مستقل رہائش کے بغیر کینیڈا میں کمپنی: ڈائریکٹر اور ٹیکس

کیا کمپنی کا مالک بننے یا کمپنی بنانے کے لیے مستقل رہائش یا شہریت چاہیے؟

نہیں۔ وفاقی کمپنی سازی کا قانون اہل فرد یا کمپنی کو کمپنی بنانے دیتا ہے اور شہریت یا مستقل رہائش کی شرط نہیں لگاتا۔ بانی ڈائریکٹر بنے بغیر بھی حصص کا مالک ہو سکتا ہے، کیونکہ ڈائریکٹر کی شرط الگ ہے۔

کمپنی بنانے سے بانی کو کینیڈا میں کام کرنے کی اجازت نہیں مل جاتی۔ اوپن ورک پرمٹ پر پابندیاں ہو سکتی ہیں، اور آجر کے لیے مخصوص پرمٹ کام کو اپنی درج شرائط تک محدود رکھتا ہے۔ کینیڈا میں کمپنی کے لیے کوئی کام کرنے سے پہلے اپنا اصل پرمٹ دیکھیں۔ شرائط واضح نہ ہوں تو امیگریشن کا مشورہ لیں۔

کیا میں ورک پرمٹ پر یا بیرون ملک رہتے ہوئے واحد ڈائریکٹر بن سکتا ہوں؟

صرف ورک پرمٹ یا بیرون ملک کا پتہ آپ کو ڈائریکٹر بننے سے نہیں روکتا۔ آپ واحد ڈائریکٹر بن سکتے ہیں یا نہیں، اس کا انحصار اس قانون پر ہے جس کے تحت آپ کمپنی بناتے ہیں۔ Corporations Canada کے مطابق ایک ہی فرد واحد حصص دار، ڈائریکٹر اور افسر ہو سکتا ہے، لیکن وفاقی قانون کی رہائش کی شرط پھر بھی پوری کرنی ہوتی ہے۔

ڈائریکٹر اور حصص دار کے کام الگ ہیں۔ وفاقی شرط پوری کرنے کے لیے کسی اہل مقیم ڈائریکٹر کو شامل کرنے کا مطلب یہ نہیں کہ اسے حصص دینے پڑیں۔ لیکن وہ حقیقی ڈائریکٹر بن جاتا ہے، جس کے فرائض اور ممکنہ ذمہ داریاں ہوتی ہیں۔ وہ فارم پر لکھا ہوا محض ایک نام نہیں ہوتا (Corporations Canada)۔ ایسا ڈائریکٹر مقرر کرنے سے حصص پر کنٹرول نہیں بدلتا۔ اگر واحد غیر مقیم حصص دار کنٹرول اپنے پاس رکھے تو CCPC کی حیثیت نہیں ملتی۔

کوئی بھی ڈائریکٹر، چاہے غیر مقیم ہو یا اضافی مقیم ڈائریکٹر، کمپنی کا جمع نہ کرایا گیا پے رول ٹیکس یا غیر مقیم پر کٹوتی کا ٹیکس Income Tax Act کے سیکشن 227.1 کے تحت ذاتی طور پر ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ اسی طرح غیر ادا شدہ GST/HST کا خالص ٹیکس Excise Tax Act کے سیکشن 323 کے تحت ڈائریکٹر پر آ سکتا ہے، سود اور جرمانوں سمیت۔ دونوں قوانین معقول احتیاط کا دفاع اور ذمہ داری کی شرائط دیتے ہیں۔ آمدنی ٹیکس کی وصولی کی کارروائی اس تاریخ کے بعد دو سال کے اندر شروع ہونی چاہیے جب فرد آخری بار ڈائریکٹر نہیں رہا۔ GST/HST کی تشخیص کی بھی یہی دو سال کی حد ہے۔

