למי זה מתאים
- רשומים ל-GST/HST מחוץ לקוויבק שמחליטים אם לבחור בשיטה המהירה
- עסקים קטנים, שותפויות וחברות שמוכרים שירותים או סחורות למכירה חוזרת
- רשומים שכבר בשיטה המהירה ונמצאים קרוב לגבול המכירות או רוצים לצאת ממנה
לא מכוסה כאן
- רישום ההעברות בשיטה המהירה והסכום שנשאר כהכנסה
- הגשה בשיטה הרגילה ותביעת זיכויי מס תשומות
- אם חייבים להירשם ל-GST/HST, ואיזה שיעור נכנס לחשבונית
- הכללים של Revenu Québec לעסקים בקוויבק
איך עובדת השיטה המהירה ל-GST/HST?
בשיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות, רשום ל-GST/HST גובה מהלקוחות את המס המלא, ואז מעביר אחוז ש-CRA קובעת ממכירותיו כולל מס, במקום המס שנגבה בניכוי זיכויי מס תשומות (ITC). האחוז נמוך מהמס שנגבה, ולכן הרשום שומר את ההפרש, ו-CRA אומרת שהחלק ששמר מדווח כהכנסה (CRA Guide RC4022). בתמורה הוא מוותר על ITC ברוב הרכישות, כי השיעורים כבר מביאים אותן בחשבון (CRA Guide RC4058).
השיטה המהירה פתוחה לרשום שמכירותיו נשארות בגבול $400,000 ושתחום עיסוקו אינו מוחרג. היא אינה אוטומטית: הרשום בוחר בה מול CRA. אם היא חוסכת כסף תלוי בפרובינציה, בשירותים לעומת סחורות ובכמה מס העסק משלם על רכישות. לדוגמה, עסק באונטריו שמספק שירותים, במכירה שחויבה ב-HST של 13%, מעביר 8.8% מהמכירה כולל מס; עסק בקולומביה הבריטית שמספק שירותים, במכירה שחויבה ב-GST של 5%, מעביר 3.6%. הטבלאות המלאות בהמשך.
המקרה אינו פשוט כאשר:
- המכירות קרובות לגבול, או שגורם קשור גם מוכר, כמו חברה והאדם ששולט בה.
- העסק נותן שירותי הנהלת חשבונות, מס, משפט, ראיית חשבון או אקטואריה, שמוחרגים.
- הוא מוכר גם סחורות וגם שירותים, או מוכר ביותר מפרובינציה אחת.
- הוא קונה הרבה מלאי, חומרים או עבודת קבלני משנה הנושאים מס.
- הוא רוצה להתחיל באמצע שנת כספים, או לצאת זמן קצר אחרי שהתחיל. הבחירה חייבת להימשך לפחות שנה לפני שאפשר לבטל אותה.
- הוא נמצא בקוויבק.
אספו לפני ההחלטה: מכירות כולל מס בכל אחד מחמשת רבעוני הכספים האחרונים; רכישות כולל מס, מחולקות לעלויות תפעול, מלאי למכירה חוזרת ורכישות הוניות; הפרובינציה של המוסד הקבע; תדירות ההגשה וסוף שנת הכספים; והמכירות של כל עסק קשור.
מי יכול להשתמש בשיטה המהירה, ומי לא?
רשום יכול לבחור בשיטה המהירה אם הוא עומד במבחנים שלהלן ואינו עסק מוחרג (RC4058).
| מבחן | כלל |
|---|---|
| זמן בעסק | פעילות רציפה בעסק במשך 365 הימים שלפני תקופת הדיווח הנוכחית, בלי ביטול של בחירה בשיטה המהירה או בשיטה מפושטת בתקופה הזו. עסק שלא פעל כל כך הרבה זמן, כמו רשום חדש, צריך במקום זאת ציפייה סבירה שמכירות השנה המלאה הראשונה יישארו בגבול. |
| גבול המכירות | אספקות חייבות במס בעולם, כולל בשיעור אפס, בתוספת אלה של גורמים קשורים, כולל GST/HST, של $400,000 או פחות. המבחן מתקיים אם ארבעת הרבעונים הראשונים או ארבעת האחרונים מתוך חמשת רבעוני הכספים האחרונים נמצאים בגבול או מתחתיו. |
| מה שלא נספר | שירותים פיננסיים, מכירות מקרקעין, מכירות נכסי הון ומוניטין ממכירת עסק. |
| מיקום | מוסד קבע בקנדה. |
גורמים קשורים נספרים. RC4058 רואה אדם בדרך כלל כקשור לאחר כשאחד שולט בשני, ולכן חברה והאדם ששולט בה מחברים את המכירות שלהם לגבול.
