وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس: چھوٹے ہوئے ادوار کیسے درست کریں

اگر میں نے وہ سیلز ٹیکس وصول نہیں کیا جو مجھے کرنا چاہیے تھا تو کیا ہوگا؟

جس فروخت کنندہ پر ٹیکس وصول کرنے کی ذمہ داری تھی، اس پر قابل ٹیکس فروخت کا ٹیکس ریاست کو دینا واجب ہو سکتا ہے، چاہے اس کے انوائسز میں گاہکوں سے ٹیکس نہ لیا گیا ہو۔ دیر سے جمع ہونے والے ادوار پر جرمانہ اور سود بھی لگ سکتا ہے۔ Texas کے مطابق فروخت کنندہ درست رقم کا ذمہ دار ہے؛ ہر ریاست اپنے قواعد خود لاگو کرتی ہے۔

ریاست بہ ریاست کام کریں۔ پہلے طے کریں کہ ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہوا۔ پھر براہ راست قابل ٹیکس فروخت کو مارکیٹ پلیس کی فروخت اور پہلے سے وصول شدہ ٹیکس سے الگ کریں۔ اس کے بعد، کاروبار کی شناخت ظاہر کرنے، رجسٹریشن کرانے یا پرانے ریٹرن جمع کرانے سے پہلے، انکشاف کی اہلیت جانچیں۔ ماضی کے ٹیکس اور موجودہ فروخت کے لیے اسی ریاست کی ترتیب پر چلیں۔ جہاں دستیاب ہو، شائع شدہ ہدایات یا گمنام استفسار استعمال کریں (Texas؛ California)۔ پہلی تاریخ کے سوال کے لیے سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں۔

جو ٹیکس میں نے وصول ہی نہیں کیا، اسے کون دے گا: میں یا میرے گاہک؟

فروخت کنندہ کو ریاست کو ادائیگی کرنی پڑ سکتی ہے، چاہے وہ یہ رقم گاہکوں سے واپس نہ لے سکے۔ Texas میں فروخت کنندہ کو درست ٹیکس وصول کرنا اور جمع کرانا لازم ہے، جبکہ جس خریدار سے ٹیکس نہیں لیا گیا اس پر الگ سے استعمال ٹیکس واجب ہو سکتا ہے (Texas سیلز ٹیکس وصولی؛ Texas استعمال ٹیکس)۔ خریدار پر استعمال ٹیکس کی ممکنہ ذمہ داری اس بات کی محفوظ وجہ نہیں کہ فروخت کنندہ اپنے چھوٹے ہوئے ادوار کو حل نہ کرے۔

فروخت کنندہ پرانی فروخت پر رقم واپس مانگ سکتا ہے یا نہیں، یہ ریاست کے قواعد اور فروخت کی شرائط پر منحصر ہے۔ اصل انوائسز اور ادائیگی کا ریکارڈ سنبھال کر رکھیں؛ جو رقم چارج نہیں کی گئی اسے وصول شدہ ٹیکس نہ سمجھیں۔

ریاست مجھ سے کتنے پیچھے تک ادائیگی کروا سکتی ہے؟

پورے امریکہ کے لیے پیچھے دیکھنے کی کوئی ایک مدت نہیں ہے۔ جمع نہ کرایا گیا ریٹرن پرانے ادوار کو کھلا چھوڑ سکتا ہے: New York کے مطابق جس مدت کا ریٹرن جمع ہی نہ ہوا ہو اس پر اس کی عام تشخیصی مدت کی حد لاگو نہیں ہوتی۔ رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ واجب الادا ادوار کو محدود کر سکتا ہے۔ مثال کے طور پر، California کے ریاست سے باہر کے استعمال ٹیکس پروگرام میں اہل درخواست گزار کے لیے تشخیص تین سال تک محدود ہے، جبکہ اس پروگرام میں بصورت دیگر آٹھ سال کی مدت لاگو ہوتی ہے (California CDTFA)۔ یہ دوسری ریاستوں یا دوسرے ٹیکسوں کی آخری تاریخ نہیں ہے۔

خطرے کا اندازہ یہ فرض کر کے نہ لگائیں کہ کتنے سال پیچھے جانا ہے۔ پہلی ممکنہ وصولی کی تاریخ سے فروخت کا مکمل ریکارڈ بنائیں، پھر اسے ریاست کے تشخیصی قواعد اور تحریری انکشاف کی پیشکش سے ملائیں۔ Multistate Tax Commission کے مطابق ریاستیں پیچھے دیکھنے کی مدت اور طریقے خود طے کرتی ہیں۔

