یہ کس کے لیے ہے
- موجودہ کینیڈین کارپوریشنیں جن کا کوئی مالک کینیڈا کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم بن چکا ہے
- کینیڈین کارپوریشنیں جن کے مالکان یا ڈائریکٹر کاروبار کسی دوسرے ملک سے چلاتے ہیں
- مشترکہ ملکیت والی کینیڈین کارپوریشنیں جن کا ایک حصص دار بیرون ملک چلا گیا ہے
یہاں شامل نہیں
- کسی فرد کی کینیڈین ٹیکس رہائش یا حصص پر روانگی کے ٹیکس کا تعین
- کیا کارپوریٹ قانون کے تحت غیر مقیم شخص کمپنی بنا سکتا ہے یا ڈائریکٹر بن سکتا ہے
- بیرون ملک کے ٹیکس گوشوارے، تنخواہوں اور کارپوریٹ رہائش کے اصول
- کارپوریشن کو تحلیل کرنے کا طریقہ کار
اگر میں بیرون ملک منتقل ہو جاؤں تو کیا میری کینیڈین کارپوریشن اب بھی کینیڈا کی مقیم ہے؟
جو کارپوریشن 26 اپریل 1965 کے بعد کینیڈا میں قائم ہوئی ہو وہ عموماً کینیڈا کی مقیم فرض کی جاتی ہے، چاہے اس کا مالک بیرون ملک چلا جائے۔ مالک کی ذاتی رہائش اور کارپوریشن کی رہائش الگ سوال ہیں (CRA: کارپوریشن کی رہائش)۔
کینیڈا میں کارپوریشن کا قائم ہونا ہر سرحد پار صورتحال کا فیصلہ نہیں کرتا۔ ٹیکس معاہدہ کارپوریشن کو کسی دوسرے ملک کا مقیم مان سکتا ہے، جس سے وہ کینیڈا میں غیر مقیم فرض ہو سکتی ہے۔ کارپوریشن کو کسی دوسرے ملک کے قانون کے تحت جاری رکھنے سے بھی کینیڈا میں قائم ہونے کا ٹیسٹ بدل سکتا ہے۔ یہ فیصلہ کرنے سے پہلے کہ کارپوریشن ہجرت کر چکی ہے، قیام اور منتقلی (continuance) کے ریکارڈ، ٹیکس گوشوارے اور بورڈ کے ریکارڈ رکھیں (CRA: کارپوریشن کی رہائش)۔
کیا *آپ* کینیڈا کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم بنے، خاص طور پر جب شریک حیات کینیڈا میں رہا، یہ الگ سوال ہے۔ معاہدے کا رہائش کا فیصلہ کن اصول ملکی نتیجہ بدل سکتا ہے؛ کینیڈا میں ٹیکس کی رہائشی حیثیت اور CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد دیکھیں۔ آپ کا روانگی کا گوشوارہ اور حصص پر کوئی ٹیکس کینیڈا چھوڑنا میں بیان ہے۔
کیا بیرون ملک سے کارپوریشن چلانے سے اس کی رہائش بدل سکتی ہے؟
جی ہاں۔ جہاں ڈائریکٹر مرکزی انتظامی فیصلے دراصل کرتے ہیں، وہ کارپوریشن کو کسی دوسرے ملک کے قانون کے تحت مقیم بنا سکتا ہے، جبکہ کینیڈا میں قائم ہونا کینیڈین قانون کے تحت اسے مقیم بنائے رکھتا ہے۔ CRA حقیقی انتظام اور کنٹرول کی جگہ کو حقائق پر مبنی ٹیسٹ مانتی ہے؛ کینیڈا کا ڈاک کا پتہ یا صرف بورڈ کی کارروائی کے ریکارڈ فیصلہ نہیں کرتے (CRA: کارپوریشن کی رہائش)۔
بورڈ کے فیصلے بیرون ملک منتقل کرنے سے پہلے اس ملک کا رہائش کا اصول اور لاگو ٹیکس معاہدہ دیکھیں۔ چین کے معاملے میں Article 4 کہتا ہے کہ مجاز حکام دوہری کارپوریٹ رہائش کو باہمی معاہدے سے حل کرنے کی کوشش کریں گے۔ یہ خود بخود کسی ملک کو رہائش نہیں دیتا (کینیڈا چین معاہدہ، Article 4)۔ اگر معاہدہ واقعی کارپوریشن کو کینیڈا میں غیر مقیم بنا دے تو کینیڈا کے ہجرت کے اصول سال کا اختتام اور کارپوریٹ جائیداد کی فرضی فروخت لاگو کر سکتے ہیں؛ انتظام منتقل کرنے سے پہلے اس کا الگ حساب ضروری ہے (CRA: کارپوریشن کی رہائش؛ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 128.1)۔