העסקים האלה אינם יכולים להשתמש בשיטה המהירה:
- נותני שירותי הנהלת חשבונות, ייעוץ פיננסי, ייעוץ מס או הכנת דוחות מס, במסגרת הפעילות המסחרית שלהם.
- נותני שירותים משפטיים, ראיית חשבון או אקטואריה, במסגרת העיסוק המקצועי שלהם.
- מוסדות פיננסיים רשומים וארגוני צדקה.
- מוסדות ציבור וגופי המגזר הציבורי: עיריות, מכללות ציבוריות, רשויות חינוך ואוניברסיטאות שהוקמו ופועלות שלא למטרות רווח, רשויות בתי חולים, מפעילי מתקנים, ספקים חיצוניים, וארגונים ללא כוונת רווח עם מימון ממשלתי של לפחות 40% בשנה. חלקם יכולים להשתמש במקום זאת בשיטה המהירה המיוחדת הנפרדת של CRA לגופי שירות ציבורי.
ב-RC4058 מופיעה הרשימה המלאה. עסק שקרוב לאחד הקווים האלה, כמו עסק שמבצע גם קצת עבודת הנהלת חשבונות או מס לאחרים, צריך לבדוק זאת לפני שהוא בוחר. התקנות בוחנות את ההחרגות של הנהלת חשבונות, מס ושירותים מקצועיים על פני ארבעת רבעוני הכספים שלפני התקופה, ולכן עבודה אחרונה נספרת גם היא (התקנות, סעיף 15(1)).
מהם שיעורי השיטה המהירה, ומהו השיעור באונטריו?
עסק באונטריו שמספק שירותים, במכירה שנושאת HST של אונטריו בשיעור 13%, מעביר 8.8% מהמכירה כולל מס. עסק באונטריו שקונה סחורות למכירה חוזרת מעביר 4.4% על אותה מכירה. מוכר חוזר של סחורות באלברטה, במכירה שנושאת GST של 5%, מעביר 1.8%.
השיעור בא מטבלה של CRA. הטבלה תלויה בשאלה אם העסק מספק שירותים או קונה סחורות למכירה חוזרת. העמודה תלויה בפרובינציה של המוסד הקבע של העסק, ש-RC4058 מתאר כמקום עסק קבוע, כולל משרד, סניף, מפעל או בית מלאכה. עסק בלי מקום כזה, כמו עסק ביתי, צריך להכריע איפה המוסד הקבע שלו לפני שהוא בוחר עמודה. השורה תלויה ב-GST או ב-HST שחל על המכירה (RC4058).
מחילים את השיעור על מכירות כולל מס, לא על המחיר לפני מס. השורה עוקבת אחרי המס על המכירה, שעוקב אחרי כללי מקום האספקה, ולכן היא אינה תמיד הפרובינציה של העסק עצמו. ראו איזה שיעור GST/HST נכנס לחשבונית.
שיעורים לעסקים שמספקים שירותים
| המס על המכירה | אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות | אונטריו | נובה סקושה | ניו ברנזוויק, ניופאונדלנד ולברדור, האי הנסיך אדוארד |
|---|---|---|---|---|
| מכירה שחויבה ב-GST 5% | 3.6% | 1.8% | 1.6% | 1.4% |
| מכירה שחויבה ב-HST 13% | 10.5% | 8.8% | 8.6% | 8.4% |
| מכירה שחויבה ב-HST 14% | 11.3% | 9.6% | 9.4% | 9.2% |
| מכירה שחויבה ב-HST 15% | 12.0% | 10.4% | 10.2% | 10.0% |
שיעורים לעסקים שקונים סחורות למכירה חוזרת
| המס על המכירה | אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות | אונטריו | נובה סקושה | ניו ברנזוויק, ניופאונדלנד ולברדור, האי הנסיך אדוארד |
|---|---|---|---|---|
| מכירה שחויבה ב-GST 5% | 1.8% | 0%, ועוד זיכוי של 2.8% | 0%, ועוד זיכוי של 3.4% | 0%, ועוד זיכוי של 4.0% |
| מכירה שחויבה ב-HST 13% | 8.8% | 4.4% | 3.9% | 3.3% |
| מכירה שחויבה ב-HST 14% | 9.6% | 5.3% | 4.7% | 4.2% |
| מכירה שחויבה ב-HST 15% | 10.4% | 6.1% | 5.6% | 5.0% |
בטבלת הסחורות, שיעור אפס עם זיכוי פירושו שהעסק אינו מעביר דבר על המכירות האלה ותובע את הזיכוי המוצג, על המכירות האלה, בשורה 106 של הדוח.
