यह किसके लिए है
- वे स्टार्टअप जो मार्केटप्लेस, ऐप या प्लेटफ़ॉर्म चलाते हैं जहाँ तीसरे पक्ष खरीदारों को वस्तुएँ या सेवाएँ बेचते हैं
- वे प्लेटफ़ॉर्म जो खरीदार का भुगतान लेते या आगे भेजते हैं, या विक्रेताओं को सूचीबद्ध करके खरीदारों को उनके पास भेजते हैं
- वे संस्थापक जिनसे किसी निवेशक ने पूछा है कि प्लेटफ़ॉर्म बिक्री कर वसूलता है या नहीं
यहाँ शामिल नहीं
- हर राज्य की परिभाषा और सीमा, जो अलग-अलग हैं और बदलती रहती हैं
- क्या कोई खास वस्तु या सेवा किसी राज्य में कर योग्य है
- हो चुकी बिक्री पर बकाया कर, जुर्माना और स्वैच्छिक प्रकटीकरण
- आयकर, और कनाडा के GST/HST व प्रांतीय बिक्री कर
क्या दो-तरफ़ा मार्केटप्लेस बिक्री कर वसूलता है, या विक्रेता?
जिस राज्य में marketplace facilitator नियम है, वहाँ प्लेटफ़ॉर्म विक्रेताओं की कर योग्य बिक्री पर बिक्री कर वसूलता है, जब वह उस राज्य की परिभाषा में आ जाए और वहाँ उसकी भौतिक उपस्थिति हो या वह राज्य की पंजीकरण सीमा पार कर ले। भौतिक उपस्थिति की कोई डॉलर सीमा नहीं है, इसलिए जिस राज्य में प्लेटफ़ॉर्म का दफ़्तर, कर्मचारी या माल है, वहाँ नियम पहली सुगम बनाई गई बिक्री से लागू होता है (New York; Florida; California इन्वेंटरी, कारोबार की जगह या प्रतिनिधि गिनता है)। जहाँ प्लेटफ़ॉर्म परिभाषा में नहीं आता, वहाँ विक्रेताओं के अपने दायित्व, अगर कोई हैं, उन्हीं के पास रहते हैं। यह राज्य का कानून है, और तीन बातों पर राज्य अलग-अलग हैं जो प्लेटफ़ॉर्म के लिए मायने रखती हैं: क्या उसे खरीदार का भुगतान लेना होगा, क्या सेवाएँ गिनी जाती हैं, और दायित्व कब शुरू होता है। राज्य प्लेटफ़ॉर्म को "marketplace facilitator" या "marketplace provider" कहते हैं; यह पृष्ठ facilitator कहता है।
ग्राहक बिक्री कर नहीं वसूलते। जिस खरीदार से कर योग्य खरीद पर कर नहीं लिया गया, उस पर सीधे उपयोग कर बन सकता है, जो खरीदार का अपना बिक्री कर है (Pennsylvania)।
मामला सरल कब नहीं होता:
- किसी निवेशक या अधिग्रहणकर्ता ने पूछा है कि प्लेटफ़ॉर्म बिक्री कर वसूलता है या नहीं, या जाँच-पड़ताल की सूची में पंजीकरण और विक्रेताओं को दिए प्रमाणपत्र माँगे गए हैं।
- प्लेटफ़ॉर्म खरीदारों का भुगतान लेता या आगे भेजता है, और खरीदार कई राज्यों में हैं।
- उसने हाल में भुगतान लेना, ऑर्डर लेना या माल सँभालना शुरू किया, या किसी राज्य में दफ़्तर खोला या कर्मचारी रखे: इनमें से हर बात वहाँ का जवाब बदल सकती है।
- वह सिर्फ़ वस्तुएँ नहीं, सेवाएँ भी बेचता है।
- उसके विक्रेता और खरीदार ऐसे राज्यों में हैं जिन्हें उसने कभी जाँचा नहीं।
- वह अपने खुद के शुल्क भी लेता है या अपनी खुद की सब्सक्रिप्शन बेचता है।
- किसी राज्य की पंजीकरण सीमा शायद पहले ही पार हो चुकी है।
पैसे का प्रवाह इकट्ठा करें (खरीदार से कौन लेता है, विक्रेता को कौन देता है, प्लेटफ़ॉर्म क्या रखता है), क्या बिकता है, महीने के हिसाब से खरीदार और विक्रेता के राज्य, शुल्क की सूची और विक्रेता की शर्तें, और पहले से मौजूद कोई भी पंजीकरण, प्रमाणपत्र या विक्रेता नोटिस। हर राज्य की परीक्षा इन्हीं तथ्यों पर लागू होती है।
प्लेटफ़ॉर्म को marketplace facilitator क्या बनाता है?
