کیا آپ کو PST کے لیے رجسٹر ہونا اور PST وصول کرنا ہوگا؟

کن صوبوں میں PST لگتا ہے، اور کون سے صوبے HST استعمال کرتے ہیں؟

British Columbia اور Saskatchewan اپنے الگ ریٹیل ٹیکس کو PST کہتے ہیں۔ Manitoba اپنے ٹیکس کو RST کہتا ہے۔ Quebec میں QST ہے، جبکہ Ontario اور Atlantic کے HST والے صوبے الگ صوبائی سیلز ٹیکس کی جگہ HST استعمال کرتے ہیں۔ Alberta اور علاقوں (territories) میں عمومی صوبائی سیلز ٹیکس نہیں ہے۔ موجودہ تقسیم CRA کی شرحوں کے جدول میں دیکھی جا سکتی ہے۔

PST کی رجسٹریشن GST/HST کی رجسٹریشن سے الگ ہوتی ہے۔ وفاقی فیصلے کے لیے GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہونا ہے دیکھیں۔

BC کے کاروبار کو رجسٹر کب ہونا پڑتا ہے، اور چھوٹا بیچنے والا کون ہے؟

BC میں واقع کاروبار عموماً اس وقت رجسٹر ہوتا ہے جب وہ اپنے معمول کے کاروبار میں وہاں قابل ٹیکس اشیا بیچتا ہے، اشیا کرائے پر دیتا ہے، یا قابل ٹیکس سافٹ ویئر یا خدمات فراہم کرتا ہے۔ چھوٹے بیچنے والے (small seller) کا استثنا فروخت کی کسی حد سے زیادہ تنگ ہے: تمام شرائط پوری ہونی چاہئیں۔ یہ شرائط BC کی رجسٹریشن گائیڈ اور چھوٹے بیچنے والوں کے بلیٹن میں درج ہیں۔

چلتی ہوئی دکان یا گاہکوں کے لیے کھلا گھریلو اسٹوڈیو اس استثنا کو ختم کر سکتا ہے۔ اسی طرح 12 مہینوں میں چار یا زیادہ بار بازار کے اسٹال یا کسی اور قائم شدہ تجارتی جگہ سے فروخت کرنا بھی، چاہے فروخت کم ہو، استثنا ختم کر دیتا ہے۔ گھر سے آن لائن فروخت خود بخود استثنا ختم نہیں کرتی، لیکن BC کا بلیٹن کہتا ہے کہ جگہ اور باقی ہر شرط کو جانچیں۔ غیر رجسٹرڈ چھوٹا بیچنے والا دوبارہ فروخت کے لیے خریدی گئی اشیا پر PST ادا کرتا ہے اور اپنی فروخت پر PST وصول نہیں کرتا۔ اگر وہ اپنی مرضی سے رجسٹر ہو جائے تو اسے PST وصول کرنا ہوگا۔

اہل فروخت کو ہر چلتے ہوئے 12 مہینوں کی مدت میں گنیں، صرف کیلنڈر سال میں نہیں۔ اگر اصل فروخت حد سے بڑھ جائے تو BC کے مطابق رجسٹر ہونا ہوگا۔

Saskatchewan کے کاروبار کو PST لائسنس کب چاہیے؟

Saskatchewan میں کاروبار چلانے یا ریٹیل فروخت کرنے والے کاروبار کو عموماً PST نمبر چاہیے؛ قابل ٹیکس ریٹیل فروخت کرنے والے کو vendor کا لائسنس ملتا ہے۔ جو کاروبار صرف غیر قابل ٹیکس خدمات دیتا ہے اسے اپنی خریداری پر ٹیکس رپورٹ کرنے کے لیے اس کی جگہ رجسٹرڈ صارف نمبر مل سکتا ہے۔ Bulletin PST-5 دونوں کی وضاحت کرتا ہے۔

