یہ کس کے لیے ہے
- وہ کینیڈین کاروباری مالکان جو فرسودہ ہونے والے اثاثے خرید رہے ہیں
- وہ افراد اور شراکت داریاں جن کے پاس کرایے کی پراپرٹی ہے
- وہ کارپوریشنیں جو ٹیکس فرسودگی کا حساب لگاتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- موجودہ آپریٹنگ اخراجات اور GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹس
- کرایے کی پراپرٹی بیچنے پر ٹیکس یا بنیادی رہائش کی چھوٹ
- غیر مقیم مکان مالک پر ٹیکس کی کٹوتی اور گوشوارے
اثاثہ خریدتے وقت میں پوری لاگت کی کٹوتی کیوں نہیں کر سکتا؟
آمدنی کمانے کے لیے استعمال ہونے والے آلات، گاڑیاں اور عمارتیں عموماً سرمائے کے اثاثے ہوتے ہیں۔ سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) ان کی ٹیکس کٹوتی کو کئی سالوں میں پھیلاتا ہے کیونکہ یہ اثاثے گھستے یا پرانے ہوتے ہیں؛ آپ عموماً اس وقت شروع کرتے ہیں جب اثاثہ استعمال کے لیے دستیاب ہو، صرف آرڈر دینے یا ادائیگی کرنے پر نہیں (CRA: کرایے پر CCA)۔
CCA کا حساب کلاس کے حساب سے ہوتا ہے۔ غیر فرسودہ سرمایہ لاگت (UCC) اضافوں، فروخت اور پچھلے CCA کے بعد اس کلاس کا باقی ٹیکس بیلنس ہے۔ زیادہ تر کلاسیں گھٹتا ہوا بیلنس استعمال کرتی ہیں: اہل UCC پر کلاس کی شرح لگائیں، پھر کلیم کیا گیا CCA منہا کریں۔ مالی گوشواروں میں اکاؤنٹنگ فرسودگی ٹیکس کٹوتی طے نہیں کرتی (CRA: CCA فولیو)۔ روزمرہ کے چلانے کے اخراجات کے لیے خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
کون سی CCA کلاس اور شرح لاگو ہوتی ہے؟
اثاثے کی قسم، اور بعض اوقات اس کی خریداری کی تاریخ، CCA کلاس طے کرتی ہے۔ یہ عام کلاسیں ابتدائی نقطہ ہیں؛ جو اثاثہ واضح طور پر کسی کلاس میں نہ آئے اس کے لیے CRA کی کلاس کی تفصیلات دیکھیں۔
| اثاثہ | عام کلاس | سالانہ شرح |
|---|---|---|
| 1987 کے بعد خریدی گئی زیادہ تر عمارتیں | 1 | 4% |
| فرنیچر، گھریلو آلات اور بہت سے عام اوزار یا آلات | 8 | 20% |
| موٹر گاڑیاں اور وہ مسافر گاڑیاں جو لاگو لاگت کی حد سے نیچے ہیں | 10 | 30% |
| اس حد سے اوپر کی مسافر گاڑیاں | 10.1، ہر کلاس میں ایک گاڑی | 30% |
| عام مقصد کا کمپیوٹر ہارڈویئر اور اس کا سسٹم سافٹ ویئر | 50 | 55% |
| اہل زیرو ایمیشن گاڑیاں جو دوسری صورت میں کلاس 10 یا 10.1 میں ہوتیں | 54 | 30% |
زیادہ شرح 10% کینیڈا میں نئی تعمیر شدہ کرایے کی اہل عمارت یا اس کے حصے کے لیے ہے جس میں کم از کم چار یونٹ ہوں، بشمول وہ چار یونٹ جن میں نجی کچن، باتھ اور رہائشی جگہ ہو، یا کم از کم 10 رہائشی یونٹ۔ تقریباً تمام یونٹ کم از کم 28 مسلسل دنوں کے کرایے پر پیش کیے جانے چاہییں۔ تعمیر یا اہل تجارتی تبدیلی 15 اپریل 2024 کے بعد اور 2031 سے پہلے شروع ہوئی ہو؛ پراپرٹی 2036 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب ہو اور اسے الگ کلاس میں رکھا جائے (آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100، 1101 اور 1104)۔ پرانی عمارتوں، کرایے پر لی گئی جگہ کی بہتری، خصوصی مشینری اور کچھ گاڑیوں کی کلاسیں مختلف ہیں۔ زمین کی کوئی CCA کلاس نہیں کیونکہ وہ فرسودہ نہیں ہوتی (CRA: کلاسیں)۔
