امریکہ سے باہر کے فروخت کنندگان کے لیے امریکی سیلز ٹیکس

جب فروخت کنندہ امریکہ سے باہر ہو تو کیا امریکی سیلز ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے؟

جی ہاں۔ فروخت کنندہ کا غیر ملکی پتہ کسی ریاست کو اس بات سے نہیں روکتا کہ وہ وہاں پہنچائی گئی فروخت پر ٹیکس وصول کرنے کا تقاضا کرے۔ California اپنے دور دراز فروخت کنندہ کے قاعدے میں صراحت سے امریکہ سے باہر کے فروخت کنندگان کو شامل کرتا ہے، اور Texas ملک سے باہر کے فروخت کنندگان کے لیے رجسٹریشن کا راستہ دیتا ہے (California CDTFA؛ Texas Comptroller)۔

امریکی سیلز ٹیکس بنیادی طور پر ریاستیں اور مقامی دائرہ اختیار چلاتے ہیں۔ فروخت کنندہ پر ایک ریاست میں ٹیکس وصول کرنے کی ذمہ داری ہو سکتی ہے اور دوسری میں نہیں۔ بیرون ملک سے بھیجی گئی کھیپ کے لیے منزل، فروخت کی قسم اور اس ریاست میں فروخت کنندہ کی سرگرمی اس ملک سے زیادہ اہم ہیں جہاں فروخت کنندہ قائم ہوا۔ فروخت کنندہ عام طور پر قابل ٹیکس فروخت پر خریدار سے ٹیکس وصول کر کے ریاست کو جمع کراتا ہے؛ جب فروخت کنندہ پر وصولی لازم نہ ہو تو اس کے بجائے خریدار پر استعمال ٹیکس واجب ہو سکتا ہے (California CDTFA)۔

درآمدی ڈیوٹی سیلز ٹیکس کے سوال کو حل نہیں کرتی۔ California کے مطابق وفاقی درآمدی ڈیوٹیوں کا اس بات پر کوئی اثر نہیں کہ بیرون ملک سے بھیجی گئی خریداری پر California کا سیلز یا استعمال ٹیکس لاگو ہوتا ہے یا نہیں (California CDTFA)۔

کیا کینیڈین حیثیت یا ٹیکس معاہدہ فروخت کو مستثنیٰ کر دیتا ہے؟

نہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ مخصوص آمدنی اور دوسرے وفاقی ٹیکسوں سے متعلق ہے؛ ٹیکسوں کا احاطہ بتانے والے آرٹیکل میں ریاستی سیلز ٹیکس شامل نہیں۔ اس لیے امریکہ میں مستقل ادارہ (کاروبار کی مستقل موجودگی) نہ ہونا بذات خود ریاستی سیلز ٹیکس وصول کرنے کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Article II)۔

کینیڈین کاروبار کو پھر بھی ہر منزل والی ریاست کے رجسٹریشن اور قابل ٹیکس ہونے کے قواعد جانچنے ہوتے ہیں۔ امریکی آمدنی ٹیکس کے لیے معاہدے کا سوال الگ ہے: غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے دیکھیں۔ کینیڈین کارپوریشن کو امریکی آمدنی ٹیکس ریٹرن جمع کرانا لازم ہے یا نہیں، اس کا ذکر کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس ریٹرن میں ہے۔

کیا بیرون ملک سے بھیجی گئی فروخت ریاستی حد میں گنی جاتی ہے؟

جی ہاں۔ بیرون ملک سے بھیجنا کسی فروخت کو منزل والی ریاست کی گنتی سے باہر نہیں کرتا۔ California فروخت کنندہ اور اس سے متعلقہ افراد کی طرف سے وہاں پہنچائے گئے ٹھوس سامان کو گنتا ہے، جس میں اس کی مارکیٹ پلیس فروخت شامل ہے۔ Texas سامان اور خدمات سے Texas کی قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس آمدنی دونوں گنتا ہے، بشمول مارکیٹ پلیس کی فروخت (California CDTFA؛ Texas Comptroller؛ Texas مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔

لاگو حدوں اور ریاست کے دوسرے قواعد کے لیے سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں۔ اگر فروخت سے پہلے سامان کسی امریکی گودام میں رکھا ہو تو امریکہ میں مال رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان دیکھیں۔

اگر مارکیٹ پلیس ٹیکس وصول کرتی ہو تو کیا فروخت کنندہ کو رجسٹر ہونا ہوگا؟

یہ ریاست پر اور اس پر منحصر ہے کہ فروخت کنندہ کی مارکیٹ پلیس سے باہر بھی فروخت ہے یا نہیں۔ مارکیٹ پلیس کا اپنے لین دین پر ٹیکس وصول کرنا خود بخود فروخت کنندہ کی اپنی سائٹ کا احاطہ نہیں کرتا اور نہ ہی ہر رجسٹریشن کی ذمہ داری ختم کرتا ہے (Texas Comptroller؛ New York Tax Department)۔

