מס מכירה בפלטפורמה דו-צדדית: כללי מפעיל שוק מקוון

האם שוק דו-צדדי גובה מס מכירה, או שהמוכרים גובים?

במדינה שיש בה כלל למפעיל שוק מקוון, הפלטפורמה גובה מס מכירה על המכירות החייבות של המוכרים כשהיא עומדת בהגדרת המדינה, ובנוסף יש לה שם נוכחות פיזית או שהיא חוצה את סף הרישום של המדינה. לנוכחות פיזית אין סף בדולרים, ולכן מדינה שיש בה לפלטפורמה משרד, עובדים או מלאי חלה מהמכירה הראשונה שהפלטפורמה מסייעת בה (ניו יורק; פלורידה; קליפורניה סופרת מלאי, מקום עסק או נציגים). כשהפלטפורמה לא עומדת בהגדרה, החובות של המוכרים עצמם, אם יש כאלה, נשארות אצלם. זה חוק מדינתי, והמדינות שונות בשלושה עניינים שחשובים לפלטפורמה: אם היא חייבת לגבות את התשלום מהקונה, אם שירותים נחשבים, ומתי החובה מתחילה. המדינות קוראות לפלטפורמה “marketplace facilitator” או “marketplace provider”; בעמוד הזה היא נקראת מפעיל שוק מקוון.

לקוחות לא גובים מס מכירה. קונה שלא חויב במס ברכישה חייבת במס עשוי לחייב בעצמו במס שימוש, הגרסה של הקונה למס מכירה (פנסילבניה).

מה הופך מקרה למורכב:

• משקיע או רוכש שאל אם הפלטפורמה גובה מס מכירה, או שרשימת בדיקת נאותות מבקשת רישומים ואישורים למוכרים.
• הפלטפורמה גובה תשלומים מקונים או מנתבת אותם, והקונים נמצאים בכמה מדינות.
• היא התחילה לאחרונה לגבות תשלום, לקבל הזמנות או לטפל במלאי, או פתחה משרד או שכרה עובדים במדינה: כל אחד מאלה יכול לשנות את התשובה שם.
• היא מוכרת שירותים, לא רק סחורות.
• המוכרים והקונים שלה נמצאים במדינות שמעולם לא נבדקו.
• היא גם גובה עמלות משלה או מוכרת מנויים משלה.
• ייתכן שסף הרישום של מדינה כבר מאחוריה.

אספו את זרימת הכסף (מי מחייב את הקונה, מי משלם למוכר, מה הפלטפורמה שומרת), מה נמכר, מדינות הקונים והמוכרים לפי חודש, טבלת העמלות ותנאי המוכרים, וכל רישום, אישור או הודעת מוכר שכבר קיימים. המבחן של כל מדינה חל על העובדות האלה.

מה הופך פלטפורמה למפעיל שוק מקוון?

פלטפורמה היא מפעיל שוק מקוון כשההגדרה של מדינה חלה עליה. רוב ההגדרות חולקות שלושה חלקים: חוזה עם מוכרים, שוק שהפלטפורמה מפעילה, ותפקיד במכירה שהוא יותר מפרסום. הן נבדלות בשאלת תשלום הקונה ובשאלה מה נמכר.

פלטפורמה יכולה להיות מפעיל שוק מקוון בחלק מהמכירות ומוכר רגיל באחרות. וושינגטון מאפשרת תפקיד אחד בלבד בכל עסקה (וושינגטון); טקסס אומרת שעסק אחד יכול להיות בו זמנית ספק שוק, מוכר בשוק ומוכר מרחוק (שאלות נפוצות של טקסס). הטבלה מכסה שבע מדינות. לגבי כל מדינה אחרת, מצאו את דף השווקים המקוונים של משרד ההכנסות שלה ובדקו ארבעה דברים: איך היא מגדירה את הפלטפורמה, אם גביית תשלום הקונה או עיבודו נדרשים, אם היא מכסה שירותים, ואיך הסף שלה סופר מכירות שהפלטפורמה מסייעת בהן. ה-טבלה של Streamlined Sales Tax Governing Board מקשרת להנחיות של מדינות רבות; היא מתוארכת ל-⁠11 בינואר 2023, עם עדכונים מאוחרים בחלק מהשורות, ולכן אשרו בדף של המדינה.

האם חשוב שהפלטפורמה מטפלת בתשלום הקונה?

