کینیڈا میں اسٹاک رکھنے والے امریکی بیچنے والے: ٹیکس اور GST/HST

ہر آرڈر امریکہ سے بھیجنے کے بجائے کینیڈا میں سامان رکھنے سے کیا بدلتا ہے؟

کینیڈین اسٹاک کا مطلب ہے کہ گاہک کے آرڈر دینے سے پہلے سامان کینیڈا میں ہوتا ہے۔ اس سے GST/HST فروخت کا تجزیہ بدلتا ہے، اسٹاک درآمد کرنے پر کسٹم کا الگ مرحلہ آتا ہے، اور انوینٹری کا مقام کینیڈین آمدنی ٹیکس کے لیے اہم ہو جاتا ہے۔ امریکی پتے سے ڈاک یا کورئیر کے ذریعے کینیڈین خریدار کو بھیجا گیا سامان اس خاص تعریف سے باہر ہے جو CRA کے اہل سامان کے قواعد میں کینیڈا میں پہلے سے موجود سامان کے لیے ہے۔

تین فیصلے الگ رکھیں: سامان کون درآمد کرتا ہے، فروخت پر GST/HST کون لگائے، اور آمدنی ٹیکس گوشوارہ کس کو جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ گودام کا معاہدہ تینوں کا جواب نہیں دیتا۔ جب طے کرنا ہو کہ غیر مقیم GST/HST کے لیے کینیڈا میں کاروبار کر رہا ہے یا نہیں، تو CRA انوینٹری کا مقام، ڈیلیوری، معاہدے اور مقامی افراد دیکھتی ہے؛ اس کا آمدنی ٹیکس کا ٹیسٹ الگ ہے۔

کیا کینیڈا کے گودام میں اسٹاک ہونے کا مطلب ہے کہ مجھے بزنس نمبر اور GST/HST اکاؤنٹ چاہیے؟

صرف کینیڈین اسٹاک ہونے سے آپ کے کاروبار کو کینیڈین بزنس نمبر (BN) یا GST/HST اکاؤنٹ لینا لازم نہیں ہوتا۔ آپ کے کاروبار کو BN تب چاہیے جب وہ GST/HST کے لیے رجسٹر ہو یا اپنے import-export (RM) اکاؤنٹ کے تحت تجارتی سامان درآمد کرے (CRA: رجسٹریشن; CBSA: درآمدی اکاؤنٹس)۔ کینیڈا میں کاروبار کرنے اور قابل ٹیکس کینیڈین فراہمیاں کرنے والے غیر مقیم کو عموماً عام GST/HST رجسٹریشن چاہیے جب وہ چھوٹا سپلائر نہ رہے؛ CRA کینیڈین انوینٹری کو ایک عنصر مانتی ہے، اور اس کی گودام کی مثال وہاں کینیڈین کاروباری سرگرمی مانتی ہے جہاں انوینٹری، ڈیلیوری اور آرڈر مانگنا سب کینیڈا میں ہوں۔

اگر بیچنے والا کینیڈا میں کاروبار نہ بھی کرتا ہو، تب بھی کینیڈا میں پہلے سے موجود قابل ٹیکس سامان کی مخصوص کینیڈین وصول کنندگان کو براہ راست فروخت پر رجسٹریشن لازم ہو سکتی ہے جب 12 مہینوں میں لاگو آمدنی C$30,000 سے بڑھ جائے۔ CRA کی اہل سامان کی حد کا اپنا فروخت کا حساب ہے، جس میں رجسٹرڈ مارکیٹ پلیس کے ذریعے فروخت کا قاعدہ بھی شامل ہے۔ GST/HST اکاؤنٹ کینیڈین بزنس نمبر (BN) استعمال کرتا ہے؛ اسی BN کے تحت import-export اکاؤنٹ ایک الگ پروگرام اکاؤنٹ ہے۔ کاروباری موجودگی اور اہل سامان کے رجسٹریشن ٹیسٹ اور ٹیکس لگانے کے آغاز کے لیے غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔

اگر دونوں میں سے کوئی ٹیسٹ رجسٹریشن لازم کرے تو رجسٹریشن کی ذمہ داری شروع ہونے کے بعد 30 دن کے اندر درخواست دیں (Excise Tax Act، section 240(2.1))۔

اگر مارکیٹ پلیس GST/HST وصول کرے تو مجھے اپنی فروخت پر کیا جانچنا ہوگا؟

دیکھیں کہ آپ کا کاروبار عام GST/HST نظام کے تحت رجسٹرڈ ہے یا نہیں، اور ہر آرڈر مارکیٹ پلیس کے ذریعے ہوا یا نہیں۔ عام طور پر رجسٹرڈ فروخت کنندہ کو پلیٹ فارم کے ذریعے بیچے گئے اہل سامان پر بھی GST/HST وصول کرنا ہوتا ہے۔ رجسٹرڈ پلیٹ فارم اس فروخت کنندہ کے اہل سامان پر ٹیکس وصول کرتا ہے جو عام طور پر رجسٹرڈ نہ ہو؛ ایسے فروخت کنندہ کی براہ راست فروخت کے لیے اس کی اپنی رجسٹریشن کا جائزہ ضروری ہے (CRA: وصولی کون کرتا ہے)۔

پلیٹ فارم کا قاعدہ اس کسٹم ٹیکس کو ختم نہیں کرتا جو اسٹاک کینیڈا آتے وقت ادا ہوا۔ یہ صوبائی سیلز ٹیکس اکاؤنٹس کا فیصلہ بھی نہیں کرتا۔ صوبائی جائزے کے لیے غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔

اگر میں اپنا اسٹاک درآمد کروں تو کیا مجھے الگ import-export اکاؤنٹ چاہیے؟

جی ہاں، اگر آپ کا کاروبار تجارتی سامان درآمد کرتا ہے تو اسے اپنے کینیڈین BN کے تحت import-export (RM) اکاؤنٹ چاہیے۔ غیر مقیم درآمد کنندہ CRA سے BN لیتا ہے، پھر درآمد سے پہلے CBSA کے پاس RM اکاؤنٹ رجسٹر کراتا ہے (CBSA: import-export اکاؤنٹس)۔ موجودہ GST/HST اکاؤنٹ RM اکاؤنٹ کی جگہ نہیں لیتا۔

اگر کوئی کینیڈین سپلائر اپنی ملکیت کا سامان درآمد کرے اور بعد میں آپ کو بیچے تو تصدیق کریں کہ آپ کا کاروبار نہیں بلکہ وہ درآمد کنندہ ہے یا نہیں۔ معاہدہ، ملکیت کی شرائط اور کسٹم اندراج آپس میں مطابقت رکھیں۔

سامان کینیڈا میں آئے تو GST کون ادا کرتا ہے؟

قابل ٹیکس درآمدات پر GST یا HST کا وفاقی حصہ وہ شخص ادا کرتا ہے جو کسٹم ڈیوٹی کا ذمہ دار ہو۔ سامان چھوڑے جانے کے وقت کا مالک اور importer of record درآمد کنندہ کے ساتھ مشترکہ طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں (Excise Tax Act، section 212; Customs Act، section 17(3))۔ CRA کے مطابق درآمدی ٹیکس کینیڈین ڈالر کی اس ویلیو پر لگتا ہے جس میں ڈیوٹی اور ایکسائز ٹیکس شامل ہوں۔ HST والے صوبے کو جانے والے تجارتی سامان کے لیے صوبائی حصہ سرحد پر ادا نہیں ہوتا لیکن خود ٹیکس کا حساب لگا کر ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔

بھیجنے سے پہلے درآمد کنندہ کا نام طے کریں۔ خریداری کی شرائط، کسٹم ڈیکلریشن، BN/RM اکاؤنٹ، بروکر کا اختیار اور ادائیگی کا ثبوت ملا کر دیکھیں۔ گودام کی انوائس ادا کرنے سے خود بخود ثابت نہیں ہوتا کہ آپ کا کاروبار importer of record تھا۔