प्लेटफ़ॉर्म तब facilitator होता है जब राज्य की परिभाषा उस पर बैठे। ज़्यादातर परिभाषाओं में तीन हिस्से समान हैं: विक्रेताओं के साथ अनुबंध, प्लेटफ़ॉर्म का चलाया मार्केटप्लेस, और बिक्री में ऐसी भूमिका जो सिर्फ़ विज्ञापन से आगे जाती हो। वे खरीदार के भुगतान और बेची जाने वाली चीज़ पर अलग होती हैं।
| राज्य | प्लेटफ़ॉर्म तब गिना जाता है जब वह | क्या खरीदार का भुगतान सँभालना ज़रूरी है? | यह किन्हें कवर करता है |
|---|---|---|---|
| New York | तीसरे पक्ष की बिक्री के लिए मंच देता है और खरीदार का भुगतान लेता है, या किसी सहयोगी या अनुबंधित तीसरे पक्ष से लिवाता है | हाँ | सिर्फ़ मूर्त निजी संपत्ति |
| California | विक्रेताओं के साथ ऐसे मार्केटप्लेस के ज़रिए बिक्री सुगम बनाने का अनुबंध करता है जिसे वह या कोई संबंधित व्यक्ति चलाता है; प्रस्ताव और स्वीकृति आगे पहुँचाने, खरीदारों और विक्रेताओं को मिलाने वाली तकनीक का स्वामी होने, या खरीदारों के इस्तेमाल की आभासी मुद्रा देने में से कम से कम एक करता है; और भुगतान प्रोसेस करना, डिलीवरी, सूचीबद्ध करना, कीमत तय करना, बिक्री पर ब्रांड लगाना, ऑर्डर लेना या ग्राहक सेवा देना, इनमें से कम से कम एक भी करता है | नहीं | मूर्त निजी संपत्ति |
| Texas | मार्केटप्लेस का स्वामी या संचालक है और विक्रेताओं की बिक्री या भुगतान प्रोसेस करता है | बिक्री या भुगतान प्रोसेस करता है | मार्केटप्लेस के ज़रिए सभी बिक्री; Comptroller के FAQ में मनोरंजन सेवाओं के टिकट भी शामिल हैं |
| Washington | विक्रेताओं के साथ अनुबंध करता है, प्रस्ताव या स्वीकृति आगे पहुँचाता है (सिर्फ़ विज्ञापन गिना नहीं जाता), और सूचीबद्ध करना, ऑर्डर लेना, कीमत तय करना या भुगतान प्रोसेस करना जैसी सूची की कम से कम एक गतिविधि करता है | नहीं | वस्तुएँ, डिजिटल उत्पाद और सेवाएँ |
| Pennsylvania | विक्रेताओं की वस्तुओं और सेवाओं को सूचीबद्ध या विज्ञापित करने का अनुबंध करता है, और खरीदार का भुगतान सीधे या परोक्ष रूप से लेकर विक्रेता को देता है | हाँ | वस्तुएँ और सेवाएँ |
| Florida | विक्रेताओं की वस्तुओं को सूचीबद्ध या विज्ञापित करता है और, सीधे या तीसरे पक्षों के ज़रिए, खरीदार का भुगतान लेकर उसका पूरा या कुछ हिस्सा आगे देता है, मुआवज़े के साथ या बिना | हाँ | मूर्त निजी संपत्ति |
| Wisconsin | विक्रेताओं के कर योग्य उत्पादों या सेवाओं को सूचीबद्ध या विज्ञापित करता है और खरीदार का भुगतान सीधे या परोक्ष रूप से प्रोसेस करता है, मुआवज़े के साथ या बिना | हाँ | कर योग्य उत्पाद और सेवाएँ |
प्लेटफ़ॉर्म कुछ बिक्री के लिए facilitator और बाकी के लिए साधारण विक्रेता हो सकता है। Washington हर लेन-देन में सिर्फ़ एक भूमिका की अनुमति देता है (Washington); Texas कहता है कि एक ही व्यवसाय एक साथ marketplace provider, marketplace seller और remote seller हो सकता है (Texas FAQ)। तालिका सात राज्यों को कवर करती है। किसी और राज्य के लिए उसके राजस्व विभाग का मार्केटप्लेस पृष्ठ खोजें और चार बातें जाँचें: वह प्लेटफ़ॉर्म को कैसे परिभाषित करता है, क्या खरीदार का भुगतान लेना या प्रोसेस करना ज़रूरी है, क्या वह सेवाओं तक पहुँचता है, और उसकी सीमा सुगम बनाई गई बिक्री को कैसे गिनती है। Streamlined Sales Tax Governing Board का चार्ट कई राज्यों के मार्गदर्शन से जुड़ता है; वह 11 जनवरी 2023 का है, कुछ पंक्तियों में बाद में बदलाव हुए हैं, इसलिए राज्य के पृष्ठ पर पुष्टि करें।
क्या यह मायने रखता है कि प्लेटफ़ॉर्म खरीदार का भुगतान सँभालता है?
New York, Pennsylvania, Florida और Wisconsin में हाँ, जहाँ खरीदार का भुगतान लेना या प्रोसेस करना परिभाषा का हिस्सा है, और Texas में भी, जो बिक्री या भुगतान प्रोसेस करने पर टिका है। California और Washington में नहीं: वहाँ प्लेटफ़ॉर्म भुगतान प्रोसेस किए बिना भी facilitator हो सकता है, अगर वह सूची की कोई और गतिविधि करता है, जैसे उत्पाद सूचीबद्ध करना या ऑर्डर लेना (California; Washington)।
New York, Florida, Pennsylvania, Wisconsin और Washington में भुगतान किसी बाहरी प्रोसेसर को दे देने से प्लेटफ़ॉर्म बाहर नहीं होता। New York अनुबंध के तहत वसूलने वाले तीसरे पक्ष को भी गिनता है (New York)। Florida, Pennsylvania और Wisconsin "directly or indirectly" (सीधे या परोक्ष रूप से) कहते हैं (Florida; Pennsylvania; Wisconsin)। Washington का अपना उदाहरण ऐसी साइट है जो भुगतान प्रोसेस करने के लिए तीसरे पक्ष को इस्तेमाल करती है और फिर भी facilitator है।
क्या सिर्फ़ विज्ञापन करने वाला या सिर्फ़ भुगतान प्रोसेस करने वाला प्लेटफ़ॉर्म facilitator है?