کلاس 1 کی غیر رہائشی عمارت جو 18 مارچ 2007 کے بعد خریدی گئی اور پہلی بار استعمال ہوئی، اس کی کل شرح 6% ہو سکتی ہے اگر سال کے آخر میں اس کی فرش کی جگہ کا کم از کم 90% کینیڈا میں غیر رہائشی استعمال میں ہو، یا 10% اگر وہ حصہ مینوفیکچرنگ یا پروسیسنگ کے لیے استعمال ہو۔ اسے الگ کلاس میں رکھنے کے لیے انتخاب ضروری ہے، جو خریداری کے سال کے گوشوارے کے ساتھ منسلک خط کے ذریعے کیا جاتا ہے؛ ورنہ 4% لاگو ہوتی ہے (CRA: کلاسیں؛ آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1101(5b.1))۔
پہلے سال میں میں کتنا CCA کلیم کر سکتا ہوں؟
پہلے سال کا CCA اس پر منحصر ہے کہ جائیداد کب استعمال کے لیے دستیاب ہوئی اور وہ کس مراعات کے لیے اہل ہے۔ عام آدھے سال کا اصول کلاس کے خالص اضافے کے صرف آدھے پر CCA کا حساب لگاتا ہے؛ اہل reaccelerated investment incentive property (RIIP) اس کے بجائے عموماً اپنے خالص اضافے کا ایک اور آدھا پہلے سال کی بنیاد میں شامل کرتی ہے، جس سے اس اضافے پر کلاس کی عام شرح سے ڈیڑھ گنا بنتی ہے (آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100(2)؛ CRA: T2 گائیڈ)۔
| استعمال کے لیے دستیاب ہونے والی جائیداد | پہلے سال کا طریقہ |
|---|---|
| مراعات کے بغیر عام اضافہ | آدھے سال کا اصول عموماً لاگو ہوتا ہے |
| 2025 سے پہلے خریدی گئی اہل accelerated investment incentive property جو اس ٹیکس سال میں پہلی بار استعمال کے لیے دستیاب ہوئی | آدھے سال کا اصول معطل؛ خالص اضافے پر عموماً کلاس کی عام شرح لگتی ہے |
| 2024 کے بعد خریدی گئی اہل RIIP | آدھے سال کا اصول معطل؛ خالص اضافے پر عموماً کلاس کی شرح سے ڈیڑھ گنا |
| 15 اپریل 2024 کے بعد خریدی گئی اور 2027 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب اہل کلاس 50 کمپیوٹر جائیداد | پہلے سال کی پوری کٹوتی دستیاب ہو سکتی ہے |
| 2024 کے بعد خریدی گئی اور 2030 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب اہل کلاس 54 یا 55 زیرو ایمیشن گاڑی | پہلے سال کی پوری کٹوتی دستیاب ہو سکتی ہے |
| پرانی عمومی فوری خرچ کی مراعات کے تحت نامزد جائیداد | اسے 2025 سے پہلے استعمال کے لیے دستیاب ہونا ضروری تھا؛ یہ اس ٹیکس سال میں نئے دستیاب ہونے والے اثاثے پر لاگو نہیں ہوتی |
