کیا آپ کو GST/HST کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے؟

چھوٹے سپلائر کی حد کیا ہے، اور کون سی فروخت گنی جاتی ہے؟

زیادہ تر کینیڈین انفرادی کاروبار کے مالکوں، شراکت داریوں اور کارپوریشنوں کے لیے چھوٹے سپلائر کی حد ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا مسلسل چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں $30,000 ہے۔ دنیا بھر کی قابل ٹیکس سپلائیز کی اخراجات سے پہلے کی کل آمدنی گنیں، بشمول zero-rated سپلائیز اور ان کاروباروں کی فروخت جو سہ ماہی کے آغاز پر آپ سے منسلک (associated) ہوں (CRA؛ Excise Tax Act، سیکشن 148)۔

GST/HST کے لیے افراد اور کاروبار کنٹرول کے ذریعے منسلک ہو سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر، انفرادی کاروبار کے مالک کو اس کارپوریشن کی فروخت بھی گننی پڑ سکتی ہے جسے وہ کنٹرول کرتا ہے؛ صرف خاندانی رشتہ کنٹرول کے سوال کا جواب نہیں دیتا (CRA: تعریفات)۔

ٹیسٹ جنوری، اپریل، جولائی اور اکتوبر سے شروع ہونے والی کیلنڈر سہ ماہیاں استعمال کرتا ہے، چاہے آپ کے کاروبار کا مالی سال مختلف ہو۔ کسی رقم کو اس وقت گنیں جب وہ واجب الادا ہو یا واجب ہونے سے پہلے ادا ہو جائے، صرف اس وقت نہیں جب نقد رقم ملے (CRA: چھوٹے سپلائرز)۔ انفرادی کاروبار کا مالک کوئی اور کاروباری نام استعمال کر کے حد کو دوبارہ شروع نہیں کر سکتا۔ شراکت داری یا کارپوریشن اپنی فروخت اور اپنے associates کی فروخت کو ملا کر جانچتی ہے؛ الگ قانونی ادارے ہونے سے منسلک فروخت خود بخود باہر نہیں ہو جاتی (CRA)۔ اگر آپ صرف مستثنیٰ سپلائیز کرتے ہیں تو عموماً آپ رجسٹر نہیں ہو سکتے (CRA)۔

کیا کینیڈا سے باہر کے گاہکوں کو فروخت بھی گنی جاتی ہے؟

ہاں۔ دنیا بھر کی قابل ٹیکس فروخت کینیڈا کے چھوٹے سپلائر کی حد میں شمار ہوتی ہے، چاہے اہل برآمد zero-rated ہو یا قابل ٹیکس سپلائی کینیڈا سے باہر کی گئی ہو (CRA؛ Excise Tax Act، سیکشن 148)۔

غیر ملکی فروخت کو رجسٹریشن کے لیے گننے کا مطلب یہ نہیں کہ اس پر کینیڈین ٹیکس وصول کیا جائے۔ برآمد کی گئی اشیا اور خدمات صرف اس وقت zero-rated ہو سکتی ہیں جب ان کی شرائط پوری ہوں؛ جہاں لاگو ہو، شپنگ کا ریکارڈ یا گاہک کے غیر مقیم ہونے کا ثبوت رکھیں (CRA: درآمدات اور برآمدات)۔ کینیڈین فری لانسر کے امریکی انوائسز کے ٹیکس کی صورت کے لیے امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسرز دیکھیں۔

مجھے کب رجسٹر ہونا اور ٹیکس وصول کرنا شروع کرنا ہوگا؟

تاریخ اس پر منحصر ہے کہ آپ $30,000 کی حد کیسے عبور کرتے ہیں۔ اگر کینیڈا میں آپ کی اپنی قابل ٹیکس سپلائی ایک کیلنڈر سہ ماہی کو حد سے اوپر لے جائے تو اس سپلائی پر GST/HST کے قواعد لاگو کریں؛ اہل zero-rated فروخت پر پھر بھی وصول کرنے کے لیے کوئی ٹیکس نہیں بنتا۔ اگر حد صرف مسلسل سہ ماہیوں میں عبور ہو تو چھوٹے سپلائر کی حیثیت اگلے مہینے کے ختم ہونے پر ختم ہوتی ہے (CRA؛ CRA: درآمدات اور برآمدات)۔

