Dành cho ai
- Startup vận hành sàn thương mại, ứng dụng hoặc nền tảng nơi bên thứ ba bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho người mua
- Nền tảng nhận hoặc chuyển tiền thanh toán của người mua, hoặc niêm yết người bán và dẫn người mua đến họ
- Nhà sáng lập được nhà đầu tư hỏi nền tảng có thu thuế bán hàng hay không
Không đề cập ở đây
- Định nghĩa và ngưỡng của từng tiểu bang, vốn khác nhau và thay đổi
- Một hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể có chịu thuế ở một tiểu bang hay không
- Thuế truy thu, tiền phạt và tự nguyện khai báo cho các giao dịch bán đã thực hiện
- Thuế thu nhập, và GST/HST của Canada cùng thuế bán hàng cấp tỉnh bang
Sàn thương mại hai phía thu thuế bán hàng, hay người bán thu?
Ở tiểu bang có quy tắc về bên vận hành sàn, nền tảng thu thuế bán hàng trên các giao dịch bán chịu thuế của người bán khi nền tảng phù hợp với định nghĩa của tiểu bang đó và hoặc có hiện diện thực tế tại đó hoặc vượt ngưỡng đăng ký của tiểu bang. Hiện diện thực tế không có ngưỡng đô la, nên ở tiểu bang mà nền tảng có văn phòng, nhân viên hoặc hàng tồn kho, quy tắc áp dụng từ giao dịch bán đầu tiên được hỗ trợ (New York; Florida; California tính cả hàng tồn kho, địa điểm kinh doanh hoặc đại diện). Nếu nền tảng không phù hợp, nghĩa vụ riêng của người bán, nếu có, vẫn thuộc về họ. Đây là luật tiểu bang, và các tiểu bang khác nhau ở ba điểm quan trọng với nền tảng: có phải thu tiền thanh toán của người mua hay không, dịch vụ có được tính hay không, và nghĩa vụ bắt đầu khi nào. Các tiểu bang gọi nền tảng là "marketplace facilitator" hoặc "marketplace provider"; trang này gọi là bên vận hành sàn.
Khách hàng không thu thuế bán hàng. Người mua không bị tính thuế trên một giao dịch mua chịu thuế có thể phải trực tiếp nợ thuế sử dụng, phiên bản thuế bán hàng do chính người mua nộp (Pennsylvania).
Điều gì khiến trường hợp không đơn giản:
- Nhà đầu tư hoặc bên mua lại đã hỏi nền tảng có thu thuế bán hàng không, hoặc danh sách thẩm định (due diligence) yêu cầu các giấy đăng ký và xác nhận với người bán.
- Nền tảng nhận hoặc chuyển tiền thanh toán của người mua, và người mua ở nhiều tiểu bang.
- Gần đây nền tảng bắt đầu nhận thanh toán, đơn hàng hoặc xử lý hàng tồn kho, hoặc mở văn phòng hay thuê nhân viên ở một tiểu bang: mỗi điều đó có thể thay đổi câu trả lời tại đó.
- Nền tảng bán dịch vụ, không chỉ hàng hóa.
- Người bán và người mua của nền tảng ở những tiểu bang chưa từng được kiểm tra.
- Nền tảng cũng thu phí riêng hoặc bán gói đăng ký của chính mình.
- Ngưỡng đăng ký của một tiểu bang có thể đã bị vượt.
Hãy gom dòng tiền (ai tính tiền người mua, ai trả tiền người bán, nền tảng giữ lại bao nhiêu), thứ được bán, tiểu bang của người mua và người bán theo tháng, biểu phí và điều khoản của người bán, cùng mọi giấy đăng ký, giấy xác nhận hoặc thông báo của người bán đã có. Phép thử của mỗi tiểu bang áp dụng trên những dữ kiện này.
Điều gì khiến một nền tảng trở thành bên vận hành sàn?
Nền tảng là bên vận hành sàn khi định nghĩa của một tiểu bang phù hợp với nó. Hầu hết định nghĩa có ba phần chung: hợp đồng với người bán, một sàn do nền tảng vận hành, và vai trò trong giao dịch bán vượt quá quảng cáo. Các tiểu bang khác nhau ở khoản thanh toán của người mua và ở thứ được bán.