נובה סקושה משתמשת בעמודה משלה לתקופות שמתאריך 1 באפריל 2025 ואילך. תקופות מוקדמות יותר משתמשות בעמודה של ניו ברנזוויק, ניופאונדלנד ולברדור והאי הנסיך אדוארד. קוויבק אינה בטבלה; ראו את הסעיף על קוויבק בהמשך.
RC4058 קובע מבחן של 90% לגבי המקום שבו האספקות הזכאיות של העסק (מכירות חייבות במס שאינן בשיעור אפס, מכירות שבוצעו מחוץ לקנדה, ומכירות של מקרקעין או נכסי הון, בתוספת כמה אחרות ש-RC4058 מפרט) מבוצעות דרך מוסד קבע בתקופת דיווח. אם החלק הזה או יותר מבוצע בפרובינציה אחת עם HST (או בפרובינציות HST עם אותו שיעור), או בפרובינציות עם GST בלבד, חל שיעור אחד: השיעור שהיה חל אילו כל האספקות האלה בוצעו שם. אחרת ייתכן שהעסק יצטרך להשתמש ביותר משיעור אחד.
האם משתמשים בשיעורי השירותים או בשיעורי הסחורות למכירה חוזרת?
עסק משתמש בשיעורי הסחורות למכירה חוזרת רק אם עלות הסחורות שקנה למכירה חוזרת בשנת הכספים הקודמת הייתה לפחות 40% ממכירותיו החייבות השנתיות הכוללות, כשה-GST/HST נספר בשני הצדדים. עסק שמתחיל בשיטה המהירה בשנת הכספים הנוכחית מודד את אותו חלק על פני ארבעת הרבעונים הראשונים או האחרונים מתוך חמשת הרבעונים הקודמים, במקום שנת הכספים הקודמת. כל עסק אחר משתמש בשיעורי השירותים (RC4058).
סחורות שנקנו לשימוש במוצרים שהעסק מייצר למכירה נחשבות לסחורות שנקנו למכירה חוזרת. מצרכי יסוד ורכישות שאינן נושאות מס אינם נספרים. מכירות של גורמים קשורים אינן נכללות במבחן הזה.
RC4058 מחיל את המבחן על העסק כולו, לא על כל קו מוצרים. עסק שמוכר גם סחורות וגם שירותים צריך לחשב את שתי קבוצות השיעורים לפני שהוא בוחר.
מהו זיכוי השיטה המהירה על המכירות הראשונות בכל שנה?
רשום בשיטה המהירה מקבל זיכוי של 1% מהראשונים מבין $30,000 של מכירות כולל מס מאספקות זכאיות בכל שנת כספים. הוא נכנס בשורה 107 של הדוח (RC4058).
הזיכוי דורש שהבחירה תהיה בתוקף בתחילת שנת הכספים או, ברשום חדש, ביום הרישום. מגיש חודשי או רבעוני קיים שמתחיל באמצע שנת כספים לא מקבל לכן זיכוי לאותה שנה. חלק שלא נוצל אינו עובר לשנה מאוחרת.
אילו זיכויי מס תשומות אפשר עדיין לתבוע?
רשום בשיטה המהירה יכול עדיין לתבוע ITC על רשימה קצרה של רכישות, ואף אחד על עלויות תפעול או מלאי. CRA אומרת שבשיטה המהירה אי אפשר לתבוע ITC על הוצאות התפעול (CRA: זיכויי מס תשומות).
RC4058 מתיר ITC על:
- רכישות של מקרקעין ושיפורים במקרקעין.
- נכסי הון שאינם מקרקעין, ושיפורים בהם.
- רכישות שהמס עליהן הגיע לתשלום לפני שהבחירה נכנסה לתוקף, כל עוד מגבלת הזמן לתביעה לא פגה.
- סחורות שנמכרו עבורכם בידי מוכר פומבי או סוכן שחייב לדווח על המס, וסחורות מסוימות שהועברו אליכם מידי תושב חוץ.
הזיכויים האלה נכנסים בשורה 106. מבחני השימוש הרגילים עדיין חלים על זיכויי המקרקעין ונכסי ההון. להוצאות שיש עליהן זיכוי חלקי או שאין עליהן זיכוי בשיטה הרגילה, ראו הוצאות בלי ITC או עם ITC חלקי.
