Dành cho ai
- Người bán online ở ngoài Montana gửi hàng cho người mua tại Montana
- Người bán và LLC đặt tại Montana bán cho người mua ở các tiểu bang khác
- Chủ nhà cho thuê ngắn hạn tại Montana, cho thuê trực tiếp hoặc qua nền tảng đặt phòng
Không đề cập ở đây
- Ngưỡng của từng tiểu bang khác, được liệt kê trong hướng dẫn về các ngưỡng
- Cách xử lý thuế bán hàng đã bỏ sót ở các tiểu bang khác
- Báo cáo hằng năm và lệ phí của LLC tại Montana
- Thuế suất thuế thu nhập cá nhân và việc chuẩn bị tờ khai thuế
Montana có thuế bán hàng không, và có ngưỡng nexus tại Montana không?
Không. Sở Thuế vụ Montana (Department of Revenue) cho biết tiểu bang không có thuế bán hàng chung. Người bán không có thuế bán hàng Montana để thu, không phải xin giấy phép thuế bán hàng Montana cho các giao dịch bán thông thường và không có ngưỡng nexus kinh tế để đo.
"Không có thuế bán hàng" không có nghĩa là "không có thuế". Montana vẫn đánh thuế lưu trú, xe cho thuê và viễn thông, có thể đánh thuế thu nhập của doanh nghiệp, và cho phép một số thị trấn thêm thuế khu nghỉ dưỡng. Tiểu bang nơi bạn sống và tiểu bang của người mua có quy định riêng mà Montana không thay đổi.
Trường hợp của bạn không đơn giản khi bạn:
- bán vào nhiều tiểu bang có thuế bán hàng
- cho thuê nhà ở Montana với thời gian lưu trú dưới 30 ngày
- điều hành C corporation hoặc hợp danh có khách hàng tại Montana
- đã bán vào tiểu bang có thuế bán hàng mà không thu thuế
Hãy tập hợp doanh số theo tiểu bang đích và theo tháng, hồ sơ đặt phòng của mọi nơi cho thuê, loại pháp nhân của bạn và tiểu bang nơi từng chủ sở hữu sinh sống.
Tôi bán online từ tiểu bang khác: tôi có phải thu thuế bán hàng cho người mua tại Montana không?
Không, không có thuế bán hàng Montana nào áp dụng cho đơn hàng gửi đến người mua tại Montana, vì tiểu bang không có thuế bán hàng chung. Hướng dẫn của Montana nêu rằng phán quyết Wayfair của Tòa án Tối cao về người bán từ xa không ảnh hưởng đến người dân Montana mua hàng online vì cùng lý do đó.
Câu trả lời này chỉ nói về Montana. Tiểu bang nơi bạn đặt cơ sở và mọi tiểu bang khác mà bạn vượt ngưỡng vẫn áp dụng. Về các phép thử và ngưỡng của từng tiểu bang, xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và danh sách ngưỡng theo tiểu bang.
Doanh số bán vào Montana vẫn có thể quan trọng đối với thuế thu nhập, được nêu ở phần dưới.
Tôi kinh doanh tại Montana: tôi có phải thu thuế bán hàng cho người mua ở tiểu bang khác không?
Thường là có, ở nơi tiểu bang của người mua yêu cầu. Sở Thuế vụ Montana nêu rằng doanh nghiệp Montana bán online cho người mua ở tiểu bang yêu cầu nhà bán lẻ online thu thuế bán hàng sẽ cần thu và nộp khoản thuế đó.
Đặt trụ sở ở tiểu bang không có thuế bán hàng không bảo vệ bạn ở tiểu bang của người mua. Hãy kiểm tra từng tiểu bang bạn gửi hàng đến theo ngưỡng riêng của tiểu bang đó, thường tính trên doanh số hoặc số giao dịch vào tiểu bang đó. Trang của Sở Thuế vụ Montana khuyên các nhà bán lẻ online nên tham khảo ý kiến chuyên môn về việc thu và nộp thuế ở các tiểu bang có thuế bán hàng.
Nếu bạn có thể đã vượt ngưỡng, xem xử lý thuế bán hàng chưa thu.
LLC tại Montana có xóa được thuế bán hàng ở tiểu bang của khách hàng hoặc tiểu bang nơi tôi sống không?
Không. Hướng dẫn của Montana nêu rằng doanh nghiệp Montana vẫn phải thu thuế ở các tiểu bang của người mua có yêu cầu, như trên. Các trang của Sở Thuế vụ Montana chỉ mô tả thuế của riêng Montana, nên không có gì trên đó loại bỏ thuế bán hàng của tiểu bang khác.