आम तौर पर नहीं, लेकिन रेखा बारीक है। जो साइट विक्रेताओं का विज्ञापन करती है और खरीदारों को विक्रेता के अपने चेकआउट पर भेजती है, वह California या Washington में facilitator नहीं है। California में वही साइट किसी बिक्री के लिए तब facilitator बन जाती है जब वह ऑर्डर भी लेने या भुगतान प्रोसेस करने लगे (Regulation 1684.5)। Washington का उदाहरण किताबों की साइट है जो कमीशन पर खरीदारों को विक्रेता की साइट पर भेजती है (Washington)।
जो व्यवसाय सिर्फ़ पैसा आगे भेजता है, ज़रूरी नहीं कि वह मार्केटप्लेस चला रहा हो। Florida उस व्यक्ति को बाहर रखता है जिसकी एकमात्र गतिविधि पक्षों के बीच भुगतान प्रोसेस करना है (Florida)। California का नियम ऐसी कंपनी का उदाहरण देता है जो उन विक्रेताओं को वेब होस्टिंग और भुगतान प्रोसेसिंग बेचती है जो हर कोई अपना स्टोर चलाता है: वह कोई मार्केटप्लेस नहीं चलाती।
कुछ राज्य खास किस्म के प्लेटफ़ॉर्म को अलग रखते हैं। Florida उन्हें बाहर रखता है जो सिर्फ़ ट्रैवल एजेंसी की सेवाएँ देते हैं, और delivery network companies को, जब तक वे पंजीकृत डीलर न हों जो अपने स्थानीय व्यापारियों को सूचित करें कि वे marketplace provider के नियम मानते हैं; 2021 की TIP नोटिस की शर्त छोड़ देती है, इसलिए कानून का पालन करें (Florida statute)। California delivery network companies को बाहर रखता है (जब तक वे चुनाव करके शामिल न हों) और वाहन किराये के ब्रोकरों को (California)। Washington ट्रैवल एजेंसी की सेवाओं और 30 दिन से कम के होटल या व्यावसायिक ठहराव के प्लेटफ़ॉर्म को बाहर रखता है, पर घरों, अपार्टमेंट या केबिन को नहीं (Washington)। अगर प्लेटफ़ॉर्म यात्रा, ठहराव, डिलीवरी या कार किराये सँभालता है, तो राज्य का पाठ पढ़ें।
क्या peer-to-peer सेवा मार्केटप्लेस को सेवाओं पर बिक्री कर वसूलना होता है?
यह राज्य के नियम पर निर्भर है, और फिर इस पर कि राज्य उस सेवा पर कर लगाता है या नहीं। New York, California और Florida सिर्फ़ वस्तुओं तक पहुँचते हैं। New York कहता है कि उसका provider नियम सेवाओं, होटल ठहराव या रेस्तरां के भोजन पर लागू नहीं होता, हालाँकि अलग नियम अल्पकालिक किराये के ठहराव बेचने वाले प्लेटफ़ॉर्म से वसूली करवा सकते हैं (New York)। Washington, Pennsylvania और Wisconsin की परिभाषाओं में सेवाएँ शामिल हैं। Texas का नियम मार्केटप्लेस के ज़रिए सभी बिक्री को कवर करता है और उसका FAQ मनोरंजन सेवाओं के टिकट को, इसलिए जो प्लेटफ़ॉर्म ऐसी सेवाएँ बेचता है जिन पर Texas कर लगाता है, उसे वहाँ वसूली की उम्मीद रखनी चाहिए (Texas FAQ)।
जहाँ नियम सेवाओं तक पहुँचता भी है, वहाँ प्लेटफ़ॉर्म सिर्फ़ उन सेवाओं पर वसूलता है जिन पर राज्य कर लगाता है, और राज्य की अपनी कर योग्य सेवाओं की सूची तय करती है।
प्लेटफ़ॉर्म को पंजीकरण और वसूली कब शुरू करनी होती है, और क्या विक्रेता की स्थिति मायने रखती है?
प्लेटफ़ॉर्म राज्य की सीमा पार करने पर पंजीकरण करता है, और सीमा प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए हुई सारी बिक्री पर मापी जाती है, हर विक्रेता पर अलग-अलग नहीं। कई छोटे विक्रेताओं वाला प्लेटफ़ॉर्म ऐसी सीमा पार कर सकता है जो कोई विक्रेता नहीं करता। विक्रेता की अपनी स्थिति इसे नहीं बदलती: New York दायित्व तब भी लागू करता है जब विक्रेता को पंजीकरण करना ज़रूरी न हो (New York), और Wisconsin इसे तब भी लागू करता है जब विक्रेता छोटे विक्रेता के अपवाद के तहत remote seller हो (Wisconsin में भौतिक उपस्थिति नहीं) (Wisconsin)।
| राज्य | भौतिक उपस्थिति के बिना प्लेटफ़ॉर्म तब पंजीकरण करता है जब | क्या सुगम बनाई गई बिक्री गिनी जाती है? |
|---|---|---|
| New York | उसने पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में New York में पहुँचाए माल की $500,000 से ज़्यादा बिक्री की या करवाई, और 100 बिक्री से ज़्यादा लेन-देन किए | हाँ |
| California | California में डिलीवरी के लिए उसकी बिक्री, संबंधित व्यक्तियों की बिक्री और उसकी सुगम बनाई बिक्री को मिलाकर, पिछले या चालू कैलेंडर वर्ष में $500,000 से ऊपर हो | हाँ, कर योग्य हो या न हो |
| Texas | उसके मार्केटप्लेस के ज़रिए सारी बिक्री $500,000 से ऊपर हो, या वह किसी और तरह Texas में व्यवसाय कर रहा हो | मार्केटप्लेस के ज़रिए सारी बिक्री |
| Washington | Washington में स्रोत मानी जाने वाली उसकी कुल सकल प्राप्तियाँ $100,000 से ऊपर हों | हाँ, छूट प्राप्त बिक्री सहित |
| Pennsylvania | किसी कैलेंडर वर्ष में Pennsylvania में उसकी सकल बिक्री $100,000 से ऊपर हो; वसूली फिर अगली 1 अप्रैल से शुरू होती है, और बिक्री की कोई गिनती नहीं है | हाँ, सुगम बनाई गई और सीधी बिक्री दोनों मिलाकर |
| Florida | पिछले कैलेंडर वर्ष में Florida में डिलीवरी के लिए उसकी कर योग्य दूरस्थ बिक्री $100,000 से ऊपर रही हो | वह अपनी की गई या सुगम बनाई गई बिक्री को गिनता है |
| Wisconsin | पिछले या चालू कैलेंडर वर्ष में Wisconsin में उसकी सकल बिक्री, अपने लिए और दूसरे विक्रेताओं के लिए की गई, $100,000 से ऊपर हो (छोटे विक्रेता का अपवाद) | हाँ, अपनी बिक्री सहित |
भौतिक उपस्थिति अलग ट्रिगर है जिसकी कोई डॉलर रेखा नहीं, सातों राज्यों में (Texas इसे वहाँ व्यवसाय करने के रूप में कहता है)। Washington यह भी चाहता है कि facilitator पंजीकरण करे, अगर उसके विक्रेताओं की Washington में भौतिक उपस्थिति है, या facilitator वहाँ संगठित या व्यावसायिक रूप से स्थित है (Washington)।
समय अलग-अलग है। New York दोनों रेखाओं को फ़रवरी, मई, अगस्त और नवंबर के आख़िरी दिन खत्म होने वाली चार बिक्री कर तिमाहियों पर परखता है, इसलिए हर तिमाही खत्म होने के बाद जाँचें। भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसाय के लिए Tax Department कहता है कि शर्तें पूरी होने के 30 दिन बाद के भीतर पंजीकरण का प्रमाणपत्र दाखिल करें और पंजीकरण की अंतिम तिथि के 20 दिन बाद वसूली शुरू करें (Tax Department); कानून यह बात section 1101(b)(8)(i)(E) के तहत vendors के लिए कहता है (Tax Law 1134; Tax Law 1131)। विभाग का 2019 का provider ज्ञापन (मार्गदर्शन, कानून नहीं) कहता है कि अपंजीकृत provider New York में व्यवसाय शुरू करने से कम से कम 20 दिन पहले पंजीकरण करे (TSB-M-19(2.1)S), इसलिए बाद वाली तारीख पर भरोसा करने से पहले पुष्टि करें कि कौन-सी तारीख लागू होती है। दोनों रेखाओं से नीचे, भौतिक उपस्थिति के बिना प्लेटफ़ॉर्म New York का provider नहीं है, जब तक वह पंजीकरण का चुनाव न करे (Tax Law 1101)। दूसरे राज्यों के लिए हर राज्य की सीमा देखें।
marketplace facilitator को क्या करना होता है?