מתי השיטה המהירה משתלמת, ומתי השיטה הרגילה עדיפה?
השיטה המהירה משתלמת כשהמס שהייתם מקבלים בחזרה על רכישות בשיטה הרגילה קטן מהפער בין המס שאתם גובים למס שאתם מעבירים. השיטה הרגילה עדיפה כשהרכישות שנושאות מס גדולות.
השוו שני נתונים לאותה תקופה:
- השיטה המהירה: מכירות זכאיות כולל מס כפול השיעור, פחות זיכוי המכירות הראשונות, פחות ITC על רכישות הוניות ומקרקעין.
- השיטה הרגילה: GST/HST שנגבה פחות ITC על כל רכישה שנושאת מס, כולל עלויות תפעול ומלאי.
הנתון הנמוך מראה איזו שיטה גורמת ל-GST/HST נמוך יותר לתשלום באותה תקופה. זו אינה ההחלטה כולה, כי השיטה המהירה משנה גם את ההכנסה: המס ששמרתם מתווסף אליה (לעצמאי, בטופס T2125: CRA Guide T4002). רישום השיטה המהירה, והיכן נרשם הסכום ששמרה חברה, מוסברים במדריך השיטה המהירה בספרים.
| איך נראה העסק | איזו שיטה נותנת בדרך כלל GST/HST נמוך יותר לתשלום |
|---|---|
| שירותים, מעט רכישות שנושאות מס | השיטה המהירה נמוכה לעיתים קרובות; חשבו את שני הנתונים |
| מוכר חוזר של סחורות, כשהמלאי הוא חלק גדול מהמכירות | השיטה הרגילה נמוכה לעיתים קרובות, גם מול שיעורי הסחורות |
| בעיקר מכירות בשיעור אפס, שנמצאות מחוץ לחישוב השיטה המהירה, ומס ששולם על עלויות | בדקו קודם את השיטה הרגילה; ITC על עלויות תפעול אובדים בשיטה המהירה |
| מגיש חודשי או רבעוני קיים שמתחיל באמצע שנת כספים | השיטה המהירה אינה מזכה בזיכוי המכירות הראשונות באותה שנה, מה שמחליש את הטיעון לטובתה |
השוו שנה טיפוסית מלאה, לא רבעון אחד. גם המינימום של שנה חשוב: רשום אינו יכול לבטל עד שהבחירה הייתה בתוקף לפחות שנה.
איך ומתי בוחרים בשיטה המהירה?
רשום בוחר באינטרנט ב-My Business Account (לבעלי עסקים) או ב-Represent a Client (לנציגים), או על ידי מילוי טופס GST74: חלקים A, B ו-D, חתומים בידי אדם מורשה, ונשלח למשרד שירותי המס שלכם רק אם אינכם משתמשים בשירות המקוון. תאריך ההתחלה חייב להיות היום הראשון של תקופת דיווח של GST/HST (RC4058).
- בדקו את המבחנים. ודאו את גבול המכירות, את 365 הימים בעסק ושהעסק אינו מוחרג.
- בחרו תאריך התחלה. הוא חייב להיות היום הראשון של תקופת דיווח. תקופת הדיווח ושנת הכספים קובעות את התאריכים; ראו תקופת הדיווח ושנת הכספים.
- בחרו עד המועד שמתאים לתדירות ההגשה שלכם, המוצג בטבלה שלהלן.
- שמרו את ההוכחה. שמרו את התאריך שבחרתם ועותק של הבחירה.
| אתם מגישים | בוחרים עד |
|---|---|
| דוחות שנתיים | היום הראשון ברבעון הכספי השני |
| דוחות חודשיים או רבעוניים | מועד הדוח הראשון בשיטה המהירה (Quick Method), כלומר הדוח לתקופת הדיווח שבה אתם מתחילים |
| רשום חדש שהדוח הראשון שלו מכסה פחות משנת כספים מלאה | מועד ההגשה של הדוח הראשון הזה |
במגיש שנתי תקופת הדיווח היא שנת הכספים (Excise Tax Act, סעיף 245), ולכן תאריך ההתחלה הוא היום הראשון של שנת כספים, והמועד האחרון הוא היום הראשון של רבעון הכספים השני באותה שנה (Excise Tax Act, סעיף 227(2)).
CRA יכולה לקבל בחירה אחרי התאריכים האלה, אבל רק אם מגישים בקשה והיא מסכימה (Excise Tax Act, סעיף 227(2)).