| Tiểu bang | Nền tảng được tính khi nó | Có phải xử lý thanh toán của người mua không? | Phạm vi áp dụng |
|---|---|---|---|
| New York | Cung cấp diễn đàn cho giao dịch bán của bên thứ ba và thu tiền thanh toán của người mua, hoặc nhờ công ty liên kết hay bên thứ ba theo hợp đồng thu | Có | Chỉ tài sản hữu hình (tangible personal property) |
| California | Ký hợp đồng với người bán để hỗ trợ giao dịch bán qua một sàn do chính nó hoặc người liên quan vận hành; làm ít nhất một trong các việc chuyển tiếp đề nghị và chấp nhận, sở hữu công nghệ kết nối người mua và người bán, hoặc cung cấp tiền ảo cho người mua dùng; và cũng làm ít nhất một trong các việc: xử lý thanh toán, giao hàng, niêm yết, đặt giá, gắn thương hiệu cho giao dịch, nhận đơn hàng, hoặc chăm sóc khách hàng | Không | Tài sản hữu hình |
| Texas | Sở hữu hoặc vận hành một sàn và xử lý giao dịch bán hoặc thanh toán cho người bán | Xử lý giao dịch bán hoặc thanh toán | Mọi giao dịch bán qua sàn; câu hỏi thường gặp của Comptroller bao gồm vé dịch vụ giải trí |
| Washington | Ký hợp đồng với người bán, chuyển tiếp đề nghị hoặc chấp nhận (chỉ quảng cáo thì không tính), và làm ít nhất một hoạt động được liệt kê như niêm yết, nhận đơn hàng, đặt giá hoặc xử lý thanh toán | Không | Hàng hóa, sản phẩm số và dịch vụ |
| Pennsylvania | Ký hợp đồng để niêm yết hoặc quảng cáo hàng hóa và dịch vụ của người bán, và trực tiếp hoặc gián tiếp thu tiền thanh toán của người mua rồi chuyển cho người bán | Có | Hàng hóa và dịch vụ |
| Florida | Niêm yết hoặc quảng cáo hàng hóa của người bán và, trực tiếp hoặc gián tiếp qua bên thứ ba, thu tiền thanh toán của người mua rồi chuyển toàn bộ hoặc một phần, có hoặc không nhận thù lao | Có | Tài sản hữu hình |
| Wisconsin | Niêm yết hoặc quảng cáo sản phẩm hoặc dịch vụ chịu thuế của người bán và trực tiếp hoặc gián tiếp xử lý thanh toán của người mua, có hoặc không nhận thù lao | Có | Sản phẩm và dịch vụ chịu thuế |
Một nền tảng có thể là bên vận hành sàn đối với một số giao dịch bán và là người bán thông thường đối với số khác. Washington chỉ cho phép một vai trò cho mỗi giao dịch (Washington); Texas nói một doanh nghiệp có thể đồng thời là nhà cung cấp sàn, người bán trên sàn và người bán từ xa (Texas FAQ). Bảng này gồm bảy tiểu bang. Với tiểu bang khác, hãy tìm trang về sàn thương mại của sở thuế vụ tiểu bang và kiểm tra bốn điều: tiểu bang định nghĩa nền tảng thế nào, có yêu cầu thu hoặc xử lý thanh toán của người mua không, có áp dụng cho dịch vụ không, và ngưỡng của tiểu bang đếm các giao dịch bán được hỗ trợ ra sao. Biểu đồ của Streamlined Sales Tax Governing Board liên kết đến hướng dẫn của nhiều tiểu bang; biểu đồ đề ngày 11 tháng 1 năm 2023, với một số dòng được sửa sau đó, nên hãy xác nhận trên trang của tiểu bang.
Việc nền tảng xử lý thanh toán của người mua có quan trọng không?
Có ở New York, Pennsylvania, Florida và Wisconsin, nơi việc thu hoặc xử lý thanh toán của người mua là một phần của định nghĩa, và ở Texas, nơi tiêu chí là xử lý giao dịch bán hoặc thanh toán. Không ở California và Washington: nền tảng ở đó có thể là bên vận hành sàn mà không xử lý thanh toán nếu làm hoạt động được liệt kê khác, như niêm yết sản phẩm hoặc nhận đơn hàng (California; Washington).
Ở New York, Florida, Pennsylvania, Wisconsin và Washington, việc chuyển thanh toán cho một bên xử lý bên ngoài không đưa nền tảng ra khỏi diện đó. New York tính cả bên thứ ba thu tiền theo hợp đồng (New York). Florida, Pennsylvania và Wisconsin dùng cụm "directly or indirectly" (trực tiếp hoặc gián tiếp) (Florida; Pennsylvania; Wisconsin). Ví dụ của chính Washington là một trang web dùng bên thứ ba để xử lý thanh toán mà vẫn là bên vận hành sàn.
Nền tảng chỉ quảng cáo, hoặc chỉ xử lý thanh toán, có phải bên vận hành sàn không?
Thường là không, nhưng ranh giới hẹp. Trang web quảng cáo người bán và dẫn người mua đến trang thanh toán riêng của người bán không phải bên vận hành sàn ở California hay Washington. Ở California, trang web trở thành bên vận hành sàn cho một giao dịch bán khi nó còn nhận đơn hàng hoặc xử lý thanh toán (Regulation 1684.5). Ví dụ của Washington là một trang sách dẫn người mua đến trang của người bán để nhận hoa hồng (Washington).
Doanh nghiệp chỉ chuyển tiền không nhất thiết đang vận hành một sàn. Florida loại trừ người chỉ xử lý thanh toán giữa các bên (Florida). Quy định của California nêu ví dụ một công ty bán dịch vụ lưu trữ web và xử lý thanh toán cho những người bán mà mỗi người tự vận hành cửa hàng của mình: công ty đó không vận hành sàn nào.
