यह किसके लिए है
- वर्क परमिट पर रहते हुए या स्थायी निवास की प्रतीक्षा में कंपनी निगमित करने वाले नए आप्रवासी
- कनाडा के बाहर रहने वाले संस्थापक जो कनाडाई कंपनी बनाना चाहते हैं
- संघीय, Ontario और British Columbia में से निगमन का रास्ता चुन रहे स्वामी
यहाँ शामिल नहीं
- क्या आपकी आप्रवासन स्थिति आपको कनाडा में काम करने की अनुमति देती है
- Ontario और British Columbia के अलावा अन्य प्रांतों के निगमन के विस्तृत नियम
- निगमन के बाद CRA कार्यक्रम खाते और सुधार
- कंपनी कर और सीमा-पार कर की विस्तृत गणना
क्या कंपनी का स्वामी बनने या उसे निगमित करने के लिए स्थायी निवास या नागरिकता चाहिए?
नहीं। संघीय निगमन कानून के तहत पात्र व्यक्ति या कंपनी निगमन कर सकती है, और नागरिकता या स्थायी निवास इसकी शर्त नहीं है। संस्थापक निदेशक बने बिना भी शेयरों का स्वामी हो सकता है, क्योंकि निदेशक का नियम अलग है।
निगमन से संस्थापक को कनाडा में काम करने की अनुमति भी नहीं मिलती। ओपन वर्क परमिट पर पाबंदियाँ हो सकती हैं, और नियोक्ता-विशिष्ट परमिट काम को उसमें लिखी शर्तों से बाँधता है। कनाडा में कंपनी के लिए कोई भी काम करने से पहले अपना असली परमिट देखें। शर्तें साफ़ न हों तो आप्रवासन सलाह लें।
क्या मैं वर्क परमिट पर या विदेश में रहते हुए अकेला निदेशक बन सकता हूँ?
आपका वर्क परमिट या विदेशी पता अपने-आप में आपको निदेशक बनने से नहीं रोकता। आप अकेले निदेशक बन सकते हैं या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि आप किस निगमन कानून को चुनते हैं। Corporations Canada के अनुसार एक ही व्यक्ति अकेला शेयरधारक, निदेशक और अधिकारी हो सकता है, लेकिन संघीय निवास नियम फिर भी पूरा करना होगा।
| निगमन कानून | नागरिकता या PR के बिना अकेला निदेशक? | व्यवस्था करने योग्य पता |
|---|---|---|
| संघीय | नहीं। अकेले निदेशक का कनाडा का निवासी होना ज़रूरी है। केवल वर्क परमिट से यह शर्त पूरी नहीं होती (CBCA, धारा 2 और धारा 105) | पंजीकृत कार्यालय उस प्रांत में होना चाहिए जो articles में लिखा है (CBCA, धारा 19) |
| Ontario | हाँ, यदि व्यक्ति निदेशक की सामान्य योग्यताएँ पूरी करता है। Ontario ने निदेशक के निवास का नियम हटा दिया है | Ontario में पंजीकृत कार्यालय |
| British Columbia | हाँ, यदि व्यक्ति निदेशक की सामान्य योग्यताएँ पूरी करता है। BC रजिस्ट्री के अनुसार निदेशक का निवासी होना ज़रूरी नहीं है | BC में पंजीकृत कार्यालय और रिकॉर्ड कार्यालय (BC Act, धारा 34) |
निदेशक और शेयरधारक की भूमिकाएँ अलग हैं। संघीय नियम पूरा करने के लिए किसी योग्य कनाडाई निवासी को निदेशक बनाने पर उसे शेयर देना ज़रूरी नहीं है। लेकिन वह व्यक्ति असली निदेशक बन जाता है, जिसके कर्तव्य और संभावित देनदारियाँ होती हैं। वह फ़ॉर्म पर भरा जाने वाला सिर्फ़ एक नाम नहीं है (Corporations Canada)। ऐसा निदेशक नियुक्त करने से शेयरों पर नियंत्रण नहीं बदलता। यदि अकेला अनिवासी शेयरधारक नियंत्रण अपने पास रखता है, तो कंपनी को CCPC स्थिति नहीं मिलती।
कोई भी निदेशक, चाहे अनिवासी हो या अलग से जोड़ा गया कनाडाई निवासी निदेशक, कंपनी का जमा न किया गया वेतन कर या अनिवासी विथहोल्डिंग (स्रोत पर कटा कर) निजी तौर पर चुकाने के लिए Income Tax Act की धारा 227.1 के तहत ज़िम्मेदार हो सकता है। इसी तरह बिना चुकाया GST/HST शुद्ध कर Excise Tax Act की धारा 323 के तहत उस पर आ सकता है, साथ में ब्याज और जुर्माना भी। दोनों कानून उचित सावधानी का बचाव और देनदारी की शर्तें देते हैं। आयकर वसूली की कार्यवाही व्यक्ति के आख़िरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर शुरू होनी चाहिए। GST/HST निर्धारण पर भी दो साल की यही सीमा लागू है।
जो स्वामी कंपनी से निकट संबंध (non-arm's-length) रखता है और कंपनी की संपत्ति उचित मूल्य से कम में लेता है, उस पर कंपनी के आयकर या GST/HST ऋण की अलग देनदारी आ सकती है। यह उस अवधि या उससे पहले के ऋण पर लागू होती है, और आम तौर पर मूल्य की कमी तथा संबंधित ऋण में से जो कम हो, उस सीमा तक होती है। CRA Income Tax Act की धारा 160 और Excise Tax Act की धारा 325 के तहत यह हस्तांतरण देनदारी किसी भी समय निर्धारित कर सकती है।
संघीय कंपनी के लिए कनाडाई निवासी निदेशक कौन माना जाता है?