| 15 ستمبر 2026 یا اس کے بعد خریدے گئے بہت سے اثاثے، ایک مجوزہ اقدام کے تحت | نافذ ہونے کی صورت میں پہلے سال کی پوری کٹوتی دستیاب ہوگی؛ کلاس 1 اور 3 کی عمارتیں اور کلاس 10 اور 10.1 کی بعض گاڑیاں خارج ہیں، اور افراد اور وہ شراکت داریاں جن کے اراکین افراد ہیں، اسے نقصان بنانے یا بڑھانے کے لیے استعمال نہیں کر سکیں گے |
RIIP پر ایسی جائیداد کے لیے پابندیاں ہیں جو پہلے آپ یا کسی متعلقہ شخص کی ملکیت تھی، یا کچھ ٹیکس مؤخر منتقلیوں کے ذریعے حاصل ہوئی۔ اس کا اضافی فائدہ مخصوص کلاسوں کے لیے بھی مختلف ہے، بشمول صاف توانائی کے آلات اور زیرو ایمیشن گاڑیاں۔ کوئی مراعات لگانے سے پہلے اثاثے کی کلاس، خریداری کی تاریخ، استعمال کے لیے دستیابی کی تاریخ اور منتقلی کی تاریخ کی تصدیق کریں (CRA: T2 گائیڈ؛ آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100(2))۔
اگر آپ کوئی ذاتی اثاثہ آمدنی کمانے کے لیے استعمال کرنا شروع کریں تو اس کی سرمایہ لاگت عموماً اس وقت کی مارکیٹ قیمت اور اس کی لاگت جمع قدر میں کسی اضافے کے آدھے، ان دونوں میں سے کم ہوتی ہے (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 13(7)؛ CRA: T4002)۔
12 ماہ سے چھوٹے ٹیکس سال یا کاروباری مالی مدت کے لیے، جیسے نئے کاروبار کی پہلی مدت، زیادہ تر CCA کی بالائی حدیں 365 میں سے اس کے دنوں کے تناسب سے کم ہو جاتی ہیں۔ فوری خرچ اور کچھ کلاسوں کے لیے استثنا ہیں (آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100(3)؛ CRA: T4002)۔ کارپوریشن کا کنٹرول حاصل کیا جائے تو اس کا ٹیکس سال وقت سے پہلے ختم ہو جاتا ہے اور کلاس کی مارکیٹ قیمت سے اوپر باقی UCC کی CCA کٹوتی لازمی ہو جاتی ہے (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 249(4) اور 111(5.1))۔
محکمہ خزانہ کا مجوزہ فوری خرچ کا اقدام ابھی حوالہ دی گئی ریگولیشنز میں شامل نہیں۔ کلیم کرنے سے پہلے اس کے نافذ ہونے کی تصدیق کریں۔
میں کار یا ٹرک پر CCA کیسے کلیم کروں؟
پہلے طے کریں کہ گاڑی مسافر گاڑی ہے، اس تعریف سے باہر موٹر گاڑی ہے، یا اہل زیرو ایمیشن گاڑی۔ کلاس 54 سے باہر کی مسافر گاڑی جو اس ٹیکس سال میں خریدی جائے، کلاس 10.1 میں جاتی ہے جب سیلز ٹیکس سے پہلے اس کی قیمت $39,000 سے زیادہ ہو؛ CCA کی سرمایہ لاگت اسی رقم جمع قابل اطلاق سیلز ٹیکس پر محدود ہوتی ہے اور GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ یا ریبیٹ کے مطابق ایڈجسٹ کی جاتی ہے۔ ملے جلے استعمال کی بعض مسافر گاڑیوں کے لیے، کریڈٹ اس کے بجائے اگلے سال کے ابتدائی UCC کو کم کرتا ہے۔ حد خریداری کے سال سے منسلک ہے، اس لیے پرانی گاڑی کے لیے اس کے خریداری کے سال کی حد رکھیں (محکمہ خزانہ: گاڑی کی حدیں؛ CRA: GST/HST کریڈٹ کی ایڈجسٹمنٹ)۔