Facilitator आम तौर पर अपनी सुगम बनाई बिक्री के लिए साधारण विक्रेता के दायित्व अपने ऊपर लेता है, साथ ही अपने विक्रेताओं को बताने का दायित्व भी।
- राज्य में पंजीकरण करें। New York को Certificate of Authority चाहिए, जो उसका बिक्री कर पंजीकरण है। Texas में, कंपनी, साझेदारी या LLC के रूप का provider अगर वहाँ नेक्सस रखता है तो उसे franchise tax रिपोर्ट भी फ़ाइल करनी होती हैं, और Texas का use tax परमिट रखने वाली राज्य से बाहर की संस्था के बारे में माना जाता है कि उसका नेक्सस है (Texas); बिक्री कर नेक्सस बनाम आयकर नेक्सस देखें।
- राज्य में पहुँचाई हर कर योग्य सुगम बनाई बिक्री पर राज्य और स्थानीय कर वसूलें। New York में राज्य से बाहर स्थित विक्रेता भी शामिल हैं (New York)।
- रिटर्न फ़ाइल करें और जमा करें। New York provider को vendor के दायित्व और अधिकार देता है, और Texas उससे वसूली, रिपोर्ट और जमा करना माँगता है।
- विक्रेताओं को प्रमाणित करें। New York को Form ST-150 चाहिए, जिस पर मालिक, साझेदार या अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर हों, उसकी सुगम बनाई बिक्री के 90 दिन के भीतर, या विक्रेताओं के साथ ऐसा सार्वजनिक समझौता जो कहे कि प्लेटफ़ॉर्म पंजीकृत है और वसूलेगा (ST-150)। Texas प्रमाणन माँगता है पर कोई खास फ़ॉर्म या शब्द नहीं; उपयोग की शर्तें उसे ले जा सकती हैं (Texas FAQ)। Florida विक्रेता समझौते को उसे ले जाने देता है, और प्लेटफ़ॉर्म के प्रमाणित करने के बाद विक्रेता उन बिक्री पर कर नहीं वसूल सकता (Florida)। Wisconsin किसी भी रूप में ऐसा नोटिस माँगता है कि प्लेटफ़ॉर्म Wisconsin की सभी कर योग्य बिक्री पर वसूलता और जमा करता है (Wisconsin)।
- विक्रेताओं को रिपोर्ट दें। Washington हर विक्रेता की Washington सकल बिक्री की मासिक रिपोर्ट माँगता है, जो अगले महीने की 15 तारीख तक देय है (Washington)।
- रिकॉर्ड रखें। New York ऐसे रिकॉर्ड माँगता है जो हर सुगम बनाई बिक्री के लिए विक्रेता की पहचान कराएँ (New York)। Texas कम से कम चार साल तक रिकॉर्ड माँगता है (Texas)। Washington और Wisconsin facilitator से हर छूट प्राप्त बिक्री के लिए खरीदार के छूट के दस्तावेज़ या प्रमाणपत्र रखवाते हैं (Washington; Wisconsin); ग्राहकों से छूट प्रमाणपत्र देखें।
- बिक्री के साथ चलने वाले शुल्क वसूलें। California, Florida, Texas और Washington कुछ मदों पर शुल्क या अन्य कर जोड़ते हैं (California; Florida; Texas FAQ; Washington)।
राहत सीमित है। New York, Wisconsin, Florida और Washington provider को उस हद तक देयता से राहत देते हैं जिस हद तक गलती विक्रेता की गलत या अपर्याप्त जानकारी से आई (New York; Wisconsin; Florida; Washington)। Florida सही जानकारी पाने का वाजिब प्रयास भी माँगता है, और Washington राहत सिर्फ़ उस facilitator को देता है जिसने मासिक विक्रेता रिपोर्ट का दायित्व पूरी तरह निभाया। New York, Florida और Washington संबद्ध या संबंधित पक्षों के बीच राहत नहीं देते; New York का मार्केटप्लेस पृष्ठ स्वामित्व की परीक्षा तय करता है। California के अपने राहत नियम हैं (Revenue and Taxation Code sections 6046 और 6047) (California)।
दो राज्य वसूली को विक्रेता पर जाने देते हैं। Florida में provider और पंजीकृत विक्रेता, जिसकी अमेरिका में सालाना सकल बिक्री $1 अरब से ज़्यादा है (संबंधित संस्थाओं सहित), अनुबंध से तय कर सकते हैं कि विक्रेता वसूलेगा, बशर्ते विक्रेता विभाग को सूचित करे। Wisconsin में विभाग provider का दायित्व माफ़ कर सकता है, जब उसे भरोसा हो कि विक्रेता भरोसेमंद ढंग से वसूलेगा और जमा करेगा; आवेदन Form S-102 है, जिसमें हर विक्रेता और उसका परमिट नंबर दर्ज होता है (Florida; Wisconsin)।
अगर हम facilitator नहीं हैं, तो क्या विक्रेता वसूलते हैं?