Một số tiểu bang loại trừ các loại nền tảng cụ thể. Florida loại trừ người chỉ cung cấp dịch vụ đại lý du lịch, và các công ty mạng lưới giao hàng (delivery network companies) trừ khi họ là đại lý đã đăng ký và thông báo cho các thương nhân địa phương rằng họ tuân theo quy tắc nhà cung cấp sàn; TIP năm 2021 bỏ điều kiện thông báo, nên hãy theo luật (Florida statute). California loại trừ các công ty mạng lưới giao hàng (trừ khi họ chọn tham gia) và môi giới cho thuê xe (California). Washington loại trừ dịch vụ đại lý du lịch và nền tảng cho thời gian lưu trú khách sạn hoặc nơi ở thương mại dưới 30 ngày, nhưng không loại trừ nhà, căn hộ hay cabin (Washington). Nếu nền tảng xử lý du lịch, lưu trú, giao hàng hoặc cho thuê xe, hãy đọc văn bản của tiểu bang.
Sàn dịch vụ ngang hàng (peer-to-peer) có phải thu thuế bán hàng trên dịch vụ không?
Tùy quy tắc của tiểu bang, rồi tùy tiểu bang có đánh thuế dịch vụ đó hay không. New York, California và Florida chỉ áp dụng cho hàng hóa. New York nói quy tắc nhà cung cấp của họ không áp dụng cho dịch vụ, lưu trú khách sạn hay bữa ăn nhà hàng, dù các quy tắc riêng có thể yêu cầu nền tảng bán lưu trú ngắn hạn phải thu (New York). Định nghĩa của Washington, Pennsylvania và Wisconsin gồm dịch vụ. Quy tắc của Texas bao gồm mọi giao dịch bán qua sàn và câu hỏi thường gặp của họ bao gồm vé dịch vụ giải trí, nên nền tảng bán dịch vụ mà Texas đánh thuế nên dự kiến phải thu tại đó (Texas FAQ).
Ngay cả khi quy tắc áp dụng cho dịch vụ, nền tảng chỉ thu trên các dịch vụ mà tiểu bang đánh thuế, và danh sách dịch vụ chịu thuế của tiểu bang quyết định.
Khi nào nền tảng phải đăng ký và thu thuế, và tình trạng của người bán có quan trọng không?
Nền tảng đăng ký khi vượt ngưỡng của tiểu bang, và ngưỡng được tính trên mọi giao dịch bán qua nền tảng, không phải trên từng người bán. Nền tảng có nhiều người bán nhỏ có thể vượt một ngưỡng mà không người bán nào vượt. Tình trạng riêng của người bán không thay đổi điều này: New York áp dụng nghĩa vụ dù người bán có phải đăng ký hay không (New York), và Wisconsin áp dụng ngay cả khi người bán là người bán từ xa (không có hiện diện thực tế tại Wisconsin) theo ngoại lệ người bán nhỏ (Wisconsin).
| Tiểu bang | Nền tảng không có hiện diện thực tế đăng ký khi | Giao dịch được hỗ trợ có được tính không? |
|---|---|---|
| New York | Nền tảng đã bán hoặc hỗ trợ bán hàng hóa giao tại New York với hơn $500.000 và hơn 100 lần bán hàng, trong bốn quý thuế bán hàng liền trước | Có |
| California | Doanh số bán để giao tại California của nền tảng, cùng doanh số của người liên quan và doanh số nền tảng hỗ trợ, vượt $500.000 trong năm dương lịch liền trước hoặc hiện tại | Có, chịu thuế hay không |
| Texas | Mọi giao dịch bán qua sàn vượt $500.000, hoặc nền tảng đang kinh doanh tại Texas theo cách khác | Mọi giao dịch bán qua sàn |
| Washington | Tổng doanh thu cộng gộp có nguồn từ Washington vượt $100.000 | Có, kể cả giao dịch được miễn thuế |
| Pennsylvania | Tổng doanh số bán tại Pennsylvania trong một năm dương lịch vượt $100.000; việc thu bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm sau, và không tính theo số lượng giao dịch | Có, giao dịch được hỗ trợ và giao dịch trực tiếp cộng lại |
| Florida | Doanh số bán từ xa chịu thuế để giao tại Florida vượt $100.000 trong năm dương lịch trước | Có, tính cả giao dịch bán do chính nó thực hiện hoặc hỗ trợ |
| Wisconsin | Tổng doanh số bán vào Wisconsin, bán cho chính mình và cho người bán khác, vượt $100.000 trong năm dương lịch trước hoặc hiện tại (ngoại lệ người bán nhỏ) | Có, cùng với doanh số của chính nó |
Hiện diện thực tế là điều kiện kích hoạt riêng, không có mức đô la nào ở cả bảy tiểu bang (Texas diễn đạt là đang kinh doanh tại đó). Washington còn yêu cầu bên vận hành sàn đăng ký nếu người bán của nó có hiện diện thực tế tại Washington, hoặc nếu bên vận hành sàn được tổ chức hoặc có trụ sở thương mại tại đó (Washington).
Thời điểm khác nhau. New York kiểm tra cả hai mức trong bốn quý thuế bán hàng kết thúc vào ngày cuối của tháng 2, tháng 5, tháng 8 và tháng 11, nên hãy kiểm tra sau khi mỗi quý kết thúc. Với doanh nghiệp không có hiện diện thực tế, Tax Department yêu cầu nộp giấy đăng ký (certificate of registration) trong vòng 30 ngày sau khi các điều kiện kiểm tra được đáp ứng và bắt đầu thu 20 ngày sau hạn đăng ký (Tax Department); luật diễn đạt điều đó cho người bán theo section 1101(b)(8)(i)(E) (Tax Law 1134; Tax Law 1131). Bản ghi nhớ năm 2019 của Department về nhà cung cấp (hướng dẫn, không phải luật) nói nhà cung cấp chưa đăng ký phải đăng ký ít nhất 20 ngày trước khi bắt đầu kinh doanh tại New York (TSB-M-19(2.1)S), nên hãy xác nhận ngày nào áp dụng trước khi dựa vào ngày trễ hơn. Dưới cả hai mức, nền tảng không có hiện diện thực tế không phải là nhà cung cấp New York trừ khi tự chọn đăng ký (Tax Law 1101). Với các tiểu bang khác, xem ngưỡng của từng tiểu bang.