کلاس 10 کی گاڑیاں ایک پول میں رکھی جاتی ہیں؛ کلاس 10.1 کی ہر گاڑی الگ درج ہوتی ہے۔ اہل زیرو ایمیشن مسافر گاڑی عموماً کلاس 54 میں جاتی ہے، اور اس ٹیکس سال میں خریدی گئی گاڑی کے لیے سرمایہ لاگت کی حد $61,000 جمع سیلز ٹیکس ہے۔ گاڑی خریدنے کے سال کے گوشوارے پر انتخاب اسے اس کی معمول کی کلاس 10 یا 10.1 میں رکھ دیتا ہے؛ دیر سے یا ترمیم شدہ انتخاب کی اجازت نہیں (CRA: گاڑی کی کلاسیں)۔ زیادہ تر کاریں اور کچھ پک اپ مسافر گاڑیاں ہیں۔ پک اپ یا وین مسافر گاڑی کی حد سے باہر ہو سکتی ہے اگر اس کی نشستیں اور کاروباری نقل و حمل کا استعمال اس کی خریداری کے سال کے CRA گاڑی کی تعریف کے چارٹ پر پورا اترے۔
اگر گاڑی آپ کی ذاتی ملکیت ہے اور آپ اسے ذاتی طور پر بھی چلاتے ہیں تو صرف کاروباری استعمال کا حصہ کلیم کریں۔ کارپوریشن کی ملکیتی گاڑی کا ملازم یا حصص دار کی طرف سے ذاتی استعمال قابل ٹیکس مراعات بنا سکتا ہے (CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی؛ CRA: حصص دار کی مراعات)۔ خریداری کی انوائس اور کاروباری اور کل کلومیٹر کا ریکارڈ رکھیں۔ کریڈٹ کی اہلیت کے لیے GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
کیا مجھے کرایے کی پراپرٹی پر CCA کلیم کرنا چاہیے؟
کرایے پر CCA اختیاری ہے۔ زیادہ تر مالکان کے لیے یہ مجموعی کرایے کا نقصان نہیں بنا سکتا اور نہ بڑھا سکتا ہے: CCA سے پہلے تمام کرایے کی پراپرٹیوں کی خالص آمدنی کا حساب لگائیں۔ لائف انشورر، وہ کارپوریشن جس کا سال بھر بنیادی کاروبار اپنی غیر منقولہ جائیداد کو لیز پر دینا، کرایے پر دینا، ترقی دینا یا بیچنا ہو، یا ایسی کارپوریشنوں کی اہل شراکت داری مستثنیٰ ہو سکتی ہے؛ مخصوص لیز بیک پر پابندی برقرار رہتی ہے (آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100(11)–(13))۔ ان دنوں سے متعلق CCA بھی مسترد ہوتا ہے جب مختصر مدت کا کرایہ ممنوع تھا یا لاگو رجسٹریشن، لائسنس یا اجازت نامے کے اصولوں پر پورا نہیں اترتا تھا (CRA: کرایے کی آمدنی)۔
ابھی کی کٹوتی UCC کم کرتی ہے اور عمارت بیچنے پر قابل ٹیکس CCA کی واپسی (recapture) بن سکتی ہے۔ کلیم کرنے سے پہلے موجودہ کٹوتی کا موازنہ ممکنہ فروخت اور اپنی مستقبل کی آمدنی سے کریں۔ 1971 کے بعد خریدی گئی کرایے کی عمارت جس کی عمارت کی سرمایہ لاگت کم از کم $50,000 ہو، اپنی الگ کلاس میں جاتی ہے؛ اس لیے فروخت پر recapture یا terminal loss بن سکتا ہے جسے اسی نمبر والی کلاس کی کوئی دوسری عمارت پورا نہیں کرتی (CRA: کرایے کی آمدنی)۔ فروخت پر ٹیکس کا نتیجہ کرایے کی پراپرٹی بیچنا میں بیان ہے۔
پراپرٹی کی قیمت زمین اور عمارت میں کیسے تقسیم کروں؟
خریداری کے وقت زمین اور عمارت کی متعلقہ قدروں کی بنیاد پر قیمت کی معقول تقسیم کریں؛ معاہدے میں دی گئی کسی الگ قیمت کو اس ثبوت سے جانچیں۔ صرف عمارت کا حصہ CCA کلاس میں جاتا ہے۔ مشترکہ اختتامی اخراجات اسی تناسب سے تقسیم کریں، جبکہ جو اخراجات صرف ایک حصے سے متعلق ہوں وہ اسی حصے کے ساتھ جاتے ہیں (CRA: کرایے کی آمدنی؛ CRA: CCA فولیو)۔