כללי הרישום לעסק שנרשם זה עתה נמצאים במדריך מתי נרשמים ל-GST/HST.
איך יודעים ש-CRA קיבלה את הבחירה בשיטה המהירה?
לא RC4058, לא דף GST74 ולא הטופס עצמו מתארים שלב של אישור, אישור קבלה או קבלה לבחירה בשיטה המהירה. אתם מתחילים בתאריך התחולה שמסרתם ל-CRA, שחייב להיות היום הראשון של תקופת דיווח, ו-CRA עדיין יכולה לאמת זכאות ולבטל את הבחירה בביקורת (RC4058).
לפני הגשת דוח בבסיס השיטה המהירה:
- בדקו שתאריך ההתחלה שמסרתם הוא היום הראשון של תקופת דיווח.
- בדקו שהעסק עמד במבחנים בתאריך הזה ובחר עד המועד שמתאים לתדירות ההגשה שלו.
- בקשו מ-CRA לאשר את תאריך התחולה שהיא מחזיקה בחשבון שלכם.
הודעה שהבחירה הוגשה אינה מראה בפני עצמה שהתאריך והמבחנים נכונים. דוח שהוגש בשיטה הלא נכונה הוא טעות שיש לתקן אחר כך: ראו תיקון דוח GST/HST שהוגש.
מה נכנס בדוח GST/HST בשיטה המהירה?
השיטה המהירה משנה מה נכנס בשורות 101, 103, 106 ו-107 (RC4058).
| שורה | בשיטה המהירה |
|---|---|
| 101 | הכנסות מאספקות זכאיות לתקופת הדיווח, כולל GST/HST, מעוגלות לדולר הקרוב. השמיטו אספקות שאינן זכאיות, אספקות שלא נגבה עליהן GST/HST, ומס מכירה פרובינציאלי שנגבה עם ה-GST. |
| 103 | שורה 101 כפול שיעור ההעברה, בתוספת ה-GST/HST שנגבה על אספקות שאינן זכאיות. |
| 106 | ITC שעדיין אפשר לתבוע, בתוספת הזיכוי שמגיע עם שיעור העברה אפס. השמיטו מס על עלויות תפעול ועל מלאי. |
| 107 | זיכוי המכירות הראשונות, בתוספת התאמות אחרות לניכוי. |
ה-GST/HST על אספקות שאינן זכאיות, כפי שהוגדרו לעיל, מטופל בדרך הרגילה.
רשום שמגיש באופן אלקטרוני בשיטה המהירה אינו בוחר באפשרות למלא את שורות 90, 91 ו-102. אם שורה 101 אינה תואמת את המכירות בספרים, ראו למה הדוח אינו תואם את הספרים. לשורות הרגילות, ראו הגשת GST/HST וזיכויי מס תשומות.
מה קורה אם המכירות עוברות את הגבול, ואיך יוצאים מהשיטה?
הבחירה נשארת בתוקף כל עוד המכירות נשארות בגבול, ומסתיימת בתאריכים ש-RC4058 קובע כשהן עוברות אותו. רשום יכול גם לבטל אותה מרצון, אבל רק אחרי שנה (RC4058).
| מצב | השיטה המהירה מסתיימת |
|---|---|
| מגיש שנתי עובר את הגבול בשנת הכספים הנוכחית, או הופך לעסק מוחרג | בתחילת שנת הכספים הבאה |
| מגיש חודשי או רבעוני, הבחירה בתוקף בתחילת שנת הכספים, הגבול נחצה בשנת הכספים הקודמת | בתחילת רבעון הכספים השני |
| מגיש חודשי או רבעוני, הבחירה לא בתוקף בתחילת שנת הכספים, הגבול נחצה גם בארבעת הרבעונים הראשונים וגם בארבעת האחרונים מתוך חמשת רבעוני הכספים הקודמים | בתחילת רבעון הכספים הבא |
| מגיש חודשי או רבעוני מתחיל סוג עסק מוחרג ברבעון כספים | בתחילת רבעון הכספים הבא: התקנות מסיימות את הבחירה בסוף הרבעון שבו העסק התחיל (התקנות, סעיפים 15(1) ו-16(2)). RC4058 אינו אומר איזה רבעון |
כדי לצאת מרצון:
- המתינו עד שהבחירה הייתה בתוקף לפחות שנה. החריג היחיד, לפי טופס GST74, הוא עסק שאינו עומד עוד במבחנים, שהבחירה שלו מסתיימת כמו בטבלה לעיל.