کیا میں درآمدی GST واپس لے سکتا ہوں، اور کریڈٹ کے لیے کس کا ریکارڈ کام آتا ہے؟

جو GST/HST رجسٹرنٹ سامان درآمد کروانے کا سبب بنا اور درآمدی ٹیکس ادا کیا، وہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کا دعویٰ کر سکتا ہے جب سامان تجارتی سرگرمی کی شرائط پوری کرے۔ صرف رجسٹریشن اور کسٹم کی ادائیگی استحقاق ثابت نہیں کرتیں (CRA: درآمدات اور ITCs)۔ کسٹم کے حسابی کاغذات، ٹیکس ادائیگی کا ثبوت، خریداری اور شپنگ کے ریکارڈ، اور وہ معاہدے رکھیں جو دکھائیں کہ درآمد کس نے کروائی؛ ITC کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے CRA مناسب ثبوت مانگتی ہے (CRA: دستاویزی ثبوت)۔

اگر کوئی اور فریق importer of record ہو تو دیکھیں کہ درآمد کس نے کروائی۔ رجسٹرڈ عملی درآمد کنندہ (de facto importer) پھر بھی ITC کا دعویٰ کر سکتا ہے اگر نامزد درآمد کنندہ نے اس کی طرف سے ادائیگی کی ہو؛ اس ادائیگی کا ثبوت اور درآمدی دستاویزات کی نقل رکھیں (CRA: درآمدی ITC کی پالیسی)۔ ایک خاص پلیٹ فارم قاعدہ رجسٹرڈ پلیٹ فارم کو غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ کے ادا کیے درآمدی ٹیکس پر، تسلی بخش ثبوت کے ساتھ، ITC کا دعویٰ کرنے دے سکتا ہے؛ یہ نہ سمجھیں کہ دونوں دعویٰ کر سکتے ہیں۔ GST/HST گوشوارے اور دوسرے ITCs کے لیے GST/HST گوشوارے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔

غیر رجسٹرڈ بیچنے والا صرف اس وجہ سے ITC کا دعویٰ نہیں کر سکتا کہ اس نے درآمدی GST ادا کیا۔ اگر وہ رجسٹریشن سے فوراً پہلے چھوٹا سپلائر تھا اور تجارتی فراہمی کے لیے انوینٹری رکھتا ہے تو section 171 انوینٹری کے بنیادی ٹیکس مواد پر کریڈٹ کی اجازت دے سکتا ہے۔ اگر غیر رجسٹرڈ غیر مقیم اس کے بجائے کینیڈا میں سامان GST/HST رجسٹرنٹ کو وہاں استعمال سے پہلے پہنچائے تو section 180 اس خریدار کو فروخت کنندہ کے درآمدی ٹیکس کی ادائیگی کے تسلی بخش ثبوت کے ساتھ کریڈٹ کا دعویٰ کرنے دے سکتا ہے۔

drop-shipment سرٹیفکیٹ کب کینیڈین سپلائر کو مجھ سے GST/HST لگانے سے روک سکتا ہے؟

اگر غیر رجسٹرڈ امریکی بیچنے والا کینیڈین GST/HST رجسٹرنٹ سے سامان یا مینوفیکچرنگ کا کام خریدے اور سامان کینیڈا میں پہنچوائے تو drop-shipment قاعدہ سامان کی مناسب بازاری قیمت پر GST/HST لازم کر سکتا ہے، چاہے انوائس سامان پر کیے گئے کام کی ہو۔ سرٹیفکیٹ رجسٹرڈ سپلائر کی اس فروخت یا خدمت کو رعایت دے سکتا ہے جو غیر رجسٹرڈ غیر مقیم (جو صارف نہ ہو) کو کی جائے، جب وہ سامان کا جسمانی قبضہ ایسے رجسٹرڈ وصول کنندہ کو دے جو اسے درست سرٹیفکیٹ دے۔ وصول کنندہ ممکنہ ٹیکس ذمہ داریاں قبول کرتا ہے، اور سپلائر کی متعلقہ فراہمی کینیڈا سے باہر کی مانی جاتی ہے۔

