小型企業會計師年費多少？帳單合理嗎？

小型企業請會計師，有固定的年費標準嗎？

沒有。聯邦規則沒有規定會計師向小型企業收多少費，所以本頁不提供價格區間。政府規定的是工作內容：企業必須提交哪些稅表、何時提交，以及遲交或漏交要付出什麼代價。年度帳單的價格，就是這些申報事項，再加上背後帳目的狀況。

如果費用漲了而申報事項沒變，如果報價沒說明涵蓋哪些稅表、哪些州和哪些工資申報，或者帳目要先整理才能準備稅表，這就不是一個簡單的案子。合夥企業或 S 公司、有工資、涉及不止一個州，以及早年的稅表沒有提交，每一項都會增加申報事項，報價必須把它們列出來。

評估帳單或報價之前，請先備齊：

• 聘用函。
• 最近兩張發票。
• 最近一年已提交的稅表。
• 事務所替您處理的所有申報清單：聯邦、州、工資和銷售稅。

會計師的年度帳單裡有什麼？

年度帳單把七項工作中的部分或全部打包在一起。如果報價只寫「報稅」，就看不出包含了哪幾項。

如果雇主支付了須預扣或須繳社會安全稅和醫療保險稅的工資，一般每季都必須提交 941 表，即使沒有稅款要申報，除非 IRS 已通知雇主可以改為每年提交一次 944 表。即使由別人做這些事，雇主仍然對存款和申報負責（Publication 15）。如果預扣的所得稅，或雇員應負擔的社會安全稅與醫療保險稅沒有存入，而企業又付不出，信託基金追討罰款（金額等於未繳的稅款），可以向 IRS 認定有責任繳納這些稅款、並且故意不繳的每一個人個別評定（IRS：信託基金追討罰款）。

銷售稅是州稅，所以由各州決定誰要登記、多久提交一次。以德州為例，許可證獲批後，審計長辦公室會通知納稅人是按月還是按季提交，也有按年提交的（德州審計長辦公室）。每月記帳的價格，請見每月記帳費用；每月服務包含什麼，請見每月記帳服務包含什麼。

企業類型如何改變稅表工作量？

企業的稅務分類決定聯邦稅表，而稅表決定了一年的工作量。只有一位成員的美國境內 LLC，預設屬於所有者個人稅表的一部分；有兩位或以上成員的，預設是合夥企業。兩者都可以用 8832 表選擇按公司課稅，公司還可以用 2553 表選擇 S 公司資格（IRS：LLC；IRS：S 公司）。誰來簽名以及截止日期，請見 LLC 如何課稅。

合夥企業提交自己的稅表，但它本身不繳所得稅：合夥人就其份額課稅，並把份額列入自己的稅表（1065 表填表說明）。S 公司股東同樣在個人稅表上申報穿透而來的收入（IRS：S 公司）。配偶共同擁有並經營未註冊成立的企業，一般是合夥人，須提交 1065 表，但有兩種例外：合資格聯合事業選擇，以及夫妻共同財產（Publication 334）。

S 公司一整年的帳單，請見 S 公司會計費用。新創的 C 公司，請見新創公司會計費用。

預付月費、固定費用還是按小時計費：書面上各應寫明什麼？

收費方式要等聘用函寫明涵蓋的內容之後，才能比較。從業人員的聯邦收費規定是財政部 Circular 230 中的 31 CFR 10.27，在兩方面限制收費：不得收取顯失公平的費用，以及（有例外）不得收取按結果計算的費用。它沒有規定價格，也沒有規定收費方式，所以收費結構是談出來的，聘用函就是記錄的地方。

簽約之前要敲定的條款完整清單，請見記帳聘用函應寫明什麼。

為什麼我的會計師帳單漲價了？

帳單上漲，是因為工作變了、帳目更難處理，或是費率變了。接受這三種原因的任何一種之前，先把今年的申報清單與去年的比對。

我應該質疑漲價，還是直接付？

請對方以書面逐項說明原因：把今年的申報清單與去年的並排放，並看聘用函對漲價及通知怎麼寫。如果申報事項相同、帳目也沒變差，剩下需要核查的解釋就是費率調整。如果增加了一項申報，新的報價應該把它單獨列為一行，讓您看得出自己在為什麼付費。

漲價卻沒有說明原因，或報價不肯列出申報事項，就是該請人檢視工作範圍的時候。在斷定較便宜的報價真的比較便宜之前，請先讀下面關於遲交的代價。

會計師可以對每一封電子郵件和每一通電話收費嗎？

這要看聘用函怎麼寫。聯邦收費規定 31 CFR 10.27 沒有說事務所可以對哪些時間收費。它禁止顯失公平的費用，但沒有定義這個詞，所以在帳單爭議中，它是個力道很弱的工具。聘用函才是更有力的工具。

