کیا میں کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم ہوں؟ تعلقات، دن، معاہدے

کوئی شخص کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کب بنتا ہے؟

کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت کا سوال یہ ہے کہ آپ کی زندگی کہاں قائم ہے، اور اس کا فیصلہ تمام حقائق دیکھ کر ہوتا ہے۔ CRA آپ کے رہائشی تعلقات، قیام کی مدت اور مقصد، اور اس بات کو دیکھتی ہے کہ آپ کا طرز زندگی کینیڈا میں جاری ہے یا بیرون ملک۔ شہریت اور امیگریشن کی حیثیت ٹیکس کا سوال حل نہیں کرتیں۔ کینیڈا کا مقیم شخص عموماً رہائش کی مدت کے لیے دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔ غیر مقیم شخص پر عموماً کینیڈا سے حاصل آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔ CRA: رہائشی حیثیت؛ CRA: رہائش کا فولیو

ہر شخص کا الگ جائزہ لیں۔ اگر آپ منتقل ہوں تو آپ کی حیثیت بدلنے کی تاریخ اس پر منحصر ہے کہ آپ نے تعلقات کب قائم کیے یا ختم کیے، اور ممکنہ طور پر معاہدے پر بھی۔ گوشوارے میں کون سی حیثیت استعمال کرنی ہے یہ طے کرنے سے پہلے گھروں، خاندان کے افراد کی رہائش، سفر اور کام کی تاریخ وار ٹائم لائن رکھیں۔ اگر آپ سال کے دوران مقیم بنے تو اپنا پہلا کینیڈین گوشوارہ دیکھیں۔ اگر آپ کی رہائشی حیثیت ختم ہوئی تو کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

اہم اور ثانوی رہائشی تعلقات کیا ہیں؟

کینیڈا میں آپ کے استعمال کے لیے دستیاب گھر، کینیڈا میں شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور کینیڈا میں زیر کفالت افراد سب سے مضبوط تعلقات ہیں۔ CRA ثانوی تعلقات کو مل کر تولتی ہے۔ ایک بینک اکاؤنٹ یا لائسنس عموماً اکیلا رہائش کا فیصلہ نہیں کرتا۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.11–1.15

جو گھر عام شرائط پر کسی غیر متعلقہ کرایہ دار کو دیا گیا ہو اور آپ استعمال نہ کر سکیں، اس کا وزن کم ہو سکتا ہے۔ جس شریک حیات سے آپ رشتہ ٹوٹنے کی وجہ سے پہلے ہی الگ رہ رہے تھے، وہ عموماً اس بنیاد پر اہم تعلق نہیں ہوتا۔ CRA ان دونوں میں سے کسی کو خود بخود استثنا نہیں مانتی۔ وہ حقائق کا جائزہ لیتی ہے۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.12–1.14

اگر میں بیرون ملک کام کرتا ہوں مگر میرے شریک حیات اور بچے کینیڈا میں رہتے ہیں تو کیا میں پھر بھی مقیم ہوں؟

کینیڈا کے اپنے قانون کے تحت، اگر بیرون ملک عارضی ملازمت کے دوران آپ کے شریک حیات یا زیر کفالت افراد کینیڈا میں رہیں تو آپ عموماً حقیقی مقیم رہیں گے۔ اگر دوسرا ملک بھی آپ کو مقیم سمجھے تو معاہدہ کینیڈا کا نتیجہ بدل سکتا ہے۔ بیرون ملک تنخواہ ملنا یا غیر ملکی ٹیکس ادا کرنا خود کینیڈا کی رہائش ختم نہیں کرتا۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.10–1.13 اور 1.37–1.38