ریکارڈ رکھیں کہ ہر ڈائریکٹر کہاں تھا، بڑے فیصلے کس نے کیے اور وہ فیصلے کہاں نافذ کیے گئے۔ کینیڈا اور امریکہ کے درمیان منتقلی کے اپنے معاہدے اور فائلنگ کے مسائل ہیں؛ کمپنی کے ساتھ سرحد پار منتقل ہونا دیکھیں۔
کیا ایک حصص دار کے بیرون ملک جانے سے CCPC کی حیثیت خود بخود ختم ہو جاتی ہے؟
نہیں۔ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کو اہل نجی کینیڈین کارپوریشن رہنا ہوتا ہے اور اس پر غیر مقیم افراد یا بعض دوسرے خارج کردہ مالکان کا بالواسطہ یا بلاواسطہ کنٹرول نہیں ہونا چاہیے۔ ٹیسٹ غیر مقیم اور مخصوص دوسرے مالکان کے حصص کو یوں جمع کرتا ہے جیسے وہ ایک شخص کے پاس ہوں (CRA: کارپوریشن کی قسم)۔
اگر کوئی حصص دار کینیڈا کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم بن جائے تو یہ تبدیلی حصص کے رجسٹر کو بدلے بغیر کنٹرول پر اثر ڈال سکتی ہے۔ ووٹنگ کی کلاسیں، حصص یا ووٹ حاصل کرنے کے حقوق، حصص داروں کے معاہدے اور فیصلوں پر عملی اثر کا جائزہ لیں۔ غیر مقیم شخص حقوق یا حقیقی اثر کے ذریعے کارپوریشن کو کنٹرول کر سکتا ہے، چاہے ووٹوں کی واضح اکثریت نہ ہو؛ صرف برابر معاشی ملکیت کنٹرول کے ٹیسٹ کا جواب نہیں دیتی (CRA: کارپوریشن کی قسم؛ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 125)۔
اگر میاں بیوی کے برابر حصص ہوں اور ایک چین منتقل ہو جائے تو کارپوریشن کا کنٹرول کس کے پاس ہے؟
برابر حصص اکیلے کنٹرول کرنے والے کی نشاندہی نہیں کرتے۔ اگر ہر شریک حیات کے پاس عام ووٹنگ کے برابر حقوق ہوں تو صرف ان ووٹوں سے کوئی اکیلا بورڈ منتخب نہیں کر سکتا۔ اگر چین میں مقیم شریک حیات کے پاس فیصلہ کن ووٹ، آپشن، ڈائریکٹر مقرر کرنے کا حق، یا کنٹرول دینے والا حقیقی اثر ہو تو جواب بدل سکتا ہے۔ قیام کی دستاویزات اور حصص داروں کے معاہدے کا موازنہ اس سے کریں جو عملاً ہوتا ہے (CRA: کارپوریشن کی قسم؛ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 125)۔
کارپوریشن CCPC رہ سکتی ہے اور پھر بھی اسے اس شریک حیات کو دیے جانے والے منافع پر ٹیکس کاٹنا پڑ سکتا ہے جو کینیڈا کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہے۔ اس کے برعکس، کنٹرول کی تبدیلی CCPC کی حیثیت ختم کر سکتی ہے چاہے تمام کلائنٹس اور ملازمین کینیڈا ہی میں رہیں۔ شخص کی رہائش کی تاریخ اور کارپوریشن کے کنٹرول کی تاریخ الگ الگ طے کریں۔
اگر کارپوریشن CCPC کی حیثیت کھو دے تو کیا ہوتا ہے؟
وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی صرف اس کارپوریشن پر لاگو ہوتی ہے جو اپنے پورے ٹیکس سال میں CCPC رہی ہو۔ CCPC حیثیت میں آنے یا اس سے نکلنے کی تبدیلی عموماً تبدیلی سے فوراً پہلے ٹیکس سال ختم کر دیتی ہے اور نیا شروع کرتی ہے، جب تک کنٹرول حاصل کرنے کے سال کے اختتام کا الگ اصول لاگو نہ ہو (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 125 اور 249؛ CRA: T2 گائیڈ، line 066)۔
مختصر سال کے لیے الگ T2 گوشوارہ ضروری ہو سکتا ہے۔ T2 ہر ٹیکس سال کے ختم ہونے کے چھ ماہ کے اندر واجب ہے؛ ٹیکس کی ادائیگی اس سے پہلے واجب ہو سکتی ہے۔ گوشوارے پر عام سال کا اختتام یا چھوٹے کاروبار کی شرح استعمال کرنے سے پہلے تبدیلی کی تاریخ دیکھیں (CRA: کارپوریشن کا گوشوارہ کب جمع کرائیں)۔ شرحوں کے وسیع اصولوں کے لیے کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