כן בניו יורק, בפנסילבניה, בפלורידה ובוויסקונסין, שבהן גביית תשלום הקונה או עיבודו הם חלק מההגדרה, וגם בטקסס, שמתמקדת בעיבוד מכירות או תשלומים. לא בקליפורניה ובוושינגטון: פלטפורמה שם יכולה להיות מפעיל שוק מקוון בלי לעבד תשלום, אם היא עושה פעולה אחרת מהרשימה, כמו פרסום מוצרים או קבלת הזמנות (קליפורניה; וושינגטון).

בניו יורק, בפלורידה, בפנסילבניה, בוויסקונסין ובוושינגטון, העברת התשלום לגורם חיצוני לעיבוד לא מוציאה פלטפורמה מההגדרה. ניו יורק סופרת צד שלישי שגובה לפי חוזה (ניו יורק). פלורידה, פנסילבניה וויסקונסין אומרות “ישירות או בעקיפין” (פלורידה; פנסילבניה; ויסקונסין). הדוגמה של וושינגטון עצמה היא אתר שמשתמש בצד שלישי לעיבוד תשלומים ועדיין נחשב מפעיל שוק מקוון.

האם פלטפורמה שרק מפרסמת, או רק מעבדת תשלומים, היא מפעיל שוק מקוון?

בדרך כלל לא, אבל הגבול צר. אתר שמפרסם מוכרים ושולח קונים לקופה של המוכר עצמו אינו מפעיל שוק מקוון בקליפורניה או בוושינגטון. בקליפורניה האתר הופך לכזה לגבי מכירה כשהוא גם מקבל את ההזמנה או מעבד את התשלום (Regulation 1684.5). הדוגמה של וושינגטון היא אתר ספרים ששולח קונים לאתר של המוכר תמורת עמלה (וושינגטון).

עסק שרק מעביר כסף לא בהכרח מפעיל שוק. פלורידה מוציאה אדם שהפעילות היחידה שלו היא עיבוד תשלומים בין צדדים (פלורידה). התקנה של קליפורניה נותנת דוגמה של חברה שמוכרת אירוח אתרים ועיבוד תשלומים למוכרים שכל אחד מהם מפעיל חנות משלו: היא לא מפעילה שוק.

חלק מהמדינות מוציאות סוגי פלטפורמות מסוימים. פלורידה מוציאה אנשים שמספקים אך ורק שירותי סוכנות נסיעות, וחברות רשת משלוחים אלא אם הן סוחרים רשומים שמודיעים לסוחרים המקומיים שלהם שהן פועלות לפי כללי ספק שוק מקוון; ה-⁠TIP משנת 2021 משמיט את תנאי ההודעה, ולכן פעלו לפי החוק (החוק של פלורידה). קליפורניה מוציאה חברות רשת משלוחים (אלא אם בחרו להיכלל) ומתווכי השכרת רכב (קליפורניה). וושינגטון מוציאה שירותי סוכנות נסיעות ופלטפורמות ללינה במלון או בלינה מסחרית של פחות מ-⁠30 יום, אבל לא בתים, דירות או בקתות (וושינגטון). אם הפלטפורמה עוסקת בנסיעות, בלינה, במשלוחים או בהשכרת רכב, קראו את הנוסח של המדינה.

האם שוק שירותים בין אנשים חייב לגבות מס מכירה על שירותים?

זה תלוי בכלל של המדינה, ואחר כך באם המדינה מטילה מס על השירות. ניו יורק, קליפורניה ופלורידה מכסות סחורות בלבד. ניו יורק אומרת שכלל הספקים שלה לא חל על שירותים, על לינה במלון או על ארוחות במסעדה, אף שכללים נפרדים עשויים לחייב פלטפורמה שמוכרת לינה לטווח קצר לגבות (ניו יורק). ההגדרות בוושינגטון, בפנסילבניה ובוויסקונסין כוללות שירותים. הכלל של טקסס מכסה את כל המכירות דרך שוק מקוון והשאלות הנפוצות שלה מכסות כרטיסים לשירותי בידור, ולכן פלטפורמה שמוכרת שירותים שטקסס מטילה עליהם מס צריכה לצפות לגבות שם (שאלות נפוצות של טקסס).

גם כשכלל מכסה שירותים, הפלטפורמה גובה רק על שירותים שהמדינה מטילה עליהם מס, והרשימה של המדינה עצמה לשירותים חייבים קובעת.