دیکھیں کہ کینیڈا کا گھر دستیاب رہتا ہے یا نہیں، تعیناتی کتنی لمبی ہے، آپ بیرون ملک کہاں رہتے ہیں اور آپ کا خاندان آپ کے ساتھ شامل ہونے کا ارادہ رکھتا ہے یا نہیں۔ اگر آپ کینیڈا سے پہلے جس ملک میں رہتے تھے وہاں دوبارہ رہائش قائم کرنے جا رہے ہیں تو خاندان کے اسکول مکمل کرنے یا گھر بیچنے کے لیے مختصر مدت رکنے سے غیر مقیم حیثیت میں تاخیر ضروری نہیں ہوتی۔ اس کے لیے پوری تاریخ وار ٹائم لائن چاہیے۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.16–1.23

کیا کینیڈا میں 183 دن سے کم رہنے سے میں غیر مقیم بن جاتا ہوں؟

نہیں۔ 183 دن کا قاعدہ اس شخص کو فرضی مقیم بنا سکتا ہے جس کے کینیڈا میں کوئی اہم تعلقات نہ ہوں، جب اس کے کینیڈا میں عارضی قیام کافی ہو جائیں۔ یہ ایسا قاعدہ نہیں ہے جو بیرون ملک کافی دن رہنے کے بعد حقیقی رہائش ختم کر دے۔ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 250(1)(a)؛ CRA: فرضی مقیم

عارضی قیام کے ٹیسٹ کے لیے CRA عموماً کینیڈا میں قیام کے دوران گزارے گئے دن کا کوئی بھی حصہ گنتی ہے۔ بیرون ملک اپنے گھر سے روزانہ کینیڈا کام پر آنا جانا صرف سرحد پار کرنے کی وجہ سے قیام شمار نہیں ہوتا۔ کینیڈین فورسز کے ارکان اور بعض سرکاری کارکن الگ قواعد کے تحت بھی فرضی مقیم قرار پا سکتے ہیں۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.32–1.34

اگر کینیڈا اور کوئی دوسرا ملک دونوں مجھے مقیم سمجھیں تو؟

دیکھیں کہ کیا کینیڈا کا اس ملک سے آمدنی ٹیکس معاہدہ ہے، پھر اس کی رہائش کی شق پڑھیں۔ معاہدے کا فیصلہ کن اصول صرف اس وقت لاگو ہوتا ہے جب دونوں ممالک اپنے متعلقہ قواعد کے تحت آپ کو مقیم سمجھیں اور آپ معاہدے کی رہائشی شرائط پوری کریں۔ غیر ملکی ٹیکس کی ادائیگی یا غیر ملکی گوشوارہ اکیلا اس ٹیسٹ کو ثابت نہیں کرتا۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.40–1.45

اگر کوئی معاہدہ لاگو نہ ہو تو معاہدے کا فیصلہ کن اصول بھی نہیں ہوتا۔ کینیڈا اپنے رہائشی قواعد لاگو کرتا ہے اور دونوں ممالک آپ کو مقیم سمجھ سکتے ہیں۔ کینیڈین حیثیت چننے سے پہلے ہر ملک کی گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داریاں دیکھیں۔ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 250(5)

بہت سے معاہدے پہلے یہ پوچھتے ہیں کہ آپ کے پاس مسلسل استعمال کے لیے گھر کہاں دستیاب ہے۔ کرائے کا کمرہ "مستقل گھر" ہو سکتا ہے۔ جو جگہ صرف مختصر دورے کے لیے دستیاب ہو وہ شاید نہیں ہوتی۔ اگر دونوں ممالک میں مستقل گھر ہو تو معاہدے اکثر یہ موازنہ کرتے ہیں کہ آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کہاں زیادہ قریبی ہیں۔ بعد کے ٹیسٹ ہر معاہدے میں مختلف ہوتے ہیں۔ گھر کے کرایہ نامے یا ملکیت کا ریکارڈ، خاندان اور کام کا ریکارڈ، سفر کی تاریخیں اور دوسرے ملک کے قانون کے تحت رہائش کا ثبوت رکھیں۔ صرف غیر ملکی ملازمت یا دوسرا گھر خود بخود آپ کی معاہدے کے تحت رہائش نہیں بدلتا۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.45–1.51

امریکہ سے متعلق منتقلی میں دونوں ممالک کے وقت اور گوشوارے کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا میں ہیں۔ سردیوں کے دوروں کے لیے اسنو برڈز اور امریکی رہائش دیکھیں۔