اگر حیثیت کی تبدیلی معمول کے سال کے اختتام کے سات دن کے اندر ہو تو کارپوریشن اس سال کے T2 میں، منسلک انتخابی خط کے ساتھ، انتخاب کر سکتی ہے کہ سال کو تبدیلی سے ذرا پہلے تک بڑھا دیا جائے، بشرطیکہ قانونی شرائط پوری ہوں۔ الگ Form T2002 کا انتخاب اہل CCPC کو بعض ٹیکس مقاصد کے لیے، بشمول چھوٹے کاروبار کی کٹوتی، منتخب سال کے آغاز سے CCPC نہ ماننے کا فیصلہ کر سکتا ہے؛ یہ انتخاب اکیلا مختصر سال نہیں بناتا۔ مجاز افسر Form T2002 پر دستخط کرتا ہے اور اسے T2 جمع کرانے کی آخری تاریخ تک الگ فائل کرتا ہے (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 249؛ CRA: T2 گائیڈ؛ CRA: Form T2002؛ CRA: قابل ٹیکس منافع کا فولیو)۔
T2 پر line 066 CCPC حیثیت کی تبدیلی کے سال کے اختتام کی نشاندہی کرتی ہے، اور line 266 Form T2002 کے انتخاب کے بارے میں پوچھتی ہے۔ اگر سال میں کسی وقت غیر مقیم کے پاس ووٹنگ حصص رہا ہو تو line 151 Schedule 19 مانگتی ہے، چاہے CCPC حیثیت وہی رہی ہو (CRA: T2 گوشوارہ؛ CRA: Schedule 19)۔
جس کارپوریشن کا کیوبیک میں کوئی ادارہ ہو وہ اپنا ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ کے اندر Revenu Québec کے پاس الگ CO-17 بھی فائل کرتی ہے (Revenu Québec: CO-17؛ کارپوریشن آمدنی ٹیکس فائلنگ)۔
غیر مقیم مالک کے منافع پر کارپوریشن کون سا ٹیکس کاٹتی ہے؟
کینیڈا کی مقیم کارپوریشن Part XIII کے تحت غیر مقیم مالک کو ادا یا جمع کیے گئے منافع کا عموماً 25% کاٹتی ہے۔ ٹیکس معاہدہ شرح کم کر سکتا ہے اگر مالک حقیقی مالک ہو، معاہدے والے ملک کا مقیم ہو اور اس معاہدے کے فائدے کا اہل ہو (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 212؛ CRA: NR4 گائیڈ)۔
Part XIII غیر مقیم کو ادا کیے گئے کیپیٹل ڈیویڈنڈ (capital dividend) پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ ادا شدہ سرمائے کی حقیقی واپسی کا نتیجہ مختلف ہو سکتا ہے، لیکن فرضی منافع کے اصول لاگو ہو سکتے ہیں؛ کسی تقسیم کو سرمایہ سمجھنے سے پہلے حصص کے سرمائے کی جانچ کریں (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 84، 212 اور 212.1)۔
اعلان شدہ منافع کو مالک کے کھاتے میں جمع کرنے سے کارپوریشن سے نقد رقم نکلنے سے پہلے ہی ٹیکس کی کٹوتی لازم ہو سکتی ہے؛ جمع کرنے کی تاریخ سے رقم جمع کرانے کی مدت شروع ہو جاتی ہے (CRA: NR4 گائیڈ)۔
| منافع وصول کرنے والا | جانچنے کے لیے کینیڈا کی کٹوتی |
|---|---|
| غیر مقیم جس کے لیے معاہدے کی کوئی کمی لاگو نہیں | 25% قانونی شرح |
| چین کا مقیم فرد جو Article 10 کے تحت اہل ہو | زیادہ سے زیادہ 15% |
| چین کی مقیم کمپنی جو مطلوبہ ووٹنگ حصص کی حقیقی مالک ہو | زیادہ سے زیادہ 10%، اگر وہ ووٹنگ اسٹاک کا کم از کم 10% رکھتی ہو |
چین کی شرحیں کینیڈین منافع ٹیکس کی بالائی حدیں ہیں، چین میں مالک کا کل ٹیکس نہیں۔ کینیڈا چین معاہدہ ہانگ کانگ پر لاگو نہیں ہوتا۔ Article 10 میں استثنا ہیں جہاں حصص کینیڈا کے مستقل ادارے یا مقررہ مرکز سے منسلک ہوں۔ دیکھیں کہ کیا کثیر فریقی معاہدے کا آلہ (multilateral instrument) فائدے کو بدلتا ہے۔ اگر کارپوریشن کی اپنی دوہری رہائش کا مسئلہ ہو تو کینیڈین کارپوریٹ رہائش پر مبنی منافع کے آرٹیکل کو لاگو کرنے سے پہلے اس کی معاہدے کی پوزیشن طے کریں (کینیڈا چین معاہدہ، Articles 4 اور 10؛ محکمہ خزانہ: ٹیکس معاہدے)۔
