لمن هذا الدليل
- أصحاب المنشآت الفردية وملاك شركات LLC والشراكات وشركات S وشركات C الذين يقرؤون فاتورة محاسب سنوية أو عرض سعر
- أصحاب الأعمال الذين ارتفعت أتعابهم، أو يحاسبهم محاسبهم على الرسائل والمكالمات، أو لديهم عرضان غير متشابهين
غير مشمول هنا
- قائمة أسعار أو نطاق سوقي: لا توجد قاعدة فيدرالية تحدد أتعاب المحاسبين
- سعر مسك الدفاتر الشهري وما تشمله الخدمة الشهرية
- فاتورة كشوف الرواتب والنموذج 1120-S لشركة S، أو فاتورة النموذج 1120 لشركة ناشئة، بالتفصيل
- اختيار المحاسب أو تغييره، وطلب إزالة غرامة من IRS
هل يوجد سعر سنوي معياري لمحاسب نشاط تجاري صغير؟
لا. لا تحدد القواعد الفيدرالية ما يتقاضاه المحاسب من نشاط تجاري صغير، ولذلك لا تعرض هذه الصفحة نطاقًا للأسعار. ما تحدده الحكومة هو العمل: أي الإقرارات يجب أن يقدّمها النشاط التجاري، ومتى، وكم تكلّف الغرامة عند التأخر أو الإغفال. والفاتورة السنوية هي ثمن قائمة التقديمات هذه مضافًا إليها حالة الدفاتر التي تقوم عليها.
تتوقف الحالة عن كونها بسيطة حين ترتفع الأتعاب دون أن تتغير التقديمات، أو حين لا يذكر عرض السعر أي الإقرارات والولايات وتقديمات الرواتب يغطيها، أو حين تحتاج الدفاتر إلى عمل قبل أن يمكن إعداد الإقرار. وكل من الشراكة أو شركة S، وكشوف الرواتب، وأكثر من ولاية، وسنوات سابقة لم تُقدَّم إقراراتها، يضيف تقديمات يجب أن يسمّيها عرض السعر.
اجمع هذه قبل الحكم على فاتورة أو عرض سعر:
- خطاب التعاقد.
- آخر فاتورتين.
- الإقرارات المقدَّمة عن السنة الأخيرة.
- قائمة بكل تقديم تتولاه الشركة نيابةً عنك: الفيدرالي والولاية والرواتب وضريبة المبيعات.
ماذا تتضمن الفاتورة السنوية للمحاسب؟
تجمع الفاتورة السنوية بعض هذه الأعمال السبعة أو كلها. وعرض السعر الذي يقول «إعداد الضرائب» فقط لا يبيّن أيها مشمول.
| العمل | ماذا يغطي | ما الذي يحدد حجم العمل |
|---|---|---|
| الإقرار الفيدرالي | Schedule C مع النموذج 1040، أو النموذج 1065 أو النموذج 1120-S أو النموذج 1120 | نوع النشاط التجاري والجداول، في القسم التالي |
| إقرارات الولايات | إقرار في كل ولاية يجب على النشاط التجاري التقديم فيها | عدد الولايات؛ ولكل ولاية نماذجها ومواعيدها |
| كشوف الرواتب | الإيداعات والنموذج 941 كل ربع سنة والنموذج 940 والنماذج W-2 كل سنة | الموظفون وتكرار الدفع، وفي الشركة، هل المالك العامل على كشوف الرواتب |
| ضريبة المبيعات | إقرار لكل ولاية، بالجدول الذي تحدده تلك الولاية | عدد الولايات ومدى تكرار طلب الإقرار في كل منها |
| مسك الدفاتر | تسجيل السنة وتسوية حساباتها بحيث يبدأ الإقرار من دفاتر مكتملة | الحسابات والمعاملات ومدى تأخر الدفاتر |
| الإقرار الشخصي للمالك | النموذج 1040 الذي يحمل Schedule K-1، وهو حصة المالك من دخل النشاط التجاري، من شراكة أو شركة S | إقرار منفصل؛ وقد يسعّره عرض السعر على حدة أو يستثنيه |
| الاستشارة | التخطيط وأسئلة الكيان القانوني والإشعارات والأسئلة العادية | الساعات؛ وغالبًا خارج الأتعاب الثابتة |
على صاحب العمل الذي دفع أجورًا خاضعة للاستقطاع، أو لضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare، أن يقدّم عادةً النموذج 941 كل ربع سنة حتى لو لم تكن عليه ضريبة، ما لم تُخطره IRS بأنه يستطيع تقديم النموذج 944 مرة في السنة بدلًا من ذلك. ويبقى صاحب العمل مسؤولًا عن الإيداعات والتقديمات حتى لو قام بالعمل شخص آخر (المنشور 15). وإذا لم تُودَع ضريبة الدخل المستقطعة أو حصة الموظف من ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare، وعجز النشاط التجاري عن سدادها، فيمكن فرض غرامة استرداد ضريبة الأمانة، وتعادل الضريبة غير المدفوعة، شخصيًا على كل شخص ترى IRS أنه مسؤول عن دفعها وتصرف عمدًا (IRS: غرامة استرداد ضريبة الأمانة).