کمپنی سے غیر آزادانہ تعلق (non-arm's-length) رکھنے والا مالک اگر منصفانہ قیمت سے کم پر کمپنی کے اثاثے لے تو وہ الگ سے کمپنی کے آمدنی ٹیکس یا GST/HST کے قرض کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جو منتقلی کی مدت یا اس سے پہلے کا ہو۔ عموماً یہ رقم قیمت کی کمی اور متعلقہ قرض میں سے کم تر کے برابر ہوتی ہے۔ CRA یہ منتقلی کی ذمہ داری کسی بھی وقت طے کر سکتی ہے، Income Tax Act کے سیکشن 160 اور Excise Tax Act کے سیکشن 325 کے تحت۔

وفاقی کمپنی کے لیے مقیم کینیڈین ڈائریکٹر کون شمار ہوتا ہے؟

وفاقی قانون اپنی الگ اور تنگ تعریف استعمال کرتا ہے۔ ورک پرمٹ پر کینیڈا میں رہنے والا فرد صرف اس لیے اہل نہیں ہو جاتا کہ وہ یہاں رہتا ہے یا ٹیکس دیتا ہے۔ Canada Business Corporations Act کے سیکشن 2 میں کینیڈا میں عام طور پر مقیم کینیڈین شہری شامل ہے، اور کینیڈا میں عام طور پر مقیم مستقل رہائشی بھی، سوائے اس مستقل رہائشی کے جو شہریت کی درخواست کا اہل بننے کے بعد ایک سال سے زیادہ یہاں عام طور پر مقیم رہا ہو۔ اس میں بیرون ملک رہنے والے شہریوں کا ایک مقررہ طبقہ بھی آتا ہے۔

سیکشن 105 کے تحت عام طور پر وفاقی ڈائریکٹرز میں سے کم از کم 25% مقیم کینیڈین ہونے چاہییں۔ ڈائریکٹرز چار سے کم ہوں تو کم از کم ایک اہل ہونا لازم ہے۔ جن کاروباروں پر کینیڈین ملکیت یا کنٹرول کے وفاقی قواعد لاگو ہیں، ان میں عموماً اکثریت درکار ہوتی ہے، لیکن بورڈ میں ایک یا دو ڈائریکٹر ہوں تو کم از کم ایک اہل ہونا چاہیے۔ جس واحد ڈائریکٹر کے پاس صرف ورک پرمٹ ہو، وہ عام وفاقی شرط پوری نہیں کر سکتا، چاہے مستقل رہائش کی درخواست زیر کارروائی ہو۔

کیا میں اس کے بجائے اونٹاریو یا برٹش کولمبیا میں واحد ڈائریکٹر بن سکتا ہوں؟

ہاں، اونٹاریو اور BC کے عام کاروباری کمپنی قوانین مقیم کینیڈین ڈائریکٹر کی شرط نہیں لگاتے۔ اونٹاریو کے ترمیمی قانون نے ڈائریکٹر کی رہائش کی ذیلی شق ختم کر دی۔ BC رجسٹری صاف کہتی ہے کہ اس کے قانون نے ڈائریکٹر کی رہائش کی شرطیں ختم کر دی ہیں۔

پتے کی شرط باقی ہے۔ BC کی کمپنی کو BC میں رجسٹرڈ دفتر اور ریکارڈ کا دفتر دونوں چاہییں۔ رجسٹری کے مطابق ڈاک وصول کرنے کا پتہ ایسی حقیقی جگہ ہو جہاں ریکارڈ تک رسائی ہو، پوسٹ آفس باکس نہیں (BC Act؛ رجسٹری کی ہدایات)۔ اونٹاریو کی کمپنی کو اونٹاریو میں رجسٹرڈ دفتر چاہیے۔ بیرون ملک ڈائریکٹر کا ذاتی پتہ مطلوبہ مقامی کمپنی دفتر کی جگہ نہیں لے سکتا۔ فائل کرنے سے پہلے اپنی صنعت کا کوئی خاص لائسنس یا ملکیت کی پابندی بھی دیکھ لیں۔