سیلز ٹیکس کا رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ کیا ہے، اور کیا میں اس کا اہل ہوں؟

رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ، جسے VDA کہتے ہیں، ایک تحریری انتظام ہے۔ اس میں مخصوص ادوار کا ماضی کا ٹیکس بتایا اور ادا کیا جاتا ہے، ضرورت ہو تو رجسٹریشن کی جاتی ہے، اور آئندہ تعمیل کا وعدہ ہوتا ہے۔ بدلے میں ریاست پرانے ادوار کو محدود کر سکتی ہے اور کچھ جرمانے معاف کر سکتی ہے۔ سود عام طور پر پھر بھی واجب رہتا ہے، جب تک ریاست صراحت سے معاف نہ کرے (Multistate Tax Commission)۔

اہلیت ریاست، ٹیکس کی قسم، پہلے سے رابطے اور آپ کی فائلنگ کی تاریخ پر منحصر ہے۔ Texas میں عام طور پر شرط ہے کہ Comptroller نے اس واجب الادا رقم کے بارے میں کاروبار سے پہلے رابطہ نہ کیا ہو اور اسے آڈٹ کی اطلاع نہ دی ہو (Texas پروگرام)۔ California کے ریاست سے باہر کے استعمال ٹیکس پروگرام کے لیے ضروری ہے کہ فروخت کنندہ ریاست سے باہر ہو اور CDTFA میں پہلے رجسٹرڈ نہ ہو۔ یہ پروگرام California کے سیلز ٹیکس کے معاملات اور ایسے لوگوں کو شامل نہیں کرتا جن کے پاس فروخت کنندہ کا پرمٹ ہے یا رہا ہے؛ ناکامی کی وجہ معقول سبب ہونا چاہیے، لاپروائی یا ٹیکس چوری کی نیت نہیں (California پروگرام)۔ New York، دوسروں کے علاوہ، اس ٹیکس دہندہ کو شامل نہیں کرتا جس کا انہی ٹیکسوں اور ادوار کا آڈٹ پہلے سے چل رہا ہو یا جسے واجب الادا ٹیکس کا بل بھیجا جا چکا ہو (New York پروگرام)۔

کیا پہلے رجسٹریشن کراؤں یا پہلے رضاکارانہ انکشاف کی درخواست دوں؟

رجسٹریشن، ادائیگی یا پرانے ریٹرن جمع کرانے سے پہلے ریاست کی ترتیب دیکھ لیں۔ پہلے سے رجسٹریشن یا رابطہ VDA کا راستہ بند کر سکتا ہے۔ تاہم California کے ریاست سے باہر کے پروگرام میں خاص طور پر نئی رضاکارانہ رجسٹریشن اور پھر 30 دن کے اندر دستخط شدہ Form CDTFA-38 درکار ہے۔ اسی فارم میں جرمانے میں رعایت کی درخواست بھی شامل ہے۔ New York درخواست گزاروں کو کہتا ہے کہ درخواست میں شامل ریٹرن جمع کرانے سے پہلے اس کے منظوری کے خط اور معاہدے کا انتظار کریں (New York Tax Department)۔

اگر California کے آمدنی ٹیکس یا فرنچائز ٹیکس کے ریٹرن بھی چھوٹے ہوئے ہو سکتے ہیں، تو Secretary of State (ریاست کا کمپنی رجسٹریشن دفتر) میں رجسٹریشن سے پہلے Franchise Tax Board کا الگ پروگرام جانچیں۔ وہ رجسٹریشن اس کے رضاکارانہ انکشاف پروگرام کے لیے نااہل کر دیتی ہے؛ یہ CDTFA کی رجسٹریشن سے الگ ہے۔

کثیر ریاستی درخواست کے لیے، Multistate Tax Commission اس ٹیکس کی قسم کے بارے میں پہلے کے ریٹرن، ادائیگی یا ریاستی استفسار کو پہلے سے رابطہ شمار کرتا ہے۔ اس کے عمل میں لازمی رجسٹریشن اور پرانے ریٹرن سے پہلے معاہدہ ہوتا ہے۔ جو قدم کاروبار کی شناخت ظاہر کرے، اسے اٹھانے سے پہلے ریاست کا پروگرام دیکھیں۔

