مونٹانا سیلز ٹیکس نیکسس: سیلز ٹیکس نہیں، پھر بھی کیا لاگو ہے

کیا مونٹانا میں سیلز ٹیکس ہے، اور کیا مونٹانا میں نیکسس کی کوئی حد ہے؟

نہیں۔ مونٹانا کا ٹیکس محکمہ (Department of Revenue) کہتا ہے کہ ریاست میں عمومی سیلز ٹیکس نہیں ہے۔ اس لیے فروخت کنندہ کے پاس عام فروخت پر وصول کرنے کے لیے مونٹانا کا سیلز ٹیکس نہیں، لینے کے لیے مونٹانا کا سیلز ٹیکس پرمٹ نہیں، اور ناپنے کے لیے معاشی نیکسس کی کوئی حد نہیں۔

"سیلز ٹیکس نہیں" کا مطلب "کوئی ٹیکس نہیں" نہیں ہے۔ مونٹانا اب بھی رہائش، کرائے کی گاڑیوں اور ٹیلی کمیونیکیشن پر ٹیکس لگاتا ہے، کاروبار کی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور کچھ قصبوں کو ریزورٹ ٹیکس لگانے دیتا ہے۔ آپ کی اپنی ریاست اور آپ کے خریداروں کی ریاستوں کے الگ قواعد ہیں جنہیں مونٹانا نہیں بدلتا۔

معاملہ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب آپ:

• ایسی کئی ریاستوں میں بیچتے ہیں جہاں سیلز ٹیکس ہے
• مونٹانا کی جائیداد 30 دن سے کم قیام کے لیے کرائے پر دیتے ہیں
• مونٹانا کے گاہکوں کے ساتھ C کارپوریشن یا شراکت داری چلاتے ہیں
• سیلز ٹیکس والی ریاست میں بغیر وصولی کے بیچ چکے ہیں

منزل کی ریاست اور مہینے کے لحاظ سے فروخت، کسی بھی کرائے کے بکنگ ریکارڈ، اپنے ادارے کی قسم، اور ہر مالک کی رہائش کی ریاست جمع کریں۔

میں دوسری ریاست سے آن لائن بیچتا ہوں: کیا مجھے مونٹانا کے خریداروں سے سیلز ٹیکس وصول کرنا ہے؟

نہیں۔ مونٹانا کے خریدار کو بھیجی گئی فروخت پر مونٹانا کا کوئی سیلز ٹیکس لاگو نہیں ہوتا، کیونکہ ریاست میں عمومی سیلز ٹیکس نہیں ہے۔ مونٹانا کی رہنمائی کے مطابق دور سے بیچنے والوں کے بارے میں سپریم کورٹ کا Wayfair فیصلہ اسی وجہ سے مونٹانا کے آن لائن خریداروں پر اثر نہیں ڈالتا۔

یہ جواب صرف مونٹانا کے لیے ہے۔ آپ کی اپنی ریاست اور ہر وہ دوسری ریاست جہاں آپ حد پار کرتے ہیں، پھر بھی لاگو رہتی ہے۔ ٹیسٹ اور ہر ریاست کی حد کے لیے سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے اور ریاستوں کے لحاظ سے حدوں کی فہرست دیکھیں۔

مونٹانا کو فروخت انکم ٹیکس کے لیے پھر بھی اہم ہو سکتی ہے، جس کا ذکر نیچے ہے۔

میں اپنا کاروبار مونٹانا میں چلاتا ہوں: کیا مجھے دوسری ریاستوں کے خریداروں سے سیلز ٹیکس وصول کرنا ہے؟

اکثر ہاں، جہاں خریدار کی ریاست اس کا تقاضا کرتی ہو۔ مونٹانا کا ٹیکس محکمہ بتاتا ہے کہ مونٹانا کا جو کاروبار ایسی ریاست کے خریداروں کو آن لائن بیچے جو آن لائن خوردہ فروشوں سے سیلز ٹیکس وصول کرنے کا تقاضا کرتی ہو، اسے سیلز ٹیکس وصول کرنا اور ادا کرنا ہوگا۔

بغیر سیلز ٹیکس والی ریاست میں ہونے سے خریدار کی ریاست میں کوئی تحفظ نہیں ملتا۔ جہاں جہاں آپ مال بھیجتے ہیں وہاں ہر ریاست کی اپنی حد سے جانچیں، جو عموماً اس ریاست میں فروخت یا لین دین پر ناپی جاتی ہے۔ محکمے کا صفحہ آن لائن خوردہ فروشوں کو مشورہ دیتا ہے کہ سیلز ٹیکس والی ریاستوں کے لیے وصولی اور جمع کرانے پر ماہر مشورہ لیں۔