دونوں بانی وفاقی شرط پوری نہیں کرتے۔ کمپنی کہاں بنائیں؟

اگر دونوں بانی واحد ڈائریکٹر بننا چاہتے ہیں اور کوئی بھی وفاقی تعریف پر پورا نہیں اترتا تو اونٹاریو یا BC میں کمپنی بنانے سے ڈائریکٹر کا مسئلہ ان صوبوں کے قواعد کے تحت حل ہو سکتا ہے۔ وہ صوبہ چنیں جہاں آپ مطلوبہ دفتر برقرار رکھ سکیں اور کاروبار کی رجسٹریشنز مکمل کر سکیں۔ صوبائی کمپنی سازی اس کا طریقہ نہیں کہ آپ جس دوسرے صوبے میں کاروبار کرتے ہیں، اس کے قواعد نظر انداز کر دیں۔

دوسرا راستہ وفاقی کمپنی سازی ہے، جس میں بورڈ کے چار سے کم اراکین ہونے پر کم از کم ایک اہل مقیم کینیڈین ڈائریکٹر چاہیے (CBCA، سیکشن 105)۔ ایسا ڈائریکٹر شامل کرنے سے انتظام بدلتا ہے، اس لیے تقرری سے پہلے طے کریں کہ فیصلے اصل میں کون کرے گا۔ کاروباری ڈھانچے کے وسیع انتخاب کے لیے انفرادی کاروبار یا کارپوریشن دیکھیں۔

کیا میں کینیڈا منتقل ہونے سے پہلے کمپنی بنا سکتا ہوں؟

ہاں، بشرطیکہ چنے ہوئے قانون کی ڈائریکٹر اور دفتر کی شرطیں شروع ہی سے پوری ہو سکیں۔ فائلنگ سے پہلے ایسا پتہ طے کریں جہاں قانونی دستاویزات وصول ہوں، اور اصل پہلے ڈائریکٹرز کا تعین کریں۔ وفاقی کمپنی کا رجسٹرڈ دفتر اس صوبے میں ہونا چاہیے جو اس کی قیام کی دستاویزات میں لکھا ہو، اور قیام کی فائلنگ میں ہر ڈائریکٹر کا پتہ اور مقیم کینیڈین ہونے کی حیثیت پوچھی جاتی ہے (CBCA، سیکشن 19؛ Corporations Canada کے فائلنگ کے مراحل)۔ BC میں رجسٹرڈ اور ریکارڈ کے دفتر دونوں BC میں ہونے چاہییں (BC Act)۔

کمپنی بنانا اور کاروبار کرنے کی اجازت الگ مراحل ہیں۔ وفاقی کمپنی ہر اس صوبے یا علاقے میں رجسٹر ہوتی ہے جہاں وہ کاروبار کرتی ہے، اور تقاضے جگہ جگہ مختلف ہیں۔ اگر آپ پہنچنے سے پہلے کمپنی بنائیں اور اسے بیرون ملک سے چلائیں تو لکھ کر رکھیں کہ انتظامی فیصلے اصل میں کہاں ہوتے ہیں، کیونکہ کمپنی کی ٹیکس رہائش سرحد پار سوال بن سکتی ہے (CRA)۔

کیا کمپنی میرے SIN کے بغیر CRA کا بزنس نمبر لے سکتی ہے اور بینک اکاؤنٹ کھول سکتی ہے؟

وفاقی، اونٹاریو اور BC میں کمپنی بننے پر عموماً کمپنی کو CRA کا بزنس نمبر اور کارپوریشن آمدنی ٹیکس اکاؤنٹ مل جاتا ہے۔ پہلے کمپنی بننے کا نوٹس دیکھیں۔ یہ نمبر لینے کے لیے ذاتی SIN ضروری نہیں۔ اگر نمبر جاری نہ ہوا ہو اور رجسٹر کرنے والے کے پاس SIN نہ ہو تو CRA کا غیر مقیم کے لیے رجسٹریشن فارم اس صورت کو قبول کرتا ہے۔ ایک قانونی ادارہ دوسرے BN کی درخواست نہیں دے سکتا۔