مارکیٹ پلیس کا وصولی کا سرٹیفکیٹ، لین دین کی رپورٹس، منزل کے پتے اور براہ راست فروخت کا ریکارڈ رکھیں۔ دیکھیں کہ مارکیٹ پلیس نے ہر قسم کے لین دین پر واقعی ٹیکس وصول کیا یا نہیں؛ اس کی کل فروخت کی رپورٹ کو اس بات کا ثبوت نہ سمجھیں کہ ہر آرڈر شامل تھا (Texas مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔

کیا غیر ملکی فروخت کنندہ امریکی ٹیکس شناخت یا پتے کے بغیر رجسٹر ہو سکتا ہے؟

کبھی کبھی۔ Streamlined Sales Tax Registration System ایسے غیر ملکی فروخت کنندہ کو، جس کا کوئی امریکی پتہ، وفاقی آجر شناختی نمبر (EIN) یا امریکی انفرادی ٹیکس نمبر نہ ہو، اس نظام کے ذریعے شریک ریاستوں میں رجسٹر ہونے دیتا ہے۔ فروخت کنندہ شناخت کی قسم کے طور پر “Other” چنتا ہے اور اسے رجسٹریشن نمبر ملتا ہے۔ اسی سوالات کے صفحے کے مطابق جس فروخت کنندہ کا امریکی مقام یا ڈاک کا پتہ ہو، اسے اس نظام کے لیے وفاقی آجر شناختی نمبر یا سوشل سیکیورٹی نمبر چاہیے (Streamlined Sales Tax کے سوالات)۔

یہ مشترکہ نظام صرف اپنی فہرست والی رکن ریاستوں کا احاطہ کرتا ہے، California، New York یا Texas کا نہیں۔ ریاستیں سوچ سمجھ کر چنیں: وہ منتخب رجسٹریشن کی تاریخ سے وصولی کی توقع رکھتی ہیں اور فائلنگ کا شیڈول طے کرتی ہیں، جہاں لازم ہو وہاں صفر ٹیکس کے ریٹرن سمیت۔ رجسٹریشن پہلے کی ٹیکس ذمہ داری ختم نہیں کرتی (Streamlined Sales Tax کے سوالات)۔

ریاستوں کے عمل مختلف ہیں۔ Texas امریکہ سے باہر کے دور دراز فروخت کنندہ کو اپنی ریاستی درخواست ای میل یا فیکس سے جمع کرانے دیتا ہے (Texas Comptroller)۔ منتخب ریاست کی شناخت کی شرائط جانچیں۔ اگر EIN درکار ہو تو بیرون ملک سے امریکی کمپنی بنانا اور چلانا دیکھیں۔

کیا امریکی سیلز ٹیکس وصول کرنے کے لیے امریکی کمپنی ہونا لازم ہے؟

نہیں۔ ریاستی رجسٹریشن کے قواعد براہ راست غیر ملکی کاروبار پر لاگو ہو سکتے ہیں۔ California کا قاعدہ غیر ملکی فروخت کنندگان کا نام لیتا ہے، Texas امریکہ سے باہر کے دور دراز فروخت کنندگان کی درخواستیں قبول کرتا ہے، اور Streamlined Sales Tax کا نظام غیر ملکی کمپنیوں کی رجسٹریشن قبول کرتا ہے (California CDTFA؛ Texas Comptroller؛ Streamlined Sales Tax کے سوالات)۔

اس کاروبار کی رجسٹریشن اور مارکیٹ پلیس کی رپورٹس دیکھیں جو واقعی فروخت کرتا ہے، اور جانچیں کہ اس کے انوائسز میں اسی فروخت کنندہ کی مسلسل نشاندہی ہو۔ امریکی LLC یا کارپوریشن بنانے سے ادارہ بدل جاتا ہے اور دوسری فائلنگز بھی بڑھ سکتی ہیں؛ ڈھانچوں کا موازنہ کینیڈین رہائشی کے لیے امریکی کاروبار قائم کرنا میں دیکھیں۔

کیا ڈیجیٹل مصنوعات، سافٹ ویئر اور خدمات پر یکساں ٹیکس لگتا ہے؟

نہیں۔ ریاست اور مصنوعات کی قانونی درجہ بندی فیصلہ کرتی ہے۔ تمام ڈیجیٹل رسیدوں کو مستثنیٰ یا قابل ٹیکس سمجھنے سے پہلے فروخت کنندہ کو ٹھیک ٹھیک پہچاننا چاہیے کہ گاہک کو کیا ملتا ہے اور گاہک اسے کہاں استعمال کرتا ہے۔

مثال کے طور پر New York تیار شدہ (prewritten) سافٹ ویئر کے استعمال کے لائسنسوں پر ٹیکس لگاتا ہے، بشمول دور سے رسائی (New York Tax Department)۔ California عام طور پر آن لائن بھیجے گئے سافٹ ویئر، eBooks، ایپس یا ڈیجیٹل تصاویر پر، جب تک جسمانی میڈیا نہ ہو، ٹیکس نہیں لگاتا؛ جسمانی بیک اپ کاپی عموماً پوری فروخت کو قابل ٹیکس بنا دیتی ہے (California CDTFA)۔ خدمات پر مختلف قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ ریاست بہ ریاست مصنوعات کی جانچ کے لیے سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں۔

