امریکی اسٹاک والے کینیڈین بیچنے والے: ریاستی اور معاہدہ ٹیکس

کیا امریکی گودام میں اسٹاک رکھنے سے اس ریاست میں سیلز ٹیکس کی ذمہ داریاں بنتی ہیں؟

کسی ریاست میں سامان رکھنے سے کینیڈین بیچنے والے کی وہاں جسمانی موجودگی بن سکتی ہے۔ California انوینٹری کو جسمانی موجودگی میں شمار کرتی ہے، اور Washington واضح طور پر مارکیٹ پلیس سہولت کار یا کسی اور تیسرے فریق کے پاس رکھے اسٹاک کو بھی شامل کرتی ہے۔ جسمانی موجودگی سے سیلز ٹیکس رجسٹریشن اور وصولی لازم ہو سکتی ہے، چاہے معاشی سیلز کی حد نہ آئی ہو (California CDTFA; Washington DOR)۔

یہ دیکھیں کہ آپ کا اپنا اسٹاک کہاں ہے، صرف معاہدے میں لکھا گودام کا پتہ کافی نہیں۔ فلفلمنٹ فراہم کنندہ سامان ریاستوں کے درمیان منتقل کر سکتا ہے، اس لیے امریکہ میں ایک ہی فلفلمنٹ انتظام کئی ریاستوں میں جانچ کا سبب بن سکتا ہے۔ ایسی انوینٹری رپورٹیں رکھیں جن میں ہر ریاست اور اسٹاک کے وہاں رہنے کی تاریخیں درج ہوں۔ رجسٹریشن لازم ہے یا نہیں، کون سی فروخت قابل ٹیکس ہے اور ٹیکس کون وصول کرے، یہ ہر ریاست کا اپنا قانون طے کرتا ہے۔ جن ریاستوں میں آپ کا اسٹاک نہیں، وہاں فروخت کے لیے امریکی سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے دیکھیں۔

اگر مارکیٹ پلیس سیلز ٹیکس وصول کرے تو کیا مجھے پھر بھی رجسٹر ہونا یا گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

مارکیٹ پلیس کی وصولی عموماً صرف اسی مارکیٹ پلیس کے ذریعے ہونے والی فروخت پر لاگو ہوتی ہے۔ اس سے ہر ریاست میں بیچنے والے کی رجسٹریشن یا دوسرے ٹیکس گوشوارے ختم نہیں ہوتے۔ سرکاری مثالیں دکھاتی ہیں کہ گودام والی ریاست کیوں اہم ہے:

گوشوارے بھرنا بند کرنے سے پہلے دیکھیں کہ ریاست آپ کو permit بند کرنے دیتی ہے یا نہیں۔ California اس وقت permit بند کرنے دیتی ہے جب تمام تجارتی فروخت اہل مارکیٹ پلیسز کے ذریعے ہو؛ جب تک permit فعال رہے، California اور Washington بیچنے والوں سے کہتی ہیں کہ سہولت کاری والی فروخت رپورٹ کریں اور کٹوتی یا ایڈجسٹمنٹ استعمال کریں تاکہ ایک ہی فروخت پر دو بار ٹیکس نہ لگے (California CDTFA; Washington DOR)۔ سہولت کار کی ٹیکس وصولی کی تصدیق اور فروخت کی رپورٹیں سنبھال کر رکھیں۔

اگر میں اپنی ویب سائٹ سے بھی بیچتا ہوں تو کیا ہوگا؟

اپنی ویب سائٹ کی فروخت کے لیے دونوں باتیں دیکھیں: آپ کا اسٹاک کہاں ہے اور ہر آرڈر کس ریاست میں پہنچایا جاتا ہے۔ اسٹاک اپنی ریاست میں جسمانی موجودگی بنا سکتا ہے؛ ڈیلیوری والی دوسری ریاست کا وصولی کا ٹیسٹ الگ ہوتا ہے۔ مارکیٹ پلیس کی وصولی صرف اسی مارکیٹ پلیس کی فروخت پر لاگو ہوتی ہے، آپ کے اپنے چیک آؤٹ پر نہیں (California CDTFA; Texas Comptroller)۔