ضريبة المبيعات ضريبة ولاية، فكل ولاية تقرر من يسجّل وكم مرة يقدّم. ففي تكساس مثلًا يخبر مراقب الحسابات دافع الضريبة بعد اعتماد تصريحه هل يقدّم شهريًا أم ربع سنويًا، وهناك من يقدّمون سنويًا (مراقب حسابات تكساس). ولسعر مسك الدفاتر الشهري، راجع تكلفة مسك الدفاتر شهريًا؛ ولما تشمله خدمة مسك الدفاتر الشهرية، راجع ما تشمله خدمة مسك الدفاتر الشهرية.
كيف يغيّر نوع النشاط التجاري عمل الإقرار؟
يحدد التصنيف الضريبي للنشاط التجاري الإقرار الفيدرالي، ويحدد الإقرار حجم عمل السنة. فشركة LLC محلية بعضو واحد هي افتراضيًا جزء من إقرار مالكها، وبعضوين أو أكثر هي افتراضيًا شراكة. ويمكن لأي منهما أن تختار المعاملة كشركة بالنموذج 8832، ويمكن للشركة أن تختار وضع S بالنموذج 2553 (IRS: LLC؛ IRS: شركات S). ومن يوقّع والمواعيد في كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC.
| نوع النشاط التجاري | الإقرار الفيدرالي | ما الذي يضيفه | موعد السنة التقويمية |
|---|---|---|---|
| منشأة فردية، أو شركة LLC بعضو واحد لفرد افتراضيًا | Schedule C مع النموذج 1040 (تعليمات Schedule C) | Schedule SE لضريبة العمل الحر؛ والنشاط التجاري جزء من إقرار المالك الشخصي، لكن في ضريبة الرواتب تبقى شركة LLC بعضو واحد كيانًا منفصلًا | 15 أبريل |
| شراكة، أو شركة LLC بعضوين أو أكثر افتراضيًا | النموذج 1065 مع Schedule K-1 لكل شريك (تعليمات النموذج 1065) | K-1 واحد لكل شريك | 15 مارس |
| شركة S | النموذج 1120-S مع Schedule K-1 لكل مساهم (تعليمات النموذج 1120-S) | K-1 واحد لكل مساهم؛ والمساهم الذي يعمل في النشاط التجاري يجب أن يتقاضى تعويضًا معقولًا قبل التوزيعات غير الأجور، فتتبع ذلك كشوف الرواتب (IRS) | 15 مارس |
| شركة C | النموذج 1120 (تعليمات النموذج 1120) | تقدّم الشركة إقرارها وتدفع ضريبتها بنفسها | 15 أبريل من السنة التالية |
تقدّم الشراكة إقرارها بنفسها، لكنها هي ذاتها لا تخضع لضريبة الدخل: بل يُفرض على الشركاء الضريبة عن حصصهم ويدرجونها في إقراراتهم الشخصية (تعليمات النموذج 1065). وكذلك يبلّغ مساهمو شركة S عن الدخل العابر في إقراراتهم الشخصية (IRS: شركات S). والزوجان اللذان يملكان نشاطًا تجاريًا غير مسجَّل كشركة ويديرانه معًا هما عادةً شريكان ويقدّمان النموذج 1065، مع استثناءين: اختيار المشروع المشترك المؤهل، والملكية المشتركة للزوجين (community property) (المنشور 334).
ولمعرفة الفاتورة السنوية الكاملة لشركة S، راجع تكلفة محاسبة شركة S. ولشركة C ناشئة، راجع تكلفة محاسبة الشركة الناشئة.
