یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالکان، LLC کے مالکان، شراکت داریاں اور S یا C کارپوریشنز جو اکاؤنٹنٹ کا سالانہ بل یا کوٹیشن پڑھ رہے ہیں
- وہ مالکان جن کی فیس بڑھ گئی، جن سے ای میل اور کالز کا بل لیا جاتا ہے، یا جن کے پاس دو ایسی کوٹیشنز ہیں جو آپس میں ملتی نہیں
یہاں شامل نہیں
- قیمتوں کی فہرست یا مارکیٹ کی حد: اکاؤنٹنٹ کی فیس کا کوئی وفاقی قاعدہ نہیں
- ماہانہ حساب کتاب کی قیمت اور ماہانہ سروس میں کیا شامل ہوتا ہے
- S کارپوریشن کا پے رول اور Form 1120-S کا بل، یا اسٹارٹ اپ کا Form 1120 کا بل، تفصیل سے
- اکاؤنٹنٹ منتخب کرنا یا بدلنا، اور IRS سے جرمانہ ختم کرنے کی درخواست
کیا چھوٹے کاروبار کے اکاؤنٹنٹ کی سالانہ فیس کا کوئی معیاری نرخ ہے؟
نہیں۔ وفاقی قواعد طے نہیں کرتے کہ اکاؤنٹنٹ چھوٹے کاروبار سے کتنا لے، اس لیے یہ صفحہ قیمت کی کوئی حد نہیں دیتا۔ حکومت جو طے کرتی ہے وہ کام ہے: کاروبار کو کون سے گوشوارے، کب جمع کرانے ہیں، اور دیر یا چھوٹی ہوئی فائلنگ کی قیمت کیا ہے۔ سالانہ بل ان فائلنگز کی فہرست کی قیمت ہے اور اس کے پیچھے کھاتوں کی حالت کی بھی۔
صورت سادہ نہیں رہتی جب فیس بڑھ گئی ہو مگر فائلنگز نہ بڑھی ہوں، جب کوٹیشن یہ نہ بتائے کہ کون سے گوشوارے، ریاستیں اور پے رول فائلنگز شامل ہیں، یا جب گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے کھاتوں پر کام کرنا پڑے۔ شراکت داری یا S کارپوریشن، پے رول، ایک سے زیادہ ریاستیں اور پچھلے سالوں کے جمع نہ ہونے والے گوشوارے، ہر ایک فائلنگز بڑھاتا ہے جن کا نام کوٹیشن میں ہونا چاہیے۔
بل یا کوٹیشن پر فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں:
- انگیجمنٹ لیٹر (اکاؤنٹنٹ سے خدمات کی شرائط کا تحریری معاہدہ)۔
- آخری دو انوائسز۔
- پچھلے سال جمع کرائے گئے گوشوارے۔
- ان تمام فائلنگز کی فہرست جو فرم آپ کے لیے سنبھالتی ہے: وفاقی، ریاستی، پے رول اور سیلز ٹیکس۔
اکاؤنٹنٹ کے سالانہ بل میں کیا ہوتا ہے؟
سالانہ بل سات کاموں میں سے کچھ یا سب کو یکجا کرتا ہے۔ جس کوٹیشن میں صرف "ٹیکس تیاری" لکھا ہو وہ نہیں بتاتی کہ کون سے شامل ہیں۔
| کام | کیا شامل ہے | کام کی مقدار کیا طے کرتا ہے |
|---|---|---|
| وفاقی گوشوارہ | Form 1040 کے ساتھ Schedule C، Form 1065، Form 1120-S یا Form 1120 | کاروبار کی قسم اور شیڈولز، اگلے حصے میں |
| ریاستی گوشوارے | ہر اس ریاست میں ایک گوشوارہ جہاں کاروبار کو جمع کرانا ہو | ریاستوں کی تعداد؛ ہر ریاست کے اپنے فارم اور تاریخیں ہیں |
| پے رول | ڈپازٹس، ہر سہ ماہی Form 941، Form 940 اور ہر سال Forms W-2 | ملازمین، تنخواہ کی تعدد، اور کارپوریشن کے لیے یہ کہ کیا کام کرنے والا مالک پے رول پر ہے |
| سیلز ٹیکس | ہر ریاست کے لیے ایک گوشوارہ، اسی شیڈول پر جو وہ ریاست مقرر کرے | ریاستوں کی تعداد اور ہر ایک کتنی بار گوشوارہ مانگتی ہے |
| حساب کتاب | سال کا ریکارڈ بنانا اور حسابات ملانا تاکہ گوشوارہ مکمل شدہ کھاتوں سے شروع ہو | اکاؤنٹس، لین دین اور کھاتے کتنے پیچھے ہیں |
| مالک کا ذاتی گوشوارہ | Form 1040 جس کے ساتھ Schedule K-1 ہو، یعنی شراکت داری یا S کارپوریشن کی کاروباری آمدنی میں مالک کا حصہ | الگ گوشوارہ؛ کوٹیشن اس کی قیمت الگ رکھ سکتی ہے یا چھوڑ سکتی ہے |
| مشورہ | منصوبہ بندی، ادارے کے سوالات، نوٹس اور عام سوالات | گھنٹے؛ اکثر مقررہ فیس سے باہر |