خریداری کا معاہدہ، اختتامی بیان اور تقسیم کا ثبوت، جیسے ماہر کی ویلیو ایشن یا سرکاری تشخیص شدہ قدریں، رکھیں۔ زمین Form T776 یا T2125 کے Area F میں درج کریں، Area A کے CCA حساب میں نہیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔ جو گھر کرایے پر دیا گیا ہو اس کی ابتدائی ٹیکس لاگت کے لیے استعمال کی تبدیلی کا الگ تجزیہ ضروری ہے؛ گھر کو کرایے پر دینا دیکھیں۔
کیا میں اپنے گھر کے اس حصے پر CCA کلیم کر سکتا ہوں جو کاروبار یا کرایے کے لیے استعمال ہوتا ہے؟
اگر آپ کا گھر آپ کی بنیادی رہائش ہے یا بن سکتا ہے تو عمارت کا CCA کلیم کرنے سے پہلے استعمال کی تبدیلی کے اصول دیکھیں۔ گھر سے کرایے کی طرف سیکشن 45(2) کے تحت انتخاب، جو گوشوارے کے ساتھ دستخط شدہ خط کے ذریعے کیا جاتا ہے اور گھر کے کسی حصے کے استعمال کی تبدیلی کے لیے 19 مارچ 2019 سے دستیاب ہے، CCA کو روک دیتا ہے؛ پہلے لیا گیا CCA اس الٹے انتخاب میں رکاوٹ بن سکتا ہے جب کرایے کی جگہ آپ کا گھر بن جائے۔ انتخاب کے بغیر بھی، CRA عموماً جزوی فرضی فروخت صرف اسی وقت لاگو نہیں کرتی جب آمدنی کے لیے استعمال نسبتاً چھوٹا ہو، ساخت میں کوئی تبدیلی نہ ہو اور CCA کلیم نہ کیا جائے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔ گھر کو کرایے پر دینا اور بنیادی رہائش کی چھوٹ دیکھیں۔
خود روزگار شخص کے گھر میں کام کی جگہ کے لیے CCA دستیاب ہو سکتا ہے اگر وہ آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہو، یا صرف کاروبار کے لیے اور کلائنٹس سے باقاعدگی سے ملنے کے لیے استعمال ہوتی ہو۔ اخراجات رقبے کے معقول حصے کے حساب سے تقسیم کریں، اور اگر جگہ ذاتی استعمال میں بھی آتی ہو تو وقت کے حساب سے ایڈجسٹ کریں۔ گھر کے کاروباری استعمال کے اخراجات، بشمول CCA، کاروباری نقصان نہیں بنا سکتے اور نہ بڑھا سکتے ہیں؛ انہیں Form T2125 کے Part 7 میں رپورٹ کریں (CRA: گھر کے کاروباری استعمال کے اخراجات)۔ کرایے کی جگہ کے لیے صرف کرایے کا حصہ استعمال کریں اور کرایے کے نقصان کی حد کی پابندی کریں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔
کیا مجھے ہر سال زیادہ سے زیادہ CCA کلیم کرنا ضروری ہے؟
نہیں۔ آپ ہر کلاس کے لیے صفر سے لے کر اجازت شدہ زیادہ سے زیادہ تک کوئی بھی رقم کلیم کر سکتے ہیں۔ جو رقم آپ کلیم کرتے ہیں وہ UCC کم کرتی ہے، یعنی بعد میں کٹوتی کے لیے کم بچتا ہے؛ جو رقم آپ چھوڑ دیں وہ کلاس کے UCC میں رہتی ہے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔
اگر آپ کوئی کٹوتی نہ لینا چاہیں تب بھی خریداریاں اور فروخت CCA کے شیڈول میں درج کریں۔ پچھلے سال کا UCC شیڈول رکھیں تاکہ اگلا گوشوارہ درست بیلنس سے شروع ہو (CRA: کرایے کی آمدنی)۔