Nếu bạn sống ngoài Montana, tiểu bang nơi bạn sống tự quyết định quy định đối với doanh nghiệp bạn điều hành từ đó; hãy kiểm tra cơ quan thuế của tiểu bang đó. LLC tại Montana cũng có nghĩa vụ riêng với tiểu bang; hướng dẫn về lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC nêu các nghĩa vụ này.
Montana đánh thuế gì thay cho thuế bán hàng chung?
Montana đánh thuế một số dịch vụ và hoạt động cụ thể. Mỗi loại có thuế suất, quy định và báo cáo riêng.
| Thuế | Thuế suất | Ai thu thuế | Nguồn |
|---|---|---|---|
| Thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với cơ sở lưu trú | 8% | Khách sạn, khu cắm trại, nhà nghỉ cho thuê ngắn hạn và các cơ sở tương tự | Thuế cơ sở lưu trú |
| Thuế khu nghỉ dưỡng địa phương | Tối đa 3%, cộng thêm tối đa 1% cho hạ tầng khi cử tri chấp thuận (7-6-1503, MCA) | Doanh nghiệp trong các khu nghỉ dưỡng được chỉ định | Thuế khu nghỉ dưỡng địa phương |
| Thuế xe cho thuê | 4% trên phí thuê cơ bản | Đơn vị cho thuê xe | Thuế xe cho thuê |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ viễn thông bán lẻ | 3,75% | Nhà cung cấp dịch vụ viễn thông bán lẻ | Thuế viễn thông |
Thuế khu nghỉ dưỡng địa phương tách biệt với các loại thuế của tiểu bang. Sở Thuế vụ Montana không quản lý thuế này. Cử tri trong cộng đồng hoặc khu nghỉ dưỡng được chỉ định chấp thuận thuế này, và thuế có thể áp dụng cho lưu trú, nhà hàng, quán bar, hoạt động giải trí tại điểm đến và hàng xa xỉ bán ở đó. Hãy hỏi chính quyền địa phương tại khu nghỉ dưỡng về thuế suất, quy định và cách nộp.
Tôi cho thuê cabin hoặc nhà ngắn hạn tại Montana: tôi phải thu gì, đăng ký gì và nộp gì?
Montana xếp nhà nghỉ cho thuê ngắn hạn, gồm nhà, căn hộ, timeshare, phòng hoặc các phòng, vào nhóm cơ sở lưu trú phải thu và nộp thuế cơ sở lưu trú. Thuế suất gộp là 8%: 4% thuế bán hàng cộng 4% thuế sử dụng.
| Hạng mục | Quy định của Montana |
|---|---|
| Số tiền chịu thuế | Tổng số tiền khách trả cho chỗ lưu trú, gồm các khoản phí khách phải trả để đặt chỗ; bữa ăn, phương tiện di chuyển hoặc giải trí được ghi riêng thì không bị đánh thuế |
| Trường hợp được miễn | Chỗ ở cho cùng một người thuê từ 30 ngày liên tục trở lên |
| Đăng ký | Giấy phép người bán (seller's permit) trước khi bắt đầu kinh doanh |
| Tờ khai và nộp thuế | Đến hạn vào ngày cuối của tháng sau mỗi quý dương lịch: ngày 30 tháng 4, ngày 31 tháng 7, ngày 31 tháng 10 và ngày 31 tháng 1 |
| Thuế khu nghỉ dưỡng | Tách biệt, nếu nhà nằm trong khu nghỉ dưỡng được chỉ định |
Luật Montana định nghĩa chỗ lưu trú là chỗ ở qua đêm dưới 30 ngày, và tính vào giá chịu thuế mọi khoản phí khách phải trả để đặt chỗ, kể cả phí của nền tảng.
Nền tảng đặt phòng. Các sàn cho thuê ngắn hạn và nền tảng lưu trú online phải đăng ký, thu, báo cáo và nộp thuế trên các giao dịch bán qua nền tảng. Chủ nhà vẫn chịu trách nhiệm đối với các lượt đặt ngoài nền tảng, chẳng hạn đặt phòng trực tiếp. Trang của Sở Thuế vụ Montana không nói rõ chủ nhà chỉ nhận đặt phòng qua nền tảng có còn cần giấy phép người bán hay không. Hãy hỏi Business Tax Unit của Sở trước khi cho rằng cần hoặc không cần.