جس آجر نے ایسی اجرتیں ادا کیں جن پر ودہولڈنگ، یا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس لگتا ہے، اسے عموماً ہر سہ ماہی Form 941 جمع کرانا ہوتا ہے چاہے رپورٹ کرنے کو ٹیکس نہ ہو، جب تک IRS نے اسے نہ بتایا ہو کہ وہ اس کے بجائے سال میں ایک بار Form 944 جمع کرا سکتا ہے۔ جب کوئی اور کام کرے تب بھی ڈپازٹس اور فائلنگز کی ذمہ داری آجر ہی کی رہتی ہے (Publication 15)۔ اگر کاٹا گیا انکم ٹیکس یا ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کا حصہ ڈپازٹ نہ ہو اور کاروبار اسے ادا نہ کر سکے تو ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ، جو نہ ادا شدہ ٹیکس کے برابر ہوتا ہے، ہر اس شخص پر ذاتی طور پر لگایا جا سکتا ہے جسے IRS اسے ادا کرنے کا ذمہ دار پائے اور جس نے جان بوجھ کر عمل کیا (IRS: ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ)۔
سیلز ٹیکس ریاستی ٹیکس ہے، اس لیے ہر ریاست طے کرتی ہے کہ کون رجسٹر ہو اور کتنی بار گوشوارہ جمع کرائے۔ مثلاً ٹیکساس میں Comptroller پرمٹ منظور ہونے کے بعد ٹیکس دہندہ کو بتاتا ہے کہ وہ ماہانہ جمع کرائے گا یا سہ ماہی، اور سالانہ جمع کرانے والے بھی ہوتے ہیں (Texas Comptroller)۔ ماہانہ حساب کتاب کی قیمت کے لیے دیکھیں ماہانہ حساب کتاب کی لاگت؛ ماہانہ سروس میں کیا شامل ہوتا ہے اس کے لیے ماہانہ حساب کتاب کی سروس میں کیا شامل ہوتا ہے۔
کاروبار کی قسم گوشوارے کا کام کیسے بدلتی ہے؟
کاروبار کی ٹیکس درجہ بندی وفاقی گوشوارہ طے کرتی ہے، اور گوشوارہ طے کرتا ہے کہ سال کا کام کتنا ہے۔ ایک رکن والی امریکی LLC بطور ڈیفالٹ اپنے مالک کے گوشوارے کا حصہ ہوتی ہے، اور دو یا زیادہ اراکین والی بطور ڈیفالٹ شراکت داری۔ دونوں Form 8832 پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہیں، اور کارپوریشن Form 2553 پر S حیثیت کا انتخاب کر سکتی ہے (IRS: LLC؛ IRS: S کارپوریشنز)۔ دستخط کون کرتا ہے اور آخری تاریخیں LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہیں۔
| کاروبار کی قسم | وفاقی گوشوارہ | یہ کیا بڑھاتا ہے | کیلنڈر سال کی آخری تاریخ |
|---|---|---|---|
| انفرادی کاروبار کا مالک، یا فرد کی ایک رکن والی LLC بطور ڈیفالٹ | Form 1040 کے ساتھ Schedule C (Schedule C کی ہدایات) | خود روزگار ٹیکس کے لیے Schedule SE؛ کاروبار مالک کے ذاتی گوشوارے کا حصہ ہے، مگر پے رول ٹیکس کے لیے ایک رکن والی LLC پھر بھی الگ ادارہ ہے | 15 اپریل |
| شراکت داری، یا دو یا زیادہ اراکین والی LLC بطور ڈیفالٹ | Form 1065 جس کے ساتھ ہر شریک کے لیے Schedule K-1 (Form 1065 کی ہدایات) | ہر شریک کے لیے ایک K-1 | 15 مارچ |
| S کارپوریشن | Form 1120-S جس کے ساتھ ہر حصص دار کے لیے Schedule K-1 (Form 1120-S کی ہدایات) | ہر حصص دار کے لیے ایک K-1؛ جو حصص دار کاروبار میں کام کرتا ہے اسے غیر اجرتی تقسیم سے پہلے معقول معاوضہ ملنا چاہیے، اس لیے پے رول بھی آتا ہے (IRS) | 15 مارچ |
| C کارپوریشن | Form 1120 (Form 1120 کی ہدایات) | کارپوریشن اپنا گوشوارہ جمع کراتی ہے اور اپنا ٹیکس خود ادا کرتی ہے | اگلے سال 15 اپریل |
شراکت داری اپنا گوشوارہ جمع کراتی ہے، مگر اس پر خود انکم ٹیکس نہیں لگتا: شریکوں پر ان کے حصوں پر ٹیکس لگتا ہے اور وہ انہیں اپنے گوشواروں میں شامل کرتے ہیں (Form 1065 کی ہدایات)۔ S کارپوریشن کے حصص دار بھی اسی طرح آمدنی کا بہاؤ اپنے ذاتی گوشواروں پر رپورٹ کرتے ہیں (IRS: S کارپوریشنز)۔ میاں بیوی جو مشترکہ طور پر غیر کارپوریٹ کاروبار کے مالک ہیں اور چلاتے ہیں، عموماً شریک ہوتے ہیں اور Form 1065 جمع کراتے ہیں، دو استثنا کے ساتھ: qualified joint venture کا انتخاب اور community property (Publication 334)۔
S کارپوریشن کے پورے سالانہ بل کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کے اکاؤنٹنگ کی لاگت۔ اسٹارٹ اپ C کارپوریشن کے لیے دیکھیں اسٹارٹ اپ کے اکاؤنٹنگ کی لاگت۔
ریٹینر، مقررہ فیس یا فی گھنٹہ: ہر ایک کو تحریر میں کیا ڈھانپنا چاہیے؟