מתי פלטפורמה חייבת להירשם ולגבות, והאם מעמד המוכר משנה?

פלטפורמה נרשמת כשהיא חוצה את הסף של המדינה, והסף נמדד על כל המכירות דרך הפלטפורמה, לא על כל מוכר. פלטפורמה עם הרבה מוכרים קטנים יכולה לחצות סף שאף מוכר לא חוצה. המעמד של המוכר עצמו לא משנה זאת: ניו יורק מחילה את החובה בין אם המוכר חייב להירשם ובין אם לא (ניו יורק), וויסקונסין מחילה אותה גם כשהמוכר הוא מוכר מרחוק (בלי נוכחות פיזית בוויסקונסין) לפי חריג המוכר הקטן (ויסקונסין).

נוכחות פיזית היא טריגר נפרד בלי סף בדולרים בכל שבע המדינות (טקסס מנסחת זאת כעיסוק בעסק שם). וושינגטון דורשת ממפעיל שוק מקוון להירשם גם אם למוכרים שלו יש נוכחות פיזית בוושינגטון, או אם המפעיל התאגד שם או שמרכז העסקים שלו שם (וושינגטון).

העיתוי משתנה. ניו יורק בודקת את שני הספים על פני ארבעת רבעוני מס המכירה שמסתיימים ביום האחרון של פברואר, מאי, אוגוסט ונובמבר, ולכן בדקו אחרי סוף כל רבעון. עסק בלי נוכחות פיזית צריך, לפי רשות המסים, להגיש תעודת רישום תוך 30 ימים לאחר שנתקיימו המבחנים ולהתחיל לגבות 20 ימים לאחר מועד ההרשמה האחרון (רשות המסים); החוק מנסח זאת לגבי סוחרים לפי סעיף ⁦1101(b)(8)(i)(E)⁩ (Tax Law 1134; Tax Law 1131). התזכיר של הרשות משנת 2019 לספקים (הנחיה ולא חוק) אומר שספק לא רשום נרשם לפחות 20 ימים לפני תחילת העסקים בניו יורק (⁦TSB-M-19⁩(⁦2.1⁩)S), ולכן אשרו איזה תאריך חל לפני שנשענים על המאוחר. מתחת לאחד מהספים, פלטפורמה בלי נוכחות פיזית אינה ספק בניו יורק אלא אם היא בוחרת להירשם (Tax Law 1101). לגבי מדינות אחרות ראו הסף בכל מדינה.

מה מפעיל שוק מקוון חייב לעשות?

מפעיל שוק מקוון נוטל בדרך כלל על עצמו את החובות של מוכר רגיל לגבי המכירות שהוא מסייע בהן, ובנוסף חובה להודיע למוכרים שלו.

• להירשם במדינה. ניו יורק דורשת Certificate of Authority, הרישום שלה למס מכירה. בטקסס, ספק שהוא חברה, שותפות או LLC צריך להגיש גם דוחות מס זיכיון אם יש לו שם נקסוס, וגוף ממדינה אחרת שמחזיק היתר מס שימוש של טקסס נחשב כמי שיש לו נקסוס (טקסס); ראו נקסוס של מס מכירה מול נקסוס של מס הכנסה.
• לגבות מס מדינתי ומקומי על כל מכירה חייבת שהפלטפורמה מסייעת בה ונמסרת במדינה. ניו יורק כוללת מוכרים שנמצאים מחוץ למדינה (ניו יורק).
• להגיש דוחות ולהעביר את המס. ניו יורק נותנת לספק את החובות והזכויות של סוחר, וטקסס דורשת ממנו לגבות, לדווח ולהעביר.
• לאשר למוכרים. ניו יורק דורשת טופס ⁦ST-150⁩, חתום בידי בעלים, שותף או אדם מורשה, תוך 90 ימים מהמכירות שהפלטפורמה מסייעת בהן, או הסכם פומבי עם מוכרים שאומר שהפלטפורמה רשומה ותגבה (⁦ST-150⁩). טקסס דורשת אישור אבל בלי טופס או נוסח מיוחד; תנאי השימוש יכולים לשאת אותו (שאלות נפוצות של טקסס). פלורידה מאפשרת להסכם המוכרים לשאת אותו, וברגע שהפלטפורמה מאשרת, המוכר אינו רשאי לגבות את המס על המכירות האלה (פלורידה). ויסקונסין דורשת הודעה, בכל צורה, שהפלטפורמה גובה ומעבירה על כל המכירות החייבות בוויסקונסין (ויסקונסין).
• לדווח למוכרים. וושינגטון דורשת דוח חודשי על המכירות ברוטו של כל מוכר בוושינגטון, עד ה-⁠15 בחודש הבא (וושינגטון).
• לשמור רישומים. ניו יורק דורשת רישומים שמזהים את המוכר בכל מכירה שהפלטפורמה מסייעת בה (ניו יורק). טקסס דורשת רישומים למשך לפחות ארבע שנים (טקסס). וושינגטון וויסקונסין דורשות ממפעיל השוק לשמור את תיעוד הפטור או את התעודה של הקונה בכל מכירה פטורה (וושינגטון; ויסקונסין); ראו תעודות פטור מלקוחות.
• לגבות אגרות שמגיעות עם המכירה. קליפורניה, פלורידה, טקסס ווושינגטון מוסיפות אגרות או מסים אחרים על פריטים מסוימים (קליפורניה; פלורידה; שאלות נפוצות של טקסס; וושינגטון).