أتعاب بالاشتراك أو ثابتة أو بالساعة: ماذا يجب أن تغطي كل منها كتابةً؟
لا يمكن مقارنة أساس الأتعاب إلا بعد أن يذكر خطاب التعاقد ما يغطيه. وتحدّ قاعدة الأتعاب الفيدرالية للممارسين، 31 CFR 10.27 في Circular 230 الصادرة عن وزارة الخزانة، الأتعاب من وجهين: لا أتعاب مجحفة، ولا أتعاب مشروطة بالنتيجة إلا في استثناءات. ولا تحدد سعرًا ولا طريقة فوترة، فالبنية تُتفاوض عليها ويسجّلها الخطاب.
| أساس الأتعاب | ما يجب أن يذكره الخطاب | ما يجب الانتباه إليه |
|---|---|---|
| أتعاب ثابتة للسنة | كل إقرار باسمه وسنته الضريبية، وعدد نماذج K-1، وأي الولايات، وهل التمديد مشمول، وما المستثنى | أتعاب منخفضة تستثني الأسئلة على مدار السنة أو الإشعارات أو الإقرارات المعدَّلة |
| اشتراك شهري (retainer) | العمل المنجز كل شهر، والساعات المشمولة، وهل الإقرار داخل الاشتراك، والسعر خارج الساعات | اشتراك يغطي الدفاتر لكنه يسعّر الإقرار مرة أخرى في نهاية السنة |
| بالساعة | السعر لكل مستوى من الموظفين، وأصغر وحدة وقت تُحتسب، وتقدير مسبق، وموافقتك قبل تجاوزه | ساعات مفتوحة، خاصة على دفاتر تحتاج إلى إعادة بناء |
للاطلاع على القائمة الكاملة بالشروط التي تُحسم قبل التوقيع، راجع ما الذي يجب أن يحدده خطاب التعاقد على مسك الدفاتر.
لماذا ارتفعت فاتورة محاسبي؟
ترتفع الفاتورة لأن العمل تغيّر، أو لأن الدفاتر أصبح العمل منها أصعب، أو لأن السعر تغيّر. قارن قائمة تقديمات هذه السنة بقائمة السنة الماضية قبل قبول أي من الثلاثة.
| ما الذي تغيّر | ما الذي يضيفه |
|---|---|
| كيان أو اختيار جديد | شركة LLC تضم عضوًا ثانيًا تقدّم عادةً النموذج 1065 مع نماذج K-1؛ واختيار وضع S يضيف النموذج 1120-S ونماذج K-1 وكشوف رواتب للمالك العامل؛ والشركة تقدّم النموذج 1120 |
| مزيد من الولايات | لكل ولاية إقراراتها وتسجيلاتها ومواعيدها. ففي كاليفورنيا مثلًا، تتطلب القاعدة عادةً من شركة LLC لا تُحاسَب كشركة وتعمل هناك دفع ضريبة سنوية قدرها 800 دولار وتقديم النموذج 568، مع رسم إضافي عند ارتفاع الدخل في كاليفورنيا يبدأ من 250,000 دولار (FTB كاليفورنيا). وشركة LLC التي تُحاسَب كشركة تقدّم النموذج 100 أو 100S أو 100W بدلًا من ذلك (FTB كاليفورنيا: شركة LLC تُعامل كشركة) |
| بدأت كشوف الرواتب أو كبرت | الإيداعات والنموذج 941 كل ربع سنة والنموذج 940 والنماذج W-2 (المنشور 15) |
| دفاتر أكثر فوضى | يجب أن تتفق قائمة المركز المالي في الإقرار مع الدفاتر والسجلات (تعليمات النموذج 1065؛ تعليمات النموذج 1120-S)، فالفجوات في الدفاتر تصبح عمل إعادة بناء قد لا تغطيه الأتعاب الثابتة |
| نطاق أوسع | الإشعارات والإقرارات المعدَّلة والتمديدات والسنوات السابقة والاستشارة، مما تستثنيه الأتعاب الثابتة |
هل أعترض على الزيادة أم أدفعها فقط؟
اطلب السبب كتابةً، بندًا بندًا: قائمة تقديمات هذه السنة إلى جانب قائمة السنة الماضية، وما يقوله الخطاب عن الزيادات والإخطار بها. فإذا كانت التقديمات هي نفسها والدفاتر لم تسُؤ، فتغيّر السعر هو التفسير المتبقي الذي يجب فحصه. وإذا أُضيف تقديم، فيجب أن يُظهره عرض السعر الجديد بندًا مستقلًا، لتعرف مقابل ماذا تدفع.
الزيادة بلا سبب مسمّى، أو عرض سعر يرفض ذكر تقديماته، هو الوقت المناسب لمراجعة النطاق. وقبل أن تقرر أن عرضًا أرخص هو فعلًا أرخص، اقرأ تكاليف التأخر في التقديم أدناه.
هل يستطيع محاسبي أن يحاسبني على كل رسالة بريد إلكتروني ومكالمة هاتفية؟
يتوقف ذلك على ما يقوله خطاب التعاقد. فقاعدة الأتعاب الفيدرالية، 31 CFR 10.27، لا تقول أي وقت يجوز للشركة أن تفوتره. وهي تمنع الأتعاب المجحفة لكنها لا تعرّف المصطلح، فهي أداة ضعيفة في نزاع الفوترة. أما خطاب التعاقد فهو الأداة الأقوى.