کیا میں اپنے کاروبار کا نام بتائے بغیر درخواست دے سکتا ہوں؟

کبھی کبھی۔ Texas میں کمپنی کا نمائندہ روایتی VDA کی ابتدائی درخواست کاروبار کا نام بتائے بغیر دے سکتا ہے؛ نام ابتدائی منظوری اور دستخط شدہ معاہدہ واپس ملنے کے بعد ظاہر کیا جاتا ہے۔ دونوں فریقوں کے دستخط کے بعد معاہدے کے تحت ٹیکس کا ڈیٹا اور ادائیگی 60 دن کے اندر دینی ہوتی ہے (Texas Comptroller)۔ California ایک گمنام تحریری رائے دیتا ہے کہ بتائے گئے حقائق اہلیت کے مطابق لگتے ہیں یا نہیں؛ یہ خود درخواست نہیں ہے (California CDTFA)۔

Multistate Tax Commission کے ذریعے ریاست کو معاہدے پر دستخط ہونے تک صرف ایک کیس نمبر نظر آتا ہے۔ تاہم Commission درخواست جمع کرانے والے شخص سے رابطے کی معلومات پھر بھی مانگتا ہے۔ New York کے آن لائن پروگرام کا اپنا عمل ہے؛ یہ نہ سمجھیں کہ ہر ریاست گمنام درخواست قبول کرتی ہے۔

پیچھے دیکھنے کی مدت کیا ہے، اور کیا جرمانے اور سود معاف ہوتے ہیں؟

پیچھے دیکھنے کی مدت (lookback period) وہ فائلنگ ادوار ہیں جن کی رپورٹ اور ادائیگی معاہدہ آپ سے مانگتا ہے، اور ضرورت ہو تو موجودہ مدت بھی اس میں شامل ہوتی ہے۔ رعایت ریاست کے معاہدے میں لکھی ہوتی ہے؛ یہ بقایا ٹیکس، جرمانوں یا سود کی مکمل معافی نہیں ہے (Multistate Tax Commission)۔

مجھ پر کئی ریاستوں کا ٹیکس واجب ہے: کیا سب کے لیے ایک ہی درخواست ہے؟

Multistate Tax Commission شریک ریاستوں کے لیے ایک مربوط درخواست پیش کرتا ہے، لیکن ہر ریاست اپنا معاہدہ اور شرائط خود طے کرتی ہے۔ یہ اپنے پروگرام سے باہر کی ریاستوں کو نہیں سنبھالتا، اور فروخت کنندہ کو ہر ریاست کی رجسٹریشن پھر بھی خود مکمل کرنی ہوتی ہے۔ اگر کسی ریاست کی پچھلی مدت کا نیک نیتی سے لگایا گیا اندازہ $500 سے کم ہو تو وہ اس ریاست کی درخواست پر کارروائی نہیں کرے گا (کثیر ریاستی پروگرام؛ پروگرام کے سوالات)۔ کسی ریاست کی پیشکش جانچتے وقت تمام متاثرہ ٹیکس اقسام شامل کریں؛ سیلز ٹیکس کا VDA آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داری خود بخود ختم نہیں کرتا۔

Streamlined Sales Tax کی رجسٹریشن مختلف ہے۔ اس نظام کے ذریعے فی الحال صرف Tennessee معافی دیتا ہے۔ اس کی شرائط میں نظام کے ذریعے رجسٹریشن، متعلقہ مکمل رکن ریاستوں میں وصولی یا ادائیگی، اور کم از کم 36 ماہ تک مسلسل تعمیل شامل ہے؛ پہلے سے وصول شدہ ٹیکس اس میں شامل نہیں۔ یہ پورے ملک کا VDA نہیں ہے۔

مجھے نیکسس سوالنامہ ملا ہے: کیا کروں؟

ہر متعلقہ ٹیکس کے لیے نوٹس اور جواب کی آخری تاریخ پڑھیں۔ مطلوبہ سرگرمی کی تاریخیں، مقامات، پرمٹ، فروخت کا ریکارڈ اور ملکیت کی تفصیلات جمع کریں، پھر انہی ریکارڈز سے اس کے حقائق پر مبنی سوالات کے جواب بروقت دیں۔ مثال کے طور پر Texas Form AP-114 فرنچائز ٹیکس کا نیکسس سوالنامہ ہے؛ یہ پرمٹ اور ملکیت کے بارے میں بھی پوچھتا ہے۔ کوئی استفسار متعلقہ ٹیکس کی قسم کے لیے VDA کی اہلیت ختم کر سکتا ہے (Multistate Tax Commission)؛ دوسرے ٹیکس یا ریاستیں پھر بھی اہل رہ سکتی ہیں۔ اگر یہ کئی ٹیکسوں یا آڈٹ سے متعلق ہو، تو جواب دینے سے پہلے نوٹس اور ریکارڈ حساب کتاب کے جائزے کے لیے لائیں۔