Bên vận hành sàn phải làm gì?
Bên vận hành sàn nói chung nhận các nghĩa vụ của người bán thông thường đối với các giao dịch bán nó hỗ trợ, cộng thêm nghĩa vụ thông báo cho người bán của mình.
- Đăng ký với tiểu bang. New York yêu cầu Certificate of Authority, tức giấy đăng ký thuế bán hàng của họ. Tại Texas, nhà cung cấp là công ty, hợp danh hoặc LLC còn phải nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh (franchise tax) nếu có nexus (mối liên hệ đủ để phải nộp thuế) tại đó, và một pháp nhân ngoài tiểu bang có giấy phép thuế sử dụng Texas được mặc định là có nexus (Texas); xem nexus thuế bán hàng và nexus thuế thu nhập.
- Thu thuế tiểu bang và địa phương trên mỗi giao dịch bán chịu thuế được hỗ trợ giao vào tiểu bang. New York bao gồm cả người bán đặt ngoài tiểu bang (New York).
- Nộp tờ khai và nộp thuế. New York giao cho nhà cung cấp các nghĩa vụ và quyền của một người bán (vendor), và Texas yêu cầu thu, khai và nộp.
- Xác nhận với người bán. New York yêu cầu Form ST-150, do chủ sở hữu, thành viên hợp danh hoặc người được ủy quyền ký, trong vòng 90 ngày kể từ các giao dịch bán nó hỗ trợ, hoặc một thỏa thuận công khai với người bán nêu rằng nền tảng đã đăng ký và sẽ thu thuế (ST-150). Texas yêu cầu một bản xác nhận nhưng không có biểu mẫu hay lời văn đặc biệt; điều khoản sử dụng có thể chứa nó (Texas FAQ). Florida cho phép thỏa thuận với người bán chứa bản xác nhận, và khi nền tảng đã xác nhận, người bán không được thu thuế trên các giao dịch đó (Florida). Wisconsin yêu cầu một thông báo, dưới bất kỳ hình thức nào, rằng nền tảng thu và nộp thuế trên mọi giao dịch bán chịu thuế tại Wisconsin (Wisconsin).
- Báo cáo cho người bán. Washington yêu cầu báo cáo hằng tháng về tổng doanh số bán tại Washington của từng người bán, đến hạn chậm nhất là ngày 15 của tháng sau (Washington).
- Lưu hồ sơ. New York yêu cầu hồ sơ xác định người bán cho mỗi giao dịch bán được hỗ trợ (New York). Texas yêu cầu lưu hồ sơ trong ít nhất bốn năm (Texas). Washington và Wisconsin yêu cầu bên vận hành sàn giữ tài liệu hoặc giấy chứng nhận miễn thuế của người mua cho mỗi giao dịch bán được miễn thuế (Washington; Wisconsin); xem giấy chứng nhận miễn thuế từ khách hàng.
- Thu các khoản phí đi kèm giao dịch bán. California, Florida, Texas và Washington cộng thêm phí hoặc thuế khác trên một số mặt hàng (California; Florida; Texas FAQ; Washington).
Mức giảm trách nhiệm có hạn. New York, Wisconsin, Florida và Washington miễn trách nhiệm cho nhà cung cấp trong phạm vi sai sót đến từ thông tin sai hoặc thiếu của người bán (New York; Wisconsin; Florida; Washington). Florida còn yêu cầu nỗ lực hợp lý để có thông tin chính xác, và Washington chỉ miễn cho bên vận hành sàn đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ báo cáo hằng tháng cho người bán. New York, Florida và Washington từ chối miễn trách nhiệm giữa các bên liên kết hoặc liên quan; trang về sàn thương mại của New York đặt ra phép thử sở hữu. California có quy tắc miễn trách nhiệm riêng (Revenue and Taxation Code sections 6046 và 6047) (California).
Hai tiểu bang cho phép chuyển việc thu thuế sang người bán. Tại Florida, nhà cung cấp và một người bán đã đăng ký có doanh số gộp hằng năm tại Hoa Kỳ (gồm các pháp nhân liên quan) hơn $1 tỷ có thể thỏa thuận bằng hợp đồng rằng người bán thu thuế, nếu người bán thông báo cho sở thuế. Tại Wisconsin, sở thuế có thể miễn nghĩa vụ của nhà cung cấp khi hài lòng rằng người bán sẽ thu và nộp một cách đáng tin cậy; đơn xin là Form S-102, liệt kê từng người bán và số giấy phép của họ (Florida; Wisconsin).
Nếu chúng tôi không phải bên vận hành sàn, người bán có thu thuế không?