Saskatchewan کا چھوٹے تاجر (small trader) کا استثنا اس فرد پر لاگو ہوتا ہے جو گھر پر چیزیں بنا کر دوسرے افراد کو چھوٹے، غیر تجارتی پیمانے پر بیچتا ہے، جس کی سالانہ فروخت $10,000 سے کم ہو اور جو پیداواری سامان اور سپلائیز پر PST ادا کرتا ہو۔ یہ غیر تجارتی گاہکوں کو دی جانے والی کچھ گھریلو خدمات پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ کسانوں کی منڈی یا آن لائن مارکیٹ پلیس پر فروخت، تجارتی گاہکوں کو خدمت، یا لائسنس یافتہ ریٹیلرز کے مقابلے میں اشتہار دینے سے استثنا ختم ہو جاتا ہے۔ یہ غیر مقیم vendors پر لاگو نہیں ہوتا۔ شرائط Bulletin PST-5 سے لی گئی ہیں۔

Manitoba کے کاروبار کو RST کے لیے کب رجسٹر ہونا ہوگا؟

Manitoba میں کاروبار کرنے والے کاروبار کو عموماً قابل ٹیکس فروخت سے پہلے RST نمبر چاہیے۔ Manitoba کا vendor بلیٹن اس چھوٹے کاروبار کو، جس کی سالانہ قابل ٹیکس فروخت $30,000 سے کم ہو، اجازت دیتا ہے کہ وہ فروخت پر RST وصول کرنے کے بجائے اپنی خریداری پر RST ادا کرے۔ اس کی انوائس پر لکھا ہونا چاہیے کہ قیمت میں RST شامل ہے، اور RST الگ سے درج نہیں ہونا چاہیے۔

یہ استثنا اس کاروبار پر لاگو نہیں ہوتا جو ایسے صوبے سے باہر کے سپلائرز سے خریدتا ہو جو Manitoba RST وصول نہیں کرتے، یا جو تمباکو یا شراب بیچتا ہو۔ صوبے سے باہر کے کاروبار کو یہ استثنا استعمال کرنے کے لیے Manitoba میں دوبارہ فروخت کے لیے خریدی گئی تمام قابل ٹیکس اشیا اور خدمات پر Manitoba RST ادا کیا ہونا بھی ضروری ہے۔ جب سالانہ قابل ٹیکس فروخت حد سے بڑھ جائے تو بلیٹن کاروبار کو رجسٹر ہونے اور RST وصول کرنا شروع کرنے کے لیے ایک مہینہ دیتا ہے۔ استثنا پر بھروسا کرنے سے پہلے خریداری کی انوائسز دیکھ لیں۔

Manitoba کے جس کاروبار کے پاس RST نمبر نہیں، اسے بھی رجسٹر ہونا ہوگا اگر وہ صوبے سے باہر خریدی گئی اشیا Manitoba میں لائے یا وصول کرے جن کی مناسب قیمت ایک ہی کیلنڈر سال کے دو یا زیادہ مہینوں میں سے ہر ایک میں کم از کم $800 ہو۔ خریداری کا یہ اصول قابل ٹیکس فروخت کے بغیر بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ Manitoba کا vendor بلیٹن اس کی وضاحت کرتا ہے۔

کیا خدمات پر PST لگتا ہے، یا صرف اشیا پر؟

خدمات قابل ٹیکس ہو سکتی ہیں، لیکن ہر صوبہ ان کی تعریف الگ کرتا ہے۔ کسی خدمت پر GST/HST لگتا ہے یا نہیں، اس سے طے نہیں ہوتا کہ اس پر PST لگے گا یا نہیں۔

BC نے ایک عارضی ضابطے کے ذریعے اپنے منصوبہ بند PST کے پھیلاؤ میں تاخیر کا اعلان کیا، جو اکاؤنٹنگ، آرکیٹیکچر، انجینئرنگ، جیو سائنس، غیر رہائشی ریئل اسٹیٹ اور سیکیورٹی خدمات پر لاگو ہونا تھا۔ اس کا پہلا نوٹس اب بھی اکتوبر کے آغاز کا ذکر کرتا ہے۔ ان خدمات کی انوائس بنانے سے پہلے موجودہ اصول دیکھ لیں۔