کیا میں واپس جا کر وہ CCA کلیم کر سکتا ہوں جو میں نے چھوڑ دیا تھا؟
عموماً یہ فرض کرنے کے بجائے کہ آپ پرانا گوشوارہ ترمیم کر سکتے ہیں، بغیر کلیم کیا گیا UCC بعد کے سال میں استعمال کریں۔ CRA کی نظرثانی کی پالیسی عموماً کسی ٹیکس سال کا بڑھا ہوا کلیم صرف اسی وقت قبول کرتی ہے جب اس سال کی تشخیص پر اعتراض کا وقت کھلا ہو: تشخیص کے نوٹس کے بعد 90 دن یا، فرد کے لیے، اگر بعد میں ہو تو گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے ایک سال بعد (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 165(1))۔ مخصوص استثنا ہیں، جیسے ٹیکس بڑھانے والی نئی تشخیص یا اس کے جواب میں برابر کی ایڈجسٹمنٹ۔ جس سال کی تشخیص بغیر قابل ادا ٹیکس کے ہوئی ہو اس کے لیے مختلف اصول لاگو ہیں (CRA: IC84-1)۔
اگر پرانے گوشوارے میں کوئی اثاثہ بالکل چھوٹ گیا یا غلط کلاس میں رکھا گیا تو نظرثانی کی درخواست سے پہلے خریداری کے ریکارڈ اور بعد کے تمام UCC شیڈول ملا کر دیکھیں۔ CRA اسی سرکلر میں کلاس کی غلطیوں کو الگ طریقے سے دیکھتی ہے۔
جب میں آلات یا گاڑی بیچوں یا ردی میں دوں تو کیا ہوتا ہے؟
کلاس کے UCC سے متعلقہ فروخت کی رقم منہا کریں، عموماً اثاثے کی اصل سرمایہ لاگت تک۔ کلاس کا منفی بیلنس CCA کی واپسی (recapture) ہے جو آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ اگر کلاس میں کوئی اثاثہ نہ بچے اور UCC پھر بھی مثبت ہو تو آخری نقصان (terminal loss) قابل کٹوتی ہو سکتا ہے۔ نتیجہ پوری کلاس پر منحصر ہے، صرف بیچے گئے اثاثے پر نہیں (CRA: T4002)۔
کلاس 10.1 کی مسافر گاڑیاں استثنا ہیں: فروخت پر عام recapture اور terminal loss کے اصول لاگو نہیں ہوتے جب تک گاڑی فوری خرچ کے لیے نامزد نہ کی گئی ہو؛ فروخت کے سال میں محدود CCA کلیم دستیاب ہو سکتا ہے (CRA: T4002)۔ اہل کلاس 54 زیرو ایمیشن مسافر گاڑی پر فروخت کے مختلف اصول لاگو ہوتے ہیں (CRA: CCA فولیو)۔ فروخت کی انوائس یا ردی کا ریکارڈ اور پچھلا UCC شیڈول رکھیں۔
میں CCA کہاں رپورٹ کروں؟
اس سرگرمی کا وفاقی CCA شیڈول استعمال کریں جس کی ملکیت میں اثاثہ ہے۔ صرف مشترکہ ملکیت کرایے کو شراکت داری نہیں بناتی: شریک مالکان، بشمول میاں بیوی، عموماً اپنے حصے اپنے T776 پر رپورٹ کرتے ہیں۔ شراکت داری اپنے اثاثوں کا CCA خود طے کرتی ہے، اور شریک الگ الگ رقم نہیں چنتے (CRA: T4002؛ CRA: کرایے کی آمدنی)۔
| سرگرمی | CCA کی رپورٹنگ |
|---|---|
| انفرادی کاروبار یا پیشہ ورانہ کام | Form T2125، CCA کا حصہ |
| ذاتی کرایے کی سرگرمی | Form T776، CCA کا حصہ |
| کارپوریشن | T2 کے ساتھ Schedule 8 |
| شراکت داری | شراکت داری CCA کا حساب لگاتی ہے؛ شریک تقسیم شدہ آمدنی یا نقصان رپورٹ کرتے ہیں۔ اگر T5013 ضروری نہ ہو تو شراکت داری کا CCA متعلقہ سرگرمی کے فارم کے Area A میں درج کریں۔ |