فرضی غیر مقیم کون ہے، اور میرے ٹیکس پر اس کا کیا مطلب ہے؟

فرضی غیر مقیم وہ شخص ہے جسے کینیڈا کا قانون عام طور پر مقیم سمجھتا، مگر ٹیکس معاہدہ اسے کینیڈا کے بجائے دوسرے ملک کا مقیم سمجھتا ہے۔ پھر سیکشن 250(5) اس شخص کو متعلقہ وقت سے کینیڈا کے آمدنی ٹیکس کے لیے غیر مقیم مانتا ہے۔ یہ 183 دن کے قاعدے کے تحت فرضی مقیم ہونے سے مختلف ہے۔ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 250(5)؛ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.37–1.39

یہ تبدیلی کینیڈا کی رہائش ختم کرنے کے قواعد لاگو کر سکتی ہے، جن میں بعض جائیداد کی فرضی فروخت شامل ہے، اور بعد کی کینیڈا سے حاصل ہونے والی ادائیگیوں پر ٹیکس بدل سکتی ہے۔ فوائد کی اہلیت بھی بدل سکتی ہے۔ کینیڈا چائلڈ بینیفٹ کے لیے عموماً کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت ضروری ہے، سوائے فرضی مقیم کے شریک حیات یا ساتھی کے لیے ایک مخصوص استثنا کے۔ گوشوارے ترمیم کرنے یا فوائد کی ادائیگیوں کو اپنا سمجھ کر رکھنے سے پہلے نفاذ کی تاریخ کی تصدیق کریں۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.38؛ CRA: غیر مقیم افراد

جائیداد اور آخری گوشوارے کے قواعد کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔

کیا مجھے CRA کی رائے کے لیے Form NR73 یا NR74 جمع کرانا چاہیے؟

حقائق غیر یقینی ہوں تو CRA کی رائے مانگنے کے لیے Forms NR73 اور NR74 اختیاری طریقے ہیں۔ کینیڈا چھوڑتے وقت NR73 اور کینیڈا آتے وقت یا مختصر قیام کے لیے NR74 استعمال کریں۔ ان میں سے کوئی بھی فارم خود آپ کی حیثیت طے نہیں کرتا۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.54–1.55

رائے آپ کے دیے گئے حقائق پر مبنی ہوتی ہے اور CRA پر لازم نہیں ہوتی۔ وہ بعد میں ریکارڈ مانگ سکتی ہے یا زیادہ قریب سے جائزہ لے سکتی ہے۔ دونوں ممالک کے گھروں، خاندان، کام اور سفر کا مکمل تفصیل دیں۔ اگر معاہدے کی پوزیشن یا پہلے جمع شدہ گوشوارے داؤ پر ہوں تو فارم بھیجنے سے پہلے ان حقائق کا جائزہ لیں۔ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.55

میرا شریک حیات کینیڈا سے باہر رہتا ہے: میں گوشوارہ کیسے جمع کراؤں اور کیا ان کی آمدنی ظاہر کروں؟

آپ کے شریک حیات کا مقام خود بخود کسی کی رہائش طے نہیں کرتا۔ صرف کام کی وجہ سے الگ رہنے سے آپ ٹیکس کے لیے علیحدہ نہیں مانے جاتے۔ کینیڈا کا مقیم شخص عموماً اپنی دنیا بھر کی آمدنی پر گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ جو جائیداد آپ نے شریک حیات کو منتقل کی یا ادھار دی، اس کی آمدنی اس کے بجائے آپ کی طرف منسوب ہو سکتی ہے۔ خاندان کو جائیداد کی منتقلی دیکھیں۔ شریک حیات کی معلومات مکمل کرنے، شریک حیات سے متعلق کریڈٹ لینے یا فوائد کا حساب کرنے کے لیے آپ کو ان کی دنیا بھر کی خالص آمدنی پھر بھی چاہیے ہو سکتی ہے۔ CRA کے مطابق شریک حیات کی رقم کے لیے غیر مقیم شریک حیات کی دنیا بھر کی خالص آمدنی کینیڈین ڈالر میں لکھیں۔ آمدنی ٹیکس ایکٹ، سیکشن 74.1(1)؛ CRA: گوشوارے پر ازدواجی حیثیت؛ CRA: شریک حیات کی رقم