- בטלו ב-My Business Account או ב-Represent a Client, או בטופס GST74 (חלקים A, C ו-D), עד מועד ההגשה של הדוח לתקופת הדיווח האחרונה שבה אתם רוצים להשתמש בשיטה. הביטול נכנס לתוקף ביום הראשון של תקופת דיווח (Excise Tax Act, סעיף 227(4.1)).
- המתינו לפחות שנה מהתאריך שבו הביטול נכנס לתוקף לפני שתבחרו שוב.
בכל דרך שבה הבחירה מסתיימת, בין אם ביטלתם אותה, המכירות עברו את הגבול או העסק הפך למוחרג, אי אפשר לתבוע אחר כך ITC על מס ששולם ברכישות שבוצעו בזמן שהיא הייתה בתוקף, למעט זיכויים שהייתם זכאים לתבוע לפיה ולא תבעתם (Excise Tax Act, סעיף 227(3) ו-(5); התקנות, סעיף 22). מס ששולם על עלויות תפעול ומלאי בזמן הבחירה נשאר לא מוחזר.
אני בקוויבק: האם הצעדים של CRA בעמוד הזה חלים עליי?
אם העסק שלכם נמצא בקוויבק, צעדי הבחירה של CRA בעמוד הזה אינם חלים בדרך כלל כפי שהם כתובים. Revenu Québec מנהלת שם בדרך כלל את ה-GST/HST, ו-RC4058 אומר שאם המיקום הפיזי של העסק בקוויבק, מגישים את הדוחות ל-Revenu Québec בטפסים שלה, למעט חריג למוסדות פיננסיים רשומים נבחרים (RC4058).
הטבלה, הצעדים והטפסים במדריך הזה הם של CRA. QST הוא המס של קוויבק עצמה, והמדריך הזה אינו מכסה את הבחירה של Revenu Québec, שעשויה לכלול גם את ה-QST, או את השיעורים והמועדים שלה. בדקו את ההוראות של Revenu Québec לפני שאתם בוחרים. עסק מחוץ לקוויבק עם לקוחות או עובדים בקוויבק צריך לקרוא את עסק בקוויבק מפרובינציה אחרת.
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה. כל הסכומים בדולרים קנדיים (C$). שתי הראשונות מניחות שהבחירה בתוקף מהיום הראשון של שנת הכספים, ולכן חל זיכוי של C$300.
מעצב באונטריו: השיטה המהירה מול השיטה הרגילה
מעצב גרפי באונטריו, שאינו בתחום עסקים מוחרג, מחייב C$150,000 בתוספת HST של 13%, C$19,500, ולכן המכירות כולל מס הן C$169,500. עלויות התפעול הן C$10,000 בתוספת HST של C$1,300.
| השיטה המהירה | השיטה הרגילה | |
|---|---|---|
| חישוב | שיעור שירותים של 8.8% כפול C$169,500, פחות זיכוי של C$300 | C$19,500 שנגבו, פחות C$1,300 ITC |
| GST/HST להעברה | C$14,616 | C$18,200 |
השיטה המהירה מעבירה C$3,584 פחות לשנה. בלי רכישות הוניות, השיטה הרגילה הייתה מנצחת רק אם רכישות שנושאות HST של 13% היו מגיעות לכ-C$42,500 כולל מס, בערך רבע מהמכירות. הנתונים משווים רק GST/HST לתשלום. בשיטה המהירה C$4,884 ששמרו (C$19,500 פחות C$14,616, שכוללים את זיכוי C$300) הם הכנסה, וה-HST של C$1,300 על העלויות הופך להוצאה רגילה, ולכן ההכנסה החייבת גבוהה בכ-C$3,584 והרווח אחרי מס הכנסה קטן יותר. מדריך השיטה המהירה בספרים מכסה זאת.
מוכר חוזר באלברטה: השיטה הרגילה מנצחת
מוכר חוזר מקוון באלברטה שולח רק ללקוחות בפרובינציות עם GST בלבד, ולכן כל מכירה נכנסת לשורת ה-1.8%. הוא מוכר סחורות ב-C$300,000 בתוספת GST של C$15,000, ולכן המכירות כולל מס הן C$315,000. המלאי עולה C$220,000 בתוספת GST של C$11,000. עם אותם נתונים בשנת הכספים הקודמת שלו, המלאי כולל GST הוא כ-73% מהמכירות כולל מס, מעל מבחן ה-40%, ולכן חל שיעור הסחורות. מכירות שנשלחות לפרובינציות HST ייכנסו לשיעורים גבוהים יותר מאותה טבלה.