जिन बिक्री को प्लेटफ़ॉर्म सुगम नहीं बनाता, उन पर हर विक्रेता का अपना दायित्व, जो भी हो, बना रहता है। वह दायित्व विक्रेता के अपने नेक्सस पर और इस पर निर्भर है कि वस्तु उस राज्य में कर योग्य है या नहीं। Texas विक्रेताओं से कहता है कि तब तक वसूलें जब तक provider प्रमाणित न करे कि वह वसूलेगा (Texas)। Washington कहता है कि जिस विक्रेता के पास दस्तावेज़ न हो कि facilitator वसूलता है, उसे न वसूले कर के लिए ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (Washington)। California ऐसी हर बिक्री के लिए विक्रेता को retailer मानता है जिसे कोई पंजीकृत facilitator सुगम नहीं बनाता (California)।
प्रमाणन विक्रेताओं को बताता है कि उन्हें वसूलने की ज़रूरत नहीं (Texas; New York; Florida), इसलिए ऐसे राज्य के लिए दिया प्रमाणन, जहाँ प्लेटफ़ॉर्म नहीं वसूलता, उन बिक्री को बिना वसूली छोड़ सकता है। विक्रेता के अपने नेक्सस के सवालों के लिए आपको बिक्री कर कहाँ वसूलना है देखें।
विक्रेता अपने रिटर्न पर सुगम बनाई गई बिक्री को कैसे दिखाता है?
पंजीकृत विक्रेता आम तौर पर फिर भी सुगम बनाई गई बिक्री रिपोर्ट करता है, पर तरीका राज्य के अनुसार अलग है, जो तय करता है कि प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टों में क्या दिखना चाहिए।
| राज्य | विक्रेता का रिटर्न |
|---|---|
| New York | वस्तुओं की सुगम बनाई बिक्री को गैर-कर योग्य बिक्री के रूप में रिपोर्ट करता है और प्लेटफ़ॉर्म का प्रमाणपत्र रखता है। जो New York विक्रेता सिर्फ़ मार्केटप्लेस के ज़रिए बेचता है, उसे भी Certificate of Authority मिलता है और वह रिटर्न फ़ाइल करता है, और पंजीकृत विक्रेता उन कर योग्य सुगम लेन-देन पर फिर भी वसूलता है जिनमें वस्तुएँ शामिल नहीं हैं। |
| Texas | उन्हें Texas की कुल बिक्री में शामिल करता है और provider के प्रमाणित करने पर कर योग्य बिक्री से बाहर रखता है। Texas के विक्रेता को फिर भी परमिट चाहिए; प्रमाणित provider के ज़रिए ही बेचने वाले remote seller को नहीं। |
| California | कुल बिक्री रिपोर्ट करता है और सुगम बनाई बिक्री को "other" के रूप में घटाता है। जिस विक्रेता की California की सारी बिक्री पंजीकृत facilitators सुगम बनाते हैं, उसे पंजीकरण की ज़रूरत नहीं। |
| Washington | सारी बिक्री रिपोर्ट करता है और उन्हें खुदरा बिक्री कर के लिए facilitator द्वारा वसूली गई सकल बिक्री के रूप में घटाता है। Business and occupation tax फिर भी लागू है, और facilitator को दिए कमीशन व शुल्क सकल आय से नहीं घटाए जाते। |
| Florida | प्लेटफ़ॉर्म के प्रमाणित करने के बाद, जहाँ लागू हो, मार्केटप्लेस की बिक्री को अपने रिटर्न से बाहर रखता है। |
प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए हुई बिक्री California, New York, Texas और Washington में फिर भी विक्रेता की अपनी सीमा में गिनी जाती है। Pennsylvania और Florida उन बिक्री को छोड़ देते हैं जिन पर facilitator कर वसूलता है (Pennsylvania; Florida)।
क्या प्लेटफ़ॉर्म का अपना शुल्क या कमीशन कर योग्य है?
कभी-कभी। शुल्क पर अपना कर लग सकता है या वह कर योग्य बिक्री में समा सकता है, राज्य और इस पर निर्भर करते हुए कि शुल्क किस चीज़ का है। Washington facilitator की कमीशन और शुल्क आय को, जब facilitator का वहाँ नेक्सस हो, अपनी Service and Other Activities श्रेणी के तहत business and occupation (B&O) कर के अधीन करता है (Washington)। Wisconsin कहता है कि कर योग्य सुगम बनाई गई बिक्री पर कर खरीदार से लिए गए पूरे शुल्क पर लगता है, जिसमें बिक्री को सुगम बनाने का प्लेटफ़ॉर्म का शुल्क भी है (Wisconsin)।
विक्रेताओं को बेचे गए सॉफ़्टवेयर या टूल के शुल्क पर सॉफ़्टवेयर और सेवाओं के राज्य के नियम लागू होते हैं; SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर देखें। जो कर प्लेटफ़ॉर्म किसी राज्य के लिए वसूलता है, वह प्लेटफ़ॉर्म का राजस्व नहीं है; मार्केटप्लेस के लिए सकल या शुद्ध राजस्व और बिक्री और भुगतान का मिलान देखें।
निवेशक मार्केटप्लेस के बिक्री कर के बारे में क्या पूछेंगे, और अगर हमने नहीं वसूला हो तो?