براہ راست فروخت اور مارکیٹ پلیس کی فروخت کو منزل کی ریاست کے لحاظ سے الگ رکھیں۔ معاشی حدیں اور وصولی کے دوسرے قواعد ریاست وار سیلز ٹیکس گائیڈ میں ہیں۔

کیا امریکی اسٹاک پر ریاستی آمدنی ٹیکس یا فرنچائز ٹیکس لگ سکتا ہے؟

جی ہاں۔ سیلز ٹیکس رجسٹریشن اور آمدنی یا فرنچائز ٹیکس الگ ٹیسٹ ہیں۔ مقامی جائیداد یا فروخت رکھنے والی کینیڈین کارپوریشن یا انفرادی کاروبار کے مالک پر ریاستی کاروباری ٹیکس لاگو ہو سکتے ہیں، چاہے مارکیٹ پلیس سیلز ٹیکس کی ہر رقم جمع کرا دے۔

مثال کے طور پر، California میں کاروبار کرنے والی کارپوریشن پر وہاں کا فرنچائز ٹیکس لگ سکتا ہے؛ California کا ٹیکس محکمہ یہ طے کرنے کے لیے کہ کارپوریشن وہاں کاروبار کر رہی ہے یا نہیں، جائیداد اور فروخت کے ٹیسٹ بھی لگاتا ہے (California FTB; California FTB)۔ California سے حاصل ہونے والی کاروباری آمدنی رکھنے والے کینیڈین انفرادی کاروبار کے مالک کو اس کی جگہ غیر مقیم فرد کا گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے (California FTB)۔ Texas ان قابل ٹیکس اداروں پر فرنچائز ٹیکس لگاتی ہے جن کا جسمانی یا معاشی نیکسس ہو، جبکہ Washington اہل کاروباری آمدنی پر اپنے کاروبار اور پیشہ ٹیکس کے تحت ٹیکس لگاتی ہے (Texas Comptroller; Washington DOR)۔ کون سا گوشوارہ بھرنا ہے اور ٹیکس کی بنیاد کیا ہے، یہ ادارے کی قسم اور ہر ریاست کا قانون طے کرتا ہے۔

کیا P.L. 86-272 امریکی اسٹاک رکھنے والے بیچنے والے کو تحفظ دیتا ہے؟

اسٹاک رکھنے والی ریاست کے لیے عموماً نہیں۔ یہ وفاقی قاعدہ ریاستی خالص آمدنی ٹیکس کو صرف اس صورت میں محدود کرتا ہے جب ریاست کے اندر سرگرمی صرف مادی اشیاء کے آرڈر مانگنے تک محدود ہو، آرڈر ریاست سے باہر منظور ہوں اور سامان ریاست سے باہر سے بھیجا جائے۔ مقامی انوینٹری سے پورے ہونے والے آرڈر شپمنٹ کی اس شرط پر پورے نہیں اترتے (15 USC 381)۔ Multistate Tax Commission کا بیان بھی ریاست کے اندر گودام یا سامان کے ذخیرے کو غیر محفوظ سرگرمی مانتا ہے۔

قانون میں بین ریاستی تجارت کے الفاظ ہیں۔ کینیڈا کی سرحد پار فروخت پر اس کا اطلاق خود بخود نہیں ہوتا؛ کمیشن کے مطابق ریاستیں چاہیں تو یہی تحفظ غیر ملکی تجارت تک بڑھا سکتی ہیں۔ یہ تحفظ ملے بھی تو سیلز ٹیکس یا مجموعی آمدنی پر ٹیکس سے نہیں بچاتا۔ جس ریاست میں آپ یہ تحفظ مانگتے ہیں وہاں کا قانون دیکھیں (15 USC 381; Multistate Tax Commission)۔

