الضريبة على تكاليف التشغيل والمخزون. |
| 107 | ائتمان أولى المبيعات، مضافًا إليه التعديلات الأخرى الواجب خصمها. |
ويُحاسب عن GST/HST على التوريدات غير المؤهلة، المعرَّفة أعلاه، بالطريقة المعتادة.
المسجَّل الذي يقدّم إقراره إلكترونيًا بالطريقة السريعة لا يختار خيار تعبئة السطور 90 و91 و102. وإذا لم يطابق السطر 101 مبيعاتك في الدفاتر، فانظر لماذا لا يطابق الإقرار الدفاتر. وللسطور المعتادة، انظر تقديم GST/HST وائتمانات ضريبة المدخلات.
ماذا يحدث إذا تجاوزت مبيعاتي الحد، وكيف أخرج؟
يبقى الاختيار ساريًا ما دامت المبيعات ضمن الحد، وينتهي في تواريخ تحددها RC4058 متى تجاوزتها. ويستطيع المسجَّل أيضًا إلغاءه بإرادته، لكن بعد سنة فقط (RC4058).
| الحالة | متى تتوقف الطريقة السريعة |
|---|---|
| مقدّم إقرار سنوي يتجاوز الحد في السنة المالية الحالية، أو يصبح نشاطًا مستثنى | في بداية السنة المالية التالية |
| مقدّم إقرار شهري أو ربع سنوي، الاختيار ساريًا في بداية السنة المالية، وتجاوز الحد في السنة المالية السابقة | في بداية الربع المالي الثاني |
| مقدّم إقرار شهري أو ربع سنوي، الاختيار غير ساري في بداية السنة المالية، وتجاوز الحد في الأرباع الأربعة الأولى والأربعة الأخيرة معًا من الأرباع المالية الخمسة السابقة | في بداية الربع المالي التالي |
| مقدّم إقرار شهري أو ربع سنوي يبدأ نوعًا من الأنشطة المستثناة في ربع مالي | في بداية الربع المالي التالي: فاللوائح تنهي الاختيار في نهاية الربع الذي بدأ فيه النشاط (اللوائح، المادتان 15(1) و16(2)). ولا تحدد RC4058 أي ربع |
للخروج بإرادتك:
- انتظر حتى يمضي على الاختيار سنة على الأقل. والاستثناء الوحيد في النموذج GST74 هو النشاط الذي لم يعد يستوفي الاختبارات، فينتهي اختياره كما في الجدول أعلاه.
- ألغِ في حساب الأعمال (My Business Account) أو في خدمة تمثيل العميل (Represent a Client)، أو على النموذج GST74 (الأجزاء A وC وD)، حتى موعد استحقاق إقرار آخر فترة إقرار تريد استخدام الطريقة فيها. ويسري الإلغاء في أول يوم من فترة إقرار (قانون ضريبة المبيعات، المادة 227(4.1)).
- انتظر سنة على الأقل من تاريخ سريان الإلغاء قبل أن تختار الطريقة مرة أخرى.
وبأي طريقة انتهى الاختيار، سواء ألغيته أو تجاوزت مبيعاتك الحد أو أصبح النشاط مستثنى، فلا يمكنك لاحقًا المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على الضريبة المدفوعة على مشتريات أُجريت أثناء سريانه، باستثناء الائتمانات التي كان لك الحق في المطالبة بها بموجبه ولم تطالب بها (قانون ضريبة المبيعات، المادة 227(3) و(5)؛ اللوائح، المادة 22). وتبقى الضريبة المدفوعة على تكاليف التشغيل والمخزون أثناء الاختيار غير مستردة.
أنا في كيبك: هل تنطبق عليّ خطوات CRA في هذه الصفحة؟
إذا كان نشاطك في كيبك، فلا تنطبق عادةً خطوات الاختيار لدى CRA في هذه الصفحة كما هي مكتوبة. فتدير Revenu Québec عادةً GST/HST هناك، وتقول RC4058 إنه إذا كان الموقع الفعلي لنشاطك في كيبك، فإنك تقدّم إقراراتك إلى Revenu Québec على نماذجها، مع استثناء لبعض المؤسسات المالية المدرجة (RC4058).