Mỗi người bán giữ bất kỳ nghĩa vụ nào họ có trên các giao dịch bán mà nền tảng không hỗ trợ. Nghĩa vụ đó phụ thuộc vào nexus của chính người bán và vào việc mặt hàng có chịu thuế ở tiểu bang hay không. Texas yêu cầu người bán thu cho đến khi nhà cung cấp xác nhận rằng nó sẽ thu (Texas). Washington nói người bán không có tài liệu chứng minh bên vận hành sàn thu thuế có thể bị coi là chịu trách nhiệm về thuế chưa thu (Washington). California coi người bán là nhà bán lẻ cho mọi giao dịch bán mà bên vận hành sàn đã đăng ký không hỗ trợ (California).
Một bản xác nhận cho người bán biết họ không cần thu (Texas; New York; Florida), nên bản xác nhận đưa ra cho một tiểu bang mà nền tảng không thu có thể khiến các giao dịch đó không được thu thuế. Về các câu hỏi nexus của chính người bán, xem nơi bạn phải thu thuế bán hàng.
Người bán xử lý các giao dịch được hỗ trợ trên tờ khai của mình ra sao?
Người bán đã đăng ký thường vẫn khai các giao dịch được hỗ trợ, nhưng cách làm khác nhau theo tiểu bang, và điều đó quyết định các báo cáo của nền tảng phải cho thấy gì.
| Tiểu bang | Tờ khai của người bán |
|---|---|
| New York | Khai các giao dịch bán hàng hóa được hỗ trợ là giao dịch không chịu thuế và giữ giấy xác nhận của nền tảng. Người bán New York chỉ bán qua sàn vẫn có Certificate of Authority và nộp tờ khai, và người bán đã đăng ký vẫn thu thuế trên các giao dịch chịu thuế được hỗ trợ không liên quan đến hàng hóa. |
| Texas | Tính chúng vào tổng doanh số bán tại Texas và loại khỏi doanh số chịu thuế khi nhà cung cấp đã xác nhận. Người bán Texas vẫn cần giấy phép; người bán từ xa chỉ bán qua nhà cung cấp đã xác nhận thì không cần. |
| California | Khai tổng doanh số và khấu trừ các giao dịch được hỗ trợ ở mục "other" (khác). Người bán có toàn bộ doanh số California do các bên vận hành sàn đã đăng ký hỗ trợ không cần đăng ký. |
| Washington | Khai mọi giao dịch bán và khấu trừ chúng là tổng doanh số do bên vận hành sàn thu thuế bán hàng bán lẻ. Thuế B&O (thuế kinh doanh và hoạt động, business and occupation) vẫn áp dụng, và hoa hồng cùng phí trả cho bên vận hành sàn không được trừ khỏi tổng thu nhập. |
| Florida | Loại các giao dịch bán qua sàn khỏi tờ khai, nếu áp dụng, khi nền tảng đã xác nhận. |
Các giao dịch bán qua nền tảng vẫn được tính vào ngưỡng của chính người bán tại California, New York, Texas và Washington. Pennsylvania và Florida loại trừ các giao dịch bán mà bên vận hành sàn thu thuế (Pennsylvania; Florida).
Phí hoặc hoa hồng của chính nền tảng có chịu thuế không?
Đôi khi có. Khoản phí có thể bị đánh thuế riêng hoặc bị gộp vào giao dịch bán chịu thuế, tùy tiểu bang và tùy khoản phí mua gì. Washington đánh thuế kinh doanh và hoạt động (B&O) lên thu nhập hoa hồng và phí của bên vận hành sàn theo phân loại Service and Other Activities khi bên vận hành sàn có nexus tại đó (Washington). Wisconsin nói rằng trên một giao dịch bán chịu thuế được hỗ trợ, thuế áp dụng cho toàn bộ số tiền tính cho người mua, gồm cả khoản nền tảng tính để hỗ trợ giao dịch (Wisconsin).
Phí cho phần mềm hoặc công cụ bán cho người bán theo quy tắc của tiểu bang về phần mềm và dịch vụ; xem thuế bán hàng trên SaaS và phần mềm. Thuế nền tảng thu cho một tiểu bang không phải doanh thu của nền tảng; xem doanh thu gộp hay ròng của một sàn thương mại và đối chiếu doanh số và khoản chi trả.
Nhà đầu tư sẽ hỏi gì về thuế bán hàng của sàn thương mại, và nếu chúng tôi chưa thu thì sao?
Để trả lời câu hỏi của nhà đầu tư về một tiểu bang có người mua, nền tảng cần bốn dữ kiện:
- Nền tảng có phù hợp định nghĩa của tiểu bang hay không, dựa trên vai trò của nó và dòng thanh toán.
- Ngày nền tảng vượt ngưỡng đăng ký của tiểu bang, tính cả giao dịch được hỗ trợ.
- Nền tảng có đăng ký, có thu thuế và có xác nhận với người bán hay không, với điều khoản hoặc giấy xác nhận được lưu trong hồ sơ.
- Thuế đã thu và phí riêng của nền tảng có được tách riêng trong sổ sách hay không.