قد تكلّف الأتعاب الثابتة التي تستثني الأسئلة العادية أكثر مما يبدو في العنوان. ويجب أن يذكر الخطاب:
- هل الأسئلة خلال السنة مشمولة، وكم عددها أو كم مدتها.
- ما الذي يبدأ الفوترة بالساعة: مكالمة تتجاوز مدة معينة، أو مسألة جديدة، أو إشعار.
- السعر بالساعة، وأصغر وحدة وقت تُحتسب.
- هل يجب أن توافق على العمل الذي يتجاوز التقدير.
- هل الاستشارة على مدار السنة مشمولة أم تُباع على حدة.
هل يستطيع المحاسب أن يتقاضى حصة من استرداد ضرائبي أو من وفورات ضرائبي؟
عادةً لا، وتنصح IRS دافعي الضرائب بتجنب ذلك. يقول الموضوع 254 في IRS تجنب المعدّين الذين يحددون أتعابهم بنسبة من الاسترداد أو الذين يعرضون إيداع الاسترداد كله أو بعضه في حساباتهم هم (الموضوع 254 في IRS).
وتمنع Circular 230 الممارس، مثل المحامي أو المحاسب القانوني المعتمد (CPA) أو الوكيل المسجل (enrolled agent) (31 CFR 10.3)، من أتعاب مشروطة بالنتيجة في أي مسألة أمام IRS. والأتعاب المشروطة هي ما يقوم على نجاح موقف في الإقرار في تفادي الطعن أو في الصمود؛ وتذكر القاعدة نسبة من الاسترداد أو من الضرائب الموفَّرة، ووعدًا برد الأتعاب إذا طُعن في موقف أو لم يصمد. وتشمل المسألة أمام IRS التخطيط الضريبي والمشورة وإعداد الإقرارات والمطالبات وتقديمها (31 CFR 10.27).
الاستثناءات ضيقة (31 CFR 10.27؛ الإشعار 2008-43، وهو القواعد المؤقتة من IRS):
- العمل في فحص IRS لإقرار أصلي أو الطعن فيه.
- العمل في فحص IRS لإقرار معدَّل أو مطالبة استرداد قُدِّمت قبل إشعار الفحص الكتابي أو الطعن الكتابي، أو في موعد لا يتجاوز 120 يومًا بعد أبكر الاثنين.
- مطالبة تقتصر على الفوائد أو الغرامات.
- مطالبة مُبلِّغ عن مخالفة بموجب المادة 7623.
- قضية أمام المحكمة بموجب قانون الإيرادات الداخلية.
نوع واحد من العمل يُعامل معاملة مختلفة. ففي عام 2014 قضت محكمة اتحادية بأن IRS لا تملك السلطة، بموجب قانون ممارسة المهنة الذي تستند إليه، لمنع الأتعاب المشروطة بالنتيجة في إعداد مطالبات الاسترداد العادية وتقديمها، وهي المطالبات التي تُقدَّم بعد الإقرار الأصلي وقبل بدء الفحص، ومنحت المدّعي أمرًا قضائيًا دائمًا (رأي المحكمة). وأقرّت وزارة الخزانة بهذا الحكم في قواعد مقترحة تحل محل اللائحة؛ وهي مقترحات لا قانون ساريًا (وزارة الخزانة، نشرة الإيرادات الداخلية 2025-05). وتشير الوزارة أيضًا إلى أن قواعد كثير من مجالس المحاسبة في الولايات تمنع الأتعاب المشروطة بالنتيجة في إعداد إقرار أصلي أو معدَّل أو مطالبة استرداد، فاستثناء فيدرالي وحده لا يثبت أن ترتيبًا ما مسموح به (النشرة نفسها). ويبقى تحذير IRS أعلاه قائمًا، والأتعاب المرتبطة بالنتيجة تكافئ مطالبة أكبر بينما تتحمل أنت المسؤولية عن الإقرار.