کیا مارکیٹ پلیس کی فروخت میرے واجب الادا ٹیکس کو بدلتی ہے؟

جی ہاں۔ جن فروخت پر مارکیٹ پلیس نے ٹیکس وصول کر کے جمع کرایا انہیں اپنی براہ راست فروخت سے الگ کریں، لیکن دونوں کو فروخت کے ریکارڈ میں رکھیں۔ Texas کے مطابق مصدقہ مارکیٹ پلیس فراہم کنندگان اپنی سہولت سے ہونے والی فروخت پر ٹیکس جمع کراتے ہیں، جبکہ مارکیٹ پلیس سے باہر کی قابل ٹیکس فروخت فروخت کنندہ کو خود سنبھالنی ہوتی ہے۔ Texas اپنی دور دراز فروخت کنندہ کی حد ناپتے وقت مارکیٹ پلیس کی فروخت بھی شامل کرتا ہے (Texas مارکیٹ پلیس سوالات)۔

مارکیٹ پلیس کا ٹیکس وصولی کا سرٹیفکیٹ اور فروخت کی رپورٹس سنبھال کر رکھیں۔ یہ نہ سمجھیں کہ مارکیٹ پلیس کی وصولی سے رجسٹریشن، رپورٹنگ یا ریاست کے دوسرے ٹیکسوں کی ذمہ داریاں ختم ہو جاتی ہیں۔ مثال کے طور پر Texas کے مطابق مارکیٹ پلیس کے گودام میں رکھا مال کسی قابل ٹیکس ادارے پر فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داری پیدا کر سکتا ہے (Texas مارکیٹ پلیس سوالات)۔ اگر آپ کا کینیڈین کاروبار امریکی گوداموں میں مال رکھتا ہے تو امریکہ میں مال رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان دیکھیں۔

پرانے ریٹرن کی رپورٹنگ کے قواعد ہر ریاست میں الگ جانچیں۔ Texas مصدقہ مارکیٹ پلیس کی فروخت کو Texas کی کل فروخت میں شامل کرتا ہے مگر قابل ٹیکس فروخت سے باہر رکھتا ہے (Texas مارکیٹ پلیس سوالات)۔

اگر میں نے ٹیکس وصول کیا مگر کبھی جمع نہیں کرایا تو کیا ہوگا؟

وصول شدہ مگر جمع نہ کرائے گئے ٹیکس کو الگ اور فوری رقم سمجھیں۔ Texas میں اس کے لیے VDA میں پیچھے دیکھنے کی کوئی حد نہیں اور وہ اس پر سود معاف نہیں کرتا (Texas Comptroller)۔ New York میں وصول شدہ امانتی ٹیکسوں کے لیے محدود پچھلی مدت کا الگ قاعدہ ہے، اور جو ریٹرن پہلے جمع ہو چکا مگر پوری ادائیگی کے بغیر، وہ اس کے VDA کے لیے اہل نہیں (New York پچھلی مدت؛ New York پروگرام)۔

ہر گاہک کے انوائس پر دکھایا گیا ٹیکس ڈپازٹس، ریٹرنز اور ریاستی ادائیگیوں سے ملائیں۔ اسے اس ٹیکس کے اندازوں میں نہ ملائیں جو کبھی چارج ہی نہیں ہوا۔ نوٹس، کئی ریاستیں یا وصول شدہ ٹیکس ہو تو فائلنگ یا بات چیت سے پہلے حساب کتاب کا جائزہ لیں۔

رقم نکالنے کے لیے مجھے کون سا ریکارڈ چاہیے؟

فروخت بہ فروخت ایکسپورٹ سے شروع کریں جس میں فروخت کی تاریخ، ترسیل کا مقام، مصنوعات یا خدمت، چارج، وصول شدہ ٹیکس، ریفنڈ اور فروخت کا ذریعہ ہو۔ اسے ریاست اور فائلنگ کی مدت کے لحاظ سے گروپ کریں، پھر وہ فروخت نشان زد کریں جو مستثنیٰ ہیں اور وہ مارکیٹ پلیس کی فروخت جنہیں ریکارڈ سے ثابت کیا جا سکتا ہے۔ Texas کل آمدنی کے ریکارڈ اور کٹوتیوں اور اخراج کے ثبوت مانگتا ہے؛ ریکارڈ نہ ہو تو وہ واجب الادا رقم کا اندازہ خود لگا سکتا ہے (Texas ریکارڈ رکھنے کے سوالات)۔