رجسٹرڈ وصول کنندہ کے عام راستے میں وصول کنندہ سپلائر کو سرٹیفکیٹ دیتا ہے۔ کبھی رجسٹرڈ مالک اس کی جگہ دے سکتا ہے۔ ایسی اہل فروخت کے لیے جو رجسٹرڈ تقسیمی پلیٹ فارم کی طرف سے کی گئی مانی جاتی ہے اور جس پر اسے ٹیکس لگانا ہوتا ہے، غیر رجسٹرڈ غیر مقیم بیچنے والا سپلائر کو ایک الگ سرٹیفکیٹ دیتا ہے جس میں پلیٹ فارم اور اس کا GST/HST نمبر درج ہو (Excise Tax Act، section 179)۔ براہ راست فروخت کا صارف رجسٹرڈ وصول کنندہ کا سرٹیفکیٹ جاری نہیں کر سکتا۔ گودام کے قبضے کے الگ قواعد ہیں، اور سپلائر کے سامان کو رعایت ملنے پر بھی اس کی ذخیرہ کرنے کی فیس قابل ٹیکس رہ سکتی ہے (CRA: گودام کی مثال)۔ گودام کا کردار اور کوئی درآمدی ITC دیکھیں۔ اگر آپ کا کاروبار GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ہے تو یہ نہ سمجھیں کہ غیر رجسٹرڈ بیچنے والوں کے یہ استثنا آپ پر لاگو ہوتے ہیں۔

کیا کینیڈا غیر مقیم GST/HST رجسٹرنٹ سے ضمانت مانگ سکتا ہے؟

جی ہاں۔ GST/HST رجسٹریشن کی درخواست دینے والے غیر مقیم کو عموماً ضمانت دینی ہوتی ہے اگر اس کا کینیڈا میں GST/HST کا مستقل ادارہ نہ ہو یا وہ کینیڈا میں کسی اور کی مقررہ کاروباری جگہ کے ذریعے ہی فراہمیاں کرتا ہو۔ اگر تخمینی سالانہ قابل ٹیکس کینیڈین فراہمیاں C$100,000 یا اس سے کم ہوں اور سالانہ خالص ٹیکس C$3,000 واجب الادا یا قابل واپسی کے اندر ہو تو ضمانت لازم نہیں۔ CRA کی غیر مقیموں کے لیے رہنمائی پہلے سال کی رقم تخمینی خالص ٹیکس کے 50% پر مبنی بتاتی ہے، چاہے وہ واجب الادا ہو یا قابل واپسی، اور عمومی کم از کم C$5,000 اور زیادہ سے زیادہ C$1,000,000 ہے۔

آمدنی ٹیکس معاہدے کا مستقل ادارہ GST/HST کے مستقل ادارے کا ٹیسٹ نہیں ہے (CRA: ضمانت کا میمورنڈم)۔

بیچنے والے پر وصولی کا خطرہ بھی ہوتا ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک اپنا GST/HST خود ادا کرتا ہے۔ عمومی شراکت دار، بشمول سابق شراکت دار، رکنیت کے دوران پیدا ہونے والا شراکت داری کا GST/HST ادا کرنے کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ تحلیل کے وقت کے اراکین بعد کی رقوم کے بھی ذمہ دار ہو سکتے ہیں (Excise Tax Act، section 272.1(5))۔ کارپوریٹ ڈائریکٹر جمع نہ کرائے گئے خالص ٹیکس، سود اور جرمانوں کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں section 323 کے تحت، وصولی کی شرائط اور due-diligence کے دفاع کے ساتھ؛ CRA کو ان کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال کے اندر ٹیکس کی تشخیص کرنا ہوتا ہے۔ جو شخص بیچنے والے کی جائیداد مناسب قیمت سے کم پر، قریبی تعلق (non-arm's length) میں رہتے ہوئے، حاصل کرے، وہ قانونی حدود کے اندر اس کے GST/HST یا آمدنی ٹیکس کے واجبات کا ذمہ دار ہو سکتا ہے اور اس پر کسی بھی وقت ٹیکس کی تشخیص کی جا سکتی ہے (Excise Tax Act، section 325; Income Tax Act، section 160)۔