جدول CRA وخطواتها ونماذجها في هذا الدليل هي لـ CRA. أما ضريبة QST فهي ضريبة كيبك الخاصة، ولا يغطي هذا الدليل اختيار Revenu Québec، الذي قد يشمل QST أيضًا، ولا نسبه ومواعيده. راجع تعليمات Revenu Québec قبل أن تختار. والنشاط خارج كيبك الذي له عملاء أو عاملون في كيبك ينبغي أن يقرأ العمل في كيبك من مقاطعة أخرى.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية. كل المبالغ بالدولار الكندي (C$). ويفترض المثالان الأولان أن الاختيار ساري من أول يوم في السنة المالية، فينطبق الائتمان البالغ 300 دولار كندي.
مصمم في أونتاريو: الطريقة السريعة مقابل الطريقة العادية
مصمم جرافيك في أونتاريو، ليس في نشاط مستثنى، يفوتر 150,000 دولار كندي مع HST بنسبة 13% قدرها 19,500 دولار كندي، فتكون المبيعات شاملةً الضريبة 169,500 دولار كندي. وتكاليف التشغيل 10,000 دولار كندي مع HST قدرها 1,300 دولار كندي.
| الطريقة السريعة | الطريقة العادية | |
|---|---|---|
| الحساب | نسبة الخدمات 8.8% مضروبة في C$169,500، مطروحًا منها ائتمان C$300 | C$19,500 محصَّلة، مطروحًا منها C$1,300 من ائتمانات ضريبة المدخلات |
| GST/HST الواجب سدادها | C$14,616 | C$18,200 |
تسدّد الطريقة السريعة 3,584 دولار كندي أقل عن السنة. ومع عدم وجود مشتريات رأسمالية، لا تتفوق الطريقة العادية إلا إذا بلغت المشتريات التي تحمل HST بنسبة 13% نحو 42,500 دولار كندي شاملةً الضريبة، أي نحو ربع المبيعات. وتقارن الأرقام GST/HST المستحقة فقط. ففي الطريقة السريعة يكون مبلغ 4,884 دولار كندي المحتفظ به (19,500 دولار كندي ناقص 14,616 دولار كندي، وهو يشمل ائتمان 300 دولار كندي) دخلًا، وتصبح HST البالغة 1,300 دولار كندي على التكاليف مصروفًا عاديًا، فيرتفع الدخل الخاضع للضريبة بنحو 3,584 دولار كندي ويقل المكسب بعد ضريبة الدخل. ويغطي ذلك دليل الدفاتر.
بائع بالتجزئة في ألبرتا: تتفوق الطريقة العادية
بائع بالتجزئة عبر الإنترنت في ألبرتا يشحن فقط إلى عملاء في مقاطعات فيها GST فقط، لذا يخضع كل بيع لصف 1.8%. يبيع بضائع بقيمة 300,000 دولار كندي مع GST قدرها 15,000 دولار كندي، فتكون المبيعات شاملةً الضريبة 315,000 دولار كندي. وتكلفة المخزون 220,000 دولار كندي مع GST قدرها 11,000 دولار كندي. وبالأرقام نفسها في سنته المالية السابقة، يبلغ المخزون مع GST نحو 73% من المبيعات شاملةً الضريبة، فوق اختبار 40%، لذا تنطبق نسبة البضائع. أما المبيعات المشحونة إلى مقاطعات HST فتخضع لنسب أعلى من الجدول نفسه.
- الطريقة السريعة: 1.8% × C$315,000 = C$5,670، مطروحًا منها ائتمان C$300، فيكون C$5,370.
- الطريقة العادية: C$15,000 محصَّلة مطروحًا منها C$11,000 من ائتمانات ضريبة المدخلات، فيكون C$4,000.
تسدّد الطريقة العادية 1,370 دولار كندي أقل، لأن مشتريات المخزون لدى بائع التجزئة تحمل حصة كبيرة من الضريبة.
مقاول يتجاوز الحد
مقاول سنته المالية تقويمية يسري اختياره للطريقة السريعة منذ 1 يناير من السنة 1. ومجموع مبيعاته شاملةً الضريبة 420,000 دولار كندي في السنة 1، أي فوق الحد.