کیا سیلز ٹیکس رجسٹریشن ریاست کے دوسرے ٹیکسوں پر اثر ڈال سکتی ہے؟

جی ہاں۔ سیلز ٹیکس رجسٹریشن اور ریاست کی دوسری ٹیکس ذمہ داریوں کے ٹیسٹ الگ ہیں، لیکن پرمٹ کی درخواست دینا خود اہم ہو سکتا ہے۔ Texas کے مطابق قابل ٹیکس ادارے کا فرنچائز ٹیکس نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق) اس وقت شروع ہو سکتا ہے جب وہ Texas کا استعمال ٹیکس پرمٹ لے، چاہے فرنچائز ٹیکس کا اس کا دوسرا معاشی نیکسس ٹیسٹ پورا نہ ہوا ہو (Texas Comptroller)۔

رضاکارانہ طور پر رجسٹر ہونے سے پہلے وہ ادارہ پہچانیں جو پرمٹ رکھے گا، اور اس ریاست کے دوسرے کاروباری ٹیکس اور فائلنگ کے قواعد جانچیں۔ سیلز ٹیکس پرمٹ ریٹرن اور ریکارڈ رکھنے کی ذمہ داریاں بھی لاتا ہے۔ اگر کئی ریاستیں شامل ہوں تو درخواستیں دینے یا ادارہ چننے سے پہلے ریاستوں کا ایک ساتھ جائزہ لیں؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد مجموعی صورت حال کا جائزہ لے سکتی ہے۔

مثال

امریکی ڈالر میں مثال کی رقوم۔ ایک کینیڈین کمپنی کینیڈا سے براہ راست Texas کے خریداروں کو سامان بھیجتی ہے۔ اگست پر ختم ہونے والے بارہ کیلنڈر مہینوں میں اس کی Texas کی فروخت پہلی بار محفوظ حد سے بڑھ جاتی ہے: US$220,000 اپنی سائٹ کے ذریعے اور US$310,000 مصدقہ وصولی کرنے والی مارکیٹ پلیس کے ذریعے۔

کمپنی کی Texas کی مجموعی آمدنی US$530,000 ہے، جو $500,000 کی محفوظ حد سے اوپر ہے کیونکہ مارکیٹ پلیس کی فروخت بھی گنی جاتی ہے۔ اگر Texas میں اس کی کوئی اور سرگرمی نتیجہ نہ بدلے تو اسے Texas کا پرمٹ لینا ہوگا اور 1 دسمبر تک اپنی سائٹ کی قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس وصول کرنا شروع کرنا ہوگا۔ مصدقہ مارکیٹ پلیس اپنی فروخت پر وصولی جاری رکھتی ہے۔ کمپنی مارکیٹ پلیس کا سرٹیفکیٹ اور فروخت کے دونوں ریکارڈ رکھتی ہے (Texas Comptroller؛ Texas مارکیٹ پلیس کے سوالات)۔ کھیپ پر ادا کی گئی درآمدی ڈیوٹی، جہاں لاگو ہو، الگ ریاستی سیلز یا استعمال ٹیکس کی جگہ نہیں لیتی (California CDTFA)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی ریاستوں میں فروخت کرتے ہیں یا کسی حد کے قریب ہیں: ماہانہ فروخت منزل، مصنوعات، ذریعے اور فروخت کنندہ ادارے کے لحاظ سے جمع کریں؛ سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں یا سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکی گودام میں مال رکھتے ہیں: ذخیرہ ریاستی ٹیکس کا ٹیسٹ بدل سکتا ہے؛ امریکہ میں مال رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان دیکھیں۔
• آپ نے ٹیکس وصول کیے بغیر ریاستی حد عبور کر لی: تاریخیں اور پہلے کے ریٹرن اہم ہیں؛ وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کا معاملہ درست کرنا دیکھیں۔
• کینیڈین کارپوریشن امریکی گاہکوں کو فروخت کرتی ہے: اس کے آمدنی ٹیکس ریٹرن کا سوال الگ ہے؛ کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس ریٹرن دیکھیں۔
• آپ کینیڈین گاہکوں کو بھی فروخت کرتے ہیں: GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرانی ہے دیکھیں، یا کینیڈا سے باہر کے کاروبار کے لیے غیر مقیم اور ڈیجیٹل فروخت کنندگان دیکھیں۔
• آپ کی اپنی سائٹ کی فروخت میں سافٹ ویئر، ملی جلی خدمات یا منزل کی کئی ریاستیں شامل ہیں: معاہدے، انوائسز، پلیٹ فارم کی رپورٹس، موجودہ پرمٹ اور کوئی EIN جمع کریں؛ ریاست بہ ریاست قابل ٹیکس ہونے اور رجسٹریشن کے جائزے کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