Nếu nền tảng đã vượt ngưỡng mà không đăng ký hoặc thu thuế, các tiểu bang này đặt nghĩa vụ trên giao dịch được hỗ trợ lên nền tảng, nhưng người bán cũng có thể bị ảnh hưởng. Wisconsin nói nhà cung cấp có thể bị kiểm tra thuế và bị coi là chịu trách nhiệm về thuế trên giao dịch được hỗ trợ trừ khi có miễn nghĩa vụ hoặc chứng minh được sai sót đến từ thông tin của người bán (Wisconsin). New York gắn mức giảm trách nhiệm của người bán với giấy xác nhận thiện chí từ nhà cung cấp. Texas nói cả nhà cung cấp lẫn người bán đều có thể bị kiểm tra thuế (Texas FAQ).
Cá nhân cũng có thể bị ảnh hưởng. Tại New York, cán bộ điều hành, giám đốc và nhân viên (và quản lý LLC) có nghĩa vụ hành động thay công ty trong việc tuân thủ luật thuế bán hàng, cùng mọi thành viên hợp danh hoặc thành viên LLC, là người phải thu thuế và chịu trách nhiệm cá nhân về thuế (Tax Law 1131; Tax Law 1133; Publication 750). New York có thể ấn định thuế trong vòng ba năm sau khi tờ khai được nộp, hoặc bất cứ lúc nào nếu không có tờ khai nào được nộp (Tax Law 1147). Tại Washington, nếu một công ty hoặc LLC có lệnh thu thuế (tax warrant) chưa nộp bị giải thể, bị bỏ hoặc mất khả năng thanh toán, sở thuế có thể truy đuổi các cán bộ điều hành, quản lý, thành viên và thành viên hợp danh chịu trách nhiệm đối với thuế đã thu chưa nộp: giám đốc điều hành hoặc giám đốc tài chính hiện tại hoặc trước đây bất kể lỗi, trong giai đoạn giữ vai trò đó, và những người khác chỉ khi cố ý không nộp (RCW 82.32.145). Hãy kiểm tra quy tắc của các tiểu bang khác.
Mức độ truy thu lùi bao xa và cách tự đứng ra khai báo là hai câu hỏi riêng. Xem bù thuế bán hàng chưa thu và rủi ro thuế bán hàng phát hiện trong thẩm định.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa. Số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Nền tảng hàng hóa
Người bán niêm yết hàng thủ công và nền tảng thu tiền thanh toán của người mua. Trong bốn quý thuế bán hàng liền trước, nền tảng giao $700.000 hàng hóa vào New York qua 400 đơn hàng, không có văn phòng hay nhân viên tại đó. Nền tảng vượt cả hai mức của New York dù có người bán đơn lẻ nào vượt hay không; nếu có văn phòng hoặc nhân viên tại đó thì nền tảng phải đăng ký bất kể tổng số. Nền tảng xác nhận ngày đăng ký: hướng dẫn của Tax Department đưa ra 30 ngày sau khi đạt các phép thử, còn bản ghi nhớ về nhà cung cấp nói ít nhất 20 ngày trước khi bắt đầu kinh doanh. Nền tảng thu thuế trên hàng hóa chịu thuế từ người bán trong và ngoài New York, và đưa cho mỗi người bán Form ST-150 trong vòng 90 ngày kể từ các giao dịch bán nó hỗ trợ, hoặc đăng một thỏa thuận công khai có tuyên bố theo yêu cầu. Mỗi người bán đã đăng ký khai các giao dịch đó là không chịu thuế trên tờ khai của mình.
Sàn dịch vụ
Một ứng dụng gia sư cho phụ huynh đặt gia sư. Ứng dụng tính phụ huynh $60 mỗi buổi, trả gia sư $50 và giữ $10. Quy tắc nhà cung cấp của New York chỉ áp dụng cho hàng hóa, nên ứng dụng không phải bên vận hành sàn cho các buổi dạy kèm tại đó, và gia sư đã đăng ký giữ nghĩa vụ thu thuế trên buổi học chịu thuế. Định nghĩa của Washington, Pennsylvania và Wisconsin có nhắc dịch vụ, và quy tắc của Texas bao gồm mọi giao dịch bán qua sàn, nên ứng dụng kiểm tra từng nơi: tiểu bang có đánh thuế buổi học đó không? Nếu có, ứng dụng thu thuế tại đó khi đã có hiện diện thực tế hoặc vượt mức đăng ký của tiểu bang, và ở Wisconsin thuế áp dụng cho toàn bộ $60 tính phụ huynh. Nếu không, không có thuế để thu trên buổi học. Khoản phí $10 vẫn cần được kiểm tra riêng.
Trang giới thiệu
Một trang web niêm yết sản phẩm của người bán kèm đường dẫn mở trang thanh toán riêng của từng người bán, và kiếm $5 cho mỗi giao dịch bán nó giới thiệu. Trang không nhận đơn hàng, không nhận thanh toán. California coi trang chỉ quảng cáo và giới thiệu người mua là không hỗ trợ giao dịch bán, và ví dụ trang sách của Washington cũng phù hợp, nên ở hai tiểu bang đó nền tảng không phải bên thu thuế, và nghĩa vụ riêng của từng người bán, nếu có, không đổi. Washington vẫn đánh thuế B&O lên khoản hoa hồng $5 của trang khi trang có nexus tại đó. Nếu sau này trang thêm giỏ hàng riêng và nhận thanh toán, California coi nó là hỗ trợ các giao dịch bán đó.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Nhà đầu tư hỏi bạn có thu thuế bán hàng không, hoặc nền tảng của bạn xử lý thanh toán của người mua ở nhiều tiểu bang: câu trả lời theo từng tiểu bang và phụ thuộc vào dòng tiền và thứ được bán. Bạn có phải bên vận hành sàn ở từng tiểu bang hay không, việc đăng ký bắt đầu khi nào, và thuế đã thu cùng phí được ghi sổ ra sao là những điểm cần xem xét; xem dịch vụ ghi sổ và thuế cho startup.