فیس کی بنیادوں کا موازنہ تب ہی ہو سکتا ہے جب انگیجمنٹ لیٹر بتائے کہ وہ کیا ڈھانپتی ہے۔ پریکٹیشنرز کے لیے وفاقی فیس کا قاعدہ، Treasury کے Circular 230 میں 31 CFR 10.27، فیس کو دو طرح سے محدود کرتا ہے: کوئی ناانصافی پر مبنی (unconscionable) فیس نہیں اور، استثنا کے ساتھ، کوئی مشروط فیس (contingent fee) نہیں۔ یہ نہ قیمت طے کرتا ہے نہ بل بنانے کا طریقہ، اس لیے ڈھانچہ بات چیت سے طے ہوتا ہے اور انگیجمنٹ لیٹر میں درج ہوتا ہے۔
| فیس کی بنیاد | لیٹر میں کیا لکھا ہو | کس بات پر نظر رکھیں |
|---|---|---|
| سال کی مقررہ فیس (flat fee) | ہر گوشوارہ نام اور ٹیکس سال کے ساتھ، K-1 کی تعداد، کون سی ریاستیں، توسیع شامل ہے یا نہیں، اور کیا خارج ہے | کم فیس جو سال بھر کے سوالات، نوٹس یا ترمیم شدہ گوشواروں کو چھوڑ دے |
| ماہانہ ریٹینر (retainer) | ہر مہینے کیا کام ہوتا ہے، کتنے گھنٹے شامل ہیں، گوشوارہ ریٹینر کے اندر ہے یا نہیں، اور گھنٹوں سے اوپر کی شرح | ایسا ریٹینر جو حساب کتاب ڈھانپے مگر سال کے آخر میں گوشوارے کی قیمت دوبارہ لگائے |
| فی گھنٹہ | عملے کی ہر سطح کی شرح، وقت کی سب سے چھوٹی اکائی جس کا بل بنتا ہے، ایک تخمینہ، اور اس سے آگے بڑھنے سے پہلے آپ کی منظوری | کھلے گھنٹے، خاص طور پر ایسے حساب کتاب پر جسے دوبارہ بنانا پڑے |
دستخط سے پہلے طے کی جانے والی تمام شرائط کی مکمل فہرست کے لیے دیکھیں حساب کتاب کے انگیجمنٹ لیٹر میں کیا واضح لکھا ہونا چاہیے۔
میرے اکاؤنٹنٹ کا بل کیوں بڑھ گیا؟
بل اس لیے بڑھتا ہے کہ کام بدل گیا، کھاتے کام کے لیے مشکل ہو گئے، یا شرح بدل گئی۔ ان تینوں میں سے کوئی بھی ماننے سے پہلے اس سال کی فائلنگز کی فہرست کا موازنہ پچھلے سال سے کریں۔
| کیا بدلا | یہ کیا بڑھاتا ہے |
|---|---|
| نیا ادارہ یا انتخاب | جس LLC میں دوسرا رکن آ جائے وہ عموماً K-1 کے ساتھ Form 1065 جمع کراتی ہے؛ S کا انتخاب Form 1120-S، K-1 اور کام کرنے والے مالک کے لیے پے رول بڑھاتا ہے؛ کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے |
| زیادہ ریاستیں | ہر ریاست کے اپنے گوشوارے، رجسٹریشنز اور تاریخیں ہیں۔ مثلاً کیلیفورنیا میں عموماً ایسی LLC جس پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس نہ لگتا ہو اور جو وہاں کاروبار کرتی ہو، $800 کا سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے اور Form 568 جمع کراتی ہے، اور کیلیفورنیا کی زیادہ آمدنی پر ایک اضافی فیس لگتی ہے جو $250,000 سے شروع ہوتی ہے (California FTB)۔ کارپوریشن کی طرح ٹیکس والی LLC اس کے بجائے Form 100، 100S یا 100W جمع کراتی ہے (California FTB: کارپوریشن کی طرح ٹیکس والی LLC) |
| پے رول شروع ہوا یا بڑھا | ڈپازٹس، ہر سہ ماہی Form 941، Form 940 اور Forms W-2 (Publication 15) |
| زیادہ بے ترتیب کھاتے | گوشوارے پر بیلنس شیٹ کھاتوں اور ریکارڈ سے ملنی چاہیے (Form 1065 کی ہدایات؛ Form 1120-S کی ہدایات)، اس لیے کھاتوں کی خالی جگہیں دوبارہ بنانے کا کام بن جاتی ہیں جسے مقررہ فیس شاید نہ ڈھانپے |
| بڑا دائرہ کار | نوٹس، ترمیم شدہ گوشوارے، توسیعیں، پچھلے سال اور مشورہ جنہیں مقررہ فیس چھوڑ دیتی ہے |
کیا مجھے اضافے پر سوال اٹھانا چاہیے یا بس ادا کر دینا چاہیے؟
وجہ تحریری طور پر، مد بہ مد مانگیں: اس سال کی فائلنگز کی فہرست پچھلے سال کے ساتھ، اور اضافے اور نوٹس کے بارے میں لیٹر کیا کہتا ہے۔ اگر فائلنگز وہی ہیں اور کھاتے بدتر نہیں ہوئے تو شرح میں تبدیلی ہی باقی وضاحت ہے جسے جانچنا ہے۔ اگر کوئی فائلنگ بڑھی ہے تو نئی کوٹیشن اسے الگ مد کے طور پر دکھائے، تاکہ آپ دیکھ سکیں کہ آپ کس چیز کی ادائیگی کر رہے ہیں۔
کسی نامعلوم وجہ کا اضافہ، یا ایسی کوٹیشن جو اپنی فائلنگز درج نہ کرے، وہ نقطہ ہے جہاں دائرہ کار کا جائزہ لینا چاہیے۔ یہ فیصلہ کرنے سے پہلے کہ سستی کوٹیشن واقعی سستی ہے، نیچے دیر سے جمع کرانے کی لاگتیں پڑھیں۔