کیا میرے Texas کے اسٹاک پر Texas فرنچائز ٹیکس لگتا ہے؟

Texas میں اسٹاک رکھنے والی کینیڈین کارپوریشن یا کوئی اور Texas قابل ٹیکس ادارہ فرنچائز ٹیکس کے لیے جسمانی موجودگی والا نیکسس رکھ سکتا ہے، چاہے مارکیٹ پلیس سیلز ٹیکس وصول کرے۔ Texas کے مطابق یہ بات تب بھی لاگو ہوتی ہے جب مارکیٹ پلیس میں عارضی ذخیرہ sales tax permit کے استثنا کے اہل ہو۔ Texas ریاست سے باہر کے ایسے قابل ٹیکس ادارے پر بھی فرنچائز ٹیکس نیکسس فرض کرتی ہے جس کے پاس Texas use tax permit ہو۔ غیر کارپوریٹ انفرادی کاروبار اس ٹیکس کے لیے قابل ٹیکس ادارہ نہیں ہے؛ ایک رکن والی LLC ہے (Texas Comptroller: دور سے بیچنے والوں کے سوالات; مارکیٹ پلیس پر بیچنے والے; قابل ٹیکس ادارے)۔

Texas کی شائع کردہ no-tax-due حد US$2,650,000 ہے، جو پورے کاروبار کی سالانہ بنائی گئی کل آمدنی پر مبنی ہے، صرف Texas کی فروخت پر نہیں۔ اس حد پر یا اس سے کم والے قابل ٹیکس ادارے کو No Tax Due Report جمع کرانا لازم نہیں، مگر public یا ownership information report جمع کرانی ہوگی۔ اس حد سے اوپر نیکسس رکھنے والے قابل ٹیکس ادارے کو فرنچائز ٹیکس رپورٹ جمع کرانی اور واجب ٹیکس ادا کرنا ہوگا (Texas Comptroller: ہدایات; جمع کرانے کی شرائط)۔ رپورٹ کا سال اور سالانہ بنائی گئی آمدنی کی تصدیق کریں۔

کیا Washington مارکیٹ پلیس کی فروخت پر B&O ٹیکس لگا سکتی ہے؟

جی ہاں۔ Washington ریاست کے اندر تیسرے فریق کے پاس رکھی انوینٹری کو جسمانی موجودگی مانتی ہے۔ ایسی موجودگی رکھنے والے مارکیٹ پلیس بیچنے والے کو رجسٹر ہونا لازم ہے، اور مارکیٹ پلیس کے ریٹیل سیلز ٹیکس وصول کرنے سے بیچنے والے کی کاروبار اور پیشہ (B&O) رپورٹنگ ختم نہیں ہوتی۔ بیچنے والا Washington کی کل ریٹیل فروخت، بشمول سہولت کاری والی فروخت، B&O کی متعلقہ زمرہ بندی کے تحت رپورٹ کرتا ہے (Washington DOR: نیکسس; مارکیٹ پلیس پر بیچنے والے)۔

B&O خالص منافع کی بجائے مجموعی آمدنی پر مبنی ہے (Washington DOR)۔ مارکیٹ پلیس کی کل فروخت کی رپورٹ سنبھال کر رکھیں؛ فیس کٹنے کے بعد ملنے والی ادائیگی کل فروخت کے برابر نہیں ہوتی۔ براہ راست اور سہولت کاری والی فروخت کی سیلز ٹیکس رپورٹنگ بھی الگ ہونی چاہیے تاکہ آپ سہولت کاری والی فروخت کی ایڈجسٹمنٹ کا دعویٰ کر سکیں (Washington DOR)۔

کیا امریکی گودام معاہدے کے تحت مستقل ادارہ بناتا ہے؟

آپ کے سامان کا صرف ذخیرہ یا ڈیلیوری عموماً کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کے تحت امریکہ میں مستقل ادارہ نہیں بناتی۔ Article V ایسی مقررہ جگہ کو الگ رکھتا ہے جو صرف ذخیرہ کرنے، نمائش یا ڈیلیوری کے لیے ہو، اور اسی مقصد کے لیے رکھے گئے اسٹاک کو بھی۔ ایک الگ قاعدہ کہتا ہے کہ عام کاروباری طریقے سے کام کرنے والا آزاد ایجنٹ بذات خود مستقل ادارہ نہیں بناتا (معاہدہ، Article V)۔