संघीय कानून की अपनी संकीर्ण परिभाषा है। वर्क परमिट पर कनाडा में रहने वाला व्यक्ति सिर्फ़ यहाँ रहने या कर चुकाने से योग्य नहीं हो जाता। Canada Business Corporations Act की धारा 2 में कनाडा में सामान्यतः निवास करने वाला कनाडाई नागरिक और कनाडा में सामान्यतः निवास करने वाला स्थायी निवासी शामिल हैं। अपवाद वह स्थायी निवासी है जो नागरिकता के लिए आवेदन करने की पात्रता मिलने के बाद एक साल से ज़्यादा समय से कनाडा में सामान्यतः निवास कर रहा है। इसमें विदेश में रहने वाले नागरिकों का एक निर्धारित वर्ग भी आता है।
धारा 105 के तहत सामान्यतः संघीय निदेशकों में से कम से कम 25% कनाडाई निवासी होने चाहिए। निदेशक चार से कम हों तो कम से कम एक का योग्य होना ज़रूरी है। संघीय कनाडाई स्वामित्व या नियंत्रण के नियमों वाले कुछ व्यवसायों में आम तौर पर बहुमत चाहिए, लेकिन बोर्ड में एक या दो निदेशक हों तो कम से कम एक का योग्य होना ज़रूरी है। जिस अकेले निदेशक के पास सिर्फ़ वर्क परमिट है, वह सामान्य संघीय नियम पूरा नहीं कर सकता, भले ही उसका स्थायी निवास आवेदन लंबित हो।
क्या मैं इसके बजाय Ontario या British Columbia में अकेला निदेशक बन सकता हूँ?
हाँ, Ontario और BC के सामान्य व्यावसायिक कंपनी कानूनों में कनाडाई निवासी निदेशक की शर्त नहीं है। Ontario के संशोधन कानून ने निदेशक के निवास की उपधारा हटा दी। BC रजिस्ट्री साफ़ कहती है कि उसके कानून ने निदेशक के निवास की शर्तें समाप्त कर दीं।
पते की शर्त बनी हुई है। BC की कंपनी को BC में पंजीकृत कार्यालय और रिकॉर्ड कार्यालय, दोनों चाहिए। रजिस्ट्री के अनुसार डिलीवरी पता ऐसी भौतिक जगह होना चाहिए जहाँ रिकॉर्ड तक पहुँचा जा सके, पोस्ट ऑफ़िस बॉक्स नहीं (BC Act; रजिस्ट्री निर्देश)। Ontario की कंपनी को Ontario में पंजीकृत कार्यालय चाहिए। विदेश में रहने वाले निदेशक का निजी पता ज़रूरी स्थानीय कंपनी कार्यालय की जगह नहीं ले सकता। फ़ाइल करने से पहले किसी उद्योग-विशिष्ट लाइसेंस या स्वामित्व प्रतिबंध की जाँच कर लें।
हम दोनों संस्थापक संघीय नियम पर खरे नहीं उतरते। निगमन कहाँ करें?