اگر آپ شاید پہلے ہی کسی حد سے آگے نکل چکے ہیں تو بغیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کی تلافی دیکھیں۔

کیا مونٹانا LLC سے میرے گاہکوں کی ریاستوں یا میری اپنی ریاست میں سیلز ٹیکس ختم ہو جاتا ہے؟

نہیں۔ مونٹانا کی رہنمائی کہتی ہے کہ مونٹانا کے کاروبار کو، جیسا اوپر بیان ہوا، ان خریدار ریاستوں میں پھر بھی وصولی کرنی ہوگی جو اس کا تقاضا کرتی ہیں۔ محکمے کے صفحات صرف مونٹانا کے اپنے ٹیکس بیان کرتے ہیں، اس لیے ان میں کوئی چیز کسی دوسری ریاست کا سیلز ٹیکس ختم نہیں کرتی۔

اگر آپ مونٹانا سے باہر رہتے ہیں تو وہاں سے چلائے جانے والے کاروبار کے قواعد آپ کی اپنی ریاست طے کرتی ہے؛ اس ریاست کا محکمہ ٹیکس دیکھیں۔ مونٹانا LLC کی اپنی ریاستی ذمہ داریاں بھی ہیں؛ ریاستوں کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹ کا رہنما مضمون انہیں بیان کرتا ہے۔

عمومی سیلز ٹیکس کی جگہ مونٹانا کیا ٹیکس لگاتا ہے؟

مونٹانا مخصوص خدمات اور سرگرمیوں پر ٹیکس لگاتا ہے۔ ہر ایک کی اپنی شرح، قواعد اور رپورٹیں ہیں۔

مقامی ریزورٹ ٹیکس ریاستی ٹیکسوں سے الگ ہے۔ Department of Revenue اسے نہیں چلاتا۔ اسے کسی مقررہ ریزورٹ کمیونٹی یا علاقے کے ووٹرز منظور کرتے ہیں، اور یہ وہاں بیچی جانے والی رہائش، ریستورانوں، بارز، تفریحی سرگرمیوں اور پرتعیش اشیا پر لاگو ہو سکتا ہے۔ شرح، قواعد اور گوشوارہ جمع کرانے کے بارے میں ریزورٹ علاقے کی مقامی حکومت سے پوچھیں۔

میں مونٹانا میں کیبن یا مختصر مدت کا کرائے کا مکان دیتا ہوں: مجھے کیا چارج کرنا، کس میں رجسٹر ہونا اور کیا جمع کرانا ہے؟

مونٹانا چھٹیوں کے کرائے کے مکانات کو، جن میں گھر، اپارٹمنٹ، ٹائم شیئر، کمرہ یا کمرے شامل ہیں، رہائش کی سہولت قرار دیتا ہے جو رہائشی سہولت ٹیکس وصول کر کے جمع کراتی ہے۔ مجموعی شرح ⁦8%⁩ ہے: ⁦4%⁩ سیلز ٹیکس اور ⁦4%⁩ استعمال ٹیکس۔

مونٹانا کا قانون رہائش کو 30 دن سے کم مدت کے لیے رات کا قیام قرار دیتا ہے، اور ٹیکس والی قیمت میں وہ ہر فیس شمار کرتا ہے جو مہمان کو بکنگ کے لیے دینی پڑے، بشمول پلیٹ فارم کا چارج۔

بکنگ پلیٹ فارم۔ مختصر مدت کے کرائے کی مارکیٹ پلیس اور آن لائن ہوسٹنگ پلیٹ فارم کو رجسٹر ہونا ہوگا، اور اپنے ذریعے ہونے والی فروخت پر ٹیکس وصول کرنا، رپورٹ کرنا اور ادا کرنا ہوگا۔ پلیٹ فارم سے باہر کی بکنگ، جیسے براہ راست ریزرویشن، کی ذمہ داری میزبان پر رہتی ہے۔ محکمے کا صفحہ نہیں بتاتا کہ جو میزبان صرف پلیٹ فارم کے ذریعے بکنگ لیتا ہے، اسے پھر بھی فروخت کنندہ کا پرمٹ چاہیے یا نہیں۔ کسی بھی طرف فرض کرنے سے پہلے محکمے کے Business Tax Unit سے پوچھیں۔

کیا مونٹانا کے کاروبار یا اس کے مالک پر مونٹانا کا انکم ٹیکس واجب ہے؟

ہو سکتا ہے۔ مونٹانا کا انکم ٹیکس اس بات پر چلتا ہے کہ آمدنی کون کماتا ہے اور کاروبار کی ساخت کیا ہے۔ محکمہ کہتا ہے کہ مونٹانا ماخذ کی آمدنی میں مونٹانا میں کیا گیا کام، مونٹانا کے گاہکوں کو بیچی گئی مصنوعات، اور مونٹانا میں جائیداد کی فروخت، کرایہ یا لیز سے آنے والی آمدنی شامل ہے۔