ההקלה מוגבלת. ניו יורק, ויסקונסין, פלורידה ווושינגטון פוטרות ספק מאחריות במידה שהטעות נבעה ממידע שגוי או חסר מהמוכר (ניו יורק; ויסקונסין; פלורידה; וושינגטון). פלורידה גם דורשת מאמץ סביר להשיג מידע מדויק, ווושינגטון נותנת אותה רק למפעיל שמילא במלואו את חובת הדוח החודשי למוכרים. ניו יורק, פלורידה ווושינגטון שוללות הקלה בין צדדים קשורים או מזוהים; דף השווקים המקוונים של ניו יורק קובע את מבחן הבעלות. לקליפורניה יש כללי הקלה משלה (Revenue and Taxation Code, סעיפים 6046 ו-⁠6047) (קליפורניה).

שתי מדינות מאפשרות להעביר את הגבייה למוכר. בפלורידה, ספק ומוכר רשום עם יותר מ-⁠⁦$1,000,000,000⁩ של מכירות ברוטו שנתיות בארצות הברית (כולל ישויות קשורות) יכולים להסכים בחוזה שהמוכר גובה, אם המוכר מודיע למחלקה. בוויסקונסין, המחלקה יכולה לוותר על חובת הספק כשהיא משוכנעת שהמוכר יגבה ויעביר באופן אמין; הבקשה היא טופס ⁦S-102⁩, שמפרט כל מוכר ואת מספר ההיתר שלו (פלורידה; ויסקונסין).

אם אנחנו לא מפעיל שוק מקוון, האם המוכרים גובים?

כל מוכר נשאר עם כל חובה שיש לו על מכירות שהפלטפורמה לא מסייעת בהן. החובה הזו תלויה בנקסוס של המוכר עצמו ובשאלה אם הפריט חייב במס במדינה. טקסס אומרת למוכרים לגבות עד שספק מאשר שהוא יגבה (טקסס). וושינגטון אומרת שמוכר בלי תיעוד שמפעיל השוק גובה עלול להיות אחראי למס שלא נגבה (וושינגטון). קליפורניה רואה במוכר את הקמעונאי בכל מכירה שמפעיל שוק רשום לא מסייע בה (קליפורניה).

אישור אומר למוכרים שהם לא צריכים לגבות (טקסס; ניו יורק; פלורידה), ולכן אישור שניתן למדינה שבה הפלטפורמה לא גובה עלול להשאיר את המכירות האלה בלי גבייה. לשאלות הנקסוס של המוכר עצמו, ראו היכן חייבים לגבות מס מכירה.

איך מוכר מטפל במכירות בסיוע הפלטפורמה בדוח שלו?

מוכר רשום בדרך כלל עדיין מדווח על מכירות בסיוע הפלטפורמה, אבל השיטה שונה בין מדינות, וזה מעצב מה הדוחות של הפלטפורמה צריכים להראות.

מכירות דרך פלטפורמה עדיין נספרות לסף של המוכר עצמו בקליפורניה, בניו יורק, בטקסס ובוושינגטון. פנסילבניה ופלורידה משמיטות מכירות שמפעיל השוק גובה עליהן מס (פנסילבניה; פלורידה).

האם העמלה של הפלטפורמה עצמה חייבת במס?