यदि दोनों संस्थापक अकेले निदेशक बनना चाहते हैं और कोई भी संघीय परिभाषा पूरी नहीं करता, तो उन प्रांतों के नियमों के तहत Ontario या BC में निगमन से निदेशक की समस्या हल हो सकती है। वही प्रांत चुनें जहाँ आप ज़रूरी कार्यालय रख सकें और व्यवसाय के पंजीकरण पूरे कर सकें। प्रांतीय निगमन उस दूसरे प्रांत के नियमों को नज़रअंदाज़ करने का तरीक़ा नहीं है जहाँ आप कारोबार करते हैं।
दूसरा रास्ता संघीय निगमन है। इसमें बोर्ड में चार से कम सदस्य हों तो कम से कम एक योग्य कनाडाई निवासी निदेशक चाहिए (CBCA, धारा 105)। ऐसा निदेशक जोड़ने से संचालन का ढाँचा बदलता है, इसलिए नियुक्ति से पहले तय करें कि फ़ैसले असल में कौन लेगा। संरचना के व्यापक चुनाव के लिए एकल स्वामित्व या कंपनी देखें।
क्या मैं कनाडा आने से पहले कंपनी निगमित कर सकता हूँ?
हाँ, यदि चुने हुए कानून की निदेशक और कार्यालय की शर्तें शुरू से पूरी की जा सकें। फ़ाइल करने से पहले ऐसा पता तय करें जहाँ क़ानूनी दस्तावेज़ मिल सकें, और असली पहले निदेशकों की पहचान करें। संघीय कंपनी को articles में बताए प्रांत में पंजीकृत कार्यालय चाहिए। निगमन फ़ाइलिंग में हर निदेशक का पता और कनाडाई निवासी होने की स्थिति पूछी जाती है (CBCA, धारा 19; Corporations Canada के फ़ाइलिंग चरण)। BC में पंजीकृत कार्यालय और रिकॉर्ड कार्यालय, दोनों BC में होने चाहिए (BC Act)।
निगमन और संचालन की अनुमति अलग चरण हैं। संघीय कंपनी को हर उस प्रांत या क्षेत्र में पंजीकरण कराना होता है जहाँ वह कारोबार करती है, और शर्तें जगह के हिसाब से अलग हैं। यदि आप आने से पहले निगमन करते हैं और कंपनी विदेश से चलाते हैं, तो दर्ज करें कि प्रबंधन के फ़ैसले असल में कहाँ लिए जाते हैं, क्योंकि कंपनी का कर निवास सीमा-पार प्रश्न बन सकता है (CRA)।
क्या कंपनी को मेरे SIN के बिना CRA की व्यवसाय संख्या मिल सकती है, और क्या वह बैंक खाता खोल सकती है?
संघीय, Ontario और BC में निगमन के बाद कंपनी को सामान्यतः CRA की व्यवसाय संख्या और कंपनी आयकर खाता मिल जाता है। पहले निगमन सूचना देखें। यह संख्या पाने के लिए निजी SIN ज़रूरी नहीं है। यदि संख्या जारी नहीं हुई और पंजीकरण कराने वाले व्यक्ति के पास SIN नहीं है, तो CRA का अनिवासी पंजीकरण फ़ॉर्म इस स्थिति को स्वीकार करता है। एक क़ानूनी संस्था दूसरी BN के लिए अनुरोध नहीं कर सकती।
व्यवसाय संख्या से बैंक खाता मिलने की गारंटी नहीं होती। कनाडा के वित्तीय संस्थान को कंपनी का कर निवास तय करना होता है और खाता रिपोर्टिंग के लिए वह नियंत्रण के बारे में पूछ सकता है (CRA)। हर संस्थान खाता खोलने की अपनी प्रक्रिया अपनाता है। निगमन दस्तावेज़, जारी होने पर व्यवसाय संख्या, निदेशकों की पहचान, स्वामित्व का ब्योरा और कर निवास की जानकारी तैयार रखें। आगे कौन-से CRA खाते जोड़ने हैं, यह जानने के लिए निगमन के बाद देखें।
PR की प्रतीक्षा में या विदेश में रहते हुए क्या कंपनी को छोटे व्यवसाय की दर मिलती है?