هل أتعاب CPA الشهرية مرتفعة؟ وكيف أقارنها بعرض آخر؟
الأتعاب الشهرية مرتفعة أو عادلة بمقدار العمل المذكور فيها فقط، ولا يوجد مصدر يقول كم يجب أن تكون أتعاب معينة. والأتعاب الشهرية تمتد اثني عشر شهرًا، فضع العرضين على أساس سنوي، وأضف البنود التي تُفوتَر على حدة، ثم طابقهما بندًا بندًا.
| البند | ما يجب أن يذكره عرض السعر | إذا كان مفقودًا |
|---|---|---|
| الإقرار الفيدرالي | أي نموذج، وأي سنة ضريبية، والجداول، وعدد نماذج K-1 | قد يُفوتَر الإقرار على حدة |
| إقرارات الولايات وضريبة المبيعات | أي الولايات لكل منهما، وكم مرة تُقدَّم ضريبة المبيعات، وهل إقرارات المالكين في الولاية مشمولة | قد تكون كل ولاية إضافية |
| كشوف الرواتب | من يديرها ويجري الإيداعات، وأي النماذج: 941 أو 944، و940، وW-2، ونموذج الولاية | الإيداع الفائت غرامة على صاحب العمل، أيًّا كان من كان مقصودًا أن يجريه |
| الدفاتر | الأشهر المغطاة، والحسابات المسوّاة، وأي استكمال متأخر | لا يكون الإقرار أفضل من الدفاتر |
| النموذج 1040 للمالك | مشمول أو غير مشمول | إقرار منفصل، يُسعَّر على حدة |
| التمديدات والتقديرات | هل النموذج 7004 أو النموذج 4868 والدفعات التقديرية مشمولة | قد تُفوتَر على حدة |
| أساس الأتعاب والوقت الإضافي | ثابتة أم اشتراك أم بالساعة، والسعر خارج النطاق | راجع الأسئلة أعلاه |
| الإشعارات والإقرارات المعدَّلة والسنوات السابقة ومن يوقّع | هل كل منها مستثنى أم مسعَّر، وما اعتماد الموقِّع، وهل تجيب الشركة عن الإشعارات أم تعدّ الإقرار فقط | تصبح هذه أعمالًا منفصلة |
إجمالي أقل يحذف بنودًا ليس عرضًا أرخص للعمل نفسه. ولا يمكن مقارنة رقم واحد مجمَّع إلا بعد أن يسرد المعدّ ما فيه.
كم يكلّف الإقرار المتأخر أو الفائت إضافةً إلى الأتعاب؟
تسري غرامة فيدرالية على التأخر في التقديم من تاريخ الاستحقاق، مع احتساب أي تمديد. والتمديد للتقديم ليس تمديدًا للسداد، فقد تبدأ غرامات التأخر في السداد أبكر (IRS). وتُفرض الغرامتان فوق أتعاب أي محاسب. وعرض السعر الذي يحذف إقرارًا مطلوبًا لا يلغي الإقرار؛ بل ينقل التكلفة إلى غرامة.
| الإقرار | غرامة التأخر في التقديم |
|---|---|
| Schedule C مع النموذج 1040، أو النموذج 1120 | 5% من الضريبة غير المدفوعة لكل شهر أو جزء من الشهر، حتى 25%، ناقصًا أي غرامة تأخر في السداد عن الأشهر نفسها. والإقرار المتأخر أكثر من 60 يومًا له حد أدنى: الأصغر بين الضريبة المستحقة و535 دولارًا (IRS) |
| النموذج 1065 | 260 دولارًا عن كل شخص كان شريكًا في أي وقت من السنة الضريبية، لكل شهر أو جزء من الشهر، حتى 12 شهرًا (Revenue Procedure 2025-32) |
| النموذج 1120-S | 260 دولارًا عن كل شخص كان مساهمًا في أي وقت من السنة الضريبية، لكل شهر أو جزء من الشهر، حتى 12 شهرًا، إضافة إلى غرامة الضريبة غير المدفوعة إذا كانت هناك ضريبة مستحقة (Revenue Procedure 2025-32) |
المبالغ لكل مالك والحد الأدنى هي المحددة للسنة الضريبية لهذه الصفحة. أما إقرار سنة سابقة فيحمل المبلغ المحدد لموعد استحقاقه. وتسرد IRS مبلغ كل سنة في صفحة غرامة التأخر في التقديم. وهل كان التقصير لسبب معقول، وهو ما يعفي من الغرامة، يتوقف على الوقائع، وقد تضيف الولاية غرامتها الخاصة. وكثيرًا ما تحتاج السنة الفائتة أيضًا إلى إعادة بناء قبل أن يمكن إعداد السنة الحالية، وهذا يزيد الفاتورة. وللإعفاء والإشعارات، راجع غرامات التأخر في التقديم والتأخر في السداد. وللسنوات العديدة غير المقدَّمة، راجع استكمال الإقرارات التجارية المتأخرة.