بزنس نمبر بینک اکاؤنٹ کی ضمانت نہیں ہے۔ کینیڈا کے مالیاتی ادارے کو کمپنی کی ٹیکس رہائش طے کرنی ہوتی ہے اور وہ اکاؤنٹ کی رپورٹنگ کے لیے کنٹرول کے بارے میں پوچھ سکتا ہے (CRA)۔ ہر ادارہ اکاؤنٹ کھولنے کا اپنا طریقہ اپناتا ہے۔ قیام کی دستاویزات، بزنس نمبر (اگر جاری ہوا ہو)، ڈائریکٹرز کی شناخت، ملکیت کی تفصیل اور ٹیکس رہائش کی معلومات تیار رکھیں۔ آگے کون سے CRA اکاؤنٹس شامل کرنے ہیں، اس کے لیے کمپنی بننے کے بعد دیکھیں۔

جب تک مستقل رہائش کا انتظار ہے یا میں بیرون ملک رہتا ہوں، کیا کمپنی کو چھوٹے کاروبار کی شرح ملے گی؟

ٹیکس کے لیے مستقل رہائش کوئی شرط نہیں۔ وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے لیے ضروری ہے کہ کمپنی اپنے پورے ٹیکس سال میں کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) ہو، اور اس کی کینیڈا میں کمائی ہوئی اہل فعال کاروباری آمدنی ہو، جو اس کی کاروباری حد کے اندر ہو (Income Tax Act، سیکشن 125)۔ CRA کا CCPC ٹیسٹ دوسری شرائط کے ساتھ یہ بھی دیکھتا ہے کہ کیا غیر مقیم افراد بالواسطہ یا بلاواسطہ کمپنی کو کنٹرول کرتے ہیں۔

جو کمپنی باقی شرطیں پوری کرتی ہو، وہ اس کٹوتی کے لیے CCPC شمار نہ ہونے کا انتخاب کر سکتی ہے۔ اس کے مجاز افسر کو Form T2002 پر دستخط کرنے اور T2 جمع کرانے کی آخری تاریخ تک اسے فائل کرنا ہوتا ہے: ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد۔ انتخاب اسی ٹیکس سال سے منسوخ ہونے تک لاگو رہتا ہے۔ کمپنی اسے منسوخ کرنے کے لیے وہی فارم اور وہی آخری تاریخ استعمال کرتی ہے، اور اگلے ٹیکس سال میں اسے دوبارہ CCPC کی حیثیت مل جاتی ہے۔ بعد میں دوبارہ انتخاب یا منسوخی کے لیے CRA کی تحریری رضامندی چاہیے (Income Tax Act، سیکشن 89)۔

اہل آمدنی پر وفاقی خالص چھوٹے کاروبار کی شرح 9% ہے، اور وفاقی کاروباری حد $500,000 ہے، لاگو کمی اور حد کی تقسیم سے پہلے۔ صوبائی ٹیکس اس کے علاوہ ہے، اور اہلیت پر مزید پابندیاں ہیں۔ شرح کے پورے حساب کے لیے کمپنیوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

فائل کرنے سے پہلے کیا جانچیں؟

کمپنی بنانے کا قانون چننے یا کوئی شرح لینے سے پہلے افراد، حصص اور انتظام کی اصل جگہ جانچیں۔ امیگریشن حیثیت، ڈائریکٹر کی رہائش، ذاتی ٹیکس رہائش اور کمپنی کی ٹیکس رہائش الگ الگ سوالوں کے جواب دیتی ہیں۔