把一般提問排除在外的固定費用，實際花費可能比標價高。聘用函應寫明：

• 全年的提問是否包含在內，以及多少次或多長時間。
• 什麼情況開始按小時計費：超過一定長度的電話、新的問題、通知。
• 小時費率，以及計費的最小時間單位。
• 超出估算的工作是否需要您批准。
• 全年的建議是包含在內，還是另外出售。

會計師可以按我的退稅或節稅金額收取一定比例嗎？

一般不可以，IRS 也提醒納稅人要避免這種情況。IRS Topic 254 說，要避開以退稅金額的一定比例收費的報稅員，或表示要把全部或部分退稅存入自己帳戶的報稅員（IRS Topic 254）。

Circular 230 禁止從業人員（例如律師、註冊會計師或註冊代理人，見 31 CFR 10.3）就任何在 IRS 面前的事務收取按結果計算的費用。按結果計算的費用，是指根據稅表立場能否避免質疑或獲得支持而定的費用；規定中明確點名了按退稅或所節省稅款的一定比例收費，以及承諾在立場被質疑或不獲支持時退還費用。在 IRS 面前的事務，包括稅務規劃與建議，以及準備或提交稅表和申請（31 CFR 10.27）。

例外很窄（31 CFR 10.27；Notice 2008-43，IRS 的暫行規則）：

• IRS 審查原始稅表或對其提出質疑時所做的工作。
• IRS 審查更正稅表或退稅申請，或對其提出質疑時所做的工作，條件是該申請在書面審查通知或書面質疑之前提交，或在兩者中較早者之後不超過 120 天內提交。
• 僅限利息或罰款的申請。
• 依第 7623 條提出的舉報人申請。
• 依《國內稅收法典》（Internal Revenue Code）提起的法院案件。

有一種工作的處理有所不同。2014 年，一家聯邦地方法院裁定，IRS 依其執業規定的法定權限，無權禁止就準備和提交一般退稅申請收取按結果計算的費用，所謂一般退稅申請，是指在原始稅表之後、審查開始之前提交的申請，並向原告發出了永久禁令（法院判決意見）。財政部在準備取代該規定的擬議規則中承認了該裁決；這些只是提案，不是現行法律（財政部，Internal Revenue Bulletin 2025-05）。財政部還指出，許多州的會計師管理委員會規則，禁止就準備原始或更正稅表或退稅申請收取按結果計算的費用，所以光憑聯邦的例外，並不能說明某項安排是被允許的（同一期公報）。上述 IRS 的提醒依然有效，而且與結果掛鉤的費用，仍然是申請金額越大，收費越高，但稅表上的責任卻由您承擔。

我每月付給 CPA 的費用是否太高？怎麼和另一份報價比較？

每月費用高不高、合不合理，只能對照它所列出的工作來判斷，沒有任何資料來源能說明某個費用應該是多少。月費要付十二個月，所以請把兩份報價都換算成年度金額，加上另外計費的項目，再逐項對照。

總價較低但漏列了某些項目，並不是同樣工作的較便宜報價。打包成單一數字的報價，必須等報稅員列出其中包含什麼之後，才能比較。

遲交或漏交稅表，除了費用以外還要付多少？

聯邦逾期申報罰款從截止日起算，如有延期則從延期後的日期起算。延期提交不等於延期繳稅，所以逾期繳稅罰款可能開始得更早（IRS）。兩者都是在會計師費用之外另外收取。報價漏掉了一份必須提交的稅表，並不會讓這份稅表消失；它只是把成本轉成了罰款。

每位所有者的金額和最低罰款，是為本頁所述納稅年度訂定的。較早年度的稅表，適用為其自己的截止日所訂的金額；IRS 在其逾期申報罰款頁面列出了每一年的金額。是否屬於合理原因（可免除罰款），要看事實，州也可能另外加課罰款。漏交的年度，往往還要先補做，才能準備當年的稅表，這會增加帳單。罰款減免和通知，請見逾期申報與逾期繳稅罰款。好幾年的稅表都沒有提交，請見補交逾期未提交的企業稅表。

會計師的工作有正確簽署並交還給我嗎？

凡是收費準備稅表的人，一般都必須簽名、填寫報稅員納稅人識別號碼（PTIN），並給您一份副本（1065 表填表說明；1120-S 表填表說明；IRS Topic 254）。收到稅表時，請確認以下幾點：