Doanh nghiệp hoặc chủ sở hữu tại Montana có phải nộp thuế thu nhập Montana không?
Có thể. Thuế thu nhập Montana phụ thuộc vào ai tạo ra thu nhập và doanh nghiệp được tổ chức thế nào. Sở Thuế vụ Montana cho biết thu nhập có nguồn từ Montana gồm thu nhập từ công việc thực hiện tại Montana, sản phẩm bán cho khách hàng tại Montana, và việc bán, cho thuê hoặc cho thuê dài hạn tài sản tại Montana.
| Loại hình kinh doanh | Các trang của Sở Thuế vụ Montana nêu gì |
|---|---|
| Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên, chủ sở hữu là người cư trú | Khai trên Schedule C liên bang của chủ sở hữu. Montana đánh thuế người cư trú trên thu nhập từ mọi nơi |
| LLC một thành viên, chủ sở hữu là cá nhân không cư trú | Nộp Form DE, đính kèm Form 2 Montana của chủ sở hữu, để khai thu nhập có nguồn từ Montana (pháp nhân bị bỏ qua về thuế) |
| Hợp danh hoặc S corporation | Nộp Form PTE nếu có bất kỳ thu nhập, lãi hoặc lỗ nào có nguồn từ Montana (yêu cầu nộp tờ khai). Chủ sở hữu khai phần của mình, trừ khi pháp nhân chọn nộp thuế pass-through entity |
| C corporation kinh doanh tại Montana | Nộp Form CIT. Thuế suất tiêu chuẩn 6,75% (thuế thu nhập công ty) |
C corporation bán hàng cả trong và ngoài Montana, mà hoạt động duy nhất tại Montana là bán hàng, có thể chọn thuế thay thế trên tổng doanh số bán hàng với mức 0,5% trên doanh số bán hàng tại Montana, thay vì thuế thu nhập thông thường. Sở Thuế vụ Montana yêu cầu công ty không sở hữu hoặc thuê bất động sản hay động sản hữu hình tại Montana và có tổng doanh số bán hàng tại Montana từ $100.000 trở xuống.
Người tự kinh doanh không cư trú hoặc chủ sở hữu pháp nhân pass-through không được dùng ngoại lệ 30 ngày làm việc về nộp tờ khai tiền lương; ngoại lệ này chỉ áp dụng cho một số nhân viên.
Về thuế thu nhập ở nhiều tiểu bang và cách chia lợi nhuận, xem thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác. Về thuế liên bang và thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận bán hàng, xem thuế thu nhập của người bán online.
Khi nào người bán ở ngoài tiểu bang phải nộp thuế thu nhập Montana?
Khi người bán có nexus: mối liên hệ với Montana đủ để tiểu bang đánh thuế. Sở Thuế vụ Montana cho biết nhìn chung mọi hoạt động tại Montana ngoài việc chào bán hàng hóa hữu hình đều tạo ra nexus và nghĩa vụ nộp tờ khai.
Luật liên bang Public Law 86-272 giới hạn những gì các tiểu bang được làm ở đây. Sở Thuế vụ Montana lưu ý rằng, với một số ngoại lệ, các tiểu bang không được đánh thuế thu nhập đối với doanh nghiệp mà hoạt động duy nhất trong tiểu bang là bán sản phẩm hữu hình. Sở dẫn Administrative Rules of Montana 42.26.501 đến 42.26.511 về các hoạt động được bảo vệ và không được bảo vệ. Đây chỉ là thuế thu nhập. Quy định này không ảnh hưởng đến thuế lưu trú hay các thuế khác của Montana nêu trên.
Sự bảo vệ này hẹp. Trang về nexus của Sở Thuế vụ Montana chỉ nêu việc chào bán hàng hóa hữu hình, và cho biết hoạt động khác tại Montana nhìn chung tạo ra nexus. Đừng cho rằng quy định này bao gồm dịch vụ, sản phẩm số hay bất kỳ hoạt động nào tại Montana ngoài việc nhận đơn đặt hàng.
Nếu bạn đã đọc quy định mà vẫn chưa chắc, Sở Thuế vụ Montana có bảng câu hỏi về nexus (Form NEXUS). Một nhân viên kiểm tra nexus sẽ xem xét bảng này và Sở đưa ra kết luận. Việc trả lời cho tiểu bang biết về các hoạt động của bạn tại Montana, nên hãy cân nhắc nhờ chuyên gia xem trước.
Tôi đưa giấy chứng nhận bán lại nào cho nhà cung cấp ở tiểu bang khác?