میں ٹھیکیدار ہوں: کیا میں PST وصول کروں یا مواد پر ادا کروں؟

BC یا Manitoba میں ایسے ٹھیکے کے لیے جس میں ایسا مواد فراہم کر کے لگایا جاتا ہے جو غیر منقولہ جائیداد کا حصہ بن جاتا ہے، ٹھیکیدار عموماً مواد پر صوبائی ٹیکس خود ادا کرتا ہے اور ٹھیکے کی رقم پر صوبائی ٹیکس وصول نہیں کرتا۔ مواد تنصیب کے بغیر بیچنے سے یہ بدل جاتا ہے کہ ٹیکس کون وصول کرے گا۔ BC کی ٹھیکیداروں کے لیے ہدایات اور Manitoba کا ٹھیکیداروں کا بلیٹن ان لین دین میں فرق کرتے ہیں۔

BC صرف اس صورت میں PST کی ذمہ داری گاہک کو منتقل کرنے کی اجازت دیتا ہے جب اہل ثبوت موجود ہو، مثلاً دونوں فریقوں کے دستخط والا معاہدہ یا انوائس، یا دونوں کا مکمل کیا ہوا اعلان نامہ۔ ٹھیکیدار کو اشیا فراہم کرنے سے پہلے رجسٹر ہونا ہوگا اور BC کے منتقلی کے قواعد کے تحت اپنی خریداری کی قیمت اور طے شدہ اشیا کی قیمت میں سے جو زیادہ ہو اس پر PST وصول کرنا ہوگا۔ عام اصول میں پھر بھی ٹھیکیدار ہی ادا کرتا ہے۔ جو ٹھیکیدار BC میں استعمال کے لیے BC سے باہر مواد خریدے، اسے PST نمبر کے بغیر بھی PST خود لگانا (self-assess) پڑ سکتا ہے۔ BC کی خریداری کی ہدایات اس کی وضاحت کرتی ہیں۔ Saskatchewan میں غیر منقولہ جائیداد کو قابل ٹیکس خدمات دینے والا ٹھیکیدار عموماً گاہک کی پوری انوائس پر PST وصول کرتا ہے، جس میں مزدوری اور لگایا گیا مواد شامل ہیں۔ وہ اپنے vendor کا لائسنس نمبر دے کر یہ مواد دوبارہ فروخت کے لیے مستثنیٰ خرید سکتا ہے، لیکن کام میں استعمال ہونے والے اوزار اور کھپت کی اشیا پر PST ادا کرتا ہے۔ دیکھیں Saskatchewan کا ٹھیکیداروں کا بلیٹن۔ Manitoba بعض نصب شدہ مکینیکل اور برقی نظاموں کو، عمارت سے جڑے ہونے کے باوجود، قابل ٹیکس اشیا مانتا ہے؛ RST پوری تنصیب کے ٹھیکے پر لگ سکتا ہے۔ ایسے کام کو غیر منقولہ جائیداد سمجھنے سے پہلے Manitoba کا قابل ٹیکس اشیا کا بلیٹن دیکھیں۔

کیا میں دوسرے صوبے کے گاہکوں سے PST وصول کروں؟

گاہک کا ڈیلیوری یا استعمال کا صوبہ رجسٹریشن اور وصولی کی ذمہ داری پیدا کر سکتا ہے، چاہے آپ کا کاروبار کینیڈا کے کسی اور حصے میں ہو۔ یہ فرض نہ کریں کہ بیچنے والے کے اپنے صوبے کا ٹیکس صوبے سے باہر بھیجی گئی چیز پر لاگو ہوتا ہے۔

جو اشیا کسی صوبے سے باہر بھیجی جائیں ان کا ڈیلیوری ثبوت رکھیں۔ Saskatchewan کا vendor بلیٹن اور Manitoba کا vendor بلیٹن صوبے سے باہر کی فروخت کا ریکارڈ مانگتے ہیں۔ امریکی یا دوسرے غیر ملکی بیچنے والے کے الگ مسائل غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے میں بیان ہیں۔