जहाँ आपके खरीदार हैं, उस राज्य के बारे में निवेशक के सवाल का जवाब देने के लिए प्लेटफ़ॉर्म को चार तथ्य चाहिए:
- क्या प्लेटफ़ॉर्म अपनी भूमिका और भुगतान के प्रवाह को देखते हुए राज्य की परिभाषा में आता है।
- वह तारीख जब उसने राज्य की पंजीकरण सीमा पार की, सुगम बनाई बिक्री को गिनकर।
- क्या वह पंजीकृत है, वसूलता है, और विक्रेताओं को प्रमाणित कर चुका है, शर्तों या प्रमाणपत्र की फ़ाइल के साथ।
- क्या वसूला गया कर और प्लेटफ़ॉर्म का अपना शुल्क बही में अलग रखे गए हैं।
अगर प्लेटफ़ॉर्म सीमा पार कर गया और पंजीकरण या वसूली नहीं की, तो ये राज्य सुगम बनाई बिक्री का दायित्व प्लेटफ़ॉर्म पर डालते हैं, पर विक्रेता भी जोखिम में हो सकते हैं। Wisconsin कहता है कि provider का ऑडिट हो सकता है और उसे सुगम बनाई बिक्री के कर के लिए ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है, जब तक उसके पास छूट न हो या वह न दिखाए कि गलती विक्रेता की जानकारी से आई (Wisconsin)। New York विक्रेता की राहत provider के सद्भावना प्रमाणपत्र से जोड़ता है। Texas कहता है कि provider और विक्रेता दोनों ऑडिट के अधीन हैं (Texas FAQ)।
लोग भी जोखिम में आ सकते हैं। New York में officers, directors और कर्मचारी (और LLC के मैनेजर) जिन पर कंपनी की ओर से बिक्री कर कानून का पालन करने का कर्तव्य है, और कोई भी साझेदार या LLC सदस्य, वसूलने के लिए बाध्य व्यक्ति हैं और कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हैं (Tax Law 1131; Tax Law 1133; Publication 750)। New York रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर, या रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो किसी भी समय निर्धारण कर सकता है (Tax Law 1147)। Washington में, अगर न चुकाए कर के वारंट वाली कोई कंपनी या LLC भंग, छोड़ी हुई या दिवालिया है, तो विभाग उसके ज़िम्मेदार officers, managers, सदस्यों और साझेदारों के पीछे जा सकता है: मौजूदा या पूर्व मुख्य कार्यकारी या मुख्य वित्तीय अधिकारी दोष की परवाह किए बिना, उस भूमिका की अवधि के लिए, और अन्य लोग सिर्फ़ जानबूझकर भुगतान न करने पर (RCW 82.32.145)। दूसरे राज्यों के नियम जाँचें।
जोखिम कितने पीछे तक जाता है और सामने कैसे आएँ, ये अलग सवाल हैं। न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई और जाँच-पड़ताल में मिला बिक्री कर का जोखिम देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।
वस्तुओं का प्लेटफ़ॉर्म
विक्रेता हाथ से बनी वस्तुएँ सूचीबद्ध करते हैं और प्लेटफ़ॉर्म खरीदार का भुगतान लेता है। पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में उसने New York में 400 ऑर्डर में $700,000 का माल पहुँचाया, वहाँ कोई दफ़्तर या कर्मचारी नहीं। वह New York की दोनों रेखाओं के पार है, चाहे कोई एक विक्रेता हो या नहीं; वहाँ दफ़्तर या कर्मचारी होते, तो कुल जो भी होता, उसे पंजीकरण करना पड़ता। वह अपने पंजीकरण की तारीख की पुष्टि करता है: Tax Department का मार्गदर्शन परीक्षाएँ पूरी होने के 30 दिन बाद बताता है, जबकि उसका provider ज्ञापन व्यवसाय शुरू करने से कम से कम 20 दिन पहले बताता है। वह New York के भीतर और बाहर के विक्रेताओं से कर योग्य वस्तुओं पर वसूलता है, और हर विक्रेता को उसकी सुगम बनाई बिक्री के 90 दिन के भीतर Form ST-150 देता है, या ज़रूरी कथन वाला सार्वजनिक समझौता पोस्ट करता है। हर पंजीकृत विक्रेता उन बिक्री को अपने रिटर्न पर गैर-कर योग्य रिपोर्ट करता है।
सेवाओं का मार्केटप्लेस
एक ट्यूशन ऐप माता-पिता को ट्यूटर बुक करने देता है। वह माता-पिता से प्रति सत्र $60 लेता है, ट्यूटर को $50 देता है और $10 रखता है। New York का provider नियम सिर्फ़ वस्तुओं को कवर करता है, इसलिए वहाँ ऐप ट्यूशन सत्रों के लिए facilitator नहीं है, और पंजीकृत ट्यूटर के पास कर योग्य सत्र पर वसूलने का दायित्व बना रहता है। Washington, Pennsylvania और Wisconsin की परिभाषाओं में सेवाओं का ज़िक्र है, और Texas का नियम मार्केटप्लेस के ज़रिए सारी बिक्री को कवर करता है, इसलिए ऐप हर एक को जाँचता है: क्या राज्य उस सत्र पर कर लगाता भी है? अगर लगाता है, तो ऐप वहाँ तब वसूलता है जब उसकी भौतिक उपस्थिति हो या वह राज्य की पंजीकरण रेखा पार कर ले, और Wisconsin में कर माता-पिता से लिए गए पूरे $60 पर लगता है। अगर नहीं लगाता, तो सत्र पर वसूलने के लिए कोई कर नहीं है। $10 के शुल्क की अलग जाँच फिर भी चाहिए।
रेफ़रल साइट
एक साइट विक्रेताओं के उत्पाद सूचीबद्ध करती है, एक लिंक के साथ जो हर विक्रेता का अपना चेकआउट खोलता है, और रेफ़र की हर बिक्री पर $5 कमाती है। वह ऑर्डर या भुगतान नहीं लेती। California उस साइट को, जो सिर्फ़ विज्ञापन और खरीदारों को रेफ़र करती है, बिक्री सुगम बनाने वाली नहीं मानता, और Washington का किताब-साइट का उदाहरण भी यहाँ फ़िट बैठता है, इसलिए उन दोनों राज्यों में प्लेटफ़ॉर्म वसूलने वाला नहीं है, और हर विक्रेता का अपना दायित्व, अगर कोई है, जस का तस रहता है। Washington साइट के $5 कमीशन पर फिर भी business and occupation tax लगाता है, जब साइट का वहाँ नेक्सस हो। अगर साइट बाद में अपनी कार्ट जोड़ती है और भुगतान लेती है, तो California उसे उन बिक्री को सुगम बनाने वाला मानता है।
आपके मामले में अलग हो तो?