مونٹانا کے اندر اور باہر بیچنے والی C کارپوریشن، جس کی مونٹانا میں واحد سرگرمی فروخت ہو، اپنی مونٹانا فروخت کے ⁦0.5%⁩ کے برابر متبادل مجموعی فروخت ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے۔ محکمے کی شرط ہے کہ وہ مونٹانا میں کوئی غیر منقولہ جائیداد یا ٹھوس منقولہ جائیداد نہ رکھتی ہو نہ کرائے پر لیتی ہو، اور اس کی مونٹانا کی مجموعی فروخت ⁦$100,000⁩ یا اس سے کم ہو۔

غیر مقیم خود روزگار شخص یا pass-through ادارے کا مالک 30 دن کی اجرت کی استثنا کا فائدہ نہیں لے سکتا، جو صرف بعض ملازمین پر لاگو ہے۔

کئی ریاستوں میں انکم ٹیکس اور منافع کی تقسیم کے لیے دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس دیکھیں۔ فروخت کے منافع پر وفاقی اور خود روزگار ٹیکس کے لیے آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس دیکھیں۔

بیرون ریاست فروخت کنندہ پر مونٹانا کا انکم ٹیکس کب واجب ہوتا ہے؟

جب اس کا نیکسس ہو، یعنی مونٹانا سے ایسا تعلق جو ریاست کو اس پر ٹیکس لگانے دے۔ محکمہ کہتا ہے کہ عموماً مونٹانا میں ٹھوس سامان کی فروخت کے آرڈر مانگنے کے علاوہ کوئی بھی سرگرمی نیکسس اور گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری پیدا کر دیتی ہے۔

وفاقی Public Law 86-272 یہاں ریاستوں کے اختیار کو محدود کرتا ہے۔ محکمہ بتاتا ہے کہ کچھ استثنا کے ساتھ ریاستیں ایسے کاروبار پر انکم ٹیکس نہیں لگا سکتیں جس کی ریاست میں واحد سرگرمی ٹھوس منقولہ مصنوعات کی فروخت ہو۔ محفوظ اور غیر محفوظ سرگرمیوں کے لیے محکمہ Administrative Rules of Montana 42.26.501 سے 42.26.511 کا حوالہ دیتا ہے۔ یہ صرف انکم ٹیکس کے بارے میں ہے۔ اس کا اثر رہائش کے ٹیکس یا اوپر کے دوسرے مونٹانا ٹیکسوں پر نہیں پڑتا۔

یہ تحفظ محدود ہے۔ محکمے کا نیکسس صفحہ صرف ٹھوس سامان کی فروخت کے آرڈر مانگنے کا نام لیتا ہے، اور کہتا ہے کہ مونٹانا میں دوسری سرگرمی عموماً نیکسس پیدا کرتی ہے۔ یہ فرض نہ کریں کہ یہ تحفظ کسی خدمت، ڈیجیٹل مصنوعات، یا آرڈر مانگنے سے آگے مونٹانا کی کسی سرگرمی کو ڈھانپتا ہے۔

اگر آپ نے قواعد پڑھ لیے ہیں اور پھر بھی یقین نہیں ہے تو محکمہ نیکسس کا سوالنامہ (Form NEXUS) پیش کرتا ہے۔ ایک نیکسس آڈیٹر اسے جانچتا ہے اور محکمہ فیصلہ دیتا ہے۔ اس کا جواب دینے سے ریاست کو مونٹانا میں آپ کی سرگرمیوں کا پتا چل جاتا ہے، اس لیے پہلے کسی پیشہ ور سے اس کا جائزہ لینے پر غور کریں۔

دوسری ریاست کے وینڈر کو کون سا دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ دوں؟

مونٹانا میں عام فروخت کے لیے فروخت کنندہ کا پرمٹ یا چھوٹ کا نمبر نہیں ہے، اس لیے دوبارہ بیچنے کے لیے مال خریدنے والا مونٹانا کا کاروبار وینڈر کو Montana Business Registry Resale Certificate دیتا ہے۔ اسے محکمے کے پاس جمع نہ کرائیں؛ بیرون ریاست وینڈر کو دیں۔

وینڈر اسے اپنے دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ کی جگہ قبول کر سکتا ہے مگر پابند نہیں۔ واشنگٹن سمیت کچھ ریاستیں اپنا فارم یا مزید معلومات مانگ سکتی ہیں۔ اگر کوئی وینڈر مونٹانا کے پرمٹ یا چھوٹ کے نمبر کے بغیر بیچنے سے انکار کرے تو محکمہ وینڈر سے کہتا ہے کہ اس سے رابطہ کرے۔