कर की कसौटी स्थायी निवास नहीं है। संघीय छोटे व्यवसाय की कटौती के लिए ज़रूरी है कि कंपनी अपने पूरे कर वर्ष में कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी रहे और कनाडा में कमाई गई पात्र सक्रिय व्यावसायिक आय हो। यह कटौती व्यवसाय सीमा के अधीन है (Income Tax Act, धारा 125)। CRA की CCPC कसौटी में अन्य शर्तों के साथ यह भी देखा जाता है कि अनिवासी कंपनी को सीधे या परोक्ष रूप से नियंत्रित करते हैं या नहीं।
जो कंपनी अन्यथा पात्र है, वह इस कटौती के लिए CCPC न मानी जाने का विकल्प चुन सकती है। इसके लिए उसके अधिकृत अधिकारी को Form T2002 पर हस्ताक्षर करके T2 फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक जमा करना होगा: कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद। विकल्प उस कर वर्ष से रद्द किए जाने तक लागू रहता है। कंपनी इसे रद्द करने के लिए वही फ़ॉर्म और वही अंतिम तिथि इस्तेमाल करती है, और अगले कर वर्ष में उसे इस कटौती के लिए CCPC का दर्जा फिर मिल जाता है। बाद में विकल्प दोबारा चुनने या रद्द करने के लिए CRA की लिखित सहमति चाहिए (Income Tax Act, धारा 89)।
| कर वर्ष के दौरान स्वामित्व और नियंत्रण | संघीय छोटे व्यवसाय की कटौती |
|---|---|
| अकेला स्वामी पूरे साल वर्क परमिट पर कनाडा का कर निवासी है | PR के बिना भी संभव है, यदि बाक़ी सभी CCPC और आय की शर्तें पूरी हों |
| अकेला स्वामी विदेश में रहता है और पूरे साल कनाडा के कर के लिए अनिवासी है | आम तौर पर उपलब्ध नहीं: अनिवासी नियंत्रण से CCPC स्थिति नहीं मिलती |
| अकेले स्वामी का निवास बदलता है और कंपनी की CCPC स्थिति बनती या जाती है | स्थिति बदलने पर आम तौर पर एक कंपनी कर वर्ष समाप्त होता है और दूसरा शुरू होता है। हर वर्ष की अलग जाँच करें |
पात्र आय पर संघीय शुद्ध छोटे व्यवसाय की दर 9% है। संघीय व्यवसाय सीमा लागू कटौतियों और बँटवारे से पहले $500,000 है। प्रांतीय कर अलग से लगता है और पात्रता की और भी सीमाएँ हैं। दर की पूरी गणना के लिए कंपनियों पर कर कैसे लगता है देखें।
फ़ाइल करने से पहले क्या जाँचें?
निगमन कानून चुनने या कोई दर माँगने से पहले लोगों, शेयरों और प्रबंधन की असली जगह की जाँच करें। आप्रवासन स्थिति, निदेशक का निवास, निजी कर निवास और कंपनी का कर निवास, ये अलग-अलग सवालों के जवाब देते हैं।
- आपका निजी कर निवास: लिखें कि आपने कनाडा में घर, परिवार और अन्य अहम संबंध कब बनाए या तोड़े। कर संधि का टाई-ब्रेकर नियम कनाडाई संबंधों के बावजूद आपको अनिवासी मान सकता है और इससे CCPC का नियंत्रण करने वाला बदल सकता है। केवल वर्क परमिट या PR कार्ड से CRA की निवास कसौटी का जवाब नहीं मिलता।
- नियंत्रण: प्रस्तावित शेयरों के प्रकार, मतदान अधिकार, स्वामियों के कर निवास और नियंत्रण बदल सकने वाले समझौते इकट्ठा करें। CCPC कसौटी परोक्ष और संयुक्त अनिवासी नियंत्रण तक पहुँचती है, सिर्फ़ शेयर प्रमाणपत्र पर लिखे नाम तक नहीं।
- प्रबंधन: दर्ज करें कि रणनीतिक फ़ैसले कौन लेगा और कहाँ लेगा। कनाडा में निगमित कंपनी को आम तौर पर कनाडा का निवासी माना जाता है। विदेश से प्रबंधन होने पर दोहरा निवास बन सकता है, और लागू कर संधि कंपनी को कनाडा में अनिवासी मान सकती है (CRA)।
- गठन का ब्योरा: हर निदेशक का पता और स्थिति, स्थानीय पंजीकृत कार्यालय, व्यवसाय के इच्छित प्रांत और गतिविधि का पहला वर्ष तैयार रखें। चुनी हुई रजिस्ट्री और व्यवसाय का क्षेत्र अतिरिक्त शर्तें लगा सकते हैं।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर। एक संस्थापक Ontario में रहता है और वहीं कर निवासी है। उसके पास ओपन वर्क परमिट है, वह PR की प्रतीक्षा में है और Ontario की नई खुदरा कंपनी के सभी मतदान शेयरों का स्वामी है। वह कंपनी का अकेला निदेशक है। Ontario में निदेशक निवास का नियम हटने से यह बोर्ड मान्य है, जबकि संघीय अकेले-निदेशक का नियम इसे मान्य नहीं करता।
मान लें कि कंपनी का पहला कर वर्ष 365 दिन का है और उसकी कर योग्य आय C$100,000 है, जो पूरी तरह कनाडा में चलाए गए पात्र सक्रिय व्यवसाय से है। संस्थापक पूरे वर्ष कनाडा का कर निवासी और अकेला नियंत्रक रहता है। यह मानकर कि पूरी व्यवसाय सीमा उपलब्ध है और कोई अन्य कर समायोजन या क्रेडिट लागू नहीं है, संघीय दर 9% से संघीय कंपनी आयकर C$9,000 बनता है। प्रांतीय कर अलग से लगता है। यदि संस्थापक बाद में अनिवासी नियंत्रक बन जाता है और कंपनी की CCPC स्थिति चली जाती है, तो कर वर्ष आम तौर पर बदलाव से ठीक पहले समाप्त होता है। हर परिणामी वर्ष की अलग जाँच करें।
आपकी स्थिति अलग है?