کیوبیک کا رہائشی فرد صوبائی CCA کا حساب بھی لگاتا ہے: کرایے کے لیے Form TP-128-V پر، یا کاروبار کے لیے Form TP-80-V کے Part 5 میں۔ Form T776 کے باقی حصے کے لیے کرایے کی آمدنی کی رپورٹنگ اور T2 کے عمل کے لیے کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔ مالی گوشواروں کی فرسودگی کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے میں بیان ہے۔
مثال
کینیڈین ڈالر میں فرضی رقمیں۔ ایک انفرادی کاروبار کا مالک، جس کی مالی مدت پورا کیلنڈر سال ہے، 15 ستمبر 2026 سے پہلے، جو مجوزہ فوری خرچ کے اقدام کی شروعات کی تاریخ ہے، کسی غیر متعلقہ فروخت کنندہ سے کلاس 8 کا $10,000 کا آلہ خریدتا ہے۔ وہ اسی ٹیکس سال میں کاروباری استعمال کے لیے دستیاب ہو جاتا ہے، RIIP کے طور پر اہل ہے، اور اس کلاس میں اس کا کوئی ذاتی استعمال یا دوسرا اضافہ یا فروخت نہیں۔ کلاس 8 کی شرح 20% ہے۔ پہلے سال کے CCA کی بنیاد $15,000 ہے: $10,000 کا اضافہ جمع $5,000 کی RIIP ایڈجسٹمنٹ۔ پہلے سال کا زیادہ سے زیادہ کلیم $3,000 ہے۔ اگر مالک اس کے بجائے $2,000 کلیم کرے تو اختتامی UCC $8,000 ہے؛ $5,000 کی عارضی ایڈجسٹمنٹ اختتامی UCC کا حصہ نہیں بنتی۔ RIIP کے بغیر آدھے سال کی عام بنیاد $5,000 اور زیادہ سے زیادہ کلیم $1,000 ہوتا ہے (آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100(2))۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ جلد کرایے کی پراپرٹی بیچ سکتے ہیں: کرایے کی پراپرٹی بیچنا میں CCA کی واپسی (recapture) اور کسی سرمائے کے منافع کا جائزہ لیں۔
- آپ گھر پر CCA کلیم کرتے ہیں: پہلے بنیادی رہائش کی چھوٹ دیکھیں؛ نئے کرایے پر دیے گئے گھر کے لیے استعمال کی تبدیلی کے اصول بھی ضروری ہیں۔
- آپ غیر مقیم مکان مالک ہیں: غیر مقیم مکان مالک کی فائلنگ دیکھیں۔
- آپ کی گاڑی، کارپوریٹ اثاثے یا کرایے کی عمارت پر پہلے سال کا بڑا کلیم ہے یا فروخت کا منصوبہ ہے: انوائسیں، استعمال کے لیے دستیابی کی تاریخیں، پچھلے CCA شیڈول، اختتامی بیان اور گاڑی کے کلومیٹر جمع کریں، پھر ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Class 1 CCA کی شرح 1987 کے بعد حاصل کی گئی زیادہ تر عمارتیں؛ عمارتوں کے خصوصی اصول شرح بدل سکتے ہیں | 4% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| Class 8 CCA کی شرح عام فرنیچر، آلات اور عمومی سامان | 20% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| Classes 10 اور 10.1 CCA کی شرح پہلے سال کی ایڈجسٹمنٹس سے پہلے دونوں گاڑی کی کلاسوں کے لیے عام شرح | 30% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| Class 50 CCA کی شرح عمومی مقصد کا کمپیوٹر ہارڈ ویئر اور سسٹمز سافٹ ویئر؛ پہلے سال کا الگ اضافی الاؤنس لاگو ہو سکتا