معاہدے کی شرح کا کون سا ثبوت درکار ہے، اور NR4 سلپس کب واجب ہیں؟
معاہدے کی کم شرح استعمال کرنے سے پہلے کارپوریشن کو حقیقی ملکیت، ٹیکس رہائش اور اس معاہدے کے فائدے کے استحقاق کا تازہ ثبوت چاہیے۔ چین میں مقیم فرد مالک کے لیے Form NR301 یا اس کے مساوی معلومات حاصل کریں؛ صرف پتہ عمومی طور پر کافی ثبوت نہیں۔ اگر ثبوت موجود نہ ہو یا مشکوک ہو تو دعوے کی تائید ہونے تک قانونی شرح پر ٹیکس کاٹیں (CRA: حقیقی ملکیت اور ٹیکس معاہدے کے فوائد؛ CRA: Part XIII کی لاگو شرح)۔
اگر Part XIII ٹیکس زیادہ کٹ گیا ہو تو غیر مقیم مالک Form NR7-R پر ریفنڈ کی درخواست کر سکتا ہے۔ CRA کو یہ اس کیلنڈر سال کے ختم ہونے کے دو سال کے اندر ملنا چاہیے جس میں ٹیکس جمع کرایا گیا تھا (CRA: Part XIII ریفنڈ)۔
| کام | کب یا کیسے |
|---|---|
| ٹیکس کاٹیں | جب منافع ادا یا جمع کیا جائے، ثابت شدہ شرح کے مطابق (CRA: NR4 گائیڈ) |
| Part XIII ٹیکس جمع کرائیں | CRA کو اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک ملنا چاہیے (CRA: NR4 گائیڈ) |
| NR4 سلپس اور خلاصہ فائل کریں؛ سلپس وصول کنندگان کو دیں | کیلنڈر سال کے بعد مارچ کے آخری دن تک، CRA کے ہفتہ وار تعطیل اور سرکاری چھٹی کے اصول کے تحت (CRA: NR4 گائیڈ) |
اگر کاروبار یا سرگرمی سال کے دوران ختم ہو جائے تو باقی Part XIII کٹوتیاں اس کے ختم ہونے کے سات دن کے اندر CRA کو ملنی چاہییں، اور کارپوریشن کو NR4 معلوماتی گوشوارہ 30 دن کے اندر فائل کرنا ہوگا (CRA: NR4 گائیڈ)۔
غیر مقیم کا منافع NR4 پر رپورٹ کریں جب ادا یا جمع کی گئی کل آمدنی کم از کم $50 ہو، یا جب کوئی بھی Part XIII ٹیکس کاٹا گیا ہو، چاہے رقم اس سے کم ہو۔ معاہدہ کٹوتی ختم کر دے تب بھی NR4 رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے۔ اگر مالک سال کے ایک حصے میں کینیڈا کا مقیم تھا تو مقیم ہونے کے دوران کی ادائیگیوں کے لیے لاگو کینیڈین سلپ استعمال کریں اور NR4 صرف غیر مقیم ہونے کے دوران کی ادائیگیوں کے لیے (CRA: NR4 گائیڈ)۔
پہلی بار رقم جمع کرانے والے کو CRA کا غیر مقیم ٹیکس اکاؤنٹ چاہیے۔ فرد کو عام منافع کے لیے NR4 income code 09 استعمال کریں، مالک کی ٹیکس رہائش کا ملک درج کریں، اور کل منافع اور کاٹا گیا ٹیکس کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کریں۔ سلپس اور NR4 Summary CRA Web Forms یا Internet file transfer کے ذریعے فائل کریں، اور مالک کو سلپ دیں (CRA: NR4 گائیڈ)۔
جو مالک ڈائریکٹر بھی ہو وہ آمدنی ٹیکس ایکٹ سیکشن 227.1 کے تحت چھوٹے ہوئے Part XIII یا تنخواہ کی کٹوتی کا، سود اور جرمانوں سمیت، ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ CRA کو پہلے کارپوریٹ وصولی یا دیوالیہ پن کی اپنی شرط پوری کرنی ہوتی ہے؛ معقول احتیاط برتنا دفاع بن سکتا ہے۔ وصولی کی کارروائی اس شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔ الگ طور پر، سیکشن 160 اس غیر آزادانہ تعلق (non-arm's-length) والے مالک کو جو کارپوریٹ جائیداد اس کی قدر سے کم پر وصول کرے، منتقلی کے سال یا اس سے پہلے کے کارپوریشن کے ٹیکس واجبات کا ذمہ دار بنا سکتا ہے، اس واجب رقم اور قدر کے فرق میں سے کم رقم تک۔ CRA اس وصول کنندہ کی تشخیص کسی بھی وقت کر سکتی ہے (آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 227.1 اور 160)۔