کیا میرا اکاؤنٹنٹ ہر ای میل اور فون کال کا بل بنا سکتا ہے؟
یہ اس پر منحصر ہے کہ انگیجمنٹ لیٹر کیا کہتا ہے۔ وفاقی فیس کا قاعدہ، 31 CFR 10.27، نہیں بتاتا کہ فرم کون سا وقت بل کر سکتی ہے۔ وہ ناانصافی پر مبنی فیس کو روکتا ہے مگر اس اصطلاح کی تعریف نہیں کرتا، اس لیے بل کے تنازع میں یہ کمزور ذریعہ ہے۔ انگیجمنٹ لیٹر زیادہ مضبوط ذریعہ ہے۔
ایسی مقررہ فیس جو عام سوالات کو خارج کرے اپنی سرخی سے زیادہ مہنگی پڑ سکتی ہے۔ لیٹر میں یہ لکھا ہونا چاہیے:
- کیا سال بھر کے سوالات شامل ہیں، اور کتنے یا کتنی دیر کے۔
- فی گھنٹہ بل کس چیز سے شروع ہوتا ہے: مقررہ دورانیے سے لمبی کال، کوئی نیا مسئلہ، کوئی نوٹس۔
- فی گھنٹہ شرح، اور وقت کی سب سے چھوٹی اکائی جس کا بل بنتا ہے۔
- کیا تخمینے سے زیادہ کام کے لیے آپ کی منظوری ضروری ہے۔
- کیا سال بھر کا مشورہ شامل ہے یا الگ بیچا جاتا ہے۔
کیا اکاؤنٹنٹ میرے ریفنڈ یا ٹیکس کی بچت کا حصہ فیس کے طور پر لے سکتا ہے؟
عموماً نہیں، اور IRS ٹیکس دہندگان کو اس سے بچنے کو کہتا ہے۔ IRS Topic 254 کہتا ہے کہ ان تیار کنندگان سے بچیں جو فیس ریفنڈ کی فیصد پر رکھتے ہیں یا ریفنڈ کا پورا یا کچھ حصہ اپنے اکاؤنٹس میں جمع کرانے کی پیشکش کرتے ہیں (IRS Topic 254)۔
Circular 230 پریکٹیشنر، جیسے اٹارنی، certified public accountant یا enrolled agent (31 CFR 10.3)، کو IRS کے سامنے کسی بھی معاملے پر مشروط فیس لینے سے روکتا ہے۔ مشروط فیس وہ ہے جو اس پر منحصر ہو کہ گوشوارے کی کوئی پوزیشن چیلنج سے بچتی ہے یا برقرار رہتی ہے؛ قاعدہ ریفنڈ یا بچائے گئے ٹیکس کی فیصد اور اس وعدے کا نام لیتا ہے کہ اگر پوزیشن کو چیلنج کیا جائے یا وہ برقرار نہ رہے تو فیس واپس ہوگی۔ IRS کے سامنے معاملے میں ٹیکس منصوبہ بندی اور مشورہ اور گوشوارے اور دعوے تیار کرنا یا جمع کرانا شامل ہے (31 CFR 10.27)۔
استثنا محدود ہیں (31 CFR 10.27؛ Notice 2008-43، IRS کے عبوری قواعد):
- اصل گوشوارے کے IRS معائنے یا اس پر چیلنج سے متعلق کام۔
- ترمیم شدہ گوشوارے یا ریفنڈ کے دعوے کے IRS معائنے یا چیلنج سے متعلق کام، جو تحریری معائنے کے نوٹس یا تحریری چیلنج سے پہلے جمع ہوا ہو، یا دونوں میں سے پہلے والے کے 120 دن کے اندر۔
- ایسا دعویٰ جو سود یا جرمانوں تک محدود ہو۔
- سیکشن 7623 کے تحت whistleblower کا دعویٰ۔
- Internal Revenue Code کے تحت عدالتی مقدمہ۔
ایک قسم کے کام کے ساتھ مختلف برتاؤ ہوتا ہے۔ 2014 میں ایک وفاقی ضلعی عدالت نے فیصلہ دیا کہ IRS کے پاس اپنے پریکٹس کے ضابطے کے قانون کے تحت عام ریفنڈ دعووں کی تیاری اور جمع کرانے پر مشروط فیس روکنے کا اختیار نہیں تھا، یعنی وہ دعوے جو اصل گوشوارے کے بعد اور معائنہ شروع ہونے سے پہلے جمع ہوں، اور مدعی کو مستقل حکم امتناعی دیا (عدالت کی رائے)۔ Treasury نے اس فیصلے کو تسلیم کیا ہے ان مجوزہ قواعد میں جو ضابطے کی جگہ لیں گے؛ وہ تجاویز ہیں، موجودہ قانون نہیں (Treasury, Internal Revenue Bulletin 2025-05)۔ Treasury یہ بھی لکھتا ہے کہ ریاستی اکاؤنٹنسی بورڈز کے بہت سے قواعد اصل یا ترمیم شدہ گوشوارے یا ریفنڈ کے دعوے کی تیاری پر مشروط فیس روکتے ہیں، اس لیے صرف وفاقی استثنا یہ نہیں دکھاتا کہ کوئی انتظام جائز ہے (وہی بلیٹن)۔ اوپر کا IRS کا انتباہ پھر بھی قائم ہے، اور نتیجے سے جڑی فیس پھر بھی بڑے دعوے کو انعام دیتی ہے جبکہ گوشوارے کا جواب آپ دیتے ہیں۔
کیا میری ماہانہ CPA فیس زیادہ ہے؟ میں اس کا دوسری کوٹیشن سے موازنہ کیسے کروں؟
ماہانہ فیس زیادہ یا مناسب صرف اس کام کے مقابلے میں ہوتی ہے جو وہ درج کرے، اور کوئی ذریعہ نہیں بتاتا کہ کسی خاص فیس کی کیا قیمت ہونی چاہیے۔ ماہانہ فیس بارہ مہینے چلتی ہے، اس لیے دونوں کوٹیشنز کو سالانہ بنیاد پر رکھیں، الگ بل ہونے والی مدیں جوڑیں، پھر انہیں مد بہ مد ملائیں۔