اگر آپ کو کینیڈا چائلڈ بینیفٹ ملتا ہے اور آپ کا شریک حیات پورے سال یا اس کے کچھ حصے میں غیر مقیم تھا تو ان کی تمام ذرائع کی وہ آمدنی ظاہر کریں جو کینیڈین گوشوارے پر ظاہر نہیں ہوئی، چاہے وہ صفر ہو۔ یہ ہر سال CRA کے آمدنی کے بیان یا Form CTB9 کے ذریعے کریں، جس پر فائدہ وصول کرنے والا دستخط کرتا ہے۔ غیر مقیم شریک حیات کی اپنی کینیڈین گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری ان کی کینیڈین ذرائع کی آمدنی اور حالات پر منحصر ہے۔ ان کی آمدنی آپ کے گوشوارے میں لکھنا ان کے کسی لازمی گوشوارے کی جگہ نہیں لیتا۔ CRA: غیر مقیم شریک حیات کی آمدنی کی رپورٹنگ؛ CRA: Form CTB9؛ CRA: غیر مقیم افراد

میں کسی دوسرے ملک کو کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت کا ثبوت کیسے دوں؟

جو شخص کسی لاگو معاہدے کے فیصلہ کن اصول کے بعد بھی کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم رہے، وہ CRA سے رہائش کا سرٹیفکیٹ مانگ سکتا ہے، جب کسی غیر ملکی ٹیکس اتھارٹی یا ادائیگی کرنے والے کو معاہدے کی رعایت کے لیے ثبوت چاہیے۔ CRA معیاری خط جاری کر سکتی ہے یا سرکاری غیر ملکی فارم کی تصدیق کر سکتی ہے۔ درخواست دینے سے پہلے دیکھیں کہ دوسرا ملک کون سا فارمیٹ قبول کرتا ہے۔

اپنا نام، پتہ، سوشل انشورنس نمبر، غیر ملکی ملک یا معاہدہ اور ٹیکس سال دیں۔ سرٹیفکیٹ CRA My Account، ڈاک یا فیکس کے ذریعے مانگیں۔ معیاری خط فون پر بھی مانگا جا سکتا ہے۔ اگر دوسرا ملک اصل مانگے تو سرکاری غیر ملکی فارم ڈاک سے بھیجیں۔ اپنے کینیڈین گوشوارے تازہ رکھیں اور گھر، خاندان اور سفر کا ریکارڈ سنبھال کر رکھیں تاکہ حیثیت کی تائید ہو سکے۔ CRA کے مطابق فرضی غیر مقیم کو سرٹیفکیٹ نہیں مانگنا چاہیے۔ CRA: رہائش کا سرٹیفکیٹ

کیا کیوبیک رہائش کا فیصلہ اسی طرح کرتا ہے؟

کیوبیک بھی دیرپا رہائشی تعلقات پر توجہ دیتا ہے، خاص طور پر صوبے میں گھر، شریک حیات اور زیر کفالت افراد۔ وہ اپنا آمدنی ٹیکس قانون اور گوشوارے کے قواعد لاگو کرتا ہے، اس لیے صرف وفاقی رہائش کا تجزیہ کیوبیک میں گوشوارہ جمع کرانے کا فیصلہ مکمل نہیں کرتا۔ Revenu Québec: رہائشی حیثیت؛ Revenu Québec: رہائشی تعلقات