- השיטה המהירה: 1.8% כפול C$315,000 הם C$5,670, פחות זיכוי של C$300, כלומר C$5,370.
- השיטה הרגילה: C$15,000 שנגבו פחות C$11,000 ITC, כלומר C$4,000.
השיטה הרגילה מעבירה C$1,370 פחות, כי רכישות המלאי של המוכר החוזר נושאות חלק גדול מהמס.
קבלן עובר את הגבול
לקבלן עם שנת כספים קלנדרית יש בחירה בשיטה המהירה בתוקף מ-1 בינואר של שנה 1. המכירות כולל מס מסתכמות ב-C$420,000 בשנה 1, מעל הגבול.
- אם הקבלן מגיש רבעונית: הוא נשאר בשיטה המהירה עד סוף הרבעון הראשון של שנה 2 ועובר לשיטה הרגילה ב-1 באפריל של שנה 2, תחילת רבעון הכספים השני.
- אם הקבלן מגיש שנתית: הוא עובר לשיטה הרגילה ב-1 בינואר של שנה 2.
מאותו תאריך הקבלן תובע ITC על הרכישות שהוא מבצע. מס על רכישות שבוצעו בזמן הבחירה נשאר לא מוחזר.
המצב שלכם שונה?
- המכירות שלכם קרובות לגבול, או שאתם וחברה שאתם שולטים בה מוכרים שניכם: מכירות של גורמים קשורים נספרות יחד, ותאריכי הסיום תלויים בתדירות ההגשה שלכם. חשבו את המספרים ואת תאריך ההתחלה לפני שאתם בוחרים, בעזרת עזרה בהשוואה בין שתי השיטות.
- אתם מוכרים גם סחורות וגם שירותים, או מוכרים בין פרובינציות: מבחן רכישת הסחורות, העמודה והשורה יכולים כל אחד לשנות את השיעור, ולכן יש להריץ את ההשוואה על המכירות והעלויות שלכם. ראו עזרה בהנהלת חשבונות.
- אתם רוצים לעבור, או לצאת זמן קצר אחרי שהתחלתם: המינימום של שנה והמתנה של שנה לפני בחירה מחדש הופכים התחלה שגויה ליקרה. ראו הגדרת השינוי בספרים.
- פספסתם את מועד הבחירה, או הגשתם דוח בשיטה הלא נכונה: CRA יכולה לאפשר בחירה מאוחרת רק לפי בקשה, ועד שתאפשר, ייתכן שגם תאריך התחולה וגם הדוח יצטרכו תיקון, והספרים יצטרכו להיערך מחדש בהתאם. ראו תיקון דוח GST/HST שהוגש וכן עזרה בהנהלת חשבונות.
- אתם כבר משתמשים בשיטה המהירה וצריכים לרשום אותה: ראו השיטה המהירה בספרים וכן GST/HST בספרים.
- אתם נותנים שירותי הנהלת חשבונות, מס, משפט או ראיית חשבון: RC4058 מוציא מן השיטה את מי שנותן שירותים אלה במסגרת הפעילות המסחרית או העיסוק המקצועי שלו, ולכן הכריעו אם העבודה שלכם נמצאת בתוך הקו הזה לפני שאתם בוחרים. ראו הגשת GST/HST וזיכויי מס תשומות.
- עדיין לא נרשמתם: ראו מתי נרשמים ל-GST/HST.