- إذا كان المقاول يقدّم إقراراته ربع سنويًا: يبقى على الطريقة السريعة خلال الربع الأول من السنة 2 وينتقل إلى الطريقة العادية في 1 أبريل من السنة 2، وهو بداية الربع المالي الثاني.
- إذا كان المقاول يقدّم إقراراته سنويًا: ينتقل إلى الطريقة العادية في 1 يناير من السنة 2.
ومن ذلك التاريخ يطالب المقاول بائتمانات ضريبة المدخلات على مشترياته. وتبقى الضريبة على المشتريات التي أجراها أثناء الاختيار غير مستردة.
هل حالتك مختلفة؟
- مبيعاتك قريبة من الحد، أو أنت وشركة تسيطر عليها تبيعان معًا: تُحتسب مبيعات الأشخاص المرتبطين معًا، وتعتمد تواريخ الانتهاء على تكرار تقديم إقراراتك. احسب الأرقام وتاريخ البدء قبل أن تختار، مع مساعدة في المقارنة بين الطريقتين.
- تبيع بضائع وخدمات معًا، أو تبيع عبر المقاطعات: اختبار مشتريات البضائع والعمود والصف قد يغيّر كلٌّ منها النسبة، لذا يجب إجراء المقارنة على مبيعاتك وتكاليفك أنت. انظر مساعدة في مسك الدفاتر.
- تريد التحويل، أو الخروج بعد البدء بوقت قصير: الحد الأدنى سنة واحدة والانتظار سنة لإعادة الاختيار يجعلان البداية الخاطئة مكلفة. انظر ضبط التغيير في دفاترك.
- فاتك موعد الاختيار، أو قدّمت إقرارًا بالطريقة الخاطئة: لا تسمح CRA باختيار لاحق إلا بطلب، وإلى أن تفعل قد يلزم تصحيح تاريخ السريان والإقرار معًا، وإعادة العمل في الدفاتر لتطابقهما. انظر تصحيح إقرار GST/HST مُقدَّم ومساعدة في مسك الدفاتر.
- تستخدم الطريقة السريعة بالفعل وتحتاج إلى تسجيلها: انظر الطريقة السريعة في دفاترك وGST/HST في دفاترك.
- تقدّم خدمات مسك الدفاتر أو الضرائب أو الخدمات القانونية أو المحاسبية: تستثني RC4058 من يقدّمونها في سياق أنشطتهم التجارية أو ممارستهم المهنية، لذا احسم هل يقع عملك داخل هذا الحد قبل أن تختار. انظر تقديم GST/HST وائتمانات ضريبة المدخلات.
- لم تسجّل بعد: انظر متى تسجّل في GST/HST.
- أنت في كيبك: تعامل مع Revenu Québec بشأن الاختيار والإقرار، واقرأ العمل في كيبك من مقاطعة أخرى إذا كنت تبيع إليها من مكان آخر.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| حد الإيرادات لـ Quick Method التوريدات الخاضعة للضريبة عالمياً الشاملة لـ GST/HST، بما فيها الشركات المرتبطة، وفق اختبار CRA لأربعة من خمسة أرباع مالية؛ وتنطبق شروط أخرى | 400,000 دولار | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل HST في أونتاريو | 13% | CRA: حاسبة GST/HST (والمعدلات) تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 8.8% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل GST ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وكيبك وساسكاتشوان والأقاليم؛ وكذلك الجزء الفيدرالي من HST | 5% | CRA: حاسبة GST/HST (والمعدلات) تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 3.6% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| الطريقة السريعة (Quick Method): المنظمات غير الربحية المستبعدة، الحد الأدنى للتمويل الحكومي خلال السنة المنظمة غير الربحية التي تبلغ نسبة التمويل الحكومي فيها هذا الحد أو أكثر خلال السنة تُعدّ منظمة غير ربحية مؤهلة ولا يجوز لها استخدام الطريقة السريعة (Quick Method) | 40% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 4.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 1.8% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 1.8% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 1.6% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 1.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 10.5% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 8.6% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 8.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل HST في نوفا سكوشا منذ 1 أبريل 2025؛ و15% قبل ذلك | 14% | CRA: حاسبة GST/HST (والمعدلات) تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 11.3% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 9.6% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 9.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 9.2% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل HST في نيو برنزويك | 15% | CRA: حاسبة GST/HST (والمعدلات) تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 12.0% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 10.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 10.2% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للخدمات: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 10.0% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. ويُدرج الائتمان في السطر 106 من الإقرار. | 0%، إضافة إلى ائتمان 2.8% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. ويُدرج الائتمان في السطر 106 من الإقرار. | 0%، إضافة إلى ائتمان 3.