לפעמים. העמלה יכולה למשוך מס משלה או להיכלל במכירה החייבת, לפי המדינה ולפי מה שהעמלה קונה. וושינגטון מטילה על הכנסה מעמלות ודמי שירות של מפעיל שוק מקוון מס עסקים ופעילות (B&O) בסיווג Service and Other Activities כשיש לו שם נקסוס (וושינגטון). ויסקונסין אומרת שבמכירה חייבת בסיוע הפלטפורמה, המס חל על כל הסכום שחויב הקונה, כולל החיוב של הפלטפורמה על הסיוע במכירה (ויסקונסין).

עמלה על תוכנה או כלים שנמכרים למוכרים כפופה לכללי המדינה על תוכנה ושירותים; ראו מס מכירה על SaaS ותוכנה. מס שהפלטפורמה גובה עבור מדינה אינו הכנסה של הפלטפורמה; ראו הכנסה ברוטו או נטו בשוק מקוון ו-התאמת מכירות ותשלומים למוכרים.

מה משקיעים ישאלו על מס מכירה בשוק מקוון, ומה אם לא גבינו?

כדי לענות על שאלת משקיע לגבי מדינה שבה נמצאים הקונים, הפלטפורמה צריכה ארבע עובדות:

1. האם הפלטפורמה עומדת בהגדרת המדינה, לפי התפקיד שלה וזרימת התשלום.
2. התאריך שבו חצתה את סף הרישום של המדינה, כולל מכירות שבהן סייעה.
3. האם היא רשומה, גובה ואישרה למוכרים, עם התנאים או האישור בתיק.
4. האם המס שנגבה והעמלות של הפלטפורמה עצמה מנוהלים בנפרד בספרים.

אם הפלטפורמה חצתה סף ולא נרשמה או לא גבתה, המדינות האלה מטילות את החובה על מכירות בסיועה על הפלטפורמה, אבל גם מוכרים יכולים להיחשף. ויסקונסין אומרת שאפשר לבקר ספק ולחייב אותו במס על מכירות בסיועו, אלא אם יש לו פטור או שהוא מראה שהטעות באה ממידע של המוכר (ויסקונסין). ניו יורק קושרת הקלה למוכר לאישור בתום לב מהספק. טקסס אומרת שגם הספק וגם המוכר כפופים לביקורת (שאלות נפוצות של טקסס).

גם אנשים יכולים להיחשף. בניו יורק, נושאי משרה, דירקטורים ועובדים (ומנהלי LLC) שחלה עליהם חובה לפעול בשם החברה לציות לחוק מס המכירה, וכל שותף או חבר ב-⁠LLC, הם אנשים שחייבים לגבות ואחראים אישית למס (Tax Law 1131; Tax Law 1133; Publication 750). ניו יורק יכולה לקבוע שומה בתוך שלוש שנים לאחר הגשת הדוח, או בכל עת אם לא הוגש דוח (Tax Law 1147). בוושינגטון, אם חברה או LLC עם צו גבייה על מס שלא שולם פורקו, ננטשו או חדלו פירעון, המחלקה יכולה לפנות לנושאי המשרה, המנהלים, החברים והשותפים האחראים שלהם בגין המס שנגבה ולא שולם: מנכ״ל או סמנכ״ל כספים נוכחי או לשעבר בלי קשר לאשמה, לתקופת כהונתם בתפקיד, ואחרים רק בגין אי-תשלום במזיד (RCW 82.32.145). בדקו את הכללים של מדינות אחרות.

עד כמה אחורה החשיפה מגיעה ואיך ניגשים להסדרה הן שאלות נפרדות. ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה ו-חשיפה במס מכירה שמתגלה בבדיקת נאותות.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד. הסכומים בדולרים אמריקאים.

פלטפורמת סחורות

מוכרים מציגים סחורות עבודת יד והפלטפורמה גובה את תשלום הקונה. בארבעת רבעוני מס המכירה הקודמים היא מסרה בניו יורק סחורות בסך ⁦$700,000⁩ ב-400 הזמנות, בלי משרד או עובדים שם. היא עוברת את שני הספים של ניו יורק בין אם כל מוכר בנפרד עובר אותם ובין אם לא; אילו היה לה שם משרד או עובדים, היא הייתה חייבת להירשם בלי קשר לסכומים. היא מאשרת את תאריך הרישום שלה: הנחיות רשות המסים נותנות 30 יום אחרי שהמבחנים מתקיימים, ואילו תזכיר הספקים שלה אומר לפחות 20 יום לפני תחילת העסק. היא גובה על סחורות חייבות ממוכרים בתוך ניו יורק ומחוצה לה, ונותנת לכל מוכר טופס ⁦ST-150⁩ תוך 90 יום מהמכירות שהיא מסייעת בהן, או מפרסמת הסכם פומבי עם ההצהרה הנדרשת. כל מוכר רשום מדווח על המכירות האלה כלא חייבות בדוח שלו.