| مد | کوٹیشن میں کیا ہونا چاہیے | اگر موجود نہ ہو |
|---|---|---|
| وفاقی گوشوارہ | کون سا فارم، کون سا ٹیکس سال، شیڈولز اور K-1 کی تعداد | گوشوارے کا بل الگ ہو سکتا ہے |
| ریاستی گوشوارے اور سیلز ٹیکس | ہر ایک کے لیے کون سی ریاستیں، سیلز ٹیکس کتنی بار جمع ہوتا ہے، اور مالکان کے ریاستی گوشوارے شامل ہیں یا نہیں | ہر ریاست الگ اضافی ہو سکتی ہے |
| پے رول | اسے کون چلاتا ہے اور ڈپازٹس کون کرتا ہے، اور کون سے فارم: 941 یا 944، 940، W-2 اور ریاستی | چھوٹا ہوا ڈپازٹ آجر کا جرمانہ ہے، چاہے اسے کرنا کسی اور کو تھا |
| کھاتے | کتنے مہینے ڈھانپے گئے، کون سے اکاؤنٹس ملائے گئے، اور کوئی تکمیل کا کام | گوشوارہ صرف اتنا اچھا ہو سکتا ہے جتنے اچھے کھاتے ہوں |
| مالک کا Form 1040 | شامل یا خارج | الگ گوشوارہ، الگ قیمت پر |
| توسیعیں اور تخمینے | کیا Form 7004 یا Form 4868 اور تخمینی ادائیگیاں شامل ہیں | الگ بل ہو سکتا ہے |
| فیس کی بنیاد اور اضافی وقت | مقررہ، ریٹینر یا فی گھنٹہ، اور دائرہ کار سے باہر کی شرح | اوپر کے سوالات دیکھیں |
| نوٹس، ترمیم شدہ گوشوارے، پچھلے سال، اور دستخط کون کرتا ہے | کیا ہر ایک خارج ہے یا اس کی قیمت درج ہے، دستخط کرنے والے کی سند، اور کیا فرم نوٹسوں کا جواب دیتی ہے یا صرف گوشوارہ تیار کرتی ہے | یہ الگ کام بن جاتے ہیں |
کم کل رقم جو مدیں چھوڑ دے، اسی کام کی سستی کوٹیشن نہیں ہے۔ ایک مجموعی رقم کا موازنہ تب ہی ہو سکتا ہے جب تیار کنندہ بتائے کہ اس میں کیا کیا ہے۔
فیس کے علاوہ دیر سے یا چھوٹا ہوا گوشوارہ کتنے میں پڑتا ہے؟
وفاقی دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ آخری تاریخ سے چلتا ہے، کسی توسیع کو شمار کرتے ہوئے۔ جمع کرانے کی توسیع ادا کرنے کی توسیع نہیں ہے، اس لیے دیر سے ادائیگی کے جرمانے پہلے شروع ہو سکتے ہیں (IRS)۔ دونوں اکاؤنٹنٹ کی کسی بھی فیس کے اوپر لگتے ہیں۔ جس کوٹیشن میں کوئی ضروری گوشوارہ چھوٹ جائے وہ گوشوارہ ختم نہیں کرتی؛ وہ لاگت کو جرمانے کی طرف منتقل کر دیتی ہے۔
| گوشوارہ | دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ |
|---|---|
| Form 1040 کے ساتھ Schedule C، یا Form 1120 | غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 25% تک، منہا انہی مہینوں کا کوئی دیر سے ادائیگی کا جرمانہ۔ جو گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو اس پر کم از کم رقم لگتی ہے: واجب الادا ٹیکس یا $535 میں سے جو کم ہو (IRS) |
| Form 1065 | $260 ہر اس شخص کے لیے جو ٹیکس سال میں کسی بھی وقت شریک تھا، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Revenue Procedure 2025-32) |
| Form 1120-S | $260 ہر اس شخص کے لیے جو ٹیکس سال میں کسی بھی وقت حصص دار تھا، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک، اور اگر ٹیکس واجب الادا ہو تو غیر ادا شدہ ٹیکس کا جرمانہ بھی (Revenue Procedure 2025-32) |
فی مالک رقوم اور کم از کم رقم اس صفحے کے ٹیکس سال کی مقرر کردہ ہیں۔ پچھلے سال کے گوشوارے پر اس کی اپنی آخری تاریخ کے لیے مقرر رقم لگتی ہے؛ IRS ہر سال کی رقم اپنے گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے کے صفحے پر درج کرتا ہے۔ آیا ناکامی معقول وجہ سے تھی، جو جرمانہ معاف کرتی ہے، یہ حقائق پر منحصر ہے، اور ریاست اپنا جرمانہ بھی لگا سکتی ہے۔ چھوٹے ہوئے سال کو بھی اکثر موجودہ سال تیار ہونے سے پہلے دوبارہ بنانا پڑتا ہے، جو بل میں اضافہ کرتا ہے۔ رعایت اور نوٹسوں کے لیے دیکھیں دیر سے گوشوارہ اور دیر سے ادائیگی کے جرمانے۔ کئی سالوں کے جمع نہ ہونے والے گوشواروں کے لیے دیکھیں جمع نہ ہونے والے کاروباری گوشواروں کی تکمیل۔
کیا میرے اکاؤنٹنٹ کا کام درست طریقے سے دستخط ہو کر واپس ملتا ہے؟