چھوٹی ہوئی Part XIII کٹوتی پر CRA نہ کاٹے گئے ٹیکس پر 10% کا جرمانہ لگا سکتی ہے۔ اسی کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی ناکامی پر، اگر جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے ہو، 20% لگ سکتا ہے (CRA: NR4 گائیڈ)۔
کیا کارپوریشن غیر مقیم مالک کو تنخواہ یا ڈائریکٹر کی فیس دے سکتی ہے؟
جی ہاں، حقیقی ملازمت یا ڈائریکٹر کے فرائض کے لیے، لیکن یہ ادائیگیاں منافع نہیں ہیں۔ کام یا اجلاس کہاں ہوتے ہیں، یہ کینیڈا کی تنخواہ کی کٹوتی طے کرتا ہے؛ رہائشی ملک کے اپنے تنخواہوں اور آمدنی ٹیکس کے اصول ہو سکتے ہیں (CRA: کینیڈا میں غیر مقیم ملازمین؛ CRA: ڈائریکٹر کی فیس)۔
| ادائیگی | جانچنے کے لیے کینیڈا کا اصول |
|---|---|
| کینیڈا میں فرائض کی تنخواہ | تنخواہ پر آمدنی ٹیکس کاٹیں؛ معاہدے پر مبنی کمی کے لیے عموماً CRA کی چھوٹ (waiver) چاہیے، صرف معاہدے کا دعویٰ کافی نہیں (CRA: کینیڈا میں غیر مقیم ملازمین) |
| بیرون ملک فرائض کی تنخواہ | معاہدہ، کینیڈین ادا کنندہ کے اصول اور ملازم عموماً کہاں کام کرتا ہے دیکھیں؛ CPP اور EI الگ ٹیسٹوں پر منحصر ہیں (CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد؛ CRA: کینیڈا سے باہر ملازمت) |
| ڈائریکٹر کی فیس | T4 پر رپورٹ کریں۔ CRA کے مطابق جو غیر مقیم ڈائریکٹر صرف بیرون ملک سے دور بیٹھ کر شریک ہوتا ہے اور کینیڈا میں کوئی فرائض انجام نہیں دیتا اس کی ان فیسوں پر یہاں ٹیکس نہیں لگتا۔ کینیڈا میں فرائض یا اجلاسوں کی فیس الگ کریں اور اسی حصے پر تنخواہ کا ٹیکس کاٹیں (CRA: ڈائریکٹر کی فیس) |
چین میں مقیم ملازم کے لیے Article 15 عموماً چین میں کیے گئے کام اور کینیڈا میں کیے گئے کام میں فرق کرتا ہے؛ Article 16 ڈائریکٹر اور اعلیٰ سطح کی انتظامیہ کی ادائیگی کو الگ بیان کرتا ہے۔ معاوضے پر منافع کی شرح لگانے کے بجائے تاریخ وار کام اور اجلاسوں کا ریکارڈ رکھیں (کینیڈا چین معاہدہ، Articles 15 اور 16)۔ مالک کی ادائیگی کے فیصلے کے لیے تنخواہ یا منافع دیکھیں۔
کیوبیک میں فرائض یا بورڈ کے اجلاسوں کے لیے کیوبیک کی تنخواہ کی کٹوتی بھی دیکھیں۔ Revenu Québec اس کے دائرے میں آنے والی تنخواہ یا ڈائریکٹر کی فیس کے لیے، بشمول غیر مقیم ڈائریکٹر کی فیس، RL-1 مانگتا ہے؛ اس کی عام سلپ کی آخری تاریخ ادائیگی کے سال کے بعد فروری کا آخری دن ہے (Revenu Québec: ڈائریکٹر کی فیس؛ RL-1 گائیڈ)۔
کیا کارپوریشن اس کے بجائے سود یا خدمات کی فیس دے سکتی ہے؟
وہ حقیقی قرض پر سود یا حقیقی خدمات کی فیس دے سکتی ہے، لیکن ہر ادائیگی کا اپنا ٹیکس کردار برقرار رہتا ہے۔ غیر مقیم حصص دار کو قرض Part XIII کی کٹوتی کے لیے فرضی منافع شمار ہو سکتا ہے اگر حصص دار کے قرض کا اصول لاگو ہو؛ رقم دینے سے پہلے حصص دار کے قرضے دیکھیں۔ اگر فرضی منافع پر ٹیکس جمع کرایا گیا ہو تو قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے سے باہر کی واپسی سیکشن 227(6.1) کے تحت تحریری ریفنڈ کی درخواست کی بنیاد بن سکتی ہے، جو واپسی کے سال کے ختم ہونے کے دو سال کے اندر دینی ہوتی ہے (CRA: حصص دار کے قرضے اور ذمہ داریاں، پیرا 1.88–1.90؛ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 227)۔