هل عمل محاسبي موقَّع ومُعاد إليّ كما يجب؟
على كل من يتقاضى أجرًا لإعداد إقرار أن يوقّعه عادةً، ويدخل رقم تعريف معدّ الإقرارات الضريبية (PTIN)، ويعطيك نسخة (تعليمات النموذج 1065؛ تعليمات النموذج 1120-S؛ الموضوع 254 في IRS). تأكد من ذلك عند استلام الإقرار:
- التوقيع ورقم PTIN: يحمل الإقرار المقدَّم توقيع المعدّ ورقم PTIN. ولا يلزم المعدّ أن يدخل رقم PTIN في نسختك (IRS: الاعتمادات).
- لا نموذج فارغًا أبدًا: لا توقّع إقرارًا فارغًا. تبقى مسؤولًا عن كل بند، أيًّا كان من أعدّه (الموضوع 254 في IRS).
- خانة «نعم» لتفويض المعدّ: في إقرار النشاط التجاري تتيح لـ IRS الاتصال بالمعدّ المأجور الذي وقّع بشأن أسئلة المعالجة. ولا تتيح للمعدّ استلام شيك الاسترداد ولا إلزامك ولا تمثيلك أمام IRS (تعليمات النموذج 1120-S). والمحامون والمحاسبون القانونيون المعتمدون والوكلاء المسجلون وحدهم لهم حقوق تمثيل غير محدودة (IRS: الاعتمادات).
عند انتهاء العلاقة، على الممارس أن يعيد فورًا، عند الطلب، السجلات التي تحتاج إليها للوفاء بالتزاماتك الضريبية الفيدرالية. ولا يعفيه نزاع على الأتعاب عادةً من التأخير. وإذا كان قانون الولاية يتيح للممارس الاحتفاظ بالسجلات أثناء نزاع على الأتعاب، فعليه فقط أن يعيد السجلات التي يجب إرفاقها بإقرارك، وأن يتيح لك اطلاعًا معقولًا لمراجعة الباقي ونسخه. أما العمل الذي أعدّه الممارس ويحتجزه حتى يُدفع ثمنه فلا يُحتسب ضمن هذه السجلات (31 CFR 10.28). وللتسليم نفسه، راجع تغيير المحاسب.
مثال
تستخدم هذه الأمثلة الدولار الأمريكي وأرقامًا مدوَّرة. وهي تبيّن كيف تقرأ عرض سعر، لا كم تكلّف أي خدمة.
عامل حر على Schedule C حوسب على الرسائل الإلكترونية
عامل حر إيراداته 120,000 دولار قُدِّم له عرض بأتعاب ثابتة قدرها 2,000 دولار لـ Schedule C والنموذج 1040. وخلال السنة تفوتر الشركة 500 دولار إضافية على الرسائل والمكالمات. فتبلغ تكلفة السنة 2,500 دولار. وتعرض شركة ثانية 2,300 دولار مع تضمين الأسئلة على مدار السنة، فهي الفاتورة الأقل للعمل نفسه. لم يكن السعر هو المشكلة: فقد قال الخطاب الأول «أتعاب ثابتة لإعداد الإقرار» ولم يقل شيئًا عن الأسئلة. الخطاب، لا السعر، هو ما يحتاج إلى إصلاح.
شركة LLC من شريكين ودخل إيجار في ولايتين
يملك عضوان شركة LLC إيراداتها 400,000 دولار ولها عقار مؤجَّر في ولايتين. وتقدّم افتراضيًا النموذج 1065 مع نموذجي K-1، وقد تطلب كل ولاية إقرارها الخاص. أدرج عرض السنة الماضية إقرار ولاية واحدة؛ وعرض هذه السنة يدرج إقرارين، بعد شراء عقار ثانٍ. وإقرار الولاية المضاف بند واحد يمكن أن يفسر الزيادة، فيجب أن يظهر في عرض السعر كل ولاية في بند مستقل.
لو تأخر النموذج 1065 ثلاثة أشهر وظل العضوان نفسهما يملكان الشركة طوال السنة، لكانت الغرامة قبل أي إعفاء هي المبلغ لكل شريك في جدول الغرامات أعلاه، ضرب 2 من الشركاء، ضرب 3 أشهر، أيًّا كانت الأتعاب. ويمكن للشراكة الصغيرة أن يُفترض لها سبب معقول بموجب Revenue Procedure 84-35: 10 شركاء أو أقل، كلهم أفراد غير أجانب غير مقيمين (أو تركات)، وتُوزَّع البنود بالنسبة نفسها، وتُبلَّغ حصة كل شريك في إقرار قُدِّم في وقته (IRS). والشروط والإثبات في الإعفاء من غرامة النموذج 1065 المتأخر.