کیا کینیڈا میں اسٹاک رکھنے اور بیچنے کا مطلب ہے کہ میں آمدنی ٹیکس کے لیے وہاں کاروبار کر رہا ہوں؟

ہو سکتا ہے، لیکن صرف انوینٹری آمدنی ٹیکس کا مکمل ٹیسٹ نہیں۔ CRA دیکھتی ہے کہ سامان کہاں پہنچایا جاتا ہے، انوینٹری کہاں ہے، آرڈر کہاں مانگے جاتے ہیں، اور کینیڈین عملہ یا ایجنٹ کیا کرتے ہیں؛ ہر امریکی آرڈر کینیڈا بھیجنا، جب ڈیلیوری ہی واحد کینیڈین عنصر ہو، کینیڈین اسٹاک سے بیچنے سے مختلف ہے (CRA: آمدنی ٹیکس آڈٹ رہنمائی)۔

اگر امریکی بیچنے والا کینیڈا میں سامان بنائے، بہتر کرے یا پیک کرے، یا اپنے ایجنٹ یا ملازم کے ذریعے وہاں آرڈر مانگے یا سامان فروخت کے لیے پیش کرے تو Income Tax Act کا توسیع شدہ کاروباری قاعدہ اس بیچنے والے کو کینیڈا میں کاروبار کرنے والا مان سکتا ہے۔ کینیڈین سپلائر کا اپنا کام بیچنے والے کی حیثیت طے نہیں کرتا۔ لکھ کر رکھیں کہ اسٹاک کس کا ہے، معاہدے کہاں ہوتے ہیں، آرڈر کون قبول کرتا ہے، گودام کیا کام کرتا ہے، اور کیا کوئی کینیڈین شخص آپ کے کاروبار کو پابند کر سکتا ہے۔ GST/HST رجسٹریشن کا نتیجہ آمدنی ٹیکس کا نتیجہ طے نہیں کرتا (CRA: الگ ٹیسٹ)۔

کیا کینیڈا کا گودام کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے تحت مستقل ادارہ بناتا ہے؟

ایسا گودام جو صرف امریکی مقیم کا سامان رکھنے، دکھانے یا پہنچانے کے لیے ہو، معاہدے کی مستقل ادارے کی تعریف سے خارج ہے؛ جو اسٹاک صرف کسی اور شخص کی پروسیسنگ کے لیے رکھا ہو وہ بھی خارج ہے۔ یہی معاہدہ الگ سے کاروبار چلانے کے لیے استعمال ہونے والی مقررہ جگہ اور اس کے لیے عادتاً معاہدے کرنے والے شخص کو ممکنہ مستقل ادارہ مانتا ہے (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Article V)۔

جو اہل امریکی معاہدہ مقیم کینیڈا میں مستقل ادارہ نہیں رکھتا، اس کے لیے Article VII عموماً کاروباری منافع کو صرف امریکہ میں قابل ٹیکس رکھتا ہے۔ ذخیرے کا استثنا یہ طے نہیں کرتا کہ کینیڈا کی دوسری سرگرمیاں مستقل ادارہ بناتی ہیں یا نہیں۔ اگر ملکی قانون کسی مالک کو دونوں ملکوں کا مقیم مانے تو Article IV کے فیصلہ کن اصول (tie-breakers) معاہدے کی رہائش طے کرتے ہیں؛ کچھ دوہری رہائش والی کمپنیوں کو مجاز اتھارٹی (competent authority) کے باہمی معاہدے کی ضرورت پڑتی ہے۔ امریکی LLC کے لیے، جس کی آمدنی پر LLC کے بجائے اس کے مالکان ٹیکس دیتے ہیں، معاہدے کی اہلیت کا الگ جائزہ بھی ضروری ہے (معاہدہ، Articles IV اور VII)۔