- निगमन के बाद आप विदेश चले जाते हैं या अनिवासी स्वामी को भुगतान करते हैं: कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी देखें।
- आपका निजी कर निवास अनिश्चित है: कनाडा का कर निवास देखें।
- आपको CRA खाते चाहिए या पंजीकरण में गड़बड़ी मिली है: निगमन के बाद देखें।
- आप तय कर रहे हैं कि निगमन करना भी है या नहीं: एकल स्वामित्व या कंपनी देखें।
- दोनों संस्थापक इच्छित बोर्ड के लिए योग्य नहीं हैं, साल के बीच नियंत्रण बदलता है, या प्रबंधन कई देशों में फैला है: अपने परमिट, निवास की समय-रेखा, प्रस्तावित शेयर शर्तें, निदेशकों का ब्योरा और कार्यालय का पता लेकर व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संघीय कंपनी के निदेशकों में कनाडा के निवासियों का सामान्य न्यूनतम हिस्सा चार से कम निदेशक होने पर, कम से कम एक कनाडा का निवासी होना चाहिए। कुछ प्रतिबंधित व्यवसायों में आम तौर पर बहुमत ज़रूरी है, पर एक या दो निदेशकों में से एक का योग्य होना ज़रूरी है | 25% | Canada Business Corporations Act, धारा 105 जाँचा गया |
| T2 कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि फ़ाइलिंग की देय तिथि Form T2002 के election और रद्दीकरण पर भी लागू होती है | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद | CRA: T2 कंपनी आयकर मार्गदर्शिका, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Canada Business Corporations Act, धारा 5
- Canada Business Corporations Act, धारा 2
- Canada Business Corporations Act, धारा 105
- Canada Business Corporations Act, धारा 19
- Corporations Canada: निदेशक और अधिकारी
- Corporations Canada: व्यवसाय को निगमित कैसे करें
- Corporations Canada: संघीय कंपनी को किसी प्रांत या क्षेत्र में पंजीकृत करें
- Ontario: Better for People, Smarter for Business Act, अनुसूची 1
- British Columbia Corporate Registry: निगमन आवेदन
- British Columbia Business Corporations Act (BC का व्यावसायिक कंपनी कानून)
- CRA: व्यवसाय संख्या के लिए पंजीकरण कैसे करें
- CRA: कनाडा में व्यवसाय करने वाले अनिवासी के रूप में पंजीकरण
- CRA: कंपनी का प्रकार
- CRA: CCPC न होने का विकल्प
- CRA: Form T2002
- CRA: T2 कंपनी आयकर मार्गदर्शिका, शुरू करने से पहले
- Income Tax Act, धारा 125
- Income Tax Act, धारा 89
- Income Tax Act, धारा 227.1
- Excise Tax Act, धारा 323
- Income Tax Act, धारा 160
- Excise Tax Act, धारा 325
- CRA: कंपनी कर दरें
- CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना
- CRA: कंपनी का निवास
- CRA: कनाडा के वित्तीय संस्थानों में खाते रखने वाली संस्थाओं के लिए जानकारी
- IRCC: ओपन वर्क परमिट
- IRCC: नियोक्ता-विशिष्ट वर्क परमिट
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।