| غیر مقیم مالک کو ادائیگی | کینیڈا کی کٹوتی کا اصول |
|---|---|
| سود | متعلقہ، غیر آزادانہ تعلق (non-arm's-length) والے مالک کو سود عموماً Part XIII میں آتا ہے جب تک کوئی استثنا یا معاہدے کی کمی لاگو نہ ہو۔ عام آزاد (arm's-length) سود کا عمومی استثنا حصص دار کے قرض کا فیصلہ نہیں کرتا؛ منافع سے منسلک سود کا اپنا اصول ہے (CRA: Part XIII کی لاگو شرح) |
| کینیڈا میں کی گئی آزاد خدمات | Regulation 105 عموماً کل فیس کا 15% کاٹنے اور T4A-NR پر رپورٹ کرنے کا تقاضا کرتا ہے۔ یہ ممکنہ ٹیکس کی طرف ادائیگی ہے، حتمی ٹیکس نہیں؛ CRA کی چھوٹ (waiver) کے بغیر معاہدہ کٹوتی ختم نہیں کرتا (CRA: غیر مقیم خدمات فراہم کنندگان کا ٹیکس سلوک) |
| کینیڈا سے باہر کی گئی آزاد خدمات | Regulation 105 بیرون ملک کی دستاویزی خدمات کے حصے پر لاگو نہیں ہوتا۔ انتظام یا ایڈمنسٹریشن کی فیس پھر بھی Part XIII کے تحت آ سکتی ہے جب تک قانونی استثنا یا معاہدہ لاگو نہ ہو (CRA: غیر مقیم خدمات فراہم کنندگان سے لازمی کٹوتی؛ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 212) |
باقاعدہ ملازمت سے باہر کیوبیک میں کی گئی خدمات کے لیے Revenu Québec 9% صوبائی کٹوتی بھی مانگتا ہے، اپنے استثنا کے تابع (Revenu Québec: کیوبیک میں خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو ادائیگیاں)۔
کیوبیک کی ان خدمات کی فیس RL-1 پر، box O میں code RR کے ساتھ رپورٹ کریں، اور سلپ اور خلاصہ ادائیگی کے سال کے بعد فروری کے آخری دن تک فائل کریں (Revenu Québec: RL-1 گائیڈ)۔
کینیڈا میں خدمات کے لیے T4A-NR سلپس اور خلاصہ فائل کریں اور سلپس ادائیگی کے سال کے بعد فروری کے آخری دن تک وصول کنندگان کو دیں (CRA: غیر مقیم خدمات فراہم کنندگان کا ٹیکس سلوک)۔
ملازم کے فرائض اور آزاد خدمات کو الگ رکھیں۔ دونوں ملکوں میں کام کے لیے معاہدے اور وقت کے ریکارڈ میں معقول تقسیم کی دستاویز بنائیں۔ متعلقہ فریق کے سود اور فیس کے لیے ادائیگی سے پہلے کارپوریشن کی کٹوتی اور قیمت کے تعین کا جائزہ بھی ضروری ہو سکتا ہے۔
کارپوریشن رکھنے یا بند کرنے سے پہلے مجھے کیا موازنہ کرنا چاہیے؟
انتظام منتقل کرنے، مالک کی ادائیگی کا طریقہ بدلنے یا کمپنی بند کرنے سے پہلے دونوں ملکوں میں نتیجے کا موازنہ کریں۔ کینیڈا میں قائم ہونے اور CCPC کے ٹیسٹ اکیلے آپ کو بیرون ملک کارپوریٹ ٹیکس، مالک کے ٹیکس یا سوشل سیکیورٹی کا نتیجہ نہیں بتاتے۔ ان ریکارڈ سے شروع کریں:
- قیام کی دستاویزات، حصص کا رجسٹر، ووٹنگ کے حقوق، آپشنز اور حصص داروں کا معاہدہ۔
- ہر مالک کی رہائش کی تاریخ اور معاہدے کا ثبوت، اور یہ کہ ڈائریکٹروں نے اصل فیصلے کہاں کیے۔
- تاریخ وار منافع، تنخواہیں، قرضے اور خدمات کی ادائیگیاں؛ موجودہ NR4، T4 اور T4A-NR سلپس۔
- ہر مجوزہ ادائیگی کے لیے بیرون ملک کی کارپوریٹ رہائش، مستقل ادارہ، مالک کے ٹیکس اور تنخواہوں کا سلوک۔