• 簽名與 PTIN：已提交的稅表載有報稅員的簽名和 PTIN。報稅員不必在您的副本上填寫 PTIN（IRS：資歷）。
• 絕不簽空白表格：不要簽署空白的稅表。無論由誰準備，每一個項目您都要負責（IRS Topic 254）。
• 報稅員授權的「是」選項：在企業稅表上，這讓 IRS 可以就處理問題，致電簽名的收費報稅員。它不會讓報稅員領取退稅支票、代您簽約，或在 IRS 面前代表您（1120-S 表填表說明）。只有律師、CPA 和註冊代理人有不受限制的代理權（IRS：資歷）。

離開時，從業人員必須應您的要求，及時歸還您履行聯邦納稅義務所需的記錄。費用糾紛一般不能成為拖延的理由。如果州法允許從業人員在費用糾紛期間保留記錄，從業人員只需歸還必須附在您稅表上的記錄，並讓您有合理的機會查閱和複印其餘記錄。從業人員已準備好但在收到付款前扣著不給的工作成果，不屬於這些記錄（31 CFR 10.28）。交接本身，請見更換會計師。

舉例

以下舉例以美元和整數計算，說明如何看懂報價，並非各項工作的實際價格。

Schedule C 自由工作者被另外收取電子郵件費用

一位收入 US$120,000 的自由工作者，收到 Schedule C 和 1040 表固定費用 US$2,000 的報價。年內，事務所又為電子郵件和電話另收 US$500。這一年的費用是 US$2,500。第二家事務所報價 US$2,300，包含全年的提問，所以同樣的工作，帳單反而較低。問題從來不在費率：第一份聘用函寫的是「稅表準備的固定費用」，沒有提到任何關於提問的事。需要修正的是聘用函，不是費率。

在兩個州有租金收入的雙合夥人 LLC

兩位成員擁有一家 LLC，營收 US$400,000，在兩個州有出租房產。預設情況下，它提交附有兩份 K-1 的 1065 表，每個州也可能要求提交各自的稅表。去年的報價列出一份州稅表；今年買了第二處房產之後，報價列出了兩份。增加的州稅表是一行可以解釋漲價的項目，所以報價應該把每個州單獨列為一行。

假如 1065 表遲交了三個月，而同樣的兩位成員全年都持有這家 LLC，在任何減免之前，罰款就是上表中每位合夥人的金額，乘以 2 位合夥人，再乘以 3 個月，與收費多少無關。小型合夥企業在符合 Revenue Procedure 84-35 的條件下，可以推定有合理原因：合夥人不超過 10 人，全部是個人（非居民外國人除外）或遺產，各項目按相同比例分配，而且每位合夥人的份額都已在按時提交的稅表上申報（IRS）。條件和證明，請見遲交 1065 表的罰款減免。

S 公司所有者拿著 US$9,000 的打包報價

一位只有一名股東的 S 公司所有者，收到全年 US$9,000 的單一金額報價。第二家事務所列出了各項：

第二份報價不含 1040 表是 US$8,400，含該表則是 US$9,300。US$9,000 的報價，必須先說明工資、州申報和 1040 表是否包含在內，才能比較。各項金額是隨意設定的，用來說明各項如何加總，不是各項的實際價格。

您的情況不同嗎？

• 費用漲了而申報事項沒變，或報價沒說明涵蓋哪些稅表、哪些州和哪些工資申報：全年的工作範圍、真正必須提交的申報，以及合理報價必須分開列出的項目，都取決於您的實體類型和所涉的州。請備好聘用函和最近兩張發票，尋求公司稅務協助。
• 稅表還沒開始準備，帳目就需要先整理：請見補帳的記帳費用，並尋求記帳協助。
• 早年的稅表缺漏，或收到了罰款通知：請見補交逾期未提交的企業稅表和逾期申報與逾期繳稅罰款，並尋求公司稅務協助。
• 您擁有 S 公司，手上是打包報價：請見 S 公司會計費用；要在比較前把各項分開，請尋求公司稅務協助。
• 美國企業由外國人持有：請見外資單一成員 LLC 的申報或外資 C 公司的申報，並尋求跨境稅務協助。
• 您是新創的 C 公司：請見新創公司會計費用。
• 您只提交 Schedule C：請見自僱人士的稅務會計師。
• 您想知道每月記帳的價格：請見每月記帳費用。
• 您不確定需要記帳員、會計師還是 CPA：請見記帳員、會計師還是 CPA。
• 您打算離開現在的會計師：請見更換會計師。
• 您想自己準備 S 公司的稅表：請見自己提交 S 公司稅表。