ہے | 55% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| Class 54 CCA کی شرح اہل زیرو ایمیشن گاڑیاں؛ پہلے سال کا بڑھا ہوا الاؤنس لاگو ہو سکتا ہے | 30% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| اہل نئی مخصوص مقصد کے لیے بنی کرایے کی عمارت کی کل CCA کی شرح اہل نئی مقصد کے لیے بنائی گئی رہائشی کرایے کی عمارت کے لیے، الگ کلاس میں، Class 1 میں عام 4% اور 6% اضافی الاؤنس | 10% | Income Tax Regulations, section 1100(1)(a) اور (a.4) جانچا گیا |
| اہل غیر رہائشی عمارت کی کل CCA کی شرح Class 1 میں 4% اور 2% اضافی الاؤنس؛ 18 مارچ 2007 کے بعد حاصل کی گئی عمارت، الگ کلاس میں شامل کرنے کا انتخاب، سال کے اختتام پر فرش کی جگہ کا ٹیسٹ پورا ہو | 6% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| اضافی عمارتی الاؤنس کے لیے floor-space ٹیسٹ عمارت کے فلور اسپیس کا وہ حصہ جو ٹیکس سال کے اختتام پر اہل استعمال میں ہونا ضروری ہے | 90% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| اہل مینوفیکچرنگ یا پروسیسنگ عمارت کی کل CCA کی شرح Class 1 میں 4% اور 6% اضافی الاؤنس؛ 18 مارچ 2007 کے بعد حاصل کی گئی عمارت، الگ کلاس میں شامل کرنے کا انتخاب، سال کے اختتام پر کینیڈا میں مینوفیکچرنگ یا پروسیسنگ کے لیے استعمال ہونے والی فرش کی جگہ کے ساتھ | 10% | CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں جانچا گیا |
| Class 10.1 مسافر گاڑی کی بالائی حد سیلز ٹیکس سے پہلے، 1 جنوری 2026 یا اس کے بعد حاصل کی گئی نئی یا استعمال شدہ مسافر گاڑیوں کے لیے | $39,000 ٹیکس سال 2026 | Department of Finance: 2026 کی گاڑیوں کی حدیں جانچا گیا |
| Class 54 زیرو ایمیشن مسافر گاڑی کی بالائی حد سیلز ٹیکس سے پہلے، 2026 میں نئی یا استعمال شدہ اہل زیرو ایمیشن مسافر گاڑیوں کے لیے | $61,000 ٹیکس سال 2026 | Department of Finance: 2026 کی گاڑیوں کی حدیں جانچا گیا |
| کرائے کی عمارت کی الگ کلاس کی حد 1971 کے بعد حاصل کی گئی کرایے کی جائیداد کے لیے عمارت کی سرمایہ لاگت | $50,000 | CRA: کرایے کی آمدنی جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: فرسودہ ہونے والی جائیداد کی کلاسیں
- CRA: T4002، باب 4
- CRA: کرایے کی آمدنی
- CRA: T2 گائیڈ، Schedule 8
- آمدنی ٹیکس ریگولیشنز، سیکشن 1100
- محکمہ خزانہ: گاڑی کی حدیں
- CRA: سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کا فولیو
- CRA: CCA کلیم کی نظرثانی
- محکمہ خزانہ: مجوزہ Productivity Mega Deduction
- Revenu Québec: کرایے پر سرمائے کی لاگت کا الاؤنس
- Revenu Québec: Form TP-80-V
- آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 13
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