- اگر کمپنی کو سمیٹنے یا کارپوریٹ ہجرت پر غور ہو تو کمپنی کے اثاثے، قرضے اور برقرار رکھی گئی آمدنی۔
چین منتقلی کے لیے کینیڈا چین معاہدہ دیکھیں؛ کسی دوسرے ملک کے لیے اس کا اپنا معاہدہ، اگر ہو۔ اگر کارپوریٹ رہائش، CCPC کنٹرول یا پچھلی کٹوتی غیر واضح ہو تو ادائیگیاں بدلنے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس کا جائزہ لیں۔ اگر کمپنی سمیٹنے کا فیصلہ ہو تو کارپوریشن بند کرنا دیکھیں۔
مثال
کینیڈین ڈالر میں فرضی رقمیں۔ دو میاں بیوی اونٹاریو کی ایک کارپوریشن کے 50/50 مالک ہیں، ہر ایک کے پاس ایک عام ووٹنگ شیئر ہے۔ ایک شریک حیات کینیڈا کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم اور چین کا مقیم بن جاتا ہے۔ کارپوریشن C$100,000 کے منافع کا اعلان کرتی ہے، جو دونوں میں C$50,000 فی کس تقسیم ہوتا ہے۔
صرف حصص یہ ثابت نہیں کرتے کہ چین میں مقیم شریک حیات کارپوریشن کو کنٹرول کرتا ہے یا CCPC حیثیت ختم ہو گئی۔ ڈائریکٹروں کی جگہ اور اصل فیصلے الگ طور پر طے کرتے ہیں کہ دوہری کارپوریٹ رہائش کا جائزہ ضروری ہے یا نہیں۔ فرض کریں کارپوریشن کینیڈا کی مقیم رہتی ہے اور اس کے پاس ثبوت ہے کہ چین میں مقیم شریک حیات حقیقی مالک ہے اور Article 10 کے تحت اہل ہے تو وہ اس شریک حیات کے C$50,000 کے منافع کا 15% یعنی C$7,500 کاٹتی ہے۔ وہ اس شریک حیات کو C$42,500 ادا کرتی ہے، C$7,500 اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتی ہے اور کل C$50,000 اور ٹیکس NR4 پر رپورٹ کرتی ہے۔ مقیم شریک حیات کے C$50,000 اس NR4 پر رپورٹ نہیں ہوتے۔ اگر ادائیگی سے پہلے معاہدے کی اہلیت کی تائید نہ ہو تو قانونی 25% شرح کا مطلب غیر مقیم شریک حیات کے حصے سے C$12,500 کی کٹوتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا شریک حیات کینیڈا میں رہا یا آپ کو یقین نہیں کہ آپ کی ذاتی رہائش کب بدلی: کینیڈا میں ٹیکس کی رہائشی حیثیت سے شروع کریں۔
- آپ کو روانگی کا گوشوارہ یا اپنے حصص پر ٹیکس چاہیے: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
- آپ کینیڈا اور امریکہ کے درمیان منتقل ہو رہے ہیں: کمپنی کے ساتھ سرحد پار منتقل ہونا میں دونوں طرف کا موازنہ کریں۔
- آپ نے ابھی کمپنی نہیں بنائی یا آپ کو کارپوریٹ قانون کے ڈائریکٹر کے اصول چاہییں: نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کمپنی بنانا دیکھیں۔
- آپ کے ہاں CCPC کے کنٹرول میں ممکنہ تبدیلی، دوہری کارپوریٹ رہائش یا چھوٹی ہوئی کٹوتی ہے: کارپوریٹ ٹیکس کا جائزہ کے لیے حصص کی دستاویزات، بورڈ کے ریکارڈ، ادائیگیوں کی تاریخ اور معاہدے کا ثبوت لائیں۔
- آپ کارپوریشن تحلیل کرنے کا منصوبہ رکھتے ہیں: آخری گوشواروں اور اکاؤنٹ بند کرنے کے لیے کارپوریشن بند کرنا پر چلیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
| انفرادی فائدہ اٹھانے والے مالک کے لیے کینیڈا-چین معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی شرح Article 10(2)(b)، معاہدے کی اہلیت اور اس کے استثنا کے تابع | 15% | کینیڈا-چین آمدنی ٹیکس معاہدہ، Article 10(2)(b) جانچا گیا |