اگر معاہدہ کینیڈین ٹیکس ختم کر دے تو کیا میری امریکی کارپوریشن کو کینیڈین T2 جمع کرانا ہوگا؟

جی ہاں، اگر کارپوریشن کینیڈا میں کاروبار کرتی ہے۔ CRA غیر مقیم کارپوریشن سے T2 جمع کرانے کا تقاضا کرتی ہے، چاہے وہ دعویٰ کرے کہ معاہدہ منافع کو مستثنیٰ کرتا ہے۔ وہ معاہدے کے دعوے کے لیے Schedule 91 اور اپنی غیر مقیم معلومات کے لیے Schedule 97 جمع کراتی ہے (CRA: غیر مقیم کارپوریشنیں)۔

کارپوریشن کا ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد چھ ماہ کے اندر T2 جمع کرائیں (CRA: T2 جمع کرانے کی آخری تاریخ)۔ اگر امریکی کارپوریشن پر کینیڈین آمدنی ٹیکس واجب ہو تو اس کی واجب الادا رقم سال کے اختتام کے بعد 2 ماہ کے اندر ادا کرنی ہوتی ہے (CRA: واجب الادا رقم کی تاریخ)۔

ترتیب اہم ہے: پہلے طے کریں کہ کارپوریشن کینیڈا میں کاروبار کرتی ہے یا نہیں، پھر یہ کہ معاہدہ اس کے منافع کو بچاتا ہے یا نہیں۔ معاہدے کا استثنا ٹیکس ختم کر سکتا ہے مگر T2 جمع کرانے کی ذمہ داری نہیں۔ اگر کارپوریشن کینیڈا میں کاروبار نہیں کرتی تو صرف انوینٹری T2 جمع کرانے کی ذمہ داری عائد کرنے کی وجہ نہیں؛ دوسرے محرکات، جیسے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت، کی الگ جانچ ضروری ہے۔

اگر میں انفرادی کاروبار یا شراکت داری کے طور پر بیچوں تو کینیڈا میں کس کا گوشوارہ زیر بحث ہے؟

انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے ممکنہ کینیڈین آمدنی ٹیکس گوشوارہ فرد کا اپنا گوشوارہ ہے۔ شراکت داری میں ہر شریک اپنے حصے کو اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے؛ شراکت داری عموماً آمدنی ٹیکس ادا نہیں کرتی اور آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع نہیں کراتی (CRA: غیر مقیم; CRA: شراکت داری کی آمدنی)۔ جو شریک خود کارپوریشن ہو اس کا اپنا T2 تجزیہ ہوتا ہے؛ شراکت داری کا معلوماتی گوشوارہ ایک الگ سوال ہے۔

ایسے غیر مقیم فرد کے لیے جس کا کینیڈین کاروباری منافع مکمل طور پر معاہدے سے محفوظ ہو، Income Tax Act کی انفرادی گوشوارے کی رعایت کا مطلب یہ ہو سکتا ہے کہ کینیڈین گوشوارہ لازم نہیں اگر جمع کرانے کا کوئی اور محرک نہ ہو۔ کارپوریشن کا T2 قاعدہ فرد پر لاگو نہ کریں۔ فیصلے سے پہلے معاہدے کی رہائش، کینیڈین سرگرمیوں اور کینیڈا کی کسی بھی دوسری آمدنی یا جائیداد کی تصدیق کریں۔

اگر خود روزگار فرد کو گوشوارہ جمع کرانا لازم ہو تو T1 کی عام آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد 15 جون ہے؛ کوئی واجب الادا رقم 30 اپریل تک ادا کرنی ہوتی ہے (CRA: افراد کی آخری تاریخیں)۔