• انوائسز، آرڈر ایکسپورٹس، ترسیل کے پتے، ریفنڈ اور ادائیگی کا ریکارڈ۔
• مارکیٹ پلیس کی فروخت کی رپورٹس اور اس بات کا ثبوت کہ مارکیٹ پلیس نے ٹیکس وصولی کی ذمہ داری لی۔
• ان فروخت کے لیے دوبارہ فروخت اور استثنا کے سرٹیفکیٹ جنہیں بغیر ٹیکس شمار کیا گیا۔ Texas خبردار کرتا ہے کہ مطلوبہ ثبوت کے بغیر کی گئی فروخت آڈٹ میں قابل ٹیکس مانی جاتی ہے۔
• پہلے کی رجسٹریشنز، ریٹرن، ادائیگیاں، VDA کی خط و کتابت، سوالنامے اور آڈٹ کے خطوط۔
• نیکسس کے جائزے کے لیے ہر ریاست میں دفاتر، عملے، ٹھیکیداروں، مال اور فروخت کی سرگرمی کی ٹائم لائن۔

California کی فروخت کی حد کے جائزے کے لیے متعلقہ افراد کی California کی فروخت بھی جمع کریں: اس کا قاعدہ ان فروخت کو ریٹیلر کی اپنی فروخت کے ساتھ ملاتا ہے (California CDTFA)۔

اگر آپ کے بنیادی ریکارڈ سے ابھی ریاست اور مدت کے حساب سے فروخت نہیں نکلتی، تو نامکمل حسابات کی تکمیل دیکھیں۔

مثال

صرف مثال کے طور پر امریکی ڈالر؛ شرح اور تاریخیں فرضی ہیں، کسی ریاست کے قواعد نہیں۔

ایک فروخت کنندہ کو چھوٹی ہوئی مدت میں ایک ریاست میں $100,000 کی براہ راست قابل ٹیکس فروخت ملتی ہے۔ ان میں سے کسی انوائس پر سیلز ٹیکس چارج نہیں ہوا، نہ یہ لکھا تھا کہ قیمت میں شامل ہے۔ فرضی 8% مشترکہ شرح پر، وصول نہ ہونے والا ٹیکس $8,000 بنتا ہے۔ اسی فروخت کنندہ کی $40,000 کی مارکیٹ پلیس فروخت بھی ہے جس پر مارکیٹ پلیس کے مطابق اس نے ٹیکس وصول کر کے جمع کرایا۔ ان فروخت کو ریکارڈ کے جائزے میں رکھیں؛ یہ فروخت کنندہ کی وصولی کی حد میں گنی جائیں گی یا نہیں، یہ ریاست پر منحصر ہے (سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں)۔ فروخت کنندہ صرف ان فروخت کی وجہ سے اپنے بقایا ٹیکس کے اندازے میں مزید $3,200 نہیں جوڑتا۔

فروخت کنندہ فائلنگ سے پہلے ریاست کی وصولی کی ابتدائی تاریخ، مقامی شرحیں، استثنا، مارکیٹ پلیس کا ثبوت اور VDA کی شرائط جانچتا ہے۔ کوئی بھی جرمانہ یا سود $8,000 کی اس مثال سے الگ ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہوا: سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے دیکھیں۔
• آپ کا کاروبار امریکہ سے باہر ہے: غیر ملکی فروخت کنندگان اور امریکی سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• کسی کینیڈین کاروبار کا مال امریکی گودام میں ہے: امریکہ میں مال رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان دیکھیں۔
• آپ کا فروخت کا ریکارڈ نامکمل ہے: نامکمل حسابات کی تکمیل دیکھیں۔
• ریاستی آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کے ریٹرن بھی چھوٹے ہو سکتے ہیں: غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ نے کینیڈا میں GST/HST رجسٹریشن بھی چھوڑ دی: GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرانی ہے دیکھیں۔
• کئی ریاستیں، سوالنامہ، آڈٹ نوٹس یا وصول شدہ مگر غیر ادا شدہ ٹیکس شامل ہے: حساب کتاب کے جائزے کے لیے فروخت کا ریکارڈ اور نوٹس جمع کریں۔