کیا آن لائن مارکیٹ پلیس میری طرف سے PST وصول کرتی ہے؟

اکثر ہاں، لیکن صرف ایسی فروخت پر جو اس صوبے کے مارکیٹ پلیس کے اصول میں آتی ہو اور جسے آپریٹر نے واقعی وصول کیا ہو۔ یہ فرض نہ کریں کہ پلیٹ فارم کی ہر فروخت شامل ہے؛ مارکیٹ پلیس کی ٹیکس رپورٹس کو اپنی براہ راست فروخت سے ملا کر دیکھیں۔

کیا مجھے اپنے کاروبار کی خریداری پر PST ادا کرنا پڑتا ہے؟

عموماً ہاں، جب کاروبار قابل ٹیکس اشیا یا خدمات خود استعمال کرتا ہے۔ PST، RST یا vendor نمبر ہونے سے دفتری سامان، اوزار یا سپلائیز ٹیکس سے مستثنیٰ نہیں ہو جاتیں۔ جو اشیا صرف دوبارہ فروخت کے لیے خریدی جائیں وہ صوبے کا مطلوبہ نمبر یا دستاویز دینے پر مستثنیٰ ہو سکتی ہیں؛ جو اشیا دوبارہ فروخت کے مال سے نکال کر کاروباری استعمال میں لی جائیں ان پر پھر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ دیکھیں BC کے ٹھیکیداروں کی خریداری کے قواعد، Saskatchewan کی vendor ہدایات اور Manitoba کی vendor ہدایات۔

اگر کسی سپلائر نے کاروبار کی قابل ٹیکس خریداری پر صوبائی ٹیکس نہیں لگایا تو دیکھیں کہ کیا آپ کو خود وہ ٹیکس لگانا (self-assess) ہوگا۔ انوائس، ڈیلیوری کی جگہ اور مقصدِ استعمال کا ریکارڈ رکھیں۔ BC کا چھوٹا بیچنے والا اور Manitoba کا وہ کاروبار جو اپنا چھوٹے کاروبار کا استثنا استعمال کرتا ہو، ان استثناؤں کے تحت دوبارہ فروخت کی خریداری پر ٹیکس ادا کرتے ہیں۔

Quebec کے QST کا کیا معاملہ ہے؟

Quebec میں QST کو GST کے ساتھ Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) چلاتا ہے، BC جیسے PST کے طور پر نہیں۔ Quebec میں تجارتی سرگرمیاں کرنے والا کاروبار عموماً GST اور QST دونوں کے لیے اس وقت رجسٹر ہوتا ہے جب اس کی دنیا بھر کی قابل ٹیکس سپلائیز، بشمول associates کی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی یا پچھلی چار سہ ماہیوں میں چھوٹے سپلائر کی حد $30,000 سے بڑھ جائیں۔ کچھ سرگرمیوں کے لیے فروخت سے قطع نظر رجسٹریشن لازمی ہے۔ استثناؤں کے لیے Revenu Québec کا رجسٹریشن صفحہ دیکھیں۔ غیر ملکی اور ڈیجیٹل بیچنے والے غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔

میں PST کے گوشوارے کیسے جمع کراؤں، اور اگر مجھے PST وصول کرنا چاہیے تھا تو کیا کروں؟

ہر رجسٹرڈ کاروبار صوبے کے پاس اپنے مقررہ شیڈول پر گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور جہاں ضروری ہو وہاں صفر (nil) گوشوارہ بھی۔ پہلے وہ تاریخ طے کریں جب رجسٹریشن لازمی تھی، پھر صوبے اور جمع کرانے کی مدت کے لحاظ سے قابل ٹیکس فروخت اور خریداری کو دوبارہ ترتیب دیں۔ بعد میں رجسٹر ہونے سے وہ ٹیکس ختم نہیں ہوتا جو وصول ہونا چاہیے تھا: BC کے مطابق جس پر وصولی لازم تھی مگر رجسٹر نہیں ہوا، اس کی وصولی کی ذمہ داریاں برقرار رہتی ہیں۔