جواب بدل سکتا ہے اگر امریکہ میں وہ جگہ Article V کے استثنا سے باہر سرگرمیوں کے لیے استعمال ہو، یا وہاں کوئی شخص عادتاً کینیڈین بیچنے والے کے نام پر معاہدے کرے۔ اگر بیچنے والا معاہدے کے فوائد کا اہل ہو تو Article VII عموماً اس کے کاروباری منافع پر امریکی وفاقی ٹیکس کو صرف امریکی مستقل ادارے سے منسوب منافع تک محدود کرتا ہے۔ کارپوریشن کی ملکیت اور دوسرے حقائق Article XXIX A کے تحت اہلیت پر اثر ڈال سکتے ہیں۔ معاہدہ مخصوص وفاقی ٹیکسوں کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے اس کا مستقل ادارے کا قاعدہ ریاستی سیلز، آمدنی، فرنچائز یا مجموعی آمدنی کی ذمہ داریاں ختم نہیں کرتا (معاہدہ، Articles II, V, VII اور XXIX A)۔ کینیڈین کارپوریشن کے امریکی وفاقی گوشوارے کے لیے کینیڈین کارپوریشن کب امریکی ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے دیکھیں۔

کیا میں اپنے کینیڈین گوشوارے میں امریکی ریاستی ٹیکسوں کا کریڈٹ لے سکتا ہوں؟

ممکن ہے، اگر کینیڈین ٹیکس دہندہ نے ریاستی آمدنی یا منافع ٹیکس ادا کیا ہو، اور کینیڈا کی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حدوں کے تحت۔ CRA کے مطابق ریاستی unitary tax آمدنی یا منافع ٹیکس نہیں ہوتا اگر وہ خالص کاروباری آمدنی پر مبنی نہ ہو، اور کسی مخصوص ریاستی ٹیکس کی درجہ بندی کے لیے اس ریاست کا قانون پڑھنا پڑتا ہے۔ سالانہ کم از کم فرنچائز ٹیکس ایک مثال ہے جسے CRA کے مطابق اہلیت حاصل نہیں (CRA foreign tax credit folio، پیراگراف 1.10–1.11)۔

خریداروں سے وصول کیا گیا سیلز ٹیکس بیچنے والے کا آمدنی ٹیکس نہیں ہوتا۔ Washington B&O مجموعی آمدنی پر مبنی ہے، جسے CRA عموماً غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ سے خارج رکھتی ہے۔ Texas کے margin tax کی بنیاد اور قانونی طور پر ذمہ دار شخص کا الگ جائزہ ضروری ہے؛ کریڈٹ کو یقینی نہ سمجھیں۔ CRA کچھ فارمولے پر مبنی یا مجموعی آمدنی کے ٹیکسوں کو صرف محدود شرائط پر اہل مانتی ہے، اور غیر اہل کاروباری ٹیکس کاروباری آمدنی کے حساب میں کٹوتی کے طور پر لیا جا سکتا ہے (CRA folio، پیراگراف 1.5–1.12.1 اور 1.37–1.38; Washington DOR)۔

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے کیا اکٹھا کریں؟

ریاست وار ٹائم لائن سے شروع کریں کہ آپ کا اسٹاک کہاں تھا اور گاہکوں کو سامان کہاں ملا۔ اس سے آپ جسمانی موجودگی اور فروخت کو الگ الگ جانچ سکتے ہیں۔ یہ چیزیں اکٹھی کریں:

• ہر ریاست میں انوینٹری کے مقامات، مقدار اور پہلی اور آخری تاریخیں، بشمول مارکیٹ پلیس فلفلمنٹ کی منتقلیاں۔
• منزل کی ریاست کے لحاظ سے کل فروخت، مارکیٹ پلیس اور براہ راست چیک آؤٹ میں تقسیم کے ساتھ۔
• مارکیٹ پلیس کے ٹیکس وصولی کے سرٹیفکیٹ، کل فروخت کی رپورٹیں اور ریاستوں کے پرانے permits یا گوشوارے۔
• قانونی ادارے کی دستاویزات اور کینیڈین اور امریکی ٹیکس گوشوارے، کیونکہ فرنچائز ٹیکس اور کینیڈین کریڈٹس اس پر منحصر ہیں کہ ہر ٹیکس قانونی طور پر کس کے ذمے ہے۔

اگر آپ کو پرانے غیر رجسٹرڈ ادوار کا پتہ چلے تو گوشوارے جمع کرانے کی تاریخیں چننے سے پہلے وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا معاملہ درست کرنا دیکھیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ایک کینیڈین کارپوریشن کا اسٹاک Washington اور Texas کے فلفلمنٹ سینٹرز میں ہے۔ وہ مارکیٹ پلیس کے ذریعے Washington میں US$80,000 اور اپنی ویب سائٹ کے ذریعے US$20,000 کی فروخت کرتی ہے۔ مارکیٹ پلیس اپنی فروخت پر ریٹیل سیلز ٹیکس وصول کرتی ہے۔

Washington میں اسٹاک سے کارپوریشن کی جسمانی موجودگی بنتی ہے، اس لیے اسے رجسٹر ہونا اور گوشوارہ جمع کرانا ہوگا۔ اسے Washington میں ڈیلیور ہونے والی قابل ٹیکس براہ راست فروخت پر ریٹیل سیلز ٹیکس وصول کرنا ہوگا اور B&O کے لیے Washington کی US$100,000 کی کل ریٹیل فروخت رپورٹ کرنی ہوگی؛ مارکیٹ پلیس کی وصولی صرف اس کی سہولت کاری والی فروخت پر لاگو ہے۔ Texas کا اسٹاک الگ سے Texas کے سیلز اور فرنچائز ٹیکس کے جائزے کا تقاضا کرتا ہے، چاہے Texas کی تمام فروخت مارکیٹ پلیس کے ذریعے ہو۔ گوداموں کے مقامات اور Washington کی فروخت یہ طے نہیں کرتیں کہ کارپوریشن کا وفاقی مستقل ادارہ ہے یا نہیں؛ یہ معاہدے کے سرگرمیوں کے ٹیسٹ پر منحصر ہے۔ یہاں کوئی ٹیکس یا کینیڈین کریڈٹ نہیں نکالا گیا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ ایسی ریاستوں میں بیچتے ہیں جہاں امریکی اسٹاک نہیں: غیر ملکی بیچنے والے اور امریکی سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کو ہر ریاست کی معاشی سیلز کی حد چاہیے: امریکی سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے دیکھیں۔
• آپ سے رجسٹریشن یا گوشوارے رہ گئے ہیں: وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا معاملہ درست کرنا دیکھیں۔
• آپ کی کینیڈین کارپوریشن کا امریکی وفاقی گوشوارہ ہو سکتا ہے: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔ سامان کی فروخت کی آمدنی کا ماخذ کہاں مانا جاتا ہے، اس کے لیے غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے دیکھیں۔
• آپ کو کینیڈین GST/HST یا بک کیپنگ کا طریقہ چاہیے: GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں یا امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں دیکھیں۔
• آپ کینیڈین کارپوریشن، امریکی LLC یا امریکی کارپوریشن میں سے انتخاب کر رہے ہیں: کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار دیکھیں۔
• آپ کا اسٹاک کئی ریاستوں سے گزرا ہے، یا آپ کے ریاستی ٹیکس اور کینیڈین کریڈٹ کے سوال ایک ساتھ ہیں: اوپر دیے گئے ریکارڈ اکٹھے کریں اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