جسے گوشوارہ تیار کرنے کی اجرت ملتی ہے اسے عموماً اس پر دستخط کرنے، تیار کنندہ کا ٹیکس شناختی نمبر (PTIN) لکھنے اور آپ کو نقل دینے ہوتی ہے (Form 1065 کی ہدایات؛ Form 1120-S کی ہدایات؛ IRS Topic 254)۔ گوشوارہ ملنے پر یہ تصدیق کریں:
- دستخط اور PTIN: جمع شدہ گوشوارے پر تیار کنندہ کے دستخط اور PTIN ہوتے ہیں۔ تیار کنندہ کو آپ کی نقل پر PTIN لکھنا ضروری نہیں (IRS: اسناد)۔
- کبھی خالی فارم نہیں: خالی گوشوارے پر دستخط نہ کریں۔ ہر مد کے ذمہ دار آپ ہی رہتے ہیں، چاہے اسے کسی نے بھی تیار کیا ہو (IRS Topic 254)۔
- تیار کنندہ کی اجازت کا "Yes" خانہ: کاروباری گوشوارے پر یہ IRS کو اجازت دیتا ہے کہ پراسیسنگ کے سوالات کے بارے میں اس معاوضہ لینے والے تیار کنندہ کو کال کرے جس نے دستخط کیے۔ یہ تیار کنندہ کو ریفنڈ چیک وصول کرنے، آپ کو پابند کرنے یا IRS کے سامنے آپ کی نمائندگی کرنے کی اجازت نہیں دیتا (Form 1120-S کی ہدایات)۔ صرف اٹارنی، CPA اور enrolled agents کے پاس نمائندگی کے غیر محدود حقوق ہیں (IRS: اسناد)۔
چھوڑتے وقت پریکٹیشنر کو درخواست پر فوراً وہ ریکارڈ واپس کرنے ہوتے ہیں جو آپ کو اپنی وفاقی ٹیکس ذمہ داریاں پوری کرنے کے لیے چاہییں۔ فیس کا تنازع عموماً تاخیر کا جواز نہیں بنتا۔ اگر ریاستی قانون پریکٹیشنر کو فیس کے تنازع کے دوران ریکارڈ رکھنے دے تو پریکٹیشنر کو صرف وہ ریکارڈ واپس کرنے ہوتے ہیں جو آپ کے گوشوارے کے ساتھ منسلک ہونے ضروری ہوں، اور باقی کو دیکھنے اور نقل کرنے کی معقول رسائی دینی ہوتی ہے۔ وہ کام جو پریکٹیشنر نے تیار کیا اور ادائیگی ہونے تک روک رکھا ہے، ان ریکارڈ میں شمار نہیں ہوتا (31 CFR 10.28)۔ حوالگی کے لیے دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا۔
مثال
ان مثالوں میں امریکی ڈالر اور گول اعداد ہیں۔ یہ دکھاتی ہیں کہ کوٹیشن کیسے پڑھیں، یہ نہیں کہ کسی چیز کی قیمت کیا ہے۔
Schedule C والا فری لانسر جس سے ای میلز کا اضافی بل لیا گیا
US$120,000 آمدنی والے فری لانسر کو Schedule C اور Form 1040 کے لیے US$2,000 کی مقررہ فیس بتائی جاتی ہے۔ سال کے دوران فرم ای میلز اور کالز کے لیے مزید US$500 کا بل بناتی ہے۔ سال کی لاگت US$2,500 ہے۔ دوسری فرم سال بھر کے سوالات شامل کر کے US$2,300 بتاتی ہے، اس لیے اسی کام کا بل کم ہے۔ شرح کبھی مسئلہ نہیں تھی: پہلے لیٹر میں "گوشوارے کی تیاری کی مقررہ فیس" لکھا تھا اور سوالات کے بارے میں کچھ نہیں۔ لیٹر کو ٹھیک کرنا ہے، شرح کو نہیں۔
دو ریاستوں میں کرایے کی آمدنی والی دو شریکوں کی LLC
دو اراکین ایک LLC کے مالک ہیں جس کی آمدنی US$400,000 ہے اور دو ریاستوں میں کرایے کی جائیداد ہے۔ بطور ڈیفالٹ وہ دو K-1 کے ساتھ Form 1065 جمع کراتی ہے، اور ہر ریاست اپنا گوشوارہ مانگ سکتی ہے۔ پچھلے سال کی کوٹیشن میں ایک ریاستی گوشوارہ درج تھا؛ اس سال کی کوٹیشن میں دو ہیں، دوسری جائیداد خریدنے کے بعد۔ شامل کیا گیا ریاستی گوشوارہ ایک ایسی مد ہے جو اضافے کی وضاحت کر سکتی ہے، اس لیے کوٹیشن میں ہر ریاست الگ مد پر دکھائی جانی چاہیے۔
اگر Form 1065 تین مہینے دیر سے جمع ہوتا اور وہی دو اراکین پورا سال LLC کے مالک ہوتے تو کسی رعایت سے پہلے جرمانہ اوپر کے جرمانے کے جدول میں فی شریک رقم ضرب 2 شریک ضرب 3 مہینے ہوتا، فیس جو بھی ہو۔ چھوٹی شراکت داری میں Revenue Procedure 84-35 کے تحت معقول وجہ فرض کی جا سکتی ہے: 10 یا کم شریک، سب افراد جو غیر مقیم غیر ملکی نہ ہوں (یا ترکے)، مدیں ایک ہی تناسب سے مختص، اور ہر شریک کا حصہ وقت پر جمع شدہ گوشوارے میں رپورٹ ہوا ہو (IRS)۔ شرائط اور ثبوت دیر سے Form 1065 کے جرمانے میں رعایت میں ہیں۔
S کارپوریشن کا مالک جس کے پاس US$9,000 کا مجموعی بنڈل ہے
ایک حصص دار والی S کارپوریشن کے مالک کو سال کے لیے ایک ہی رقم US$9,000 بتائی جاتی ہے۔ دوسری فرم اپنی مدیں درج کرتی ہے:
| مد | رقم |
|---|---|
| بارہ مہینے کا حساب کتاب | US$4,800 |
| مالک کے لیے پے رول: چار Forms 941، Form 940، Form W-2 | US$1,200 |
| Form 1120-S ایک K-1 اور ایک ریاستی گوشوارے کے ساتھ | US$2,400 |
| ذیلی کل | US$8,400 |
| مالک کا Form 1040، اوپر شامل نہیں | US$900 |
دوسری کوٹیشن Form 1040 کے بغیر US$8,400 اور اس کے ساتھ US$9,300 ہے۔ US$9,000 کی کوٹیشن کا موازنہ تب تک نہیں ہو سکتا جب تک وہ نہ بتائے کہ پے رول، ریاستی فائلنگز اور Form 1040 شامل ہیں یا نہیں۔ مدوں کی رقوم من مانی ہیں؛ یہ دکھاتی ہیں کہ مدیں کیسے جمع ہوتی ہیں، یہ نہیں کہ کسی مد کی قیمت کیا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی فیس بڑھ گئی اور فائلنگز نہیں بدلیں، یا کوٹیشن نہیں بتاتی کہ کون سے گوشوارے، ریاستیں اور پے رول فائلنگز شامل ہیں: سالانہ دائرہ کار، واقعی ضروری فائلنگز، اور وہ مدیں جو مناسب کوٹیشن کو الگ کرنی چاہییں، آپ کے ادارے اور ریاستوں پر منحصر ہیں۔ انگیجمنٹ لیٹر اور آخری دو انوائسز ہاتھ میں لے کر کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- کوئی بھی گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے کھاتوں پر کام کرنا ہے: دیکھیں تکمیل کے حساب کتاب کی لاگت اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- پچھلے سالوں کے گوشوارے چھوٹے ہیں، یا جرمانے کا نوٹس آیا ہے: دیکھیں جمع نہ ہونے والے کاروباری گوشواروں کی تکمیل اور دیر سے گوشوارہ اور دیر سے ادائیگی کے جرمانے، اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ S کارپوریشن کے مالک ہیں اور آپ کے پاس بنڈل کوٹیشن ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے اکاؤنٹنگ کی لاگت؛ موازنے سے پہلے مدیں الگ کروانے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- امریکی کاروبار کا مالک غیر ملکی شخص ہے: دیکھیں غیر ملکی مالک کی ایک رکن والی LLC کی فائلنگ یا غیر ملکی مالک کی C کارپوریشن کی فائلنگ، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ اسٹارٹ اپ C کارپوریشن ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے اکاؤنٹنگ کی لاگت۔
- آپ صرف Schedule C جمع کراتے ہیں: دیکھیں خود روزگار ٹیکس کے لیے اکاؤنٹنٹ۔
- آپ ماہانہ حساب کتاب کی قیمت جاننا چاہتے ہیں: دیکھیں ماہانہ حساب کتاب کی لاگت۔
- آپ کو یقین نہیں کہ بک کیپر، اکاؤنٹنٹ یا CPA چاہیے: دیکھیں بک کیپر، اکاؤنٹنٹ یا CPA۔
- آپ اپنا اکاؤنٹنٹ چھوڑ رہے ہیں: دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا۔
- آپ اپنی S کارپوریشن کا گوشوارہ خود تیار کرنے کا سوچ رہے ہیں: دیکھیں اپنی S کارپوریشن کا گوشوارہ خود جمع کرانا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کیلنڈر سال کے Form 1040 کی عام آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد؛ ہفتہ وار، قانونی چھٹیاں اور مخصوص ٹیکس دہندگان کے قواعد تاریخ آگے پیچھے کر سکتے ہیں۔ | 15 اپریل | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1040 کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی شراکت داری کے Form 1065 کی آخری تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 3 ویں مہینے کی 15 تاریخ؛ اگر یہ دن ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل ہو تو آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ 6 ماہ کی توسیع لی جا سکتی ہے۔ | 15 مارچ | IRS: Form 1065 کی ہدایات جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور قانونی چھٹیاں اس تاریخ کو آگے کر سکتی ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کی C کارپوریشن کے Form 1120 کی مقررہ تاریخ عموماً ٹیکس سال کے بعد چوتھے مہینے کی 15ویں تاریخ؛ ہفتے کے آخر، چھٹیاں اور توسیعیں فائلنگ کی تاریخ بدل سکتی ہیں | اگلے سال 15 اپریل | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| California LLC کا سالانہ ٹیکس California میں قائم یا کاروبار کرنے والی LLCs کے لیے سالانہ ٹیکس، استثنا کے تابع | $800 | California Franchise Tax Board: محدود ذمہ داری کمپنی جانچا گیا |