• آپ کی ذاتی ٹیکس رہائش: نوٹ کریں کہ آپ نے کینیڈا میں گھر، خاندان اور دوسرے اہم تعلقات کب قائم کیے یا ختم کیے۔ ٹیکس معاہدے کا ٹائی بریکر قاعدہ کینیڈین تعلقات کے باوجود آپ کو غیر مقیم شمار کر سکتا ہے اور CCPC کے کنٹرول کا فیصلہ بدل سکتا ہے۔ صرف ورک پرمٹ یا PR کارڈ CRA کے رہائش کے ٹیسٹ کا جواب نہیں دیتا۔
• کنٹرول: مجوزہ حصص کی اقسام، ووٹ کے حقوق، مالکان کی ٹیکس رہائش اور وہ معاہدے جمع کریں جو کنٹرول بدل سکتے ہیں۔ CCPC ٹیسٹ بالواسطہ اور مشترکہ غیر مقیم کنٹرول تک پہنچتا ہے، صرف حصص کے سرٹیفکیٹ پر لکھے نام تک نہیں۔
• انتظام: لکھیں کہ حکمت عملی کے فیصلے کون کرے گا اور کہاں کرے گا۔ کینیڈا میں کمپنی بنانے سے عموماً وہ کینیڈا کی مقیم شمار ہوتی ہے۔ بیرون ملک سے انتظام دوہری رہائش پیدا کر سکتا ہے، اور لاگو ٹیکس معاہدہ اسے کینیڈا میں غیر مقیم شمار کر سکتا ہے (CRA)۔
• کمپنی بنانے کی تفصیلات: ہر ڈائریکٹر کا پتہ اور حیثیت، مقامی رجسٹرڈ دفتر، کاروبار کے مجوزہ صوبے اور سرگرمی کا پہلا سال تیار رکھیں۔ چنی ہوئی رجسٹری اور کاروباری شعبہ اضافی شرطیں لگا سکتے ہیں۔

مثال

صرف مثال کے لیے، کینیڈین ڈالر میں۔ ایک بانی اونٹاریو میں رہتا ہے اور وہیں کا ٹیکس مقیم ہے، اوپن ورک پرمٹ پر ہے، PR کا منتظر ہے، اور اونٹاریو کی نئی ریٹیل کمپنی کے تمام ووٹنگ حصص کا مالک ہے۔ وہی اس کا واحد ڈائریکٹر ہے۔ اونٹاریو میں ڈائریکٹر کی رہائش کی شرط ختم ہونے کی وجہ سے ایسا بورڈ جائز ہے، جبکہ وفاقی واحد ڈائریکٹر کا اصول اسے اجازت نہ دیتا۔

فرض کریں کمپنی کا پہلا ٹیکس سال 365 دن کا ہے اور اس کی قابل ٹیکس آمدنی C$100,000 ہے، جو سب کینیڈا میں چلنے والے اہل فعال کاروبار سے ہے۔ بانی پورے سال کینیڈا کا ٹیکس مقیم اور واحد کنٹرول کرنے والا رہتا ہے۔ فرض کریں پوری کاروباری حد دستیاب ہے اور کوئی دوسری ٹیکس ایڈجسٹمنٹ یا کریڈٹ نہیں، تو وفاقی شرح 9% سے C$9,000 وفاقی کارپوریٹ آمدنی ٹیکس بنتا ہے۔ صوبائی ٹیکس اس کے علاوہ ہے۔ اگر بانی بعد میں غیر مقیم کنٹرولر بن جائے اور کمپنی CCPC کی حیثیت کھو دے تو ٹیکس سال عموماً تبدیلی سے ذرا پہلے ختم ہو جاتا ہے۔ نتیجے میں بننے والے ہر سال کو الگ جانچیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کمپنی بننے کے بعد بیرون ملک چلے جاتے ہیں یا غیر مقیم مالک کو ادائیگی کرتے ہیں: کینیڈین کمپنی کے غیر مقیم مالکان دیکھیں۔
• آپ کی ذاتی ٹیکس رہائش غیر یقینی ہے: کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں۔
• آپ کو CRA اکاؤنٹس چاہییں یا رجسٹریشن میں فرق ملا ہے: کمپنی بننے کے بعد دیکھیں۔
• آپ ابھی یہ طے کر رہے ہیں کہ کمپنی بنانی بھی ہے یا نہیں: انفرادی کاروبار یا کارپوریشن دیکھیں۔
• دونوں بانی مجوزہ بورڈ کے لیے اہل نہیں، سال کے دوران کنٹرول بدلتا ہے، یا انتظام کئی ممالک میں پھیلا ہے: اپنے پرمٹ، رہائش کی ٹائم لائن، حصص کی مجوزہ شرائط، ڈائریکٹرز کی تفصیل اور دفتر کا پتہ کاروبار کے قیام کی مدد کے لیے جمع کریں۔