جدول میں لازمی رجسٹریشن کی دونوں صورتوں میں مؤثر تاریخ سے 29 دن کے اندر درخواست دیں۔ اس تاریخ سے مثبت شرح پر ٹیکس والی سپلائیز پر ٹیکس وصول کریں، چاہے آپ دیر سے درخواست دیں (CRA)۔

اگر کسی associate کی فروخت یا کینیڈا سے باہر آپ کی سپلائی گروپ کو حد سے اوپر لے جائے تو آپ کی اپنی رجسٹریشن کی ذمہ داری اس بات سے جڑی ہے کہ چھوٹا سپلائر نہ رہنے کے بعد کینیڈا میں آپ کی پہلی قابل ٹیکس سپلائی کون سی ہے (Excise Tax Act، سیکشن 148 اور 240)۔ اس پہلی سپلائی کے بعد 29 دن کے اندر رجسٹر ہوں۔ اگر اہل ہوں تو آپ پہلے کی مؤثر تاریخ منتخب کر سکتے ہیں، لیکن پھر آپ کو اس تاریخ سے ٹیکس کا حساب دینا ہوگا (CRA: چھوٹے سپلائرز؛ CRA: رضاکارانہ رجسٹریشن)۔

کیا ٹیکسی اور رائیڈ شیئرنگ ڈرائیور پہلے کرائے سے رجسٹر ہوتے ہیں؟

ہاں۔ خود روزگار ٹیکسی آپریٹر یا تجارتی رائیڈ شیئرنگ ڈرائیور کو اپنے پہلے قابل ٹیکس مسافر کرائے سے مؤثر طور پر رجسٹر ہونا ہوتا ہے، چاہے وہ چھوٹا سپلائر ہو، اور اس کرائے کے 29 دن کے اندر درخواست دینی ہوتی ہے۔ GST/HST عموماً کرائے میں شامل ہوتا ہے، اس لیے ڈرائیور کو اس میں موجود ٹیکس الگ پہچان کر جمع کرانا ہوتا ہے (CRA؛ Excise Tax Act، سیکشن 240)۔

صرف کھانے یا پارسل کی ڈیلیوری معمول کے چھوٹے سپلائر ٹیسٹ کے تحت آتی ہے۔ اگر آپ دونوں کام کرتے ہیں تو دونوں سرگرمیوں کی قابل ٹیکس فروخت اس ٹیسٹ میں گنی جاتی ہے۔ حد سے نیچے لازمی رجسٹریشن عموماً صرف مسافر سواریوں کا احاطہ کرتی ہے، جب تک آپ CRA سے درخواست نہ کریں کہ اسے آپ کی تمام کینیڈین تجارتی سرگرمیوں تک بڑھایا جائے؛ CRA توسیع کی تاریخ تحریری طور پر بتاتی ہے۔ جب ایک سہ ماہی یا مسلسل سہ ماہیوں کا ٹیسٹ آپ کی چھوٹے سپلائر کی حیثیت ختم کر دے تو رجسٹریشن آپ کی دوسری قابل ٹیکس فروخت پر بھی لاگو ہوتی ہے (CRA: شیئرنگ اکانومی؛ Excise Tax Act، سیکشن 148 اور سیکشن 240)۔

کیا مارکیٹ پلیس یا کرایے کے پلیٹ فارم کے ذریعے فروخت بھی گنی جاتی ہے؟

ہاں۔ کینیڈین بیچنے والے کی مارکیٹ پلیس کے ذریعے قابل ٹیکس فروخت اور قابل ٹیکس مختصر مدت کی رہائش بیچنے والے کے چھوٹے سپلائر ٹیسٹ میں گنی جاتی ہے، چاہے کسی لین دین پر پلیٹ فارم GST/HST وصول کرے۔ پلیٹ فارم کے قواعد اس ٹیسٹ کے لیے ان فروخت کو صراحتاً برقرار رکھتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 211.23؛ سیکشن 211.13)۔ ٹیکس کون وصول کرتا ہے، یہ فروخت کی قسم اور بیچنے والے کے رجسٹرڈ ہونے پر منحصر ہے۔

یہ وصولی کے قواعد مارکیٹ پلیس کی ہر فروخت کا احاطہ نہیں کرتے۔ خدمات، ڈیجیٹل مصنوعات اور کینیڈا سے باہر سے بھیجی گئی اشیا کو الگ سے جانچیں؛ یہ فرض نہ کریں کہ پلیٹ فارم نے ٹیکس وصول کیا (CRA: اہل اشیا)۔

پلیٹ فارم کے وہ اسٹیٹمنٹس رکھیں جن میں کل فروخت، فیس، گاہکوں کے مقامات، وصول کردہ ٹیکس اور آپ کی رجسٹریشن کی حیثیت دکھائی گئی ہو۔ پلیٹ فارم کی وصولی آپ کے اپنے حد کے حساب کی جگہ نہیں لیتی۔ کرایے سے متعلق ٹیکس کی صورت کے لیے رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔ پلیٹ فارم کی آمدنی رپورٹ کرنے کے لیے خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

کیا حد سے نیچے رضاکارانہ طور پر رجسٹر ہونا چاہیے؟

اگر آپ کینیڈا میں قابل ٹیکس سپلائیز کرتے ہیں تو آپ رضاکارانہ طور پر رجسٹر ہو سکتے ہیں۔ رجسٹریشن سے اہل کاروباری خریداری پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس مل سکتے ہیں، لیکن اس کے ساتھ آپ کو لاگو ٹیکس وصول کرنا، گوشوارے جمع کرانا اور کم از کم ایک سال رجسٹرڈ رہنا بھی ہوگا، سوائے اس کے کہ آپ تجارتی سرگرمیاں بند کر دیں (CRA)۔

اپنے اخراجات پر دیے گئے ٹیکس کا موازنہ گوشوارے جمع کرانے کی محنت اور ان گاہکوں سے ٹیکس وصول کرنے کے اثر سے کریں جو اسے واپس نہیں لے سکتے۔ رضاکارانہ مؤثر تاریخ عموماً درخواست کی تاریخ ہوتی ہے یا اس سے 30 دن تک پہلے کی؛ کارپوریشن قیام سے پہلے کی تاریخ منتخب نہیں کر سکتی (CRA)۔ کریڈٹ کی اہلیت اور گوشوارے کے قواعد کے لیے GST/HST گوشوارہ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔

میں رجسٹریشن کیسے کروں، اور کیا جمع کروں؟

اگر آپ کے پاس CRA اکاؤنٹ ہے اور آپ BRO استعمال کر سکتے ہیں تو CRA کے Business Registration Online (BRO) نظام کے ذریعے GST/HST پروگرام اکاؤنٹ رجسٹر کریں۔ اگر آپ اسے استعمال نہ کر سکیں تو CRA عموماً Form RC1 ڈاک سے بھیجنے کی ہدایت دیتی ہے؛ جس انفرادی کاروبار کے مالک کا عارضی SIN 9 سے شروع ہو اسے BRO ہی استعمال کرنا ہوگا۔ اگر آپ کے پاس پہلے سے بزنس نمبر ہے تو وہی استعمال کریں؛ ورنہ رجسٹریشن کے دوران حاصل کر سکتے ہیں۔ Quebec کے کاروبار عموماً GST/HST کے لیے Revenu Québec کے ذریعے رجسٹر ہوتے ہیں (CRA؛ Revenu Québec)۔

آن لائن درخواست دہندہ کو شناخت کی معلومات بھی چاہیے۔ رجسٹریشن کے سیشن کے دوران بزنس نمبر محفوظ کر لیں؛ CRA کے مطابق وہ بعد میں نہیں بھیجا جاتا۔ BRO ایسے کاروبار کو رجسٹر نہیں کر سکتا جس کا مالک کوئی اور کاروبار ہو، مثلاً ایسی شراکت داری جس کا ایک شریک کارپوریشن ہو (CRA)۔

دوسرے صوبے میں یا کینیڈا سے باہر کون سی شرح وصول کروں؟

مخصوص اشیا یا خدمت کے لیے فراہمی کی جگہ (place-of-supply) کا اصول استعمال کریں، صرف وہ صوبہ نہیں جہاں آپ کا کاروبار ہے۔ بھیجی گئی اشیا کے لیے عموماً ڈیلیوری کی منزل صوبہ طے کرتی ہے؛ بہت سی خدمات کے لیے یہ کاروبار کے معمول میں حاصل کیا گیا کینیڈین گاہک کا پتہ ہوتا ہے، استثناؤں کے ساتھ (CRA)۔

Zero-rated سپلائی پر کسی بھی صوبے میں وصول کرنے کے لیے GST/HST نہیں بنتا۔ نیچے دی گئی شرحیں دوسری قابل ٹیکس سپلائیز پر لاگو ہوتی ہیں (CRA)۔

یہ شرحیں CRA کے موجودہ فراہمی کی جگہ کے صفحے سے لی گئی ہیں۔ اہل برآمد zero-rated ہو سکتی ہے؛ کینیڈا سے باہر کی گئی فروخت کینیڈین GST/HST سے باہر ہو سکتی ہے۔ دونوں نتائج صرف غیر ملکی بلنگ ایڈریس سے خود بخود نہیں نکلتے، اس لیے سپلائی اور برآمد کے ثبوت کو جانچیں (CRA: درآمدات اور برآمدات)۔

کیا مجھے QST یا PST کی رجسٹریشن بھی چاہیے؟

ممکن ہے۔ GST/HST کی رجسٹریشن Quebec کے QST یا British Columbia، Saskatchewan اور Manitoba کے الگ سیلز ٹیکسوں کا فیصلہ نہیں کرتی۔ ہر دائرہ اختیار کے اپنے قواعد ہیں کہ کیا قابل ٹیکس ہے اور کون رجسٹر ہوتا ہے (Revenu Québec؛ Saskatchewan؛ Manitoba)۔

Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کے مطابق Quebec میں تجارتی سرگرمیاں کرنے والا کاروبار عموماً GST اور QST دونوں کے لیے اس وقت رجسٹر ہوتا ہے جب دنیا بھر کی قابل ٹیکس سپلائیز اور associates کی سپلائیز $30,000 سے بڑھ جائیں۔ Quebec کی کچھ سرگرمیوں کے لیے چھوٹے سپلائر کو بھی QST رجسٹریشن لازمی ہے، بشمول ریٹیل ایندھن اور نئے ٹائر (Revenu Québec)۔ الگ صوبائی ٹیسٹوں کے لیے صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔

اگر میں رجسٹر ہوئے بغیر حد سے بڑھ گیا تو کیا کروں؟

پہلے درست مؤثر تاریخ طے کریں؛ پھر اس تاریخ سے قابل ٹیکس سپلائیز پر GST/HST کا حساب لگائیں، بشمول وہ فروخت جن پر آپ نے گاہک سے ٹیکس وصول نہیں کیا۔ CRA کے مطابق جو ٹیکس آپ کو وصول کرنا لازم تھا اس کی ذمہ داری آپ پر رہتی ہے، اور وہ اس مدت کے گوشوارے میں آتا ہے جس میں اسے وصول کیا جانا چاہیے تھا (CRA: RC4022)۔

1. کیلنڈر سہ ماہی کے لحاظ سے کل قابل ٹیکس فروخت دوبارہ بنائیں، بشمول منسلک کاروبار اور غیر ملکی فروخت۔ ایک سہ ماہی یا چار سہ ماہیوں کے اصول کے تحت پہلی متاثرہ فروخت کی نشاندہی کریں۔
2. کینیڈا کی قابل ٹیکس فروخت، اہل zero-rated برآمدات، کینیڈا سے باہر کی سپلائیز اور مستثنیٰ سپلائیز کو الگ کریں۔ انوائسز اور پلیٹ فارم کے اسٹیٹمنٹس کو ملائیں، بشمول وہ ٹیکس جو پلیٹ فارم نے وصول کیا۔ غیر وصول شدہ ٹیکس کا حساب لگانے یا گاہکوں سے زیادہ ادائیگی مانگنے سے پہلے دیکھیں کہ ہر معاہدہ یا انوائس بتاتی ہے کہ ٹیکس شامل تھا، الگ سے جوڑا گیا یا ذکر ہی نہیں تھا (CRA: RC4022)۔
3. رجسٹر ہوں اور درست مؤثر تاریخ کی درخواست کریں۔ آن لائن نظام صرف پچھلے 30 دنوں کے اندر کی مؤثر تاریخ کی اجازت دیتا ہے۔ اس سے پہلے کی لازمی تاریخ کے لیے CRA کو مالک، شریک، ڈائریکٹر یا Level 2 مجاز نمائندے کا دستخط شدہ تحریری درخواست نامہ بھیجیں۔ زیادہ تر کاروباروں کو فروخت کی تفصیل اور معاون ریکارڈ چاہیے ہوتا ہے؛ ٹیکسی اور رائیڈ شیئرنگ ڈرائیور اس کے بجائے بتاتے ہیں کہ انہوں نے قابل ٹیکس سواریاں پہلی بار کب دیں۔ مطلوبہ تاریخ کی اجازت دینے کا فیصلہ CRA کرتی ہے (CRA)۔
4. متاثرہ GST/HST گوشوارے جمع کرائیں اور وہ ٹیکس رپورٹ کریں جو آپ کو وصول کرنا چاہیے تھا۔ اہل ان پٹ ٹیکس کریڈٹس اور دعوے کی آخری تاریخوں کا جائزہ GST/HST گوشوارہ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس میں لیں۔

سود یا جرمانوں کے لیے جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔ اگر آپ CRA کے جائزے سے پہلے خود سامنے آنے پر غور کر رہے ہیں تو جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں۔

اگر فروخت کم ہو جائے تو کیا میں اکاؤنٹ بند کر سکتا ہوں؟

آپ CRA سے اپنا GST/HST اکاؤنٹ بند کرنے کی درخواست کر سکتے ہیں جب آپ دوبارہ چھوٹے سپلائر ہوں اور کم از کم ایک پورے سال سے رجسٹرڈ ہوں۔ جو ٹیکسی آپریٹر یا تجارتی رائیڈ شیئرنگ ڈرائیور اب بھی قابل ٹیکس سواریاں دیتا ہے اسے رجسٹرڈ رہنا ہوگا، چاہے فروخت عام حد سے کم ہو (CRA)۔

صرف اس لیے ٹیکس وصول کرنا بند نہ کریں کہ فروخت کم ہو گئی۔ بندش کی مؤثر تاریخ کا انتظار کریں، آخری گوشوارے جمع کرائیں اور دیکھیں کہ رجسٹریشن ختم ہونے پر آپ کے پاس موجود کاروباری جائیداد پر ٹیکس واجب ہے یا نہیں؛ CRA کے بندش کے قواعد جائیداد کو فروخت شدہ مان سکتے ہیں (CRA)۔

مثال

یہ رقوم مثال کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ایک غیر رجسٹرڈ کنسلٹنٹ، جس کی پہلے کوئی قابل ٹیکس فروخت یا associates نہیں، جنوری سے مارچ میں C$12,000 اور اپریل سے جون میں C$11,000 کا بل بناتا ہے۔ جولائی سے ستمبر میں وہ C$5,000 کی ملکی انوائس سے پہلے C$6,000 کا بل بنا چکا ہے۔ اس انوائس سے سہ ماہی C$11,000 تک پہنچتی ہے، لیکن چلتی ہوئی چار سہ ماہیوں کا کل C$34,000 ہو جاتا ہے۔ کوئی ایک سہ ماہی $30,000 سے زیادہ نہیں، اس لیے کنسلٹنٹ اکتوبر تک چھوٹا سپلائر رہتا ہے اور اکتوبر ختم ہونے کے بعد کینیڈا میں پہلی قابل ٹیکس سپلائی سے ٹیکس وصول کرنا ہوگا۔

اگر اس کے بجائے جولائی سے ستمبر کی سہ ماہی اکیلی اس C$5,000 کی انوائس سے پہلے C$29,000 تک پہنچ چکی ہوتی تو پوری انوائس وہ پہلی فروخت ہوتی جس پر کنسلٹنٹ کو GST/HST وصول کرنا لازم ہوتا۔ اگر کنسلٹنٹ وصول کرنا بھول جاتا تو بھی ٹیکس واجب رہتا۔ گاہک کا صوبہ اور خدمت کی قسم اس کی شرح طے کرتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکی یا دوسرے غیر ملکی کاروبار ہیں: عام اور ڈیجیٹل معیشت کی رجسٹریشن کے راستے مختلف ہیں۔ غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔
• آپ کے امریکی گاہک ہیں اور ان کی انوائسز کا ٹیکس کی صورت جاننا ہے: امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسرز دیکھیں۔
• آپ رہائش یا رہائشی جائیداد بیچتے ہیں: رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔
• آپ Quebec، British Columbia، Saskatchewan یا Manitoba میں بیچتے ہیں: صوبائی سیلز ٹیکس میں الگ قواعد دیکھیں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر کئی سال کے GST/HST گوشوارے جمع نہیں کرا سکے: غیر جمع شدہ گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ کی کارپوریشن کئی سال کے GST/HST گوشوارے جمع نہیں کرا سکی: غیر جمع شدہ کارپوریٹ گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ کی حد عبور کرنے کی تاریخ میں منسلک کاروبار، کئی پلیٹ فارم یا غیر وصول شدہ ٹیکس شامل ہیں: سہ ماہی فروخت، انوائسز، پلیٹ فارم کے اسٹیٹمنٹس اور گاہکوں کے مقامات جمع کریں، پھر مدتوں کی تعمیرِ نو کے لیے حساب کتاب کی معاونت لیں۔