- אתם בקוויבק: פנו ל-Revenu Québec לבחירה ולדוח, וקראו את עסק בקוויבק מפרובינציה אחרת אם אתם מוכרים אליה מחוץ לה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| תקרת ההכנסות בשיטה המהירה אספקות חייבות ברחבי העולם הכוללות GST/HST, כולל גורמים קשורים, לפי מבחן ארבעה מתוך חמישה הרבעונים הכספיים של CRA; חלים תנאים נוספים | $400,000 | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור HST, אונטריו | 13% | CRA: מחשבון GST/HST (ושיעורים) סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 8.8% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור GST אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, קוויבק, ססקצ'ואן והטריטוריות. גם החלק הפדרלי של HST | 5% | CRA: מחשבון GST/HST (ושיעורים) סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 3.6% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| ארגונים ללא כוונת רווח שמוחרגים מהשיטה המהירה: מימון ממשלתי מינימלי בשנה ארגון ללא כוונת רווח שמימון ממשלתי מהווה לפחות חלק זה מהכנסותיו בשנה הוא ארגון ללא כוונת רווח מזכה (qualifying non-profit organization) ואינו יכול להשתמש בשיטה המהירה (Quick Method) | 40% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 4.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 1.8% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 1.8% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 1.6% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 1.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 10.5% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 8.6% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 8.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור HST, נובה סקוטיה מאז 1 באפריל 2025; 15% לפני כן | 14% | CRA: מחשבון GST/HST (ושיעורים) סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 11.3% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 9.6% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 9.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 9.2% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור HST, ניו ברנזוויק | 15% | CRA: מחשבון GST/HST (ושיעורים) סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 12.0% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 10.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 10.2% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לשירותים: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 10.0% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. הזיכוי נרשם בשורה 106 בדוח. | 0%, ועוד זיכוי של 2.8% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. הזיכוי נרשם בשורה 106 בדוח. | 0%, ועוד זיכוי של 3.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-GST 5% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. הזיכוי נרשם בשורה 106 בדוח. | 0%, ועוד זיכוי של 4.0% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 8.8% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 3.9% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-HST 13% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 3.3% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 9.6% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 5.3% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 4.7% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-HST 14% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 4.2% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בפרובינציה או בטריטוריה עם GST בלבד (אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, ססקצ׳ואן, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, יוקון), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 10.4% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק באונטריו (HST 13%), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 6.1% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בנובה סקושה מ-1 באפריל 2025 (HST 14%), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 5.6% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור העברה בשיטה המהירה (Quick Method) לסחורה למכירה חוזרת: עסק בניו ברנזוויק, בניופאונדלנד ולברדור או באי הנסיך אדוארד (HST 15%), מכירה החייבת ב-HST 15% העמודה נקבעת לפי הפרובינציה של המוסד הקבע, והשורה לפי המס שחל על המכירה. | 5.0% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| תאריך שממנו עסק בנובה סקושה משתמש בעמודת ה-HST 14% של השיטה המהירה תקופות מוקדמות יותר, מ-1 ביולי 2010, משתמשות בעמודת HST 15% | 1 באפריל 2025 | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| מבחן שיעור יחיד בשיטה המהירה: חלק האספקות הזכאיות שבוצעו דרך מוסד קבע בקבוצת פרובינציות אחת פרובינציות משתתפות (HST) או פרובינציות שאינן משתתפות; עסק שנכשל במבחן עשוי להזדקק ליותר משיעור העברה אחד | 90% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעורי Quick Method לסחורות למכירה חוזרת: עלות מינימלית של סחורות שנקנו למכירה חוזרת כשיעור מהמכירות החייבות השנתיות כולל מס נמדד לפי שנת הכספים הקודמת, כולל GST/HST. אספקות של גורמים קשורים (associates) אינן נכללות במבחן הזה | 40% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| שיעור זיכוי המכירות הראשונות בשיטה המהירה זיכוי על מכירות כשירות הכוללות מס כשהבחירה נכנסת לתוקף בתחילת שנת הכספים או, למי שנרשם לאחרונה, בעת הרישום | 1% | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| מכירות בשיטה המהירה הזכאיות לזיכוי המכירות הראשונות מכירות ראשונות הזכאיות, כולל מס, בכל שנת כספים; סכום שלא נוצל אינו עובר לשנה הבאה | $30,000 | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| מועד הבחירה השנתית בשיטה המהירה (Quick Method) תקופת דיווח ראשונה קצרה למי שנרשם לאחרונה היא חריג. | היום הראשון ברבעון הכספי השני | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
| מועד הבחירה החודשית או הרבעונית בשיטה המהירה חל על תקופת הדיווח שבה הרשום מתחיל להשתמש בשיטה. | מועד הדוח הראשון בשיטה המהירה (Quick Method) | CRA: השיטה המהירה (Quick Method) לחשבונאות GST/HST סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: Guide RC4058, השיטה המהירה לחשבונאות GST/HST
- CRA: Form GST74, בחירה בשיטה המהירה וביטולה
- CRA: זיכויי מס תשומות
- CRA: Guide T4002, פרק 2, הכנסה
- CRA: Guide RC4022, מידע כללי לרשומים ל-GST/HST
- Excise Tax Act, סעיף 245: תקופת הדיווח של רשום
- Excise Tax Act, סעיף 227: בחירה בחשבונאות מפושטת
- Streamlined Accounting (GST/HST) Regulations: תקנות החשבונאות המפושטת, SOR/91-51
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.