| اہل کمپنی کے لیے کینیڈا-چین معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی شرح Article 10(2)(a)، ایسی فائدہ اٹھانے والی کمپنی کے لیے جو ووٹنگ حصص کی شرط پوری کرتی ہو | 10% | کینیڈا-چین آمدنی ٹیکس معاہدہ، Article 10(2)(a) جانچا گیا |
| کمپنی کے ڈیویڈنڈ کی شرح کے لیے کینیڈا-چین معاہدے کی ووٹنگ حصص کی حد Article 10(2)(a) کے تحت کمپنی فائدہ اٹھانے والے مالک کو ادا کنندہ کے ووٹنگ حصص کا کم از کم اتنا حصہ رکھنا ضروری ہے | 10% | کینیڈا-چین آمدنی ٹیکس معاہدہ، Article 10(2)(a) جانچا گیا |
| NR4 کی سالانہ مجموعی آمدنی کی رپورٹنگ کی حد سال کے دوران ادا کی گئی یا جمع کی گئی مجموعی آمدنی اس رقم یا اس سے زیادہ ہو تو رپورٹ کریں؛ اگر Part XIII ٹیکس کاٹا گیا ہو تو کم رقم بھی رپورٹ کریں | $50 | CRA: NR4 رہنما جانچا گیا |
| مطلوبہ Part XIII ٹیکس نہ کاٹنے کا جرمانہ نہ کاٹے گئے Part XIII ٹیکس کا؛ CRA غیر ادا شدہ ٹیکس اور سود کی بھی تشخیص کر سکتی ہے | 10% | CRA: NR4 کی کٹوتی، جمع کرانا اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| Part XIII ودہولڈنگ میں بار بار جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ناکامی کا جرمانہ اسی کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی تشخیص شدہ ناکامی، اگر جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہو | 20% | CRA: NR4 کی کٹوتی، جمع کرانا اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| غیر مقیم کی خدمات کی فیس پر Regulation 105 ودہولڈنگ کینیڈا میں غیر مقیم کی طرف سے انجام دی گئی خدمات کی مجموعی ادائیگی، CRA کی چھوٹ (waiver) یا کمی اور قانونی استثنا کے تابع | 15% | Income Tax Regulations, دفعہ 105(1) جانچا گیا |
| کیوبیک میں خدمات کے لیے غیر مقیموں کو ادائیگیوں پر کیوبیک کی ٹیکس کٹوتی کینیڈا کے غیر مقیم شخص کی طرف سے کیوبیک میں فراہم کی گئی خدمات کی ادائیگی، باقاعدہ اور مسلسل ملازمت کے علاوہ؛ کیوبیک کے استثنا اور کمیاں لاگو ہو سکتی ہیں | 9% | Revenu Québec: کینیڈا میں مقیم نہ ہونے والے افراد کو ادائیگیاں جو آپ کے لیے کیوبیک میں خدمات انجام دیتے ہیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کارپوریشن کی رہائش
- CRA: کارپوریشن کی قسم
- CRA: T2 گائیڈ، باب 1
- CRA: T2 کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ
- CRA: Schedule 19، غیر مقیم حصص دار کی معلومات
- CRA: Form T2002
- CRA: کارپوریشن کا گوشوارہ کب جمع کرائیں
- CRA: NR4 کی کٹوتی، جمع کرانا اور رپورٹنگ
- CRA: حقیقی ملکیت اور ٹیکس معاہدے کے فوائد
- محکمہ خزانہ: کینیڈا چین آمدنی ٹیکس معاہدہ
- CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد
- CRA: کینیڈا سے باہر ملازمت
- CRA: کینیڈا میں غیر مقیم ملازمین
- CRA: ڈائریکٹر کی فیس
- CRA: غیر مقیم خدمات فراہم کنندگان کا ٹیکس سلوک
- CRA: غیر مقیم خدمات فراہم کنندگان سے لازمی کٹوتی
- Revenu Québec: کیوبیک میں خدمات کے لیے غیر مقیم افراد کو ادائیگیاں
- CRA: Part XIII ٹیکس کی لاگو شرح
- محکمہ خزانہ: ٹیکس معاہدے
- آمدنی ٹیکس ایکٹ: سیکشن 125
- آمدنی ٹیکس ایکٹ: سیکشن 212
- آمدنی ٹیکس ایکٹ: سیکشن 249
- آمدنی ٹیکس ایکٹ: سیکشن 128.1
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