שוק שירותים

אפליקציית שיעורים פרטיים מאפשרת להורים להזמין מורים. היא מחייבת את ההורה ב-⁦$60⁩ לשיעור, משלמת למורה ⁦$50⁩ ושומרת ⁦$10⁩. כלל הספקים של ניו יורק מכסה סחורות בלבד, ולכן האפליקציה אינה מפעיל שוק מקוון לגבי שיעורים שם, ומורה רשום נשאר עם כל חובת גבייה על שיעור חייב. ההגדרות בוושינגטון, בפנסילבניה ובוויסקונסין מזכירות שירותים, והכלל של טקסס מכסה את כל המכירות דרך שוק מקוון, ולכן האפליקציה בודקת כל אחת: האם המדינה מטילה מס על השיעור בכלל? אם כן, האפליקציה גובה שם ברגע שיש לה נוכחות פיזית או שהיא חוצה את קו הרישום של המדינה, ובוויסקונסין המס חל על כל ⁦$60⁩ שחויב ההורה. אם לא, אין מס לגבות על השיעור. ⁦$10⁩ העמלה עדיין צריכים בדיקה משלהם.

אתר הפניות

אתר מציג מוצרים של מוכרים עם קישור שפותח את הקופה של כל מוכר, ומרוויח $5 על כל מכירה שהוא מפנה אליה. הוא לא מקבל הזמנות ולא תשלומים. קליפורניה רואה באתר שרק מפרסם ומפנה קונים כמי שלא מסייע במכירה, והדוגמה של וושינגטון לאתר ספרים מתאימה גם, ולכן בשתי המדינות האלה הפלטפורמה אינה הגובה, והחובה של כל מוכר, אם יש לו, לא משתנה. וושינגטון עדיין מטילה על העמלות של $5 של האתר מס עסקים ופעילות ברגע שיש לאתר שם נקסוס. אם האתר יוסיף בהמשך עגלה משלו ויגבה תשלום, קליפורניה תראה בו מסייע באותן מכירות.

המצב שלכם שונה?

• משקיע שאל אם אתם גובים מס מכירה, או שהפלטפורמה שלכם מטפלת בתשלומי קונים בכמה מדינות: התשובה היא מדינה אחרי מדינה, ותלויה בזרימת הכסף ובמה שנמכר. אם אתם מפעיל שוק מקוון בכל מדינה, מתי התחיל הרישום, ואיך המס שנגבה והעמלות רשומים בספרים הם הנקודות שבדיקה צריכה לכסות; ראו שירותי הנהלת חשבונות ומסים לסטארט-אפים.
• אתם מוכרים גם מנויים או תוכנה משלכם: ראו מס מכירה על SaaS ותוכנה ו-merchant of record או הגשה בעצמכם.
• חציתם סף של מדינה ולא גביתם: ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה; בדיקת נאותות תשאל על כך, ולכן ראו שירותי הנהלת חשבונות ומסים לסטארט-אפים.
• בדיקת נאותות מצאה בעיה במס מכירה: ראו חשיפה במס מכירה שמתגלה בבדיקת נאותות.
• אתם לא בטוחים אם מס מכירה שנגבה נחשב להכנסה, או שהתשלומים למוכרים לא מתאימים: ראו הכנסה ברוטו או נטו בשוק מקוון ו-התאמת מכירות ותשלומים למוכרים.
• החברה או המייסדים שלכם מחוץ לארה״ב: הספים של מדינה סופרים מכירות שנמסרות או מיוחסות למדינה, ולכן פלטפורמה שבסיסה בקנדה או במקום אחר עדיין יכולה לחצות אותם. ראו מוכרים זרים וקנדים ומס מכירה אמריקאי, ו-שירותי מס חוצה גבולות לשתי המדינות יחד.
• אתם מוכרים בשוק של אחרים: ראו היכן חייבים לגבות מס מכירה.