| California LLC فیس کی پہلی آمدنی کی حد کل کیلیفورنیا آمدنی جس پر LLC فیس کا پہلا درجہ شروع ہوتا ہے | $250,000 | California FTB: محدود ذمہ داری کمپنی جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ضروری Form 1040 تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا، ساتھ ہی ادائیگی نہ کرنے کی ایڈجسٹمنٹ سے پہلے | 5% | IRS: گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| گوشوارے کی وہ تاخیر جس پر وفاقی انکم ٹیکس کا کم از کم فائلنگ جرمانہ لگتا ہے گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد اس مدت سے زیادہ، درست فائلنگ توسیع سمیت؛ معقول وجہ کی رعایت مل سکتی ہے۔ | 60 دن | 26 USC 6651(a) جانچا گیا |
| 2027 میں واجب انکم ٹیکس گوشواروں پر ٹیکس کی بنیاد پر کم از کم تاخیری فائلنگ جرمانہ توسیع سمیت 60 دن سے زیادہ تاخیر والے گوشوارے پر، یہ رقم یا بروقت ادائیگیوں اور قابل اجازت کریڈٹس کے بعد گوشوارے پر واجب ٹیکس، جو بھی کم ہو؛ Form 1040-NR اور Form 1120-F شامل ہیں۔ معقول وجہ کی رعایت مل سکتی ہے۔ | $535 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.52 جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1065 کا وفاقی جرمانہ فی شریک فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر شریک پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.55 جانچا گیا |
| سیکشن 6698 کے تحت شراکت داری کے تاخیری گوشوارے کے جرمانے کے زیادہ سے زیادہ مہینے ہر وہ مہینہ یا مہینے کا حصہ جس میں کوتاہی جاری رہے؛ معقول وجہ اور انتظامی رعایت لاگو ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | US Code: سیکشن 6698(a) جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1120-S کا وفاقی جرمانہ فی حصص دار فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر حصص دار پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.56 جانچا گیا |
| تاخیری وفاقی Form 1120-S پر فی حصص دار جرمانے کی زیادہ سے زیادہ مدت فی حصص دار، ہر مہینے یا مہینے کے حصے پر؛ معقول وجہ ہو تو کوتاہی معاف ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | IRS: Form 1120-S کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Topic no. 254، ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والا کیسے منتخب کریں
- IRS: ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والوں کی اسناد اور اہلیتیں سمجھنا
- Treasury: 31 CFR 10.3، کون پریکٹس کر سکتا ہے (Circular 230)
- Treasury: 31 CFR 10.27، فیس (Circular 230)
- Treasury: 31 CFR 10.28، کلائنٹ کے ریکارڈ کی واپسی (Circular 230)
- US District Court for the District of Columbia: عام ریفنڈ دعووں پر مشروط فیس کے بارے میں رائے
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: محدود ذمہ داری کمپنی (LLC)
- IRS: S کارپوریشنز
- IRS: S کارپوریشن کے معاوضے اور طبی بیمے کے مسائل
- IRS: گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ
- IRS: دیر سے ادائیگی کا جرمانہ
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- California Franchise Tax Board: محدود ذمہ داری کمپنی
- Texas Comptroller: سیلز اور استعمال ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