کیوبیک میں عارضی قیام کل 183 دن یا اس سے زیادہ ہو تو آپ پورے سال کے لیے کیوبیک کے فرضی مقیم بن سکتے ہیں، اور عموماً وہاں دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔ ٹیکس معاہدہ یہ نتیجہ بدل سکتا ہے۔ کیوبیک کے کچھ سابق مقیم جو وفاقی طور پر فرضی مقیم ہوں، کیوبیک کے بھی فرضی مقیم ہو سکتے ہیں، اس لیے دونوں گوشوارے دیکھیں۔ Revenu Québec: غیر مقیم افراد کی ذمہ داریاں؛ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.31

Revenu Québec کے مطابق اس کے کلائنٹ سروس افسران آپ کی رہائشی حیثیت کا تعین نہیں کر سکتے۔ اگر آپ بیرون ملک جانے سے پہلے کیوبیک میں رہتے تھے یا وہاں خاندان اور گھر رکھا، تو صوبائی تعلقات اور لاگو گوشوارہ جمع کرانے کے قواعد کا الگ جائزہ لیں۔ CRA بتاتی ہے کہ صوبائی ٹیکس کے لیے رہائشی صوبہ عموماً 31 دسمبر کو اہم تعلقات پر منحصر ہوتا ہے، اور اگر تعلقات ایک سے زیادہ صوبوں کی طرف اشارہ کریں تو مزید قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ Revenu Québec: رہائشی حیثیت؛ CRA: رہائش کا فولیو، پیراگراف 1.2–1.4

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر ہیں اور کوئی ٹیکس نہیں نکالا گیا۔ ایک کارکن کینیڈا میں 90 دن گزارتا ہے اور باقی سال بیرون ملک عارضی ملازمت پر رہتا ہے۔ اس کے شریک حیات اور بچے پورا سال اونٹاریو میں خاندانی گھر میں رہتے ہیں۔ کارکن بیرون ملک C$100,000 اور کینیڈا میں C$20,000 کماتا ہے۔

90 دن کارکن کو غیر مقیم نہیں بناتے۔ گھر، شریک حیات اور بچے کینیڈا کے مضبوط تعلقات ہیں، اس لیے حقیقی رہائش کا امکان ہے۔ اگر کوئی معاہدہ یہ نتیجہ نہ بدلے تو مقیم کے گوشوارے کی ابتدا C$120,000 کی دنیا بھر کی آمدنی سے ہوتی ہے: بیرون ملک کمائے گئے C$100,000 اور کینیڈا میں کمائے گئے C$20,000۔ یہ رپورٹ کرنے کی آمدنی ہے، واجب الادا ٹیکس نہیں۔ آمدنی کیسے ظاہر کرنی ہے اور غیر ملکی ٹیکس کی رعایت کیا ہے، یہ کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی میں ہے۔ ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس خود رہائش ختم نہیں کرتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ سال کے دوران کینیڈا منتقل ہوئے: ظاہر کرنے والی آمدنی اور جائیداد کے لیے اپنا پہلا کینیڈین گوشوارہ دیکھیں۔
• آپ نے کینیڈا کی رہائشی حیثیت ختم کی: آخری گوشوارے اور ملک چھوڑنے پر ٹیکس کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ امریکہ منتقل ہو رہے ہیں یا سردیاں وہاں گزارتے ہیں: کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا یا اسنو برڈز اور امریکی رہائش دیکھیں۔
• مقیم ہوتے ہوئے آپ کی غیر ملکی آمدنی ہے: رپورٹنگ اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس کے لیے کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔
• آپ غیر مقیم ہیں اور کینیڈا میں کرایہ ملتا ہے: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
• پچھلے گوشواروں میں غلط حیثیت استعمال ہوئی یا جمع ہی نہیں ہوئے: جمع نہ کرائے گئے گوشوارے نمٹانا دیکھیں، اور اگر کوئی دوسرا ملک یا فوائد شامل ہوں تو سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• دونوں ممالک رہائش کا دعویٰ کرتے ہیں، یا حیثیت بدلنے کے بعد فوائد جاری رہے: سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے سفر کی تاریخیں، گھر، خاندان کے افراد کی رہائش، غیر ملکی رہائش کا ریکارڈ اور پچھلے گوشوارے جمع کریں۔