- Bạn cũng bán gói đăng ký hoặc phần mềm của riêng mình: xem thuế bán hàng trên SaaS và phần mềm và merchant of record hay tự nộp thuế.
- Bạn đã vượt ngưỡng của một tiểu bang mà không thu thuế: xem bù thuế bán hàng chưa thu; một cuộc thẩm định sẽ hỏi về việc này, nên xem dịch vụ ghi sổ và thuế cho startup.
- Thẩm định phát hiện vấn đề thuế bán hàng: xem rủi ro thuế bán hàng phát hiện trong thẩm định.
- Bạn không chắc thuế bán hàng đã thu có được tính là doanh thu không, hoặc khoản chi trả không khớp: xem doanh thu gộp hay ròng của một sàn thương mại và đối chiếu doanh số và khoản chi trả.
- Công ty hoặc nhà sáng lập của bạn ở ngoài Hoa Kỳ: ngưỡng của tiểu bang tính các giao dịch bán được giao hoặc có nguồn vào tiểu bang, nên nền tảng đặt tại Canada hay nơi khác vẫn có thể vượt ngưỡng. Xem người bán nước ngoài và Canada và thuế bán hàng Hoa Kỳ, và dịch vụ thuế xuyên biên giới cho hai quốc gia cùng lúc.
- Bạn là người bán trên sàn của người khác: xem nơi bạn phải thu thuế bán hàng.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng tổng doanh thu của người bán từ xa tại New York Tổng doanh thu từ động sản hữu hình được giao vào New York trong bốn quý thuế bán hàng liền trước; phải vượt mức này và người bán cũng phải thực hiện hơn 100 giao dịch bán như vậy | $500.000 | Sở Thuế New York: Đăng ký cho doanh nghiệp không có hiện diện vật lý Đã kiểm tra |
| Ngưỡng số giao dịch của người bán từ xa tại New York Số giao dịch bán tài sản cá nhân hữu hình được giao tại New York trong bốn quý thuế bán hàng liền trước; phải vượt số lượng này cùng với phép thử tổng doanh thu | 100 lần bán hàng | Sở Thuế New York: Đăng ký cho doanh nghiệp không có hiện diện vật lý Đã kiểm tra |
| Ngưỡng doanh số của người bán từ xa tại California Tổng doanh số bán động sản hữu hình để giao tại California của nhà bán lẻ và các bên liên quan trong năm dương lịch hiện tại hoặc năm trước; điều kiện là doanh số vượt mức này | $500.000 | California CDTFA: Yêu cầu thu thuế sử dụng sau vụ Wayfair Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thu thuế của nhà cung cấp sàn thương mại từ xa ở Texas Nhà cung cấp sàn thương mại là người bán từ xa không cần phải có giấy phép và bắt đầu thu và nộp thuế Texas cho đến khi tổng doanh số qua sàn của họ vượt mức này, hoặc họ có hoạt động kinh doanh tại Texas theo cách khác | $500.000 | Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về người bán từ xa và sàn thương mại Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tổng doanh thu của người bán từ xa tại Washington Tổng doanh thu gộp có nguồn hoặc được quy cho Washington trong năm hiện tại hoặc năm trước; phải vượt mức này, và bao gồm cả doanh số được miễn thuế và doanh số qua sàn giao dịch | $100.000 | Washington Department of Revenue: Người bán trên nền tảng Đã kiểm tra |
| Ngưỡng người bán từ xa của Pennsylvania Tổng doanh số bán hàng tại Pennsylvania, tính theo năm dương lịch | $100.000 | Pennsylvania Department of Revenue: Nhà bán lẻ trực tuyến Đã kiểm tra |
| Ngưỡng người bán từ xa của Florida Doanh số bán từ xa chịu thuế vào Florida trong năm dương lịch trước | $100.000 | Florida Department of Revenue: TIP 21A01-03 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng người bán từ xa của Wisconsin Tổng doanh số bán hàng vào Wisconsin, kể cả bán hàng chịu thuế, được miễn thuế và bán để bán lại; điều kiện 200 giao dịch đã chấm dứt từ ngày 20 tháng 2 năm 2021 | $100.000 | Wisconsin Department of Revenue: Người bán từ xa Đã kiểm tra |
| Thời hạn đăng ký của người bán từ xa tại New York Nộp giấy chứng nhận đăng ký trong khoảng thời gian này sau khi đáp ứng cả hai tiêu chí của người bán từ xa | 30 ngày sau khi các điều kiện kiểm tra được đáp ứng | Luật Thuế New York: Section 1134(a)(1) Đã kiểm tra |
| Thời điểm người bán từ xa tại New York bắt đầu thu thuế Tư cách người bán và nghĩa vụ thu thuế bắt đầu hai mươi ngày sau ngày phải đăng ký theo section 1134 | 20 ngày sau hạn đăng ký | Luật Thuế New York: Section 1131(1) Đã kiểm tra |