مالك شركة S أمام حزمة بقيمة 9,000 دولار
قُدِّم لمالك شركة S بمساهم واحد عرض بمبلغ 9,000 دولار للسنة كرقم واحد. وتسرد شركة ثانية بنودها:
| البند | المبلغ |
|---|---|
| اثنا عشر شهرًا من الدفاتر | US$4,800 |
| كشوف الرواتب للمالك: أربعة نماذج 941 والنموذج 940 والنموذج W-2 | US$1,200 |
| النموذج 1120-S مع K-1 واحد وإقرار ولاية واحد | US$2,400 |
| المجموع الفرعي | US$8,400 |
| النموذج 1040 للمالك، غير مشمول أعلاه | US$900 |
العرض الثاني 8,400 دولار بدون النموذج 1040 و9,300 دولار معه. ولا يمكن مقارنة عرض الـ 9,000 دولار إلا بعد أن يبيّن هل كشوف الرواتب وتقديمات الولاية والنموذج 1040 مشمولة. والمبالغ في البنود اعتباطية؛ وهي تبيّن كيف تتجمع البنود، لا كم يكلّف أي بند.
هل يختلف الأمر في حالتك؟
- ارتفعت أتعابك ولم تتغير التقديمات، أو لا يذكر عرض السعر أي الإقرارات والولايات وتقديمات الرواتب يغطيها: النطاق السنوي والتقديمات المطلوبة فعلًا والبنود التي يجب أن يفصلها عرض السعر العادل تتوقف على كيانك وولاياتك. ومعك خطاب التعاقد وآخر فاتورتين، احصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
- تحتاج الدفاتر إلى عمل قبل إعداد أي إقرار: راجع تكلفة مسك الدفاتر المتأخرة واحصل على المساعدة في مسك الدفاتر.
- إقرارات سنوات سابقة مفقودة، أو وصل إشعار غرامة: راجع استكمال الإقرارات التجارية المتأخرة وغرامات التأخر في التقديم والتأخر في السداد، واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
- تملك شركة S ولديك عرض مجمَّع: راجع تكلفة محاسبة شركة S؛ ولفصل البنود قبل أن تقارن، احصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
- يملك شخص أجنبي النشاط التجاري الأمريكي: راجع تقديم إقرار شركة LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي أو تقديم إقرار شركة C مملوكة لأجنبي، واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
- أنت شركة C ناشئة: راجع تكلفة محاسبة الشركة الناشئة.
- تقدّم Schedule C فقط: راجع محاسب للضرائب لمن يعملون لحسابهم.
- تريد سعر مسك الدفاتر الشهري: راجع تكلفة مسك الدفاتر شهريًا.
- لست متأكدًا هل تحتاج إلى مسؤول مسك دفاتر أم محاسب أم CPA: راجع مسؤول مسك الدفاتر أم المحاسب أم CPA.
- تترك محاسبك: راجع تغيير المحاسب.
- تفكر في إعداد إقرار شركة S بنفسك: راجع تقديم إقرار شركة S بنفسك.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| الموعد العادي للنموذج 1040 بالسنة التقويمية بعد السنة الضريبية؛ وقد تنقل عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية والقواعد الخاصة ببعض المكلفين التاريخ. | 15 أبريل | IRS: الموعد العادي للنموذج 1040 بالسنة التقويمية تم التحقق |
| موعد تقديم النموذج 1065 للشراكة ذات السنة التقويمية اليوم الـ15 من الشهر الـ3 بعد نهاية السنة الضريبية؛ وإذا صادف يوم سبت أو أحد أو عطلة رسمية انتقل الموعد إلى يوم العمل التالي. ويتاح تمديد لمدة 6 أشهر. | 15 مارس | IRS: تعليمات النموذج 1065 تم التحقق |
| الموعد العادي للنموذج 1120-S بالسنة التقويمية بعد نهاية السنة؛ وقد تنقل عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية هذا التاريخ. | 15 مارس | IRS: الموعد العادي للنموذج 1120-S بالسنة التقويمية تم التحقق |
| موعد استحقاق النموذج 1120 لشركة C للسنة التقويمية عموماً اليوم 15 من الشهر الرابع بعد السنة الضريبية؛ وقد تغيّر عطلات نهاية الأسبوع والعطل الرسمية والتمديدات موعد التقديم | 15 أبريل من السنة التالية | IRS: تعليمات النموذج 1120 تم التحقق |
| الضريبة السنوية لشركات LLC في كاليفورنيا الضريبة السنوية لشركات LLC المؤسَّسة أو التي تمارس أعمالها في كاليفورنيا، مع مراعاة الاستثناءات | 800 دولار | مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا: الشركة ذات المسؤولية المحدودة تم التحقق |