Montana không có giấy phép người bán hay mã số miễn thuế cho các giao dịch bán thông thường, nên doanh nghiệp Montana mua hàng để bán lại đưa cho nhà cung cấp Montana Business Registry Resale Certificate. Đừng nộp giấy này cho Sở Thuế vụ Montana; hãy đưa cho nhà cung cấp ở tiểu bang khác.
Nhà cung cấp có thể chấp nhận giấy này thay cho giấy chứng nhận bán lại của riêng họ nhưng không bắt buộc. Một số tiểu bang, trong đó có Washington, có thể yêu cầu biểu mẫu riêng hoặc thêm thông tin. Nếu nhà cung cấp từ chối bán khi không có giấy phép hoặc mã số miễn thuế của Montana, Sở Thuế vụ Montana đề nghị nhà cung cấp liên hệ với Sở.
Nếu tôi đã bán vào các tiểu bang có thuế bán hàng mà không thu thuế thì sao?
Việc Montana không có thuế bán hàng không giúp bạn được miễn ở các tiểu bang khác. Mỗi tiểu bang mà bạn đã vượt ngưỡng có thể yêu cầu đăng ký và nộp thuế, và mức rủi ro tùy thuộc vào quy định cùng thời hạn truy thu của tiểu bang đó. Xem xử lý thuế bán hàng chưa thu để biết các lựa chọn và các bước nên làm trước khi tiểu bang liên hệ với bạn.
Ví dụ
Các ví dụ này dùng đô la Hoa Kỳ và số tròn.
Một cửa hàng ở Idaho gửi hàng cho người mua tại Montana
Một cửa hàng online ở Idaho gửi hàng trị giá $60.000 cho người mua tại Montana trong một năm. Cửa hàng không có thuế bán hàng Montana để thu và không có gì để đăng ký. Idaho và mọi tiểu bang khác của người mua vẫn áp dụng theo quy định riêng. Về thuế thu nhập, cửa hàng kiểm tra xem hoạt động tại Montana có vượt ra ngoài việc chào bán hàng hóa hay không.
Một LLC ở Bozeman bán sang các tiểu bang khác
Một LLC ở Bozeman bán online hàng hóa trị giá $250.000 cho người mua tại Washington, Texas và California. Montana không đánh thuế bán hàng tại chỗ. Sở Thuế vụ Montana cho biết LLC vẫn phải thu thuế ở nơi các tiểu bang đó yêu cầu, nên LLC kiểm tra ngưỡng của từng tiểu bang bằng doanh số theo tiểu bang và theo tháng. LLC không cho rằng việc đặt tại Montana ngăn được điều đó.
Một cặp vợ chồng cho thuê cabin
Một cặp vợ chồng cho thuê cabin tại Montana với các lượt ở 5 đêm, $200 mỗi đêm, cả trực tiếp lẫn qua nền tảng đặt phòng. Một lượt ở trực tiếp trị giá $1.000 chịu thuế lưu trú $80 theo mức 8%, được thu theo giấy phép người bán. Nền tảng tự xử lý thuế trên các lượt đặt qua nền tảng. Nếu cabin nằm trong khu nghỉ dưỡng, thuế khu nghỉ dưỡng địa phương là khoản riêng. Khách ở từ 30 ngày liên tục trở lên được miễn thuế lưu trú.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn bán vào nhiều tiểu bang: xác định nơi bạn phải thu thuế bằng khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và ngưỡng của từng tiểu bang, rồi nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để phân loại doanh số theo tiểu bang.
- Bạn đã bỏ sót việc thu thuế ở các tiểu bang khác: hãy bắt đầu với xử lý thuế bán hàng chưa thu.
- Bạn cho thuê nhà tại Montana cả trực tiếp và qua nền tảng: việc phân chia giữa thuế của bạn và thuế của nền tảng rất quan trọng; hỗ trợ ghi sổ kế toán giúp lưu hồ sơ đặt phòng theo từng kênh.
- C corporation hoặc hợp danh của bạn có khách hàng hoặc hoạt động tại Montana: xem thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác và hỗ trợ thuế công ty.
- Bạn đang so sánh với một tiểu bang khác không có thuế bán hàng: xem LLC tại Oregon dành cho người bán online.