| Thời gian đăng ký trước đối với nhà cung cấp sàn thương mại tại New York Technical memorandum TSB-M-19(2.1)S (ngày 17 tháng 10 năm 2019), là hướng dẫn của Department chứ không phải luật: nhà cung cấp sàn thương mại chưa đăng ký phải đăng ký trước khoảng thời gian này. Trang về trường hợp không hiện diện thực tế của Department thay vào đó nêu 30 ngày sau khi đáp ứng các điều kiện | Ít nhất 20 ngày trước khi bắt đầu kinh doanh tại New York | New York Tax Department: TSB-M-19(2.1)S, Yêu cầu thu thuế bán hàng đối với nhà cung cấp sàn Đã kiểm tra |
| Hạn nộp giấy chứng nhận nhà cung cấp sàn thương mại của New York Form ST-150, Marketplace Provider Certificate of Collection, được gửi cho người bán trên sàn trong khoảng thời gian này kể từ các giao dịch mà nhà cung cấp tạo điều kiện, trừ khi một thỏa thuận công khai có câu do Department nêu thay thế | 90 ngày | New York Tax Department: Yêu cầu thuế bán hàng đối với nhà cung cấp sàn (marketplace providers) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp báo cáo người bán hằng tháng của bên vận hành sàn tại Washington Thông tin doanh số gộp của từng người bán trên sàn tại Washington trong tháng trước; RCW 82.08.0531(4)(a) quy định trong vòng mười lăm ngày theo lịch sau khi kết thúc mỗi tháng | Ngày 15 của tháng sau | Washington Department of Revenue: Bên vận hành sàn Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu hồ sơ của nhà cung cấp sàn thương mại ở Texas Nhà cung cấp sàn thương mại phải giữ các hồ sơ bắt buộc, chẳng hạn tổng doanh thu bán hàng và tổng khoản mua | Ít nhất bốn năm | Texas Comptroller: Nhà cung cấp sàn và người bán trên sàn Đã kiểm tra |
| Mức tối thiểu của hợp đồng để người bán thu thuế qua sàn thương mại tại Florida Tổng doanh số hằng năm tại Hoa Kỳ, gồm các pháp nhân liên quan và doanh số gộp của tất cả bên nhận nhượng quyền của một bên nhượng quyền, mà trên mức đó nhà cung cấp sàn thương mại và người bán đã đăng ký có thể thỏa thuận bằng hợp đồng để người bán thu và nộp thuế; người bán phải thông báo cho sở thuế | $1 tỷ | Florida Statutes 212.05965(11): Đánh thuế doanh số qua sàn thương mại Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định thuế bán hàng của New York Giới hạn thông thường theo Tax Law 1147(b) để ấn định thêm thuế bán hàng; tờ khai cố ý khai sai hoặc gian lận nhằm trốn thuế thì không có giới hạn | Trong vòng ba năm sau khi tờ khai được nộp, hoặc bất cứ lúc nào nếu không có tờ khai nào được nộp | New York Tax Law: Section 1147(b), Thông báo và giới hạn thời gian Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- New York Tax Department: Yêu cầu thuế bán hàng đối với nhà cung cấp sàn (marketplace providers)
- New York Tax Department: Yêu cầu đăng ký đối với doanh nghiệp không có hiện diện thực tế
- Texas Comptroller: Nhà cung cấp sàn và người bán trên sàn
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về người bán từ xa và sàn thương mại
- California CDTFA: Hướng dẫn thuế về Marketplace Facilitator Act
- California CDTFA: Regulation 1684.5, Giao dịch bán trên sàn
- Washington Department of Revenue: Bên vận hành sàn
- Washington Department of Revenue: Người bán trên sàn
- Pennsylvania Department of Revenue: Nhà bán lẻ trực tuyến
- Washington Revised Code 82.08.0531: Bên vận hành sàn
- Florida Statutes 212.05965: Đánh thuế các giao dịch bán trên sàn
- Florida Department of Revenue: TIP 21A01-03, Bán hàng từ xa và nhà cung cấp sàn
- Wisconsin Department of Revenue: Câu hỏi thường gặp về nhà cung cấp sàn
- Wisconsin Department of Revenue: Người bán từ xa
- New York Tax Law 1131: Người phải thu thuế
- New York Tax Law 1101: Định nghĩa, gồm nhà cung cấp sàn
- New York Tax Law 1133: Trách nhiệm về thuế
- New York Tax Law 1134: Đăng ký
- New York Tax Law 1147: Thông báo và giới hạn thời gian
- New York Tax Department: Publication 750, Hướng dẫn về thuế bán hàng tại tiểu bang New York
- New York Tax Department: TSB-M-19(2.1)S, Yêu cầu thu thuế bán hàng đối với nhà cung cấp sàn
- New York Tax Department: Form ST-150, Giấy xác nhận thu thuế của nhà cung cấp sàn
- Washington Revised Code 82.32.145: Thu thuế ủy thác chưa nộp từ các cá nhân chịu trách nhiệm
- Wisconsin Department of Revenue: Form S-102, Đơn xin miễn nghĩa vụ cho nhà cung cấp sàn
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Hướng dẫn của các tiểu bang về người bán từ xa
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.