مارکیٹ پلیس سہولت کار پر سیلز ٹیکس: دو طرفہ پلیٹ فارم کے قواعد

کیا دو طرفہ مارکیٹ پلیس سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے، یا فروخت کنندگان؟

جس ریاست میں مارکیٹ پلیس سہولت کار کا قاعدہ ہے، وہاں پلیٹ فارم فروخت کنندگان کی قابل ٹیکس فروخت پر سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے جب وہ اس ریاست کی تعریف پر پورا اترے اور وہاں اس کی جسمانی موجودگی ہو یا وہ ریاست کی رجسٹریشن کی حد عبور کرے۔ جسمانی موجودگی کی کوئی ڈالر حد نہیں، اس لیے جس ریاست میں پلیٹ فارم کا دفتر، عملہ یا مال ہو وہاں پہلی سہولت کار فروخت سے ہی قاعدہ لاگو ہوتا ہے (نیویارک؛ فلوریڈا؛ کیلیفورنیا مال، کاروباری جگہ یا نمائندوں کو شمار کرتا ہے)۔ جہاں پلیٹ فارم تعریف پر پورا نہ اترے وہاں فروخت کنندگان کی اپنی ذمہ داریاں، اگر ہوں، ان کے پاس رہتی ہیں۔ یہ ریاستی قانون ہے، اور ریاستیں پلیٹ فارم کے لیے اہم تین نکات پر مختلف ہیں: کیا اسے خریدار کی ادائیگی وصول کرنی ہے، کیا خدمات شمار ہوتی ہیں، اور ذمہ داری کب شروع ہوتی ہے۔ ریاستیں پلیٹ فارم کو "marketplace facilitator" یا "marketplace provider" کہتی ہیں؛ یہ صفحہ "سہولت کار" لکھتا ہے۔

گاہک سیلز ٹیکس وصول نہیں کرتے۔ جس خریدار سے قابل ٹیکس خریداری پر ٹیکس نہ لیا جائے، اس پر خود استعمال ٹیکس واجب ہو سکتا ہے، جو خریدار کا اپنا سیلز ٹیکس ہے (پنسلوانیا)۔

صورت کب آسان نہیں:

• کسی سرمایہ کار یا خریدار کمپنی نے پوچھا ہے کہ کیا پلیٹ فارم سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے، یا ڈیو ڈیلیجنس کی فہرست رجسٹریشنز اور فروخت کنندگان کی تصدیق مانگتی ہے۔
• پلیٹ فارم خریداروں کی ادائیگیاں لیتا یا آگے بھیجتا ہے، اور خریدار کئی ریاستوں میں ہیں۔
• اس نے حال ہی میں ادائیگی لینا، آرڈر لینا یا مال سنبھالنا شروع کیا، یا کسی ریاست میں دفتر کھولا یا عملہ رکھا: ہر ایک وہاں جواب بدل سکتا ہے۔
• وہ صرف اشیا نہیں، خدمات بھی بیچتا ہے۔
• اس کے فروخت کنندگان اور خریدار ایسی ریاستوں میں ہیں جنہیں اس نے کبھی نہیں جانچا۔
• وہ اپنی فیس بھی وصول کرتا ہے یا اپنی سبسکرپشنز بھی بیچتا ہے۔
• کسی ریاست کی رجسٹریشن کی حد شاید پہلے ہی پیچھے رہ چکی ہو۔

پیسوں کا بہاؤ جمع کریں (خریدار سے کون وصول کرتا ہے، فروخت کنندہ کو کون ادا کرتا ہے، پلیٹ فارم کیا رکھتا ہے)، کیا بک رہا ہے، مہینہ وار خریدار اور فروخت کنندہ کی ریاستیں، فیس کا نظام اور فروخت کنندگان کی شرائط، اور پہلے سے فائل پر موجود رجسٹریشنز، سرٹیفکیٹس یا فروخت کنندگان کے نوٹس۔ ہر ریاست کا ٹیسٹ انہی حقائق پر لاگو ہوتا ہے۔

پلیٹ فارم کو مارکیٹ پلیس سہولت کار کیا بناتا ہے؟

پلیٹ فارم سہولت کار تب ہے جب ریاست کی تعریف اس پر پوری اترے۔ زیادہ تر تعریفوں میں تین حصے مشترک ہیں: فروخت کنندگان کے ساتھ معاہدہ، پلیٹ فارم کا چلایا ہوا مارکیٹ پلیس، اور فروخت میں ایسا کردار جو اشتہار سے آگے جائے۔ وہ خریدار کی ادائیگی اور فروخت کی جانے والی چیز پر مختلف ہیں۔