- Bạn muốn biết phần thuế liên bang trên thu nhập từ bán hàng: xem thuế thu nhập của người bán online.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế suất kết hợp của Montana đối với thuế bán hàng và thuế sử dụng cơ sở lưu trú Thuế bán hàng 4% cộng thuế sử dụng 4% trên tổng số tiền trả cho chỗ lưu trú; lưu trú liên tục từ 30 ngày trở lên cho cùng một người mua được miễn thuế | 8% | Montana Department of Revenue: Thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với cơ sở lưu trú Đã kiểm tra |
| Thuế suất tối đa của Montana đối với thuế khu nghỉ dưỡng địa phương (local resort tax) Mức tối đa cơ bản theo 7-6-1503(1)(a), MCA; cử tri có thể thêm tối đa 1% cho hạ tầng; không do Department of Revenue quản lý | 3% | Montana Department of Revenue: Thuế khu nghỉ dưỡng địa phương (Local Resort Tax) Đã kiểm tra |
| Thuế khu nghỉ dưỡng địa phương của Montana: mức thu tối đa bổ sung cho hạ tầng Thuế khu nghỉ dưỡng (resort tax) bổ sung mà kiến nghị bầu cử hoặc nghị quyết có thể quy định, nguồn thu dùng cho hạ tầng; khu nghỉ dưỡng có dân số vượt giới hạn chỉ được đánh thuế này nếu đã được thành lập trước ngày 1 tháng 1 năm 2025 | 1% | Montana Code Annotated 7-6-1503: Giới hạn thuế suất thuế khu nghỉ dưỡng Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế bán hàng và thuế sử dụng của Montana đối với xe cho thuê Áp dụng cho phí thuê cơ bản của xe thuê dưới 30 ngày không kèm tài xế | 4% | Montana Department of Revenue: Thuế xe cho thuê Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của Montana đối với dịch vụ viễn thông bán lẻ Áp dụng cho dịch vụ viễn thông bán lẻ | 3,75% | Montana Department of Revenue: Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ viễn thông bán lẻ Đã kiểm tra |
| Phần thuế bán hàng đối với cơ sở lưu trú tại Montana Phần thuế bán hàng trong mức thuế suất kết hợp 8% đối với cơ sở lưu trú | 4% | Montana Department of Revenue: Thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với cơ sở lưu trú Đã kiểm tra |
| Phần thuế sử dụng đối với cơ sở lưu trú tại Montana Phần thuế sử dụng trong mức thuế suất kết hợp 8% đối với cơ sở lưu trú | 4% | Montana Department of Revenue: Thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với cơ sở lưu trú Đã kiểm tra |
| Thuế suất tiêu chuẩn của Montana đối với thuế thu nhập công ty Thuế suất tiêu chuẩn cho C corporation nộp Form CIT | 6,75% | Montana Department of Revenue: Thuế thu nhập công ty Đã kiểm tra |
| Thuế suất tổng doanh số thay thế của Montana đối với công ty Chỉ có hoạt động bán hàng tại Montana, không sở hữu hoặc thuê bất động sản hay tài sản hữu hình cá nhân tại Montana, và tổng doanh số tại Montana nằm trong giới hạn | 0,5% | Montana Department of Revenue: Thuế thu nhập công ty Đã kiểm tra |
| Thuế suất tổng doanh số thay thế của Montana: giới hạn tổng doanh số tại Montana Tổng doanh số tại Montana bằng hoặc thấp hơn mức này, là một trong các điều kiện để áp dụng thuế suất thay thế | $100.000 | Montana Department of Revenue: Thuế thu nhập công ty Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Montana Department of Revenue: Hướng dẫn về thuế bán hàng cho doanh nghiệp và cư dân Montana
- Montana Department of Revenue: Thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với cơ sở lưu trú
- Montana Department of Revenue: Thuế khu nghỉ dưỡng địa phương (Local Resort Tax)
- Montana Department of Revenue: Thuế xe cho thuê
- Montana Department of Revenue: Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ viễn thông bán lẻ
- Montana Department of Revenue: Nexus
- Montana Department of Revenue: Thu nhập có nguồn từ Montana
- Montana Department of Revenue: Pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through entity)
- Montana Department of Revenue: Yêu cầu nộp tờ khai thông tin của pháp nhân pass-through
- Montana Department of Revenue: Pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity) tại Montana
- Montana Department of Revenue: Thuế thu nhập công ty
- Montana Department of Revenue: Yêu cầu nộp tờ khai của cá nhân
- Montana Code Annotated 15-68-101: Định nghĩa
- Montana Code Annotated 7-6-1503: Giới hạn thuế suất thuế khu nghỉ dưỡng
- Montana Code Annotated 15-31-122: Thuế thay thế trên tổng doanh số bán hàng
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.