- किसी निवेशक ने पूछा कि आप बिक्री कर वसूलते हैं या नहीं, या आपका प्लेटफ़ॉर्म कई राज्यों में खरीदार के भुगतान सँभालता है: जवाब राज्य-दर-राज्य है और इस पर टिका है कि पैसा कैसे बहता है और क्या बिकता है। हर राज्य में आप facilitator हैं या नहीं, पंजीकरण कब शुरू हुआ, और वसूला कर और शुल्क बही में कैसे हैं, यही वे बिंदु हैं जिन्हें समीक्षा को कवर करना होगा; स्टार्टअप के बहीखाते और कर की सेवाएँ देखें।
- आप अपनी सब्सक्रिप्शन या सॉफ़्टवेयर भी बेचते हैं: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर और merchant of record या खुद फ़ाइल करना देखें।
- आपने किसी राज्य की सीमा पार की और नहीं वसूला: न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें; जाँच-पड़ताल इसके बारे में पूछेगी, इसलिए स्टार्टअप के बहीखाते और कर की सेवाएँ देखें।
- जाँच-पड़ताल में बिक्री कर की समस्या मिली: जाँच-पड़ताल में मिला बिक्री कर का जोखिम देखें।
- आप तय नहीं कर पा रहे कि वसूला बिक्री कर राजस्व गिना जाता है या नहीं, या भुगतान मेल नहीं खाते: मार्केटप्लेस के लिए सकल या शुद्ध राजस्व और बिक्री और भुगतान का मिलान देखें।
- आपकी कंपनी या संस्थापक अमेरिका से बाहर हैं: राज्य की सीमाएँ राज्य में पहुँचाई या स्रोत मानी गई बिक्री गिनती हैं, इसलिए कनाडा या कहीं और स्थित प्लेटफ़ॉर्म भी उन्हें पार कर सकता है। विदेशी और कनाडाई विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें, और दो देशों को साथ देखने के लिए सीमा-पार कर सेवाएँ।
- आप किसी और के मार्केटप्लेस पर विक्रेता हैं: आपको बिक्री कर कहाँ वसूलना है देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता की कुल प्राप्तियों की सीमा पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में न्यूयॉर्क में पहुँचाई गई मूर्त निजी संपत्ति से सकल प्राप्तियाँ; यह राशि पार होनी चाहिए और विक्रेता को ऐसी 100 से अधिक बिक्री भी करनी होगी | $500,000 | न्यूयॉर्क कर विभाग: भौतिक उपस्थिति के बिना चल रहे व्यवसायों के लिए पंजीकरण जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के लेन-देन की सीमा पिछली चार बिक्री-कर तिमाहियों में न्यूयॉर्क में पहुँचाई गई मूर्त निजी संपत्ति की बिक्री; कुल प्राप्तियों के परीक्षण के साथ यह संख्या भी पार होनी चाहिए | 100 बिक्री | न्यूयॉर्क कर विभाग: भौतिक उपस्थिति के बिना चल रहे व्यवसायों के लिए पंजीकरण जाँचा गया |
| California में दूरस्थ विक्रेता की बिक्री की सीमा चालू या पिछले कैलेंडर वर्ष में खुदरा विक्रेता और संबंधित व्यक्तियों द्वारा California में डिलीवरी के लिए मूर्त निजी संपत्ति की संयुक्त बिक्री; परीक्षण यह है कि बिक्री इस राशि से अधिक हो | $500,000 | California CDTFA: Use Tax Collection Requirements After Wayfair जाँचा गया |
| Texas में दूरस्थ मार्केटप्लेस प्रदाता के कर वसूलने की सीमा ऐसे मार्केटप्लेस प्रदाता के लिए, जो दूरस्थ विक्रेता (remote seller) है, Texas में परमिट लेना और कर वसूलकर जमा करना तब तक ज़रूरी नहीं है जब तक उसके मार्केटप्लेस की कुल बिक्री इस राशि से ज़्यादा न हो जाए, या वह किसी और तरह Texas में व्यवसाय न करता हो | $500,000 | Texas Comptroller: Remote Sellers और Marketplace के अक्सर पूछे सवाल जाँचा गया |
| Washington में दूरस्थ विक्रेता की कुल प्राप्तियों की सीमा चालू या पिछले वर्ष में Washington को स्रोत या आरोपित संयुक्त सकल प्राप्तियाँ; यह राशि पार होनी चाहिए और इसमें छूट प्राप्त और marketplace बिक्री शामिल है | $100,000 | Washington Department of Revenue: Marketplace विक्रेता जाँचा गया |
| Pennsylvania में दूरस्थ विक्रेता की सीमा Pennsylvania की सकल बिक्री, कैलेंडर वर्ष के आधार पर मापी जाती है | $100,000 | Pennsylvania Department of Revenue: ऑनलाइन खुदरा विक्रेता जाँचा गया |
| Florida में दूरस्थ विक्रेता की सीमा पिछले कैलेंडर वर्ष में Florida में की गई कर योग्य दूरस्थ बिक्री | $100,000 | Florida Department of Revenue: TIP 21A01-03 जाँचा गया |
| Wisconsin में दूरस्थ विक्रेता की सीमा Wisconsin में की गई सकल बिक्री, कर योग्य, छूट वाली और पुनर्विक्रय की बिक्री सहित; 200 लेन-देन की शर्त 2/20/2021 को खत्म हो गई | $100,000 | Wisconsin Department of Revenue: Remote Sellers जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के पंजीकरण की अवधि दोनों रिमोट-विक्रेता परीक्षण पूरे होने के बाद इस अवधि के भीतर पंजीकरण प्रमाणपत्र फ़ाइल करें | शर्तें पूरी होने के 30 दिन बाद | न्यूयॉर्क कर कानून: धारा 1134(a)(1) जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के लिए कर वसूली की शुरुआत विक्रेता की स्थिति और कर वसूली का दायित्व, धारा 1134 के तहत पंजीकरण जिस तारीख तक ज़रूरी है, उसके बीस दिन बाद शुरू होते हैं | पंजीकरण की अंतिम तिथि के 20 दिन बाद | न्यूयॉर्क कर कानून: धारा 1131(1) जाँचा गया |