منزل اور مصنوعات یا خدمات کے لحاظ سے فروخت، گاہکوں کی انوائسز، مارکیٹ پلیس کے ٹیکس اسٹیٹمنٹس، خریداری کی انوائسز، ڈیلیوری کا ثبوت اور ٹھیکے کی شرائط جمع کریں۔ کسی مدت کی اصلاح سے پہلے جو ٹیکس پہلے ہی وصول ہو چکا ہے اسے ملائیں۔ اگر غیر رجسٹرڈ بیچنے والے نے Manitoba RST وصول کیا ہو تو اسے فوراً حساب ملان کے خط کے ساتھ وہ ٹیکس جمع کرانا ہوگا؛ Manitoba کا بلیٹن یہ بھی کہتا ہے کہ زیادہ قابل ٹیکس فروخت متوقع ہو تو رجسٹر ہونا لازمی ہے۔ Saskatchewan خبردار کرتا ہے کہ آڈٹ میں غیر وصول شدہ PST پر جرمانے اور سود کے ساتھ تشخیص ہو سکتی ہے (Bulletin PST-5)۔ کئی صوبوں میں رہ جانے والی مدتوں، یا ایسے ٹھیکوں کا جن میں ٹیکس غلط فریق پر ڈالا گیا، اصلاحی گوشوارے جمع کرانے سے پہلے جائزہ لینا چاہیے۔

مثال

یہ مثال کینیڈین ڈالر میں ہے۔ BC کی ایک کارپوریشن اپنی ویب سائٹ کے ذریعے گھر کے دفتر سے کل $8,000 کی اہل ریٹیل فروخت کرتی ہے، بشمول BC سے باہر کی کوئی بھی فروخت، اور اس کے پاس نہ گاہکوں کی آمد ہے نہ دکان۔ وہ اگلے 12 مہینوں میں مزید $8,000 کا تخمینہ لگاتی ہے، اس نے کوئی تھوک فروخت نہیں کی اور کوئی خارج کردہ مصنوعات نہیں بیچتی۔ اگر BC کی باقی تمام شرائط پوری ہوں تو وہ چھوٹی بیچنے والی ہو سکتی ہے: وہ دوبارہ فروخت کی اشیا پر PST ادا کرتی ہے اور گاہکوں سے PST وصول نہیں کرتی۔ اگر یہی کارپوریشن 12 مہینوں میں چار یا زیادہ بار بازار کے اسٹال سے فروخت کرے تو صرف کم فروخت اس کی چھوٹے بیچنے والے کی حیثیت کو نہیں بچاتی۔ Saskatchewan کے کاروباروں کو فروخت بھی BC کی حد میں گنی جاتی ہے؛ Saskatchewan کی رجسٹریشن کو الگ سے جانچیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی صوبوں میں بیچتے ہیں، یا PST یا RST کی مدتیں چھوٹ گئی ہیں: صوبے کے لحاظ سے فروخت، ڈیلیوری اور مارکیٹ پلیس کا ریکارڈ جمع کریں اور گوشوارے درست کرنے سے پہلے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ BC میں ایسی پیشہ ورانہ خدمت دیتے ہیں جو منصوبہ بند توسیع میں آتی ہے: انوائس بنانے سے پہلے BC کا اعلان اور موجودہ اصول دیکھیں؛ اگر پہلے کی انوائسز درست کرنی ہوں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ امریکی یا دوسرے غیر ملکی بیچنے والے ہیں: غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔
• آپ کو GST/HST کے لیے رجسٹر ہونا یا گوشوارہ جمع کرانا ہے: رجسٹریشن کب کریں یا گوشوارہ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
• آپ امریکی گاہکوں کو بیچتے ہیں یا امریکی گودام میں مال رکھتے ہیں: غیر ملکی بیچنے والوں کے لیے امریکی سیلز ٹیکس یا امریکی مال رکھنے والے کینیڈین بیچنے والے دیکھیں۔