| حد الدخل الأول لرسوم LLC في كاليفورنيا إجمالي الدخل في كاليفورنيا الذي تبدأ عنده شريحة رسم LLC الأولى | 250,000 دولار | FTB في كاليفورنيا: الشركة ذات المسؤولية المحدودة تم التحقق |
| معدل غرامة عدم التقديم الشهرية العامة من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من شهر يتأخر فيه تقديم النموذج 1040 المطلوب، قبل تعديل التقصير المتزامن في السداد | 5% | IRS: غرامة التأخر في التقديم تم التحقق |
| الحد الأقصى العام لمعدل غرامة عدم التقديم الحد الأقصى كنسبة من الضريبة غير المسددة؛ وقد ينطبق حد أدنى منفصل عندما يتأخر الإقرار أكثر من 60 يوماً | 25% | IRS: غرامة التأخر في التقديم تم التحقق |
| مدة تأخر الإقرار التي تُطلق الغرامة الفيدرالية الدنيا لتأخر تقديم إقرار ضريبة الدخل أكثر من هذه المدة بعد موعد الإقرار، بما في ذلك تمديد التقديم الصحيح؛ وقد ينطبق الإعفاء لسبب معقول. | 60 يومًا | 26 USC 6651(a) تم التحقق |
| الحد الأدنى لغرامة تأخر التقديم المبنية على الضريبة لإقرارات ضريبة الدخل المستحقة في 2027 هذا المبلغ أو الضريبة المطلوبة في الإقرار بعد الدفعات في موعدها والائتمانات المسموح بها، أيهما أقل، للإقرار المتأخر أكثر من 60 يومًا مع احتساب التمديدات؛ ويشمل النموذج 1040-NR والنموذج 1120-F. وقد ينطبق الإعفاء لسبب معقول. | 535 دولارًا السنة الضريبية 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32، القسم 4.52 تم التحقق |
| غرامة النموذج 1065 المتأخر الفيدرالية عن كل شريك في الشهر للإقرارات المستحقة في 2027 عن كل شريك في أي وقت من السنة الضريبية، عن كل شهر أو جزء من شهر، حتى 12 شهرًا؛ ينطبق المعدل على الإقرارات المطلوب تقديمها في 2027 | 260 دولارًا السنة الضريبية 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32، القسم 4.55 تم التحقق |
| الحد الأقصى لعدد الأشهر لغرامة تأخر إقرار الشراكة بموجب المادة 6698 عن كل شهر أو جزء من شهر يستمر فيه الإخفاق؛ وقد ينطبق السبب المعقول والإعفاء الإداري. | 12 شهرًا | قانون الولايات المتحدة: المادة 6698(a) تم التحقق |
| غرامة النموذج 1120-S المتأخر الفيدرالية عن كل مساهم في الشهر للإقرارات المستحقة في 2027 عن كل مساهم في أي وقت من السنة الضريبية، عن كل شهر أو جزء من شهر، حتى 12 شهرًا؛ ينطبق المعدل على الإقرارات المطلوب تقديمها في 2027 | 260 دولارًا السنة الضريبية 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32، القسم 4.56 تم التحقق |
| الحد الأقصى لمدة الغرامة الفيدرالية عن كل مساهم لتأخر النموذج 1120-S عن كل مساهم في كل شهر أو جزء من شهر؛ وقد يعفي السبب المعقول من الإخفاق. | 12 شهرًا | IRS: تعليمات النموذج 1120-S تم التحقق |
المصادر الأساسية
- IRS: الموضوع رقم 254، كيف تختار معدّ إقرارات ضريبية
- IRS: فهم اعتمادات معدّي الإقرارات الضريبية ومؤهلاتهم
- وزارة الخزانة الأمريكية: 31 CFR 10.3، من يجوز له الممارسة (Circular 230)
- وزارة الخزانة الأمريكية: 31 CFR 10.27، الأتعاب (Circular 230)
- وزارة الخزانة الأمريكية: 31 CFR 10.28، إعادة سجلات العميل (Circular 230)
- محكمة المقاطعة الأمريكية لمقاطعة كولومبيا: رأي بشأن الأتعاب المشروطة بالنتيجة في مطالبات الاسترداد العادية
- IRS: تعليمات Schedule C (النموذج 1040)
- IRS: تعليمات النموذج 1065
- IRS: تعليمات النموذج 1120-S
- IRS: تعليمات النموذج 1120
- IRS: المنشور 334، الدليل الضريبي للأعمال الصغيرة
- IRS: المنشور 15، دليل ضرائب صاحب العمل
- IRS: الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
- IRS: شركات S
- IRS: قضايا تعويض مالكي شركة S والتأمين الصحي
- IRS: غرامة التأخر في التقديم
- IRS: غرامة التأخر في السداد
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا: الشركة ذات المسؤولية المحدودة
- مراقب حسابات تكساس: ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.