پلیٹ فارم کچھ فروخت کے لیے سہولت کار اور دوسری کے لیے عام فروخت کنندہ ہو سکتا ہے۔ واشنگٹن ہر لین دین میں صرف ایک کردار کی اجازت دیتا ہے (واشنگٹن)؛ ٹیکساس کہتا ہے کہ ایک ہی کاروبار بیک وقت مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ، مارکیٹ پلیس فروخت کنندہ اور دور سے فروخت کرنے والا ہو سکتا ہے (Texas FAQ)۔ جدول سات ریاستوں کا احاطہ کرتا ہے۔ کسی بھی دوسری ریاست کے لیے ریاستی محکمہ محصولات کا مارکیٹ پلیس صفحہ تلاش کریں اور چار چیزیں جانچیں: وہ پلیٹ فارم کو کیسے بیان کرتی ہے، کیا خریدار کی ادائیگی وصول یا پراسیس کرنا لازم ہے، کیا وہ خدمات تک پہنچتی ہے، اور اس کی حد سہولت کار فروخت کو کیسے گنتی ہے۔ Streamlined Sales Tax Governing Board کا چارٹ کئی ریاستوں کی رہنمائی سے جڑتا ہے؛ اس پر 11 جنوری 2023 کی تاریخ ہے، کچھ قطاروں میں بعد کی تبدیلیوں کے ساتھ، اس لیے ریاست کے اپنے صفحے سے تصدیق کریں۔

کیا اس سے فرق پڑتا ہے کہ پلیٹ فارم خریدار کی ادائیگی سنبھالتا ہے؟

نیویارک، پنسلوانیا، فلوریڈا اور وسکونسن میں ہاں، جہاں خریدار کی ادائیگی وصول یا پراسیس کرنا تعریف کا حصہ ہے، اور ٹیکساس میں بھی، جو فروخت یا ادائیگیاں پراسیس کرنے پر منحصر ہے۔ کیلیفورنیا اور واشنگٹن میں نہیں: وہاں پلیٹ فارم ادائیگی پراسیس کیے بغیر بھی سہولت کار ہو سکتا ہے اگر وہ کوئی اور درج کردہ سرگرمی کرے، جیسے مصنوعات کی فہرست بنانا یا آرڈر لینا (کیلیفورنیا؛ واشنگٹن)۔

نیویارک، فلوریڈا، پنسلوانیا، وسکونسن اور واشنگٹن میں ادائیگی کسی بیرونی پراسیسر کو دینے سے پلیٹ فارم باہر نہیں ہو جاتا۔ نیویارک معاہدے کے تحت وصول کرنے والے تیسرے فریق کو شمار کرتا ہے (نیویارک)۔ فلوریڈا، پنسلوانیا اور وسکونسن "directly or indirectly" (براہ راست یا بالواسطہ) کہتے ہیں (فلوریڈا؛ پنسلوانیا؛ وسکونسن)۔ واشنگٹن کی اپنی مثال ایسی سائٹ ہے جو ادائیگیاں پراسیس کرنے کے لیے تیسرا فریق استعمال کرتی ہے اور پھر بھی سہولت کار ہے۔

کیا صرف اشتہار دینے والا، یا صرف ادائیگیاں پراسیس کرنے والا پلیٹ فارم سہولت کار ہے؟

عموماً نہیں، مگر لکیر باریک ہے۔ جو سائٹ فروخت کنندگان کا اشتہار دیتی ہے اور خریداروں کو فروخت کنندہ کے اپنے checkout پر بھیجتی ہے وہ کیلیفورنیا یا واشنگٹن میں سہولت کار نہیں۔ کیلیفورنیا میں سائٹ کسی فروخت کے لیے تب سہولت کار بنتی ہے جب وہ آرڈر بھی لے یا ادائیگی بھی پراسیس کرے (Regulation 1684.5)۔ واشنگٹن کی مثال کتابوں کی وہ سائٹ ہے جو کمیشن کے بدلے خریداروں کو فروخت کنندہ کی سائٹ پر بھیجتی ہے (واشنگٹن)۔

جو کاروبار صرف رقم منتقل کرتا ہے، ضروری نہیں کہ مارکیٹ پلیس چلا رہا ہو۔ فلوریڈا اس شخص کو باہر رکھتا ہے جس کی واحد سرگرمی فریقین کے درمیان ادائیگیاں پراسیس کرنا ہے (فلوریڈا)۔ کیلیفورنیا کا ضابطہ ایسی کمپنی کی مثال دیتا ہے جو ایسے فروخت کنندگان کو ویب ہوسٹنگ اور ادائیگی پراسیسنگ بیچتی ہے جو ہر ایک اپنا اسٹور چلاتا ہے: وہ کوئی مارکیٹ پلیس نہیں چلاتی۔