مثال

مثال میں رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ ایک امریکی کارپوریشن کا سامان کینیڈا کے گودام میں ہے۔ وہ یہ اسٹاک اپنے BN اور RM اکاؤنٹ کے تحت C$80,000 کی کسٹم ویلیو پر، بغیر ڈیوٹی اور ایکسائز ٹیکس کے، درآمد کرتی ہے۔ اس کا درآمدی GST C$4,000 ہے۔ 12 مہینوں کی ایک مدت میں وہ کینیڈین صارفین کو براہ راست C$60,000 اور رجسٹرڈ مارکیٹ پلیس کے ذریعے C$40,000 کی فروخت کرتی ہے۔ اس کا گودام صرف سامان رکھتا اور بھیجتا ہے؛ آرڈر امریکی دفتر قبول کرتا ہے۔

براہ راست فروخت اہل سامان کی حد سے بڑھ جاتی ہے، اس لیے اگر وہ قاعدہ لاگو ہو اور کارپوریشن پہلے سے عام طور پر رجسٹرڈ نہ ہو تو اسے رجسٹر ہونا ہوگا۔ اگر پلیٹ فارم کو وہ فروخت کرنے والا مانا جائے تو پلیٹ فارم کی فروخت اس حد سے خارج ہے۔ اگر کارپوریشن عام طور پر رجسٹر ہو جائے تو وہ اپنی قابل ٹیکس مارکیٹ پلیس فروخت کے ساتھ براہ راست فروخت پر بھی GST/HST کا حساب رکھتی ہے۔ C$4,000 کے ITC کا دعویٰ کرنے سے پہلے وہ اپنے درآمدی اور ٹیکس ادائیگی کے ریکارڈ جانچتی ہے۔ ان حقائق پر گودام کا ذخیرہ اور شپنگ معاہدے کے ذخیرے کے استثنا میں آتے ہیں، اس لیے صرف گودام مستقل ادارہ ثابت نہیں کرتا۔ کارپوریشن کو پھر بھی جانچنا ہوگا کہ وہ کینیڈا میں کاروبار کرتی ہے یا نہیں؛ اگر کرتی ہے تو T2 جمع کراتی ہے اور Schedule 91 پر معاہدے کی کسی بھی رعایت کا دعویٰ کرتی ہے۔ معاہدے کرنے کا اختیار رکھنے والا کینیڈین ایجنٹ معاہدے کا نتیجہ بدل سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو GST/HST رجسٹریشن کی درست تاریخ چاہیے یا آپ کی براہ راست فروخت کئی ذرائع سے ہوتی ہے: غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں سامان رکھتے یا پہنچاتے ہیں: اگر 12 مہینوں میں ان خریداروں کو اس قاعدے میں آنے والی فروخت C$30,000 سے بڑھ جائے جو Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کے عمومی QST نظام کے تحت رجسٹرڈ نہیں، تو اسی نظام کے تحت رجسٹر ہوں؛ صوبہ کچھ غیر مقیم خریداروں کو خارج رکھتا ہے (Revenu Québec)۔ British Columbia، Saskatchewan یا Manitoba کی فروخت کے لیے غیر مقیم اور ڈیجیٹل بیچنے والے میں الگ صوبائی قواعد دیکھیں۔
• آپ کو دوسرے GST/HST کریڈٹس لینے ہیں یا گوشوارہ جمع کرانا ہے: GST/HST گوشوارے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
• آپ برانچ یا ذیلی کمپنی کا انتخاب کر رہے ہیں: کینیڈا میں پھیلنے والا امریکی کاروبار دیکھیں۔
• آپ کا گودام کسٹم اندراجات سنبھالتا ہے، کوئی کینیڈین شخص آرڈر قبول کرتا ہے، آپ کا بیچنے والا امریکی LLC ہے، یا آپ کے گوشوارے رہ گئے ہیں: ادارے اور ملکیت کے ریکارڈ، سپلائر اور گودام کے معاہدے، کسٹم اندراجات، BN اور اکاؤنٹ نمبر، ذریعے اور صوبے کے لحاظ سے فروخت، اور کینیڈین عملے یا ایجنٹ کے معاہدے اکٹھے کریں۔ درآمد کنندہ، معاہدے کے دعوے اور گوشوارے کی ذمہ داری کو ایک ساتھ جانچنے کے لیے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