| New York मार्केटप्लेस प्रदाता पंजीकरण का अग्रिम समय Technical memorandum TSB-M-19(2.1)S (17 अक्टूबर 2019), जो विभाग का मार्गदर्शन है, कानून नहीं: जो मार्केटप्लेस प्रदाता पहले से पंजीकृत नहीं है, वह इतने समय पहले पंजीकरण कराता है। विभाग का no-physical-presence पन्ना इसके बजाय शर्तें पूरी होने के बाद 30 दिन देता है | New York में व्यवसाय शुरू करने से कम से कम 20 दिन पहले | New York Tax Department: TSB-M-19(2.1)S, Marketplace Providers के लिए बिक्री कर वसूली की आवश्यकता जाँचा गया |
| New York मार्केटप्लेस प्रदाता प्रमाणपत्र की समय-सीमा Form ST-150, Marketplace Provider Certificate of Collection, प्रदाता द्वारा सुगम बनाई गई बिक्री के इस अवधि के भीतर मार्केटप्लेस विक्रेताओं को भेजा जाता है, जब तक विभाग के बताए वाक्य वाला सार्वजनिक समझौता उसकी जगह न ले ले | 90 दिन | New York Tax Department: मार्केटप्लेस प्रदाताओं के लिए बिक्री कर की आवश्यकताएँ जाँचा गया |
| Washington में मार्केटप्लेस सुविधा प्रदाता (facilitator) की मासिक विक्रेता रिपोर्ट की समय-सीमा पिछले महीने में हर मार्केटप्लेस विक्रेता की Washington बिक्री की सकल बिक्री जानकारी; RCW 82.08.0531(4)(a) के अनुसार हर महीने के अंत के बाद पंद्रह कैलेंडर दिन के भीतर | अगले महीने की 15 तारीख | Washington Department of Revenue: Marketplace facilitators जाँचा गया |
| Texas में मार्केटप्लेस प्रदाता के रिकॉर्ड रखने की अवधि मार्केटप्लेस प्रदाताओं को ज़रूरी रिकॉर्ड रखने होंगे, जैसे बिक्री और खरीद की कुल सकल प्राप्तियाँ | कम से कम चार साल | Texas Comptroller: Marketplace Providers और Marketplace Sellers जाँचा गया |
| Florida में मार्केटप्लेस विक्रेता द्वारा कर वसूली के अनुबंध के लिए न्यूनतम सीमा अमेरिका में सालाना कुल बिक्री, जिसमें संबंधित संस्थाएँ और एक ही franchisor के सभी franchisees की संयुक्त बिक्री शामिल है; इसके ऊपर मार्केटप्लेस प्रदाता और पंजीकृत विक्रेता अनुबंध से तय कर सकते हैं कि विक्रेता कर वसूलकर जमा करेगा; विक्रेता को विभाग को सूचित करना होगा | $1 अरब | Florida Statutes 212.05965(11): मार्केटप्लेस बिक्री पर कर जाँचा गया |
| New York बिक्री कर निर्धारण की अवधि अतिरिक्त बिक्री कर निर्धारित करने के लिए Tax Law 1147(b) के तहत सामान्य सीमा; कर चोरी की मंशा से जानबूझकर दिए गए झूठे या धोखाधड़ी वाले रिटर्न पर कोई सीमा नहीं | रिटर्न फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर, या रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो किसी भी समय | New York Tax Law: धारा 1147(b), सूचनाएँ और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- New York Tax Department: मार्केटप्लेस प्रदाताओं के लिए बिक्री कर की आवश्यकताएँ
- New York Tax Department: भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसायों के लिए पंजीकरण की आवश्यकता
- Texas Comptroller: Marketplace Providers और Marketplace Sellers
- Texas Comptroller: Remote Sellers और Marketplace के अक्सर पूछे सवाल
- California CDTFA: Marketplace Facilitator Act के लिए कर गाइड
- California CDTFA: Regulation 1684.5, मार्केटप्लेस बिक्री
- Washington Department of Revenue: Marketplace facilitators
- Washington Department of Revenue: Marketplace sellers
- Pennsylvania Department of Revenue: ऑनलाइन खुदरा विक्रेता
- Washington Revised Code 82.08.0531: Marketplace facilitators
- Florida Statutes 212.05965: मार्केटप्लेस बिक्री पर कर
- Florida Department of Revenue: TIP 21A01-03, दूरस्थ बिक्री और Marketplace Providers
- Wisconsin Department of Revenue: Marketplace Provider के आम सवाल
- Wisconsin Department of Revenue: Remote Sellers
- New York Tax Law 1131: कर वसूलने के लिए बाध्य व्यक्ति
- New York Tax Law 1101: परिभाषाएँ, marketplace provider सहित
- New York Tax Law 1133: कर की देयता
- New York Tax Law 1134: पंजीकरण
- New York Tax Law 1147: नोटिस और समय-सीमाएँ
- New York Tax Department: Publication 750, New York राज्य में बिक्री कर की गाइड
- New York Tax Department: TSB-M-19(2.1)S, Marketplace Providers के लिए बिक्री कर वसूली की आवश्यकता
- New York Tax Department: Form ST-150, Marketplace Provider का वसूली प्रमाणपत्र
- Washington Revised Code 82.32.145: ज़िम्मेदार व्यक्तियों से न चुकाए trust fund करों की वसूली
- Wisconsin Department of Revenue: Form S-102, Marketplace Provider की छूट के लिए आवेदन
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Remote Seller के लिए राज्यवार मार्गदर्शन
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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