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة GST بنسبة 5% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. ويُدرج الائتمان في السطر 106 من الإقرار. | 0%، إضافة إلى ائتمان 4.0% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 8.8% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 3.9% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 13% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 3.3% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 9.6% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 5.3% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 4.7% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 14% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 4.2% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في مقاطعة أو إقليم يطبَّق فيه GST فقط (ألبرتا وكولومبيا البريطانية ومانيتوبا وساسكاتشوان والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 10.4% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في أونتاريو (HST 13%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 6.1% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نوفا سكوشا اعتبارًا من 1 أبريل 2025 (HST 14%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 5.6% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل سداد الطريقة السريعة (Quick Method) للسلع المُعاد بيعها: نشاط تجاري في نيو برنزويك أو نيوفاوندلاند ولابرادور أو جزيرة الأمير إدوارد (HST 15%)، والبيع خاضع لضريبة HST بنسبة 15% يحدد العمود المقاطعة التي توجد فيها المنشأة الدائمة، ويحدد الصف الضريبة المطبَّقة على البيع. | 5.0% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| التاريخ الذي يبدأ منه النشاط التجاري في نوفا سكوشا باستخدام عمود HST 14% في الطريقة السريعة (Quick Method) الفترات الأسبق، منذ 1 يوليو 2010، تستخدم عمود HST 15% | 1 أبريل 2025 | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| اختبار المعدل الواحد في الطريقة السريعة (Quick Method): حصة التوريدات المؤهلة التي تتم عبر منشأة دائمة في مجموعة واحدة من المقاطعات مقاطعات HST المشاركة أو المقاطعات غير المشاركة؛ وقد يحتاج النشاط الذي يخفق في الاختبار إلى أكثر من معدل سداد واحد | 90% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدلات الطريقة السريعة (Quick Method) لبضائع إعادة البيع: الحد الأدنى لتكلفة البضائع المشتراة لإعادة البيع كنسبة من المبيعات الخاضعة للضريبة السنوية شاملة الضريبة يُقاس على السنة المالية السابقة، شاملة GST/HST؛ وتُستبعد توريدات الشركات المرتبطة من هذا الاختبار | 40% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| معدل ائتمان المبيعات الأولى في Quick Method ائتمان على المبيعات المؤهلة شاملة الضريبة عندما يسري الاختيار في بداية السنة المالية أو، للمسجَّل الجديد، عند التسجيل | 1% | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| المبيعات المؤهلة لائتمان المبيعات الأولى في Quick Method أول مبيعات مؤهلة شاملة للضريبة في كل سنة مالية؛ ولا يُرحَّل المبلغ غير المستخدم | 30,000 دولار | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| موعد الاختيار السنوي لـ Quick Method يُستثنى من ذلك أن تكون فترة الإبلاغ الأولى للمسجَّل الجديد قصيرة | اليوم الأول من الربع المالي الثاني | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
| موعد الاختيار الشهري أو الربع سنوي لـ Quick Method يُطبَّق على فترة الإبلاغ التي يبدأ فيها المسجَّل باستخدام الطريقة. | موعد استحقاق أول إقرار بطريقة Quick Method | CRA: الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST تم التحقق |
المصادر الأساسية
- CRA: الدليل RC4058، الطريقة السريعة للمحاسبة في GST/HST
- CRA: النموذج GST74، اختيار استخدام الطريقة السريعة للمحاسبة وإلغاء الاختيار
- CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات
- CRA: الدليل T4002، الفصل 2، الدخل
- CRA: الدليل RC4022، معلومات عامة للمسجَّلين في GST/HST
- قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 245: فترة إقرار المسجَّل
- قانون ضريبة المبيعات، المادة 227: اختيار المحاسبة المبسطة
- لوائح المحاسبة المبسطة (GST/HST)، SOR/91-51
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.