اگر میں پہلے ہی بغیر وصولی کے سیلز ٹیکس والی ریاستوں میں بیچ چکا ہوں تو کیا ہوگا؟

مونٹانا میں سیلز ٹیکس نہ ہونے سے دوسری ریاستوں میں کوئی رعایت نہیں ملتی۔ جس ریاست میں آپ اس کی حد پار کر چکے ہوں وہ رجسٹریشن اور ٹیکس کی توقع کر سکتی ہے، اور ذمہ داری اس ریاست کے قواعد اور look-back (ماضی کی جانچ کی مدت) پر منحصر ہے۔ اختیارات اور ریاست کے رابطہ کرنے سے پہلے کے اقدامات کے لیے بغیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کی تلافی دیکھیں۔

مثال

ان مثالوں میں امریکی ڈالر اور گول اعداد استعمال ہوئے ہیں۔

آئیڈاہو کی دکان مونٹانا کے خریداروں کو مال بھیجتی ہے

آئیڈاہو کی ایک آن لائن دکان سال میں مونٹانا کے خریداروں کو ⁦$60,000⁩ کا مال بھیجتی ہے۔ اس کے پاس مونٹانا کا کوئی سیلز ٹیکس وصول کرنے کو نہیں اور رجسٹر ہونے کو کچھ نہیں۔ آئیڈاہو اور ہر دوسری خریدار ریاست اپنے قواعد کے تحت پھر بھی لاگو رہتی ہے۔ انکم ٹیکس کے لیے وہ دیکھتی ہے کہ اس کی مونٹانا کی سرگرمی مال کی فروخت کے آرڈر مانگنے سے آگے تو نہیں جاتی۔

بوزمین کی LLC دوسری ریاستوں میں بیچتی ہے

بوزمین کی ایک LLC واشنگٹن، ٹیکساس اور کیلیفورنیا کے خریداروں کو آن لائن ⁦$250,000⁩ کا مال بیچتی ہے۔ مونٹانا اپنے ہاں سیلز ٹیکس نہیں لگاتا۔ محکمے کے مطابق LLC کو پھر بھی وہاں وصولی کرنی ہوگی جہاں یہ ریاستیں تقاضا کریں، اس لیے وہ ریاست اور مہینے کے لحاظ سے اپنی فروخت کے ذریعے ہر ریاست کی حد جانچتی ہے۔ وہ یہ فرض نہیں کرتی کہ مونٹانا کی LLC ہونے سے یہ ذمہ داری رک جاتی ہے۔

ایک جوڑا کیبن کرائے پر دیتا ہے

ایک جوڑا مونٹانا کا کیبن 5 راتوں کے قیام کے لیے ⁦$200⁩ فی رات پر کرائے پر دیتا ہے، براہ راست بھی اور بکنگ پلیٹ فارم کے ذریعے بھی۔ ⁦$1,000⁩ کے براہ راست قیام پر ⁦8%⁩ کے حساب سے رہائش کا ٹیکس ⁦$80⁩ بنتا ہے، جو فروخت کنندہ کے پرمٹ کے تحت وصول ہوتا ہے۔ پلیٹ فارم اپنی بکنگ کا ٹیکس خود سنبھالتا ہے۔ اگر کیبن ریزورٹ علاقے میں ہو تو مقامی ریزورٹ ٹیکس الگ ہے۔ جو مہمان مسلسل 30 دن یا اس سے زیادہ ٹھہرے وہ رہائش کے ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی ریاستوں میں بیچتے ہیں: سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے اور ریاستی حدوں سے طے کریں کہ کہاں وصولی لازم ہے، پھر ریاست کے لحاظ سے فروخت چھانٹنے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ دوسری ریاستوں میں وصولی چھوڑ چکے ہیں: بغیر وصول شدہ سیلز ٹیکس کی تلافی سے شروع کریں۔
• آپ مونٹانا کی جائیداد براہ راست اور پلیٹ فارمز پر کرائے پر دیتے ہیں: آپ کے ٹیکس اور پلیٹ فارم کے ٹیکس کی تقسیم اہم ہے؛ حساب کتاب کی مدد بکنگ ریکارڈ کو ذریعے کے لحاظ سے الگ رکھتی ہے۔
• آپ کی C کارپوریشن یا شراکت داری کے مونٹانا میں گاہک یا سرگرمی ہے: دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس اور کارپوریٹ ٹیکس کی مدد دیکھیں۔
• آپ سیلز ٹیکس سے پاک کسی اور ریاست سے موازنہ کر رہے ہیں: آن لائن فروخت کنندگان کے لیے اوریگن LLC دیکھیں۔
• آپ فروخت کی آمدنی کا وفاقی پہلو جاننا چاہتے ہیں: آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس دیکھیں۔