کچھ ریاستیں مخصوص قسم کے پلیٹ فارمز کو الگ رکھتی ہیں۔ فلوریڈا ان کو باہر رکھتا ہے جو صرف ٹریول ایجنسی کی خدمات دیتے ہیں، اور delivery network کمپنیوں کو، جب تک وہ رجسٹرڈ ڈیلر نہ ہوں جو اپنے مقامی تاجروں کو اطلاع دیں کہ وہ مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ کے قواعد پر چلتے ہیں؛ 2021 کا TIP اطلاع کی شرط چھوڑ دیتا ہے، اس لیے قانون کی پیروی کریں (فلوریڈا کا قانون)۔ کیلیفورنیا delivery network کمپنیوں (جب تک وہ شامل ہونے کا انتخاب نہ کریں) اور گاڑی کرائے پر دلانے والے بروکرز کو باہر رکھتا ہے (کیلیفورنیا)۔ واشنگٹن ٹریول ایجنسی کی خدمات اور 30 دن سے کم ہوٹل یا تجارتی قیام کے پلیٹ فارمز کو باہر رکھتا ہے، مگر گھروں، اپارٹمنٹس یا کیبنز کو نہیں (واشنگٹن)۔ اگر پلیٹ فارم سفر، قیام، ڈیلیوری یا کار کرائے سے متعلق ہے تو ریاست کا متن پڑھیں۔

کیا peer-to-peer خدمات کے مارکیٹ پلیس کو خدمات پر سیلز ٹیکس وصول کرنا ہوتا ہے؟

یہ ریاست کے قاعدے پر منحصر ہے، اور پھر اس پر کہ ریاست خدمت پر ٹیکس لگاتی ہے یا نہیں۔ نیویارک، کیلیفورنیا اور فلوریڈا صرف اشیا تک پہنچتے ہیں۔ نیویارک کہتا ہے کہ اس کا فراہم کنندہ قاعدہ خدمات، ہوٹل قیام یا ریستوران کے کھانوں پر لاگو نہیں ہوتا، اگرچہ الگ قواعد قلیل مدتی کرایے کے قیام بیچنے والے پلیٹ فارم سے وصولی لازم کر سکتے ہیں (نیویارک)۔ واشنگٹن، پنسلوانیا اور وسکونسن کی تعریفوں میں خدمات شامل ہیں۔ ٹیکساس کا قاعدہ مارکیٹ پلیس کے ذریعے تمام فروخت کا احاطہ کرتا ہے اور اس کے عمومی سوالات تفریحی خدمات کے ٹکٹوں کا، اس لیے جو پلیٹ فارم ایسی خدمات بیچے جن پر ٹیکساس ٹیکس لگاتا ہے اسے وہاں وصولی کی توقع رکھنی چاہیے (Texas FAQ)۔

جہاں قاعدہ خدمات تک پہنچتا ہو، وہاں بھی پلیٹ فارم صرف ان خدمات پر ٹیکس وصول کرتا ہے جن پر ریاست ٹیکس لگاتی ہے، اور فیصلہ ریاست کی اپنی قابل ٹیکس خدمات کی فہرست کرتی ہے۔

پلیٹ فارم کو رجسٹر ہو کر ٹیکس کب وصول کرنا ہوتا ہے، اور کیا فروخت کنندہ کی حیثیت اہم ہے؟

پلیٹ فارم تب رجسٹر ہوتا ہے جب وہ ریاست کی حد عبور کرے، اور حد پلیٹ فارم کے ذریعے تمام فروخت پر ناپی جاتی ہے، ہر فروخت کنندہ پر الگ نہیں۔ بہت سے چھوٹے فروخت کنندگان والا پلیٹ فارم ایسی حد عبور کر سکتا ہے جو کوئی ایک فروخت کنندہ نہیں کرتا۔ فروخت کنندہ کی اپنی حیثیت اسے نہیں بدلتی: نیویارک یہ ذمہ داری لاگو کرتا ہے چاہے فروخت کنندہ کو رجسٹر ہونا ہو یا نہ ہو (نیویارک)، اور وسکونسن اسے تب بھی لاگو کرتا ہے جب فروخت کنندہ چھوٹے فروخت کنندہ کی چھوٹ کے تحت دور سے فروخت کرنے والا ہو (وسکونسن میں جسمانی موجودگی کے بغیر) (وسکونسن)۔

جسمانی موجودگی ایک الگ محرک ہے جس کی ساتوں ریاستوں میں کوئی ڈالر لکیر نہیں (ٹیکساس اسے وہاں کاروبار میں مصروف ہونا کہتا ہے)۔ واشنگٹن یہ بھی چاہتا ہے کہ سہولت کار رجسٹر ہو اگر اس کے فروخت کنندگان کی واشنگٹن میں جسمانی موجودگی ہو، یا اگر سہولت کار وہاں منظم ہو یا اس کا تجارتی مقام وہاں ہو (واشنگٹن)۔

وقت مختلف ہے۔ نیویارک دونوں لکیروں کو فروری، مئی، اگست اور نومبر کے آخری دن ختم ہونے والی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں پر جانچتا ہے، اس لیے ہر سہ ماہی ختم ہونے کے بعد جانچیں۔ جسمانی موجودگی کے بغیر کاروبار کے لیے Tax Department کہتا ہے کہ ٹیسٹ پورے ہونے کے 30 دن بعد کے اندر رجسٹریشن کا سرٹیفکیٹ جمع کرائیں اور رجسٹریشن کی آخری تاریخ کے 20 دن بعد وصولی شروع کریں (Tax Department)؛ قانون یہی بات سیکشن ⁦1101(b)(8)(i)(E)⁩ کے تحت وینڈرز کے لیے بیان کرتا ہے (Tax Law 1134؛ Tax Law 1131)۔ محکمے کا 2019 کا فراہم کنندہ میمورنڈم (رہنمائی، قانون نہیں) کہتا ہے کہ غیر رجسٹرڈ فراہم کنندہ نیو یارک میں کاروبار شروع کرنے سے کم از کم 20 دن پہلے رجسٹر ہو (⁦TSB-M-19⁩(⁦2.1⁩)S)، اس لیے بعد کی تاریخ پر بھروسا کرنے سے پہلے تصدیق کریں کہ کون سی تاریخ لاگو ہے۔ دونوں لکیروں سے نیچے، جسمانی موجودگی کے بغیر پلیٹ فارم نیویارک کا فراہم کنندہ نہیں ہے جب تک وہ رجسٹر ہونے کا انتخاب نہ کرے (Tax Law 1101)۔ دوسری ریاستوں کے لیے ہر ریاست کی حد دیکھیں۔

مارکیٹ پلیس سہولت کار کو کیا کرنا ہوتا ہے؟

سہولت کار عموماً اپنی سہولت دی گئی فروخت پر عام فروخت کنندہ کی ذمہ داریاں اٹھاتا ہے، اور اس کے ساتھ فروخت کنندگان کو بتانے کی ذمہ داری بھی۔

• ریاست کے ساتھ رجسٹر ہوں۔ نیویارک Certificate of Authority مانگتا ہے، جو اس کی سیلز ٹیکس رجسٹریشن ہے۔ ٹیکساس میں کارپوریشن، شراکت داری یا LLC کے طور پر فراہم کنندہ کو بھی فرنچائز ٹیکس رپورٹس جمع کرانی ہوتی ہیں اگر وہاں اس کا نیکسس ہو، اور ٹیکساس کا استعمال ٹیکس پرمٹ رکھنے والے بیرون ریاست ادارے کے بارے میں فرض کیا جاتا ہے کہ اس کا نیکسس ہے (ٹیکساس)؛ دیکھیں سیلز ٹیکس نیکسس اور انکم ٹیکس نیکسس۔
• ریاست میں پہنچائی گئی ہر قابل ٹیکس سہولت کار فروخت پر ریاستی اور مقامی ٹیکس وصول کریں۔ نیویارک ریاست سے باہر موجود فروخت کنندگان کو بھی شامل کرتا ہے (نیویارک)۔
• گوشوارے جمع کرائیں اور رقم ادا کریں۔ نیویارک فراہم کنندہ کو وینڈر کی ذمہ داریاں اور حقوق دیتا ہے، اور ٹیکساس اس سے وصول کرنے، رپورٹ کرنے اور جمع کرانے کا تقاضا کرتا ہے۔
• فروخت کنندگان کو تصدیق دیں۔ نیویارک Form ST-150 مانگتا ہے، جس پر مالک، شریک یا مجاز شخص دستخط کرے، اپنی سہولت دی گئی فروخت کے 90 دن کے اندر، یا فروخت کنندگان کے ساتھ ایسا عوامی معاہدہ جو کہے کہ پلیٹ فارم رجسٹرڈ ہے اور وصول کرے گا (⁦ST-150⁩)۔ ٹیکساس تصدیق مانگتا ہے مگر کوئی خاص فارم یا الفاظ نہیں؛ استعمال کی شرائط اسے شامل کر سکتی ہیں (Texas FAQ)۔ فلوریڈا فروخت کنندہ کے معاہدے کو یہ شامل کرنے دیتا ہے، اور جب پلیٹ فارم تصدیق دے دے تو فروخت کنندہ ان فروخت پر ٹیکس وصول نہیں کر سکتا (فلوریڈا)۔ وسکونسن کسی بھی شکل میں ایسا نوٹس مانگتا ہے کہ پلیٹ فارم وسکونسن کی تمام قابل ٹیکس فروخت پر وصول کرتا اور جمع کراتا ہے (وسکونسن)۔
• فروخت کنندگان کو رپورٹ دیں۔ واشنگٹن ہر فروخت کنندہ کی واشنگٹن کی مجموعی فروخت کی ماہانہ رپورٹ مانگتا ہے، جو اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے (واشنگٹن)۔
• ریکارڈ رکھیں۔ نیویارک ایسا ریکارڈ مانگتا ہے جو ہر سہولت کار فروخت کے لیے فروخت کنندہ کی شناخت کرے (نیویارک)۔ ٹیکساس کم از کم چار سال کے لیے ریکارڈ مانگتا ہے (ٹیکساس)۔ واشنگٹن اور وسکونسن سہولت کار سے ہر چھوٹ والی فروخت کے لیے خریدار کی چھوٹ کی دستاویز یا سرٹیفکیٹ رکھنے کا تقاضا کرتے ہیں (واشنگٹن؛ وسکونسن)؛ دیکھیں گاہکوں سے چھوٹ کے سرٹیفکیٹس۔
• فروخت کے ساتھ چلنے والی فیسیں وصول کریں۔ کیلیفورنیا، فلوریڈا، ٹیکساس اور واشنگٹن بعض اشیا پر فیسیں یا دیگر ٹیکس شامل کرتے ہیں (کیلیفورنیا؛ فلوریڈا؛ Texas FAQ؛ واشنگٹن)۔

رعایت محدود ہے۔ نیویارک، وسکونسن، فلوریڈا اور واشنگٹن فراہم کنندہ کو اس حد تک ذمہ داری سے بری کرتے ہیں جس حد تک غلطی فروخت کنندہ کی غلط یا ناکافی معلومات سے آئی ہو (نیویارک؛ وسکونسن؛ فلوریڈا؛ واشنگٹن)۔ فلوریڈا درست معلومات حاصل کرنے کی معقول کوشش بھی مانگتا ہے، اور واشنگٹن یہ رعایت صرف اس سہولت کار کو دیتا ہے جس نے فروخت کنندگان کی ماہانہ رپورٹ کی ذمہ داری مکمل طور پر پوری کی۔ نیویارک، فلوریڈا اور واشنگٹن ملحقہ یا متعلقہ فریقوں کے درمیان رعایت نہیں دیتے؛ نیویارک کا مارکیٹ پلیس صفحہ ملکیت کا اپنا ٹیسٹ طے کرتا ہے۔ کیلیفورنیا کے اپنے رعایتی قواعد ہیں (Revenue and Taxation Code کے سیکشنز 6046 اور 6047) (کیلیفورنیا)۔

دو ریاستیں وصولی فروخت کنندہ کو منتقل ہونے دیتی ہیں۔ فلوریڈا میں فراہم کنندہ اور وہ رجسٹرڈ فروخت کنندہ جس کی امریکہ بھر میں سالانہ مجموعی فروخت $1 بلین سے زیادہ ہو (متعلقہ ادارے شامل) معاہدے سے طے کر سکتے ہیں کہ فروخت کنندہ وصول کرے گا، اگر فروخت کنندہ محکمے کو اطلاع دے۔ وسکونسن میں محکمہ فراہم کنندہ کی ذمہ داری معاف کر سکتا ہے جب اسے اطمینان ہو کہ فروخت کنندہ قابل اعتماد طور پر وصول کرے گا اور جمع کرائے گا؛ درخواست Form S-102 ہے، جس میں ہر فروخت کنندہ اور اس کا پرمٹ نمبر درج ہوتا ہے (فلوریڈا؛ وسکونسن)۔

اگر ہم سہولت کار نہیں ہیں تو کیا فروخت کنندگان وصول کرتے ہیں؟

ہر فروخت کنندہ کے پاس وہ فروخت جو پلیٹ فارم سہولت نہیں دیتا، اس پر جو بھی ذمہ داری اس کی ہو، وہی رہتی ہے۔ یہ ذمہ داری فروخت کنندہ کے اپنے نیکسس اور اس پر منحصر ہے کہ شے ریاست میں قابل ٹیکس ہے یا نہیں۔ ٹیکساس فروخت کنندگان کو کہتا ہے کہ وصول کریں جب تک فراہم کنندہ تصدیق نہ دے کہ وہ کرے گا (ٹیکساس)۔ واشنگٹن کہتا ہے کہ جس فروخت کنندہ کے پاس یہ دستاویز نہ ہو کہ سہولت کار وصول کرتا ہے، اسے غیر وصول شدہ ٹیکس کا ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے (واشنگٹن)۔ کیلیفورنیا ہر اس فروخت کے لیے فروخت کنندہ کو خوردہ فروش مانتا ہے جسے رجسٹرڈ سہولت کار سہولت نہ دے (کیلیفورنیا)۔

تصدیق فروخت کنندگان کو بتاتی ہے کہ انہیں وصول کرنا ضروری نہیں (ٹیکساس؛ نیویارک؛ فلوریڈا)، اس لیے جس ریاست میں پلیٹ فارم وصول نہیں کرتا وہاں کے لیے دی گئی تصدیق ان فروخت پر ٹیکس وصول ہوئے بغیر چھوڑ سکتی ہے۔ فروخت کنندہ کے اپنے نیکسس کے سوالات کے لیے آپ کو سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا ہے دیکھیں۔

فروخت کنندہ سہولت کار فروخت کو اپنے گوشوارے میں کیسے رکھتا ہے؟

رجسٹرڈ فروخت کنندہ عموماً پھر بھی سہولت کار فروخت رپورٹ کرتا ہے، مگر طریقہ ریاست کے مطابق مختلف ہے، جو طے کرتا ہے کہ پلیٹ فارم کی رپورٹس میں کیا دکھانا ہوگا۔

پلیٹ فارم کے ذریعے فروخت اب بھی کیلیفورنیا، نیویارک، ٹیکساس اور واشنگٹن میں فروخت کنندہ کی اپنی حد میں شمار ہوتی ہے۔ پنسلوانیا اور فلوریڈا وہ فروخت شمار نہیں کرتے جس پر سہولت کار ٹیکس وصول کرتا ہے (پنسلوانیا؛ فلوریڈا)۔

کیا پلیٹ فارم کی اپنی فیس یا کمیشن قابل ٹیکس ہے؟

کبھی کبھی۔ فیس اپنا الگ ٹیکس کھینچ سکتی ہے یا قابل ٹیکس فروخت میں شامل ہو سکتی ہے، ریاست اور اس پر منحصر ہے کہ فیس کس چیز کی ہے۔ واشنگٹن سہولت کار کی کمیشن اور فیس کی آمدنی پر business and occupation (B&O) ٹیکس اپنی Service and Other Activities درجہ بندی کے تحت لگاتا ہے، جب سہولت کار کا وہاں نیکسس ہو (واشنگٹن)۔ وسکونسن کہتا ہے کہ قابل ٹیکس سہولت کار فروخت پر ٹیکس خریدار سے وصول کی گئی پوری رقم پر لگتا ہے، بشمول فروخت میں سہولت دینے کا پلیٹ فارم کا چارج (وسکونسن)۔

فروخت کنندگان کو بیچے گئے سافٹ ویئر یا ٹولز کی فیس سافٹ ویئر اور خدمات کے بارے میں ریاست کے قواعد کی پیروی کرتی ہے؛ دیکھیں SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس۔ جو ٹیکس پلیٹ فارم ریاست کے لیے وصول کرتا ہے وہ پلیٹ فارم کی آمدنی نہیں؛ دیکھیں مارکیٹ پلیس کے لیے مجموعی یا خالص آمدنی اور فروخت اور ادائیگیوں کا ملاپ۔

سرمایہ کار مارکیٹ پلیس سیلز ٹیکس کے بارے میں کیا پوچھیں گے، اور اگر ہم نے وصول نہیں کیا تو کیا ہوگا؟

جس ریاست میں خریدار ہیں وہاں سرمایہ کار کے سوال کا جواب دینے کے لیے پلیٹ فارم کو چار حقائق چاہییں:

1. کیا پلیٹ فارم اپنے کردار اور ادائیگی کے بہاؤ کے لحاظ سے ریاست کی تعریف پر پورا اترتا ہے۔
2. وہ تاریخ جب اس نے ریاست کی رجسٹریشن کی حد عبور کی، سہولت کار فروخت سمیت۔
3. کیا وہ رجسٹرڈ ہے، وصول کرتا ہے، اور فروخت کنندگان کو تصدیق دے چکا ہے، شرائط یا سرٹیفکیٹ فائل پر ہونے کے ساتھ۔
4. کیا وصول شدہ ٹیکس اور پلیٹ فارم کی اپنی فیسیں کھاتوں میں الگ رکھی گئی ہیں۔

اگر پلیٹ فارم نے حد عبور کی اور رجسٹر یا وصول نہیں کیا تو یہ ریاستیں سہولت کار فروخت کی ذمہ داری پلیٹ فارم پر ڈالتی ہیں، مگر فروخت کنندگان بھی زد میں آ سکتے ہیں۔ وسکونسن کہتا ہے کہ فراہم کنندہ کا آڈٹ ہو سکتا ہے اور اسے سہولت کار فروخت پر ٹیکس کا ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے جب تک اس کے پاس چھوٹ نہ ہو یا وہ دکھا نہ سکے کہ غلطی فروخت کنندہ کی معلومات سے آئی (وسکونسن)۔ نیویارک فروخت کنندہ کی رعایت کو فراہم کنندہ کے نیک نیتی کے سرٹیفکیٹ سے جوڑتا ہے۔ ٹیکساس کہتا ہے کہ فراہم کنندہ اور فروخت کنندہ دونوں آڈٹ کے تابع ہیں (Texas FAQ)۔

افراد بھی زد میں آ سکتے ہیں۔ نیویارک میں افسران، ڈائریکٹرز اور ملازمین (اور LLC کے منیجرز) جن پر سیلز ٹیکس قانون کی تعمیل میں کمپنی کی طرف سے عمل کرنے کی ذمہ داری ہو، اور کوئی بھی شریک یا LLC کا رکن، ٹیکس وصول کرنے کے پابند افراد ہیں اور ٹیکس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں (Tax Law 1131؛ Tax Law 1133؛ Publication 750)۔ نیویارک گوشوارہ جمع ہونے کے بعد تین سال کے اندر، یا اگر گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (Tax Law 1147)۔ واشنگٹن میں، اگر غیر ادا شدہ ٹیکس وارنٹ والی کارپوریشن یا LLC تحلیل، ترک یا دیوالیہ ہو جائے تو محکمہ اس کے ذمہ دار افسران، منیجرز، اراکین اور شراکت داروں سے غیر ادا شدہ وصول کردہ ٹیکس کا تعاقب کر سکتا ہے: موجودہ یا سابق چیف ایگزیکٹو یا چیف فنانشل افسر قصور سے قطع نظر، اس مدت کے لیے جس میں وہ اس عہدے پر تھا، اور دوسرے صرف جان بوجھ کر ادا نہ کرنے پر (RCW 82.32.145)۔ دوسری ریاستوں کے قواعد دیکھیں۔

ذمہ داری کتنے پیچھے تک جاتی ہے اور کیسے سامنے آیا جائے، یہ الگ سوالات ہیں۔ دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی اور ڈیو ڈیلیجنس میں ملنے والی سیلز ٹیکس کی ذمہ داری۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

اشیا کا پلیٹ فارم

فروخت کنندگان ہاتھ سے بنی اشیا کی فہرست دیتے ہیں اور پلیٹ فارم خریدار کی ادائیگی لیتا ہے۔ پچھلی چار سیلز ٹیکس سہ ماہیوں میں اس نے 400 آرڈرز میں نیویارک میں ⁦$700,000⁩ کی اشیا پہنچائیں، اور وہاں اس کا کوئی دفتر یا عملہ نہیں۔ وہ نیویارک کی دونوں لکیروں سے آگے ہے، چاہے کوئی ایک فروخت کنندہ ہو یا نہ ہو؛ وہاں دفتر یا عملہ ہوتا تو اپنے کل سے قطع نظر اسے رجسٹر ہونا پڑتا۔ وہ اپنی رجسٹریشن کی تاریخ کی تصدیق کرتا ہے: Tax Department کی رہنمائی ٹیسٹ پورے ہونے کے 30 دن بعد دیتی ہے، جب کہ اس کا فراہم کنندہ میمورنڈم کاروبار شروع کرنے سے کم از کم 20 دن پہلے کہتا ہے۔ وہ نیویارک کے اندر اور باہر کے فروخت کنندگان کی قابل ٹیکس اشیا پر وصول کرتا ہے، اور ہر فروخت کنندہ کو اپنی سہولت دی گئی فروخت کے 90 دن کے اندر Form ST-150 دیتا ہے، یا مطلوبہ بیان کے ساتھ عوامی معاہدہ شائع کرتا ہے۔ ہر رجسٹرڈ فروخت کنندہ ان فروخت کو اپنے گوشوارے پر غیر قابل ٹیکس رپورٹ کرتا ہے۔

خدمات کا مارکیٹ پلیس

ایک ٹیوشن ایپ والدین کو ٹیوٹر بک کرنے دیتی ہے۔ وہ والد یا والدہ سے فی سیشن ⁦$60⁩ لیتی ہے، ٹیوٹر کو ⁦$50⁩ دیتی ہے اور ⁦$10⁩ رکھتی ہے۔ نیویارک کا فراہم کنندہ قاعدہ صرف اشیا کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے ایپ وہاں ٹیوشن سیشنز کے لیے سہولت کار نہیں، اور رجسٹرڈ ٹیوٹر قابل ٹیکس سیشن پر وصولی کی ذمہ داری رکھتا ہے۔ واشنگٹن، پنسلوانیا اور وسکونسن کی تعریفیں خدمات کا ذکر کرتی ہیں، اور ٹیکساس کا قاعدہ مارکیٹ پلیس کے ذریعے تمام فروخت کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے ایپ ہر ایک کو جانچتی ہے: کیا ریاست سیشن پر ٹیکس لگاتی ہی ہے؟ اگر ہاں تو ایپ وہاں تب وصول کرتی ہے جب اس کی جسمانی موجودگی ہو یا وہ ریاست کی رجسٹریشن کی لکیر عبور کرے، اور وسکونسن میں ٹیکس والدین سے لیے گئے پورے ⁦$60⁩ پر لگتا ہے۔ اگر نہیں تو سیشن پر وصول کرنے کو کوئی ٹیکس نہیں۔ ⁦$10⁩ کی فیس کو پھر بھی الگ جانچ چاہیے۔

حوالہ دینے والی سائٹ

ایک سائٹ فروخت کنندگان کی مصنوعات کی فہرست دیتی ہے، ایک لنک کے ساتھ جو ہر فروخت کنندہ کا اپنا checkout کھولتا ہے، اور ہر حوالہ دی گئی فروخت پر $5 کماتی ہے۔ وہ آرڈر یا ادائیگی نہیں لیتی۔ کیلیفورنیا ایسی سائٹ کو، جو صرف اشتہار دیتی ہے اور خریداروں کا حوالہ دیتی ہے، فروخت میں سہولت دینے والی نہیں مانتا، اور واشنگٹن کی کتابوں کی سائٹ کی مثال بھی یہاں بیٹھتی ہے، اس لیے ان دو ریاستوں میں پلیٹ فارم وصول کنندہ نہیں، اور ہر فروخت کنندہ کی اپنی ذمہ داری، اگر ہو، بدلتی نہیں۔ واشنگٹن پھر بھی سائٹ کی $5 کمیشنز پر business and occupation ٹیکس لگاتا ہے جب سائٹ کا وہاں نیکسس ہو۔ اگر سائٹ بعد میں اپنا کارٹ شامل کرے اور ادائیگی لے تو کیلیفورنیا اسے ان فروخت میں سہولت دینے والی مانتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سرمایہ کار نے پوچھا ہے کہ کیا آپ سیلز ٹیکس وصول کرتے ہیں، یا آپ کا پلیٹ فارم کئی ریاستوں میں خریداروں کی ادائیگیاں سنبھالتا ہے: جواب ریاست بہ ریاست ہے اور اس پر منحصر ہے کہ پیسہ کیسے بہتا ہے اور کیا بک رہا ہے۔ ہر ریاست میں آپ سہولت کار ہیں یا نہیں، رجسٹریشن کب شروع ہوئی، اور وصول شدہ ٹیکس اور فیسیں کھاتوں میں کیسے رکھی ہیں، یہ وہ نکات ہیں جنہیں جائزہ کو احاطہ کرنا ہوتا ہے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ کے لیے حساب کتاب اور ٹیکس خدمات۔
• آپ اپنی سبسکرپشنز یا سافٹ ویئر بھی بیچتے ہیں: SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس اور merchant of record یا خود فائل کرنا دیکھیں۔
• آپ نے کسی ریاست کی حد عبور کی اور وصول نہیں کیا: وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی دیکھیں؛ ڈیو ڈیلیجنس کا جائزہ اس کے بارے میں پوچھے گا، اس لیے اسٹارٹ اپ کے لیے حساب کتاب اور ٹیکس خدمات دیکھیں۔
• ڈیو ڈیلیجنس میں سیلز ٹیکس کا مسئلہ نکلا: ڈیو ڈیلیجنس میں ملنے والی سیلز ٹیکس کی ذمہ داری دیکھیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ وصول شدہ سیلز ٹیکس آمدنی میں شمار ہوتا ہے یا نہیں، یا ادائیگیاں نہیں ملتیں: مارکیٹ پلیس کے لیے مجموعی یا خالص آمدنی اور فروخت اور ادائیگیوں کا ملاپ دیکھیں۔
• آپ کی کمپنی یا بانی امریکہ سے باہر ہیں: ریاست کی حدیں اس ریاست میں پہنچائی گئی یا وہاں سے ماخوذ فروخت کو گنتی ہیں، اس لیے کینیڈا یا کہیں اور قائم پلیٹ فارم بھی انہیں عبور کر سکتا ہے۔ دیکھیں غیر ملکی اور کینیڈین فروخت کنندگان اور امریکی سیلز ٹیکس، اور دونوں ممالک کو ساتھ لے کر چلنے کے لیے سرحد پار ٹیکس خدمات۔
• آپ کسی اور کے مارکیٹ پلیس پر فروخت کنندہ ہیں: آپ